Les paradis fiscaux

Introduction

Les paradis fiscaux sont souvent stigmatisés pour leur

rôle dans le blanchiment d'argent ou le financement du
terrorisme, représentant ainsi la plaie de la finance
internationale. L’argent de l’évasion fiscale, de la corruption
et des mafieux de tous bords y trouve des havres de paix.

Pourtant, rien n’oblige les gouvernements à supporter ces

zones de non-droit de la mondialisation. Encore faut-il que la
classe politique ait le courage, au niveau international, de
s’affronter aux banquiers qui les utilisent et qui y abritent une
grosse part de leur bénéfice.
 plan
Introduction

I­ Généralités sur les Paradis Fiscaux

1- Définitions
2- Causes historiques
3- Localisations

II- Conséquences de l’existence des Paradis Fiscaux

1- L’Evasion fiscale
2- Le Blanchiment des revenus illicites
3- Spéculation et Instabilité monétaire

III- Prise de conscience et moyens d’actions pour la lutte contre les Paradis
Fiscaux
1- La Liste noire de l’OCDE
2- Les nouvelles lois européennes
3- Etude de cas: Luxembourg

Conclusion
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Généralités
Généralités Conséquences Moyens d’action

Paradis fiscal

Pays où la réglementation monétaire et la fiscalité sont plus 
souples, plus favorables que dans le reste du monde et qui 
attirent les capitaux étrangers. (Petit Robert)
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Généralités
Généralités Conséquences Moyens d’action

Critères de détermination

 Des impôts insignifiants ou inexistants.
 L'absence de transparence sur le régime fiscal.
  L'absence  d'échanges  de  renseignements  fiscaux 
avec d'autres États.
  L'absence  d'activités  substantielles  (ce  critère 
n'est plus en compte par l'OCDE depuis 2001.
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Généralités
Généralités Conséquences Moyens d’action
Zones de protection pour les flottes des grandes puissances

1920­1930

Avant 1920
1970

Désormais, mondialisation financière,

paradis bancaires et fiscaux et argent sale
se développent de façon concomitante.
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Généralités
Généralités Conséquences Moyens d’action

•Europe:  Andorre,  Dublin,  Jersey,  Guernesey,  Alderney,  Sark, 

Gibraltar,  Ile  de  Man,  Luxembourg,  Suisse,  Liechtenstein,  Monaco, 
Malte, Vatican, Chypre.
•Asie:  Labuan  Philippine,  Haïnan  et  Hong­Kong  (Chine),  Singapour, 
Afghanistan, Liban, Emirats Arabes Unis, Bahreïn et Oman.
•Océan Indien: Maldives, Seychelles et Maurice.
•Amérique Centrale: Bélize, El Salvador, Costa Rica et Panama.
•Amérique du Sud: Uruguay et Paraguay.
•Océan Pacifique: Polynésie Française, Pitcairn, Cook, Tonga, Fidji, 
Vanuatu, Samoa Occ., Nauru et Marshall.
•Océan Atlantique: Cap Vert, Saint Hélène et Madère.
•Afrique: Ceuta, Gambie et Libéria.
•Antilles:  Bermudes,  Bahamas,  Turks  &  Caïcos,  République   
Dominicaine,  Iles  Vierges,  St  Kitts  &Nevis,  Anguilla,  Antigua  et 
Barbuda,  Montserrat,  Barbades,  St  Vincent  &  Grenadines,  Caïman, 
Jamaïque, Aruba, Antilles Néerlandaises et Grenade.
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Généralités
Généralités Conséquences Moyens d’action
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Généralités Conséquences
Conséquences Moyens d’action

L’évasion et
la fraude
fiscales
Les  entreprises  transfèrent  les  bénéfices là  où  elles 
peuvent  éviter  au  maximum  les  taxes  élevées  imposées 
par leur pays d’origine. 
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Généralités Conséquences
Conséquences Moyens d’action

Le blanchiment
de l’argent
illicite
Prélavage:  Introduire  l’argent  liquide  dans  le  circuit  financier  et 
économique  normal  par  l’intermédiaire  de  sociétés  relais  dans  les 
paradis fiscaux.
Lavage            :  Brouiller  l’origine  des  fonds  par  des  opérations 
diverses.
Recyclage  :    Faire  ressortir  les  sommes  blanchies  dans  diverses 
activités  afin de leur donner une origine licite. 
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Généralités Conséquences
Conséquences Moyens d’action

La spéculation et
l’instabilité
monétaire
Les paradis fiscaux et judiciaires facilitent une circulation rapide des 
capitaux, sans aucun contrôle. Ils favorisent ainsi la spéculation, 
notamment sur les taux de change et la fuite des capitaux des 
économies émergentes, des phénomènes qui ont grandement contribué 
à la survenance de crises financières comme en Asie du Sud­Est, en 
Russie ou en Amérique latine.
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Généralités Conséquences Moyens d’action
Moyens d’action

La  liste  noire  : Costa  Rica  ­  Malaisie  ­  Philippines  ­  l'Uruguay

La  liste  grise  : Autriche  ­  Andorre  ­  Anguilla  ­  Antigua  et 

Barbuda  ­  Aruba  ­  Bahamas  ­  Bahreïn  ­  Belgique  ­  Belize  ­ 
Bermudes  ­  Brunei  ­  Les  îles  Caïmans  ­  Chili  ­  Les  îles  Cook  ­ 
République  dominicaine  ­  Gibraltar  ­  Grenade  ­  Guatemala  ­ 
Liberia ­ Liechtenstein ­ Les îles Marshall ­ Luxembourg ­ Monaco 
­  Montserrat  ­  Nauru  ­  Antilles  néerlandaises  ­  Niue  ­  Panama  ­ 
Saint­Kitts  et  Nevis  ­  Sainte­Lucie  ­  Saint  Vincent  et  les 
Grenadines  ­  Samoa  ­  Saint­Marin  ­  Singapour  ­  Suisse  ­  Iles 
Turks et Caïques ­ Vanuatu ­ Les îles Vierges
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Généralités Conséquences Moyens d’action
Moyens d’action
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Généralités Conséquences Moyens d’action
Moyens d’action

Luxembourg
Retrait de la liste noire de L’OCDE
 Conclusion

Par les conditions favorables qu'il offre, un paradis

fiscal attire les entreprises pour qu'elles y installent
leur siège social. Ces entreprises réduisent ainsi le
montant de leurs impôts sur les bénéfices par rapport à
leur pays d'origine, échappant de cette manière à une
fiscalité qu'elles jugent excessive. Mais ce gain pour les
entreprises représentent une perte pour les Etats.
Il est donc important de lutter contre ces paradis
fiscaux à travers la prise de conscience ainsi que
l’application de mesures préventives et pénales afin
d’empêcher la finance internationale de sombrer dans
une crise fiscale et criminelle.