Faculté poly disciplinaire

FP béni Mellal
Filière: SEG s5 M: EL KHATTABI Mohammed
TD de TVA/ fiscalité des entreprises Le 09 /11 /2019

1/ UN exploitent de taxi à disposer pendant l’année 2016 7/ La déclaration mensuelle de TVA est obligatoire

D’un CA =150000 HT pour les ESE qui réalise un CA dépasse

A/ ESSD A/4000000

B/ EADD B/2000000

C/Hors champs d’application C/ 100000

2/ un agriculteur vend des fruits provenant de sa récolte 8/Selon le CGI La procédure de remboursement

A/ hors champs de la TVA concerne

B/EADD A/transport des personnes

C/ OI B/ transport public

3/ MS Mohammed acquis d’un promoteur immobilier pour C/ transport des personnel

Les besoin d’habitation principal, un logement social d’un 9/L’entreprise B acquis en octobre 2012 une

Superficies de 65 m et d’une valeur totale de 220000 DH HT. Machine à 120000 TTC ET revendu en février 2013

A/ ESDD (TVA 20%) le TVA à reverser est :

B/ EADD A/ 11000

C/OI B/ 200000

4/ Mme Sanaa donne en location nue son appartement C/ 12000

N° 13 hay adarissa . 10/ calculer le prorata de déduction

A/OI Farines = 90 000 000 Huile d’olive = 100000000

B/ EADD Bicyclette =50 000 000 ordinateur = 45000 000

C/hors champs d’application exportation = 300000 tt les MT HT TVA =20%

5/ le fait générateur de la TVA est. A/ 100%

A / la date de paiement de TVA B/ 57.37%

B/La base imposable de TVA C/35.53%

C/ l’événement qui donne naissance à la créance fiscal D / 37.57%

6/ le TVA due au titre du moi de mai 2014 doit être déclaré.

A/ au plus tard 19 juin 2014 à TGR

B/ au plus tard 19 juin 2013 à TGR

C/ avant le 20 juin 2014 à TGR

2019/2020 EL KHATTABI MOHAMED

Faculté poly disciplinaire
FP béni Mellal
Filière: SEG s5 M: EL KHATTABI Mohammed
TD de TVA/ fiscalité des entreprises Le 09 /11 /2019

Les déclarations souscrites par la société la base imposable à L’IS est :

Au titre de l’année 2018 se présente A/ le résultat comptable

Comme suit : B/ le résultat fiscale brute

CA (HT) =32 000 000 C/ le résultat fiscal net

Résultat fiscale net = 1 050 000 D/ la réponse C est juste

Taux d’IS = 30% pour trouver l’IS du par l’entreprise au titre d’une année il faut

Acomptes réglés = 15 000 chacun appliquer la formule suivante :

L’IS du par la société au titre de l’exercice A/ inf (IS ; CM) – Acompte provisionnels

2018 est –il de : B/ inf (IS. CM) + Acompte provisionnels

A/ 315 000 C/ SUP (IS ; CM) – Acompte provisionnels

B/160 000 D/ la réponse B n’est pas juste

C/255 000 les sociétés soumises à l’IS sont exonérées de la CM pendant :

D/ la réponse c est juste A/ les 12 premiers mois suivant la date du début de leur activité

Le montant de chaque acompte provisionnel B/ les 26 premiers mois suivant la date du début de leur activité

A payer en 2019 est –il de : C/ les 5 premiers années suivant la date du début de leur activité

A/ 57 630 D/ aucune réponse n’est juste.

B/78 750 l’exonération de la CM cesse d’être appliquée à l’expiration :

C/ 40 000 A/ des 60 mois suivant la constitution de la société

D/ la réponse B est juste B/ des 36 mois suivant la constitution de la société

Les déficits fiscaux peuvent s’imputer sur les C/ des 5 premier années suivant la constitution de la société

Autres bénéfice d’un exercice jusqu’au : D/ la réponse B n’est pas juste

A/deuxième exercice N-2 Dans une société anonyme (a) d’un capital social de 500 000

B/ cinquième exercice N-5 entièrement libéré ont effectué les avances suivant :

C/quatrième exercice N-4 le 01/01/N = 300 000 ; taux de rémunération : 12%

D/ la réponse C est juste le 01/07/N =300 000 ; taux fiscal : 10.5%

Le taux normal de la cotisation minimale au Le montant des intérêts non déductible à réintégrer :

Titre de l’IS est de A/ 54 000

A/ 0.2% B/12 000

B/ 5% C/ 42 000

C/0.5% D/ la réponse A est juste

D/ la réponse A et B est fausse

2019/2020 EL KHATTABI MOHAMED