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Exercice N Ex. N – 1
Réf. ACTIF Brut Amort./Pro Net Net
v.
AA Charges immobilisées
AX Frais d'établissement ................ ................ ................
AY Charges à répartir …………. …………. ………….
AC Primes de remboursement des ................ ................ ................
obligations
AD Immobilisations incorporelles
AE Frais de recherche et de développement ................ ................ ................ ................
AF Brevets, licences, logiciels ................ ................ ................ ................
AG Fonds commercial ................ ................ ................ ................
AH Autres immobilisations incorporelles ................ ................ ................ ................
AI Immobilisations corporelles
AJ Terrains ................ ................ ................ ................
230 Journal Offciel de l’OHADA N° 10 – 4 ème Année / SYSTEME COMPTABLE OHADA
BILAN - SYSTÈ
SYSTÈME
ME NORMAL
ÈÈ
Exercice N Ex. N – 1
Réf. ACTIF Brut Provisions Net Net
ACTIF CIRCULANT
BB Stocks
BC Marchandises .................. .................. .................. ..................
... .. ... ...
BD Matières premières et autres .................. .................. .................. ..................
approvisionnements ... ... ... ...
BE En-cours .................. .................. .................. ..................
... ... ... ...
BF Produits fabriqués .................. .................. .................. ..................
... ... ... ...
Journal Offciel de l’OHADA N° 10 – 4 ème Année / SYSTEME COMPTABLE OHADA 231
TRÉ
TRÉSORERIE-ACTIF
ÉÉSORERIE-ACTIF
BU Écarts de conversion-Actif
c onversion-Actif (IV) .................. .................. .................. ..................
... ... ... ...
(perte probable de change)
BZ TOTAL GÉNÉRAL (I + II + III + IV) .................. .................. .................. ..................
... ... ... ...
232 Journal Offciel de l’OHADA N° 10 – 4 ème Année / SYSTEME COMPTABLE OHADA
BILAN - SYTÈ
SYTÈME
ME NORMAL
ÈÈ
CC Primes et Réserves
BILAN - SYSTÈME
SYSTÈME NORMAL
PASSIF CIRCULANT
234 Journal Offciel de l’OHADA N° 10 – 4 ème Année / SYSTEME COMPTABLE OHADA
.... ....
DM Autres dettes .............................. ..............................
..... .....
DN Risques provisionnés .............................. ..............................
..... .....
TRÉ
TRÉSORERIE-PASSIF
ÉÉSORERIE-PASSIF
DU Écarts de conversion-Passif
c onversion-Passif (V) .............................. ..............................
.... ....
(gain probable de change)
B - COMPTE DE RÉ
RÉSULTAT
SULTAT - SYST
ÉÉ SYSTÈ
ÈME
ME NORMAL
ÈÈ
Réf. CHARGES (1
ère
partie) Exercice Exercice
N N–1
ACTIVITÉ D'EXPLOITATION
COMPTE DE RÉ
RÉSULTAT
SULTAT - SYST
ÉÉ SYSTÈ
ÈME
ME NORMAL
ÈÈ
ACTIVITÉ
ACTIVITÉÉD'EXPLOITATION
COMPTE DE RÉ
RÉSULTAT
SULTAT - SYST
ÉÉ SYSTÈ
ÈME
ME NORMAL
ÈÈ
ACTIVITÉ FINANCIÈRE
..... .....
SR Impôts sur le résultat .............................. ..............................
..... .....
COMPTE DE RÉ
RÉSULTAT
SULTAT - SYST
ÉÉ SYSTÈ
ÈME
ME NORMAL
ÈÈ
ACTIVITÉ FINANCIÈRE
UA Revenus financiers ........................... ...........................
..... .....
UC Gains de change ........................... ...........................
..... .....
UD Reprises de provisions ........................... ...........................
..... .....
UE Transferts de charges ........................... ...........................
..... .....
..... .....
..... .....
AUTOFINANCEMENT (A.F.)
Emplois Ressources
Variation des dettes circulantes : N – (N – diminution (–) augmentation (+)
1)
– Production immobilisée – –
............................. .............................
...... .....
Exercice N Exercice
Réf. N–1
Emplois Ressources (E – ; R +)
I. INVESTISSEMENTS ET
DÉSINVESTISSEMENTS
FA Charges immobilisées
(augmentations dans l'exercice) ......................... ////////////// .........................
... ///////////
Croissance interne
FB Acquisitions/Cessions d'immobilisations
incorporelles ......................... ......................... .........................
... ... ...
FC Acquisitions/Cessions d'immobilisations
corporelles ......................... ......................... .........................
... ... ...
Croissance externe
FD Acquisitions/Cessions d'immobilisations
financières ......................... ......................... .........................
... ... ...
246 Journal Offciel de l’OHADA N° 10 – 4 ème Année / SYSTEME COMPTABLE OHADA
V. FINANCEMENT INTERNE
FL Dividendes (emplois) / C.A.F.G. ......................... ......................... .........................
(Ressources) .. ... ...
FT D – EXCÉDENT OU INSUFFISANCE DE
RESSOURCES DE FINANCEMENT (C – B) ........................ ......................... .........................
ou .. ...
Nota : I, IV, V, VI, VII : en termes de flux ; II, III, VIII : différences "bilantielles".
o) Pertes sur créances clients, pertes sur titres de l'exercice), avec indication des conditions
placement cédés. consenties (terme, échéance, taux), des
remboursements effectués au cours de
p) Dotations pour dépréciation des l'exercice.
immobilisations financières et des titres de
placement. Informations d'importance significative
TABLEAU 2 : AMORTISSEMENTS
TOTAL
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
Frais de recherche et de développement
Brevets, licences, logiciels
Fonds commercial
Autres immobilisations incorporelles
TOTAL (I)
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
Terrains
Bâtiments
Installations et agencements
Matériel
Matériel de transport
TOTAL (II)
TOTAL ( I + II )
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
IMMOBILISATIONS FINANCIÈRES
TOTAL
________________
(1) Par poste du bilan
ETATS FINANCIERS PERSONNELS
248 Journal Officiel de l’OHADA N° 10 – 4ème Année / SYSTEME COMPTABLE OHADA
SITUATIONS ET MOUVEMENTS A B C D = A+ B – C
P ROVISIONS AUGMENTATIONS : DOTATIONS DIMINUTIONS : REPRISES PROVISIONS
À À LA
F INANCIÈ- H ORS D ’EXPLOI- F INAN- H ORS
L ’OUVERTURE D ’EXPLOI- C LÔTURE
RES A CTIVITÉS T ATION CIÈRES A CTIVITÉS
D E TATION D E
ORDINAIRES ORDINAIRES
L ’EXERCICE L ’EXERCICE
NATURE
1. Provisions réglementées
2. Provisions financières pour
risques et charges
3. Provisions pour dépréciation
des immobilisations
TOTAL (I)
TOTAL (II)
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
Brevets, licences, logiciels
Fonds commercial
Autres immobilisations incorporelles
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
Terrains
Bâtiments
Installations et agencements
Matériel
Matériel de transport
TOTAL GÉNÉRAL
(1) I : Crédit - bail immobilier ; M : Crédit - bail mobilier ; A : Autres contrats (dédoubler le poste si montants significatifs)
1) Y compris l’exercice dont les états financiers sont soumis à l’approbation de l’Assemblée.
2) Indication en cas de libération partielle du capital du montant du capital non appelé.
3) Les éléments de cette rubrique sont ceux figurant au compte de résultat.
4) Le résultat, lorsqu’il est négatif, doit être mis entre parenthèses.
5) L’exercice N correspond au dividende proposé du dernier exercice.
6) Personnel propre
7) Total des comptes 661, 662, 663.
8) Total des comptes 664, 668.
9) Compte 667.
Autres affectations
Report à nouveau
1) Les montants négatifs sont à porter entre parenthèses ou précédés d’un signe (–)
2) S’il existe plusieurs catégories d’ayants droit aux dividendes, indiquer le montant pour chacune d’elles
3) Indiquer les postes de réserves sur lesquels les prélèvements sont effectués
FACTURATION
b. Personnel extérieur À
L’ENTREPRISE
1. CADRES SUPÉRIEURS
2. TECHNICIENS SUPÉRIEURS
ET CADRES MOYENS
3. TECHNICIENS AGENTS
DE MAÎTRISE ET OUVRIERS
M : Masculin
QUALIFIÉS F : Féminin
4. EMPLOYÉS, MANOEUVRES,
OUVRIERS ET APPRENTIS
TOTAL (2)
PERMANENTS
SAISONNIERS
NON VENTILÉ
TOTAL
NON VENTILÉS
TOTAL
Peuvent bénéficier du système allégé, en vertu de l'article 11 de l'Acte uniforme, les entreprises
dont le chiffre d'affaires et le nombre de travailleurs ne dépassent pas respectivement 100 000000 000
F CFA et 20 travailleurs.
Désignation de ---------------------------------------------------------
l'entreprise ------------------------
Adresse ---------------------------------------------------------
------------------------
Numéro d'Identification -------------- Exercice clos le ------ Durée (en -----
------ 31-12- -- mois) ---
Exercice N Exercice
Réf. ACTIF N–1
Brut Net Net
ACTIF IMMOBILISÉ
GA Charges immobilisées ....................... ....................... .......................
... .. ...
GB Immobilisations incorporelles ....................... ....................... .......................
... ... ...
GC Immobilisations corporelles
GD Terrains ....................... ....................... .......................
... ... ...
GE Bâtiments, installations ....................... ....................... .......................
.. ... ...
GF Matériel ....................... ....................... .......................
... ... ...
GG Avances et acomptes versés sur ....................... ....................... .......................
immobilisations .. .. ...
GH Immobilisations financières ....................... ....................... .......................
... ... ...
GI TOTAL ACTIF IMMOBILISÉ (I) ....................... ....................... .......................
Journal Offciel de l’OHADA N° 10 – 4 ème Année / SYSTEME COMPTABLE OHADA 265
Exercice Exercice
Réf. PASSIF N N–1
Net Net
CAPITAUX PROPRES
HA Capital ........................... ..........................
.... ....
HB Ecarts de réévaluation ........................... ..........................
.... ....
HC Réserves indisponibles ........................... ..........................
.... ....
266 Journal Offciel de l’OHADA N° 10 – 4 ème Année / SYSTEME COMPTABLE OHADA
DETTES FINANCIÈRES
HK Emprunts et dettes financières ........................... ..........................
.... ....
HL Provisions financières pour risques et charges ........................... ..........................
.... ....
PASSIF CIRCULANT
HP Clients, avances reçues ........................... ..........................
... ..
HQ Fournisseurs ........................... ..........................
.... ..
HR Autres dettes ........................... ..........................
.... ..
TRÉSORERIE-PASSIF
HU Banques, concours bancaires ........................... ..........................
.... ...
HV TOTAL TRÉSORERIE-PASSIF
TRÉSORERIE-PASSIF (IV) ........................... ..........................
.... ....
HY Écarts de conversion-Passif
conversion-Passif (V)
(gain probable de change) ........................... ..........................
.... ....
Journal Offciel de l’OHADA N° 10 – 4 ème Année / SYSTEME COMPTABLE OHADA 267
.... ...
Exercice Exercice
Réf. PRODUITS N N–1