Exercice 1 :

On calcule le résultat fiscale de l’entreprise :

BASE
Montant Resultat
IMPOS
OPERATIO TA à Resultat
N
Justification ABLE (
UX
TVA Montant
Reintegre
Comptabl
DEDUC fiscale
r e
TIBLE)
Limite de
déduction est le 4166, 20 833,3 576366,66
1 HT de 5000 dh 8 000,00 3833,333
par fournisseur 66 % 32 7
par jour
Le montant est
2 déductible
- - - - -

le montant est
3 déductible
- - - - -

Le taux maximum
des intérets 650 000,0 298166,66
4 deductible est
- - - 278200
0 7 580200
2,22%
le montant est
5a deductible
- - - 0,00 -

le montant est
déductible car le
5b prix unitaire ne - - - 0,00 -
dépasse pas
100dhs
Resultat
comptable + 862233,33
formule
montant a
Résultat fiscale
3
reintegrer
2- On calcule l’impot du :
IS theorique = 300000*10% + 562233,33*17,5%
= 128390,8328
Cotisation minimale = CM = 0,5% * (580200) = 2901
Sachant que le min est 3000 dhs et IS theorique > CM donc :
impot due = 128390,83
3-
acompte = impot due /4
= 32097,70819 A payé a la fin de chaque trimestre
155000-128390,83= 26609,17 qui est une creance envers l'etat
Les acomptes :
acompte 1 = =5488,53 A payer avant le 31 mars
Acompte2 = 32097,70819 A payé avant le 30 juin
Acompte3 = 32097,70819 A payé avant le 30 septembre
Acompte4 = 32097,70819 A payé avant le 31 décembre
Exercice 2 :
Selon le régime des encaissements
MONTANT
MONTANT ( TTC ( TAU TVA TVA
DATE DESIGNATION TVA DUE
EXIGIBLE) DEDUCTIBLE X EXIGIBLE DEDUCTIBLE
)
Vente des
produits finis 24066,6666
(taux 20%) 144400 20% 7 0 24066,66667 +
Vente des
produits finis ( 6254,20560
Taux 7%) 95600 7% 7 0 6254,205607 +
Créance client 270000 20% 45000 0 45000 +
Janvie ACHAT
r MARCHANDISE
S 112500 20% 0 18750 -18750 +
ACHAT DE
FOURNITURES
DIVERSE 90000 20% 0 15000 -15000 +
AQUISITION
DES
IMMOBILISATIO
N 112500 20% 0 18750 -18750 +
22820,8722
TVA (1) 7
BASE
BASE IMPOSABLE
TAU TVA TVA
DATE DESIGNATION IMPOSABLE ( TVA DUE
X EXIGIBLE DEDUCTIBLE
. ( EXIGIBLE) DEDUCTIBLE
)
Vente des
produits finis 61266,6666
Fevrie (taux 20%) 367600 20% 7 0 61266,66667 +
r Vente des
produits finis ( 15988,7850
Taux 7%) 244400 7% 5 0 15988,78505 +
 Facturation des 40733,3333
produits 244400 20% 3 0 40733,33333 +
ACHAT 29208,3333
MARCHANDISE 175250 20% 0 3 -29208,33333 +
ACHAT DE
FOURNITURES
DIVERSE 78000 20% 0 13000 -13000 +
AQUISITION
DES
IMMOBILISATIO
N 562500 20% 0 93750 -93750 +
-
17969,5482
TVA 9

Selon le régime débit :

MONTANT
MONTAN
TTC ( TAU TVA TVA
DATE DESIGNATION T( TVA DUE
DEDUCTIBLE X EXIGIBLE DEDUCTIBLE
EXIGIBLE)
)
Vente des
produits finis (taux 61266,6666
20%) 367600 20% 7 0 61266,66667 +
Vente des
produits finis ( 15988,7850
Taux 7%) 244400 7% 5 0 15988,78505 +

Janvie
Creance client 418800 20% 69800 0 69800 +
r ACHAT
MARCHANDISE 256500 20% 0 42750 -42750 +
ACHAT DE
FOURNITURES
DIVERSE 90000 20% 0 15000 -15000 +
AQUISITION DES
IMMOBILISATIO
N 562500 20% 0 93750 -93750 +
-
4444,54828
TVA 1 7
Vente des
produits finis (taux 24066,6666
20%) 144400 20% 7 0 24066,66667 +
Vente des
Fevrier produits finis ( 6254,20560
Taux 7%) 95600 7% 7 0 6254,205607 +
Facturation des 15933,3333
produits 95600 20% 3 0 15933,33333 +
ACHAT 5208,33333
MARCHANDISE 31250 20% 0 3 -5208,333333 +
ACHAT DE
FOURNITURES
DIVERSE 78000 20% 0 13000 -13000 +
AQUISITION DES
IMMOBILISATIO
N 112500 20% 0 18750 -18750 +
9295,87227
TVA 2 4