FACULTE HASSAN II

Casablanca

ROYAUME DU MAROC
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Licence professionnelle CFA

Université Hassan II

RAPPORT DE STAGE

LA GESTION FIDUCIAIRE

Société Fiduciaire EFISCO

Nom du Stagiaire : EL-KACHCHABI AYOUB

ENCADRANT : YOUNES BENABDESSELAM
Promotion de : 2020/2021

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SOMMAIRE
Pages
Introduction …………………………………………………………………………..2
Chapitre 1 : Description de l’entreprise ……………………………………………5.
Section 1  : Description des services …………………………………………………..5
A- La direction ………………………………………………………………….5
B- Le secrétariat …………………………………………………………………5
C- Service comptable ……………………………………………………………6
Chapitre 2 : Gestion comptable ………………………………………………………6
Section 1  : La tenue de la comptabilité ….…………………………………………….7
A- Opérations courantes………………………………………………………….7
I- Le classement …………………………………………………………………7
1- Les pièces de banque …………………………………………………7
2- Les pièces de caisse ………………………………………………….7
3- Les factures d’achats………………………………………………….8
4- Les factures de ventes…………………………………………………8
II- L’établissement des journaux auxiliaires ……………………………………8
1- Le journal banque ……………………………………………………9
2- Le journal caisse ……………………………………………………9
3- Le journal des achats………………………………………………….9
4- Le journal des ventes………………………………………………...10
5- Le journal des opérations diverses…………………………………..10
B- Opérations de fin de période………………………………………………...11
1- Déclaration de TVA………………………………………………....11
2- Les charges du personnel …………………………………………..12
3- L’état de rapprochement……………………………………………..13
4- L’impôt sur les sociétés……………………………………………...13
Section 2  : Opérations de fin d’exercice……………………………………………...15
A- Opérations d’inventaire …………………………………………………….15
1- Les amortissements…………………………………………………………..15
2- Les provisions………………………………………………………..15
B- Régularisation des produits et charges……………………………………....16
C- Régularisation des stocks …………………………………………………..17
D- Etablissement des états de synthèses……………………………………..…17
1- Le grand livre……………………………………………………..….17
2- La balance …………………………………………………………..17
3- Le compte de produits et charges CPC…………………………..…..17
4- Le bilan………………………………………………………………17
E- Etablissement de l’ETIC…………………………………………………….18
1- L’état des soldes de gestion ESG……………………………………18
2- Le tableau de financement …………………………………………..18
Section 3  : L’intervention du cabinet au niveau comptable …………………19
A : L’assistance comptable…………………………………………………...…19
B : La création et /ou réorganisation de comptabilités…………………………..20
C : Quelques tâches secondaires accomplies par le service …………………....20

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Chapitre 3 : Gestion fiscal……………………………………………………………....21

Chapitre 4 : Conseil juridique………………………………………………………..….23
A- Consultation juridique……………………………………………………..…23
B- Rédaction des actes………………………………………………………..…24
1- Contrats de sociétés et procès-verbaux…………………………………...24
2- Contrats divers ………………………………………………………….. 24
Conclusion ………………………………………………………………………………… 27
Chapitre 5 : les annexes……………………………………………………………………. 28
A- déclaration des traitements et salaires …………...………………………..….... 29
B- déclaration du résultat fiscal…………………..……………………………….. 36
C- déclaration tva mensuel…………………...……………………………………..38
D- déclaration tva trimestriel………………...……………………………………...40
E- déclaration du revenu global………………….…………………………………42
F- déclaration des profits immobiliers…………...…………………………………54
G- déclaration du prorata des déductions………..…………………………………57
H- demande d’immatriculation………………..…………………………………….59
I- bordereau des déclarations des salaries ententes……..…………………………61

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INTRODUCTION

La gestion fiduciaire est fondée essentiellement sur la confiance et la confidentialité.

Son activité est très vaste, elle peut aller de la simple représentation du client lors

d'une assemblée d'actionnaires ou associés à une assistance personnalisée qui fait du

gestionnaire un ami et un confident toujours disponible à ses côtés.

Ce secteur s'occupe plus particulièrement de:

 Gestion et administration de sociétés

 Domiciliation de sociétés

 Conseils administratifs, financiers et bancaires

 Gestion et administration de patrimoines privés

 Exécution de travaux de secrétariat et gestion du trafic de paiements.

Les services rendus par la gestion fiduciaire sont si diversifiés qu'il est difficile de les

décrire dans une simple énumération. Ils se développent dans le cadre d'une relation

personnalisée qui commence souvent par une consultation juridique ou fiscale.

Notre mission porte sur la gestion du cabinet Fiduciaire EFISCO. Cette gestion se

concrétise par l’accomplissement d’un certain nombre de taches, notamment la gestion

comptable, la gestion fiscale et le conseil juridique.

Le cabinet EFISCO assure aussi le lien entre son client et les banques pour toute

question de gestion active de fortune ou avec d'autres spécialistes extérieurs

(Notaires, Avocats et experts comptables) en fonction des nécessités du mandat.

La stabilité des collaborateurs du cabinet EFISCO, la disponibilité qui unit le

gestionnaire à son client et l'indépendance financière de la société garantissent le rapport de

confiance et la qualité des services indispensables

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Chapitre 1 : Description de l’entreprise

Le cabinet Fiduciaire EFISCO est en la forme d’une société en nom collectif, au

capital de 100.000,00 Dirhams crée par Mr LEMRABET ABDESSLAM ayant pour objet

d’intervenir naturellement dans les domaines du conseil et l'assistance comptables, financiers

et fiscaux comprenant : tenue et surveillance de la comptabilité, préparation et présentation

des bilans, établissement des déclarations fiscales, de la paie, de la gestion du personnel,

assistance aux contrôles, audit

Le cabinet dispose à titre de propriété d'un local t se situe à CASABLANCA RUE 11

AMAN , LALA YACOUT .

Comprenant un bureau de direction, une salle d’informatique et une salle de comptabilité.

la salle de comptabilité regroupe 9 bureaux.

A noter également que le cabinet emplois 6 salariés permanents et un occasionnel.

Section 1 : Description des services

Les services de la fiduciaire EFISCO fonctionnent sous une direction disposant des

moyens effectifs qui lui permettent de définir la politique de l'établissement, d'orienter les

objectifs et d'apprécier valablement la qualité de gestion de ses services.

A- La direction

Le directeur est celui qui fait profession habituelle de réviser et d'apprécier les

comptabilités des entreprises et organisations auxquelles il n'est pas lié par un contrat de

travail. C'est lui qui se charge de prendre contact avec les clients, de superviser et de contrôler

tout le travail de la fiduciaire. L'expert peut aussi organiser les comptabilités et analyser par

les procédés de la technique comptable la situation et le fonctionnement des entreprises sous

leurs différents aspects économiques, juridiques et financiers.

B- Le secrétariat

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Dans ce service, le travail est confié à une secrétaire, elle se charge de tout ce qui est

bureautique et communication interne, et externe avec les partenaires de la fiduciaire. Ses

taches peuvent se résumer ainsi

 L'accueil des clients

 La réception, la rédaction et l'envoi du courrier

 Le standard

 La prise des messages et l'organisation des rendez-vous du directeur selon

son agenda

 S'occuper des affaires liées aux personnels tels que situation mensuelle

(Bulletin de paie), relevé des absences

C- Service comptable

Ce service s'occupe de toutes les opérations qui ont un caractère comptable ou fiscal.

Après la réception des documents comptables de l'entreprise (facture, bon, relevés de

banques....) Le comptable procède à une opération de vérification et de classement : il doit

s'assurer du mode de paiement, date de paiement, si le règlement est déjà effectué, pour

extraire un relevé accompagnant la déclaration de la TVA et selon un mode de classement

généralement ordre chronologique le comptable inscrit les opérations de nature similaire dont

les documents disponibles dans le journal en les imputant à un compte donné, dans le cas où

la vérification monterait l'existence de document manquant, on informe l'entreprise concernée

pour écritures sont passées le service informatique reçoit les journaux pour saisir.

L'intervention du comptable se manifeste à nouveau de contrôle et de la vérification des

pièces éditées tels que la balance le grand livre et les états de synthèses.

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