Une entreprise E a le bilan suivant au 31/12/n

Actif passif

Immobilisations 2 000 000 Capitaux propres 4 000 000

Stocks 3 000 000 Dettes à long terme 3 000 000
Clients 5 000 000 Fournisseurs 3 200 000
Banque 200 000

Total 10 200 000 Total 10 200 000

 Les clients au bilan règlent 1 million par mois, à partir de janvier

 Les fournisseurs au bilan seront réglés 50% en Mars et 50% en  Juillet
 Les dettes à long terme seront réglées 50% en Juin et le reste en n+2
 Les capitaux propres et les stocks ne changeront pas en n+1.
 Les ventes sont prévues pour 4 millions (HT) /mois :
50 % au comptant et 50% à crédit (45 j en moyenne) et la TVA sur les ventes est de
16%  
 Les achats : 2 millions (HT)/mois et se font à crédit, délai moyen d’un mois et la TVA sur les
achats est de 16%.

. Les autres charges sont prévues pour4 00 000 um/mois et ne supportent aucune TVA et sont à
régler à la fin du mois de leur comptabilisation.
.La TVA à décaisser est payée à la fin du mois qui suit le mois de sa comptabilisation
 En février acquisition d’une machine payée au comptant pour 2 millions
TAF :
a) faites les budgets pour les 6 premiers mois de l’année n+1 :
- des ventes ;
- des achats ;
-des autres charges ;
-de la TVA à décaisser ;

b) faites le budget de trésorerie pour les 6 premiers mois de l’exercice n+1

c) faites le bilan au 30/06/n+1 en déterminant le résultat

d) vérifier votre résultat en faisant une approche par les produits et les charges (somme
de produits-somme des charges).
Y a- t-il des mesures à prendre à lumière des soldes cumulés de trésorerie pour les 6 premiers mois
de n+1 ?

Le chargé du cours Ahmed M’hamed jiddou

 Production vendue 40776

Production stockée 145

er
. achats des matières 1 et
approvisionnements 12 500
.variation des stocks de matières 1er - 100
. autres charges externes 6 379
. subventions d’exploitation 0
.impôts et versements assimilés 1230
.charges du personnel 18 928
.dotations aux amortissements et provisions 900
.+ou – autres produits et charges 28
.produits financiers 347
. charges financières 774
. pertes exceptionnelles 504
. produits exceptionnels (+ value) 44

Faites les SIG

Calculer la CAF
Par la méthode d’affectation (méthode soustractive)
Par la méthode de formation (ou additive)