E-AUDIT L ENVIRONNEMENT DE CONTROLE

LOGICIEL E-AUDIT
AUDIT INTERNE
COMMENT AUDITER
L'ENVIRONNEMENT DE
CONTROLE :
METHODOLOGIE,
PROGRAMME DE TRAVAIL
ET CARTOGRAPHIE A
TELECHARGER
SOMMAIRE LOGICIEL E-AUDIT
AUDIT INTERNE
1. PROBLEMATIQUE P4
2. INTRODUCTION P9
3. PRESENTATION DU LOGICIEL E-AUDIT P13
3. DESCRIPTION DE L'ENVIRONNEMENT DE P17
CONTROLE
4. OBJECTIFS DE CONTRÔLE P27
5. RISQUES P29
6. PROGRAMMES DE TRAVAIL P37
7. FEUILLE DE TEST (COUVERTURE) P49
8. DISPOSITIF DE CONTRÔLE P51
9. BONUS A TELECHARGER (PROGRAMME DE P58
TRAVAVAIL + CARTOGRAPHIE)
CONTACTS
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01
PROBLEMATIQUE
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PROBLEMATIQUE LOGICIEL E-AUDIT
AUDIT INTERNE
Avez-vous du mal à obtenir les documents auprès
des opérationnels pour vos missions ? Avez-vous
semaines les rapports et vous soutient dans la mise
en œuvre ? Le management prend t-il connaissance
de vos les rapports ?

AUDIT INTERNE
Avez-vous des fraudes fréquentes dans

l’organisation ou une absence d’application des
procédures ?
Ressentez-vous une méfiance ou une défiance
des opérationnels dans vos interactions ?
Les opérationnels rechignent à mette en
œuvre les recommandations des rapports validés ?
Le management met t-il à disposition les
moyens de fonctionnement et de mise en œuvre
des recommandations d’audit ?
AUDIT INTERNE
La source de ces difficultés provient très souvent de
l’environnement de contrôle : La nature des
anomalies, leur fréquence, leur criticité
L'environnement de contrôle correspond à la
psychologie des opérationnels et des organes de
Direction envers l'activité et les corps de contrôle
(Contrôle interne, audit interne etc.)
En d'autres termes, l’environnement de contrôle
correspond à la sensibilité, la compréhension,
l’acceptation, l’appétence au risque et la
participation au contrôle interne des opérationnelle
et de la direction.
LES BONNES PRATIQUES LOGICIEL E-AUDIT
AUDIT INTERNE
Quelles sont les bonnes pratiques ?
Intégrer l'audit de l'environnement de contrôle
dans l'audit de tout cycle d'acticité ou processus
Integer l'audit de l'environnement de contrôle
préalablement à l'élaboration de la charte d'audit
Intégrer le domaine de l’environnement de
contrôle dans la cartographie des risques
.
?
02
INTRODUCTION

INTRODUCTION LOGICIEL E-AUDIT
AUDIT INTERNE
Le contrôle interne comporte cinq composantes
interdépendantes :
Environnement de contrôle
Évaluation du risque
Activités de contrôle
Informations et communication
Suivi
AUDIT INTERNE
L’environnement de contrôle détermine le ton
donné par l’organisation au sujet du contrôle
interne. Il constitue le fondement de toutes les
autres composantes du contrôle interne et définit le
niveau de sensibilisation du personnel et de
sensibilité de l’organisation elle-même à
l’importance des contrôles. En résumé, c’est
l’environnement de contrôle qui définit l’importance
accordée au contrôle interne au sein de
l’organisation.
AUDIT INTERNE
L’environnement de contrôle est composé des
éléments suivants :
L’intégrité et les valeurs éthiques
La philosophie et le style de direction
La structure organisationnelle
L’attribution de l’autorité et de la
responsabilité
Les pratiques et politiques en matière de
ressources humaines
La compétence du personnel.
PRESENTATION DU
LOGICIEL E-AUDIT

E-AUDIT permet de
réaliser facilement et
rapidement vos missions
d’audit avec un
algorithme
d’automatisation des
rapports
La base technique de la
présentation provient du
logiciel E-AUDIT. Il
comprend une base
d’audit de 800 Contrôles
repartis en cycle et
domaines
03
DESCRIPTION

DESCRIPTION LOGICIEL E-AUDIT
AUDIT INTERNE
L’efficacité des procédures de Contrôle Interne est
fonction de l'intégrité et de l'éthique dont font
preuve les personnes qui créent les contrôles, les
gèrent et en assurent le suivi. Les normes d'éthique
et de conduite permettent de déterminer le niveau Intégrité et
d'application et de respect de ces règles par les valeurs éthiques
opérationnels et la direction.
AUDIT INTERNE
Mettre en place au sein de l’organisation des
mesures pour éviter la tentation à commettre des
actes malhonnêtes ou contraire à l'éthique,
l'ignorance du personnel dans l'accomplissement de
certaines taches ainsi que l'exemplarité des Intégrité et
dirigeants en matière de décisions prises. valeurs éthiques
RISQUES LOGICIEL E-AUDIT
AUDIT INTERNE
Ex1 : connivence entre le responsable achat et le
fournisseur pour surfacturer les commandes
Ex 2 : Recrutement du personnel féminin sur des
faveurs sexuelles
Intégrité et
Points d’attention : Pour élaborer le programme de valeurs éthiques
travail, prendre en compte les points d’attention
suivants ; Charte d'éthique, fraude, conformité, LBC-
FT, conflit d'intérêt, sensibilisation, formation,
communication et adhésion, culture d'entreprise.
AUDIT INTERNE
La direction générale établit les responsabilités en
termes de remontées d’information de chaque
domaine fonctionnel et de chaque direction «
métiers » de l’organisation. L’organisation établit et
tient à jour un organigramme indiquant la fonction Philosophie et
Style de
et les responsabilités de remontées d’information
direction
de tous les collaborateurs.
AUDIT INTERNE
Ex : le DG ne consulte jamais les autres directeurs
pour les décisions de gestion
Ex : la tenue des conseils d’administration n’est est
pas régulière
Philosophie et
Style de
Point d'attention : Pour élaborer le programme de
direction
suivants ; la culture d’entreprise, les valeurs, les
orientations et les plans stratégiques, la délégation
de pouvoir et responsabilité, les comités de
direction, les conseils d’administration.
AUDIT INTERNE
Il s’agit des procédures et documents mis en place
pour formaliser et mettre en œuvre le contrôle
interne.
Ex : manuels des procédures globales ou par
fonction Structure
organisationnelle
Point d'attention : Pour élaborer le programme de
suivants ; le manuel des procédures, les fiches de
poste, l’organigramme.
AUDIT INTERNE
Il s’agit des politiques, procédures et stratégies en
matière de gestion des ressources humaines
Pour élaborer le programme de travail, prendre en

compte les points d’attention suivants ; Politique RH
qualification, recrutement, motivation, climat social,
rémunération, évaluation, formation
Ex : un système d’évaluation et de récompense

annuel du personnel
AUDIT INTERNE
Il s’agit de la manière dont les pouvoirs sont confiés
aux organes exécutifs, ensuite des organes exécutifs
vers les responsables opérationnels. Enfin des
responsables opérationnels vers les opérationnels.
Délégation de
pouvoirs et de
EX : Les pouvoirs de signatures bancaires accordés
responsabilité
au DAF et au DG
AUDIT INTERNE
Il s’agit de la capacité des opérationnel à
comprendre et exécuter le contrôle interne.
Pour élaborer le programme de travail, prendre en
compte les points d’attention suivants ;
qualification, recrutement, motivation, climat social, Compétence du
rémunération, évaluation, formation personnel
Ex : un budget est alloué aux audites pour la

préparation de l’examen CIA
04
OBJECTIFS DE
CONTRÔLE

LOGICIEL E-AUDIT
DOMAINES OBJECTIFS DE CONTRÔLE
AUDIT INTERNE
Intégrité et valeurs Les procédures doivent donner l'assurance raisonnable de
l'existence de normes d'éthiques formalisées et diffusées au
éthiques
sein de l'organisation
Compétence du personnel Les procédures doivent donner l'assurance raisonnable que les
opérationnels et la direction dispose des connaissances
nécessaires pour la compréhension et la mise en place du
contrôle interne
Philosophie et Style de
Les procédures doivent donner l'assurance raisonnable que les
direction organes exécutifs accompagnent la mise en œuvre du contrôle
interne
Structure organisationnelle Les procédures doivent donner l'assurance raisonnable que
l'organisation permet la mise en place d'un contrôle interne
optimisé
Politique RH Les procédures doivent donner l'assurance raisonnable que les
opérationnels et la direction disposent des connaissances
nécessaires pour la compréhension et la mise en place du
contrôle interne
Délégation de pouvoirs et Les procédures doivent donner l'assurance raisonnable que les
organes exécutifs accompagnent la mise en œuvre du contrôle
05
RISQUES
ASSOCIES

AUDIT INTERNE
Absence d'engagement aux règles d'éthique
Actes illégaux par action ou omission
Impunité des actes illégaux
Inexistence d'activité de contrôle sur les règles
d'éthique Intégrité et
Inexistence d'un référentiel des normes d'éthique valeurs éthiques
Méconnaissance des règles d'éthique
Non-appropriation des règles d'éthique
Non-compréhension des valeurs d'éthique
Non-détection des actes frauduleux
Non-détection des actions frauduleuses
AUDIT INTERNE
Absence de suivi des résolutions des instances
décisionnelles
Absence de traçabilité des activités des instances
décisionnelles
Absence d'implication des organes de direction sur Philosophie et
Style de
les activités de contrôle
direction
Absence d'un cadre formel des règles d'éthiques
Centralisation des délégations d pouvoir
Défaillance dans le fonctionnement des instances
décisionnelles
méconnaissances des défaillances opérationnelles
Non-application des recommandations d'audit
AUDIT INTERNE
Absence de cadre formel d'exécution des taches
Absence de définition claire des responsabilité
Absence de définition des taches
Augmentation des démission
Conflit de compétence Structure
Cumul de taches organisationnelle
Favoritisme
Gestion hasardeuse des ressources humaines
Méconnaissance des taches
AUDIT INTERNE
Favoritisme
stagnation des compétences
Politique RH
AUDIT INTERNE
Absence d'une définition claire des pouvoirs de
décision
Délégation de
pouvoirs et de
responsabilité
AUDIT INTERNE
Baisse des performances opérationnelles
Compétence du
personnel
06
PROGRAMMES
DE TRAVAIL
PROGRAMME DE TRAVAIL LOGICIEL E-AUDIT
AUDIT INTERNE
• Vérifier que la charte d'éthique comprend les
mesures correctives et/ou disciplinaires nécessaires
aux infractions identifiées
• Vérifier l'existence de formations et de sensibilisation
périodiques sur les thématiques liées aux normes Intégrité et
d'éthiques, à la corruption, la fraude et les conflit de valeurs éthiques
compétence
• Vérifier l'existence d'un dispositif d'alerte anonyme
permettant de remonter les entorses aux normes
d'éthique et de déontologie
• Vérifier l'existence d'une dispositif de dénonciation
des infractions au normes d'éthique et de
AUDIT INTERNE
• Vérifier que des formations sont- organisées pour
garantir une correcte appropriation des valeurs et
normes éthiques par le personnel ? Vérifier que ces
formations sont dispensées à l'ensemble du
personnel ? Intégrité et
• Vérifier que l’organisation dispose d'une charte valeurs éthiques
d'éthique ou de règles d'éthiques formalisées et
diffusées
• Vérifier que la charte d'éthique est diffusée à
l’ensemble du personnel et aux autres parties
prenantes (fournisseurs, clients, etc.) de l’organisation
• Vérifier que la direction a défini des valeurs et règles
AUDIT INTERNE
• Vérifier que les missions d'audit ou de contrôle
prennent en compte la vérification périodique de
correcte application des règles édictées dans la
charte
• Vérifier que les règles d'éthiques sont formalisées Intégrité et
dans un document ou une charte d'éthique valeurs éthiques
• Vérifier qu'une copie de la charte est déchargée
par chaque membre du personnel
AUDIT INTERNE
• Vérifier des plans d'actions et un tableau de suivi
des résolutions sont mies en place au niveau des
comités de direction et conseil d'administration
• Vérifier l'existence de comités de direction de
Direction Philosophie et
Style de
• Vérifier l'existence d'un plan stratégique
direction
• Vérifier que la charte d'éthique ont été validées
par la Direction Générale et/ou ou le conseil
d'administration
• Vérifier que la Direction reçoit périodiquement
une copie des rapports de mission ou un rapport
annuel sur le contrôle interne
AUDIT INTERNE
• Vérifier que le conseil d'administration ou le
comité d'audit supervise les organes de contrôle
• Vérifier que les comites de Direction et les
conseils d'administration respectent les
fréquences définies " Philosophie et
Style de
• Vérifier que les rapports de mission font l'objet
direction
d'une communication périodique aux de comites
de direction et au conseil d'administration /
comité d'audit
• Vérifier que les réunions des comites de direction
ou les conseil d'administration sont sanctionnés
par des PV
AUDIT INTERNE
• Ces fiches sont-elles mises à jour et
communiquées au personnel concerné lors de la
prise de fonction?
• L’organigramme présente-t-il clairement toutes
les relations hiérarchiques et fonctionnelles Structure
existant au sein de l’organisation ? organisationnelle
• Le personnel a-t-il une bonne compréhension du
contenu de son poste y compris de ses
responsabilités en matière de contrôle interne ?
• Pour chaque poste existe-t-il une fiche de poste
ou tout autre document équivalent ?
• Vérifier l'existence de fiches de poste
AUDIT INTERNE
• Vérifier l'existence d'un organigramme actualisé
• Vérifier l'existence d'une référente de délégation
des pouvoirs et responsabilités
• Vérifier que L’organisation dispose-t-elle
de politiques et procédures RH validées, Structure
exhaustives ego actualisées organisationnelle
• Vérifier que Le processus de recrutement est-
incorrectement documenté et respecté
• Vérifier que Les taux de rotation du personnel
sont-ils analysés, reportés
AUDIT INTERNE
• Vérifier l'existence d'une grille de La
rémunération indexée au niveau de compétences
et de performances des collaborateurs
• Vérifier l'existence d'une système annuel
d'évaluation du personnel
Politique RH
AUDIT INTERNE
Vérifier l'existence d'un référentiel des délégations
de pouvoir et de responsabilité validé par les
organes exécutifs
Délégation de
pouvoirs et de
responsabilité
AUDIT INTERNE
Vérifier l'existence d’un plan de formation du
personnel
Compétence du
personnel
07
FEUILLES DE TEST
E-audit permet de tester
les contrôles dans une
feuille de test comme
indiqué en capture
08
DISPOSITIF DE
CONTROLE
DISPOSITIF DE CONTROLE LOGICIEL E-AUDIT
AUDIT INTERNE
– Définir, au plus haut niveau de l’organisation, un
cadre général des principes éthiques (charte, code
de conduite…).
– Traduire ces concepts en principes d’actions
collectives et individuelles déclinées vis-à-vis de Intégrité et
chaque groupe de collaborateurs (ex. : « n’accepter valeurs éthiques
aucun cadeau des fournisseurs pour les acheteurs
»).
– Porter à la connaissance de l’ensemble du
personnel et des parties prenantes les règles de
conduite (affichage, intranet…).
– Organisation de campagnes de sensibilisation à
AUDIT INTERNE
– Organisation adaptée au secteur d’activité et à
l’environnement.
– Mise à disposition des ressources matérielles et
financières nécessaires afin d’atteindre les objectifs
et respecter la législation. Philosophie et
Style de
– Communication des objectifs de façon uniforme
direction
par le même canal de communication et depuis la
même source.
– Définir le champ d’action de l’organisation :
Secteur d’activité, produits, clients, fournisseurs…
AUDIT INTERNE
Déterminer le périmètre de l’organisation auquel
s’applique le dispositif de Contrôle Interne.
– Définir les organes de gouvernance interne.
– Établir une cartographie des processus.
– Établir des procédures exhaustives, mises à jour, et Structure
diffusées. organisationnelle
– Établir un organigramme.
– Définir clairement les postes et les activités de
l’organisation
AUDIT INTERNE
– Mettre en place les procédures concernées
(recrutement, formation…).
– Entretiens d’évaluation effectués par une
personne habilitée.
– Plan de formation continue.
Politique RH
– Validation des besoins de recrutement.
– Grille pour les rémunérations et les promotions.
– Note de cadrage pour les rémunérations et les
promotions.
– Gestion prévisionnelle des Emplois et des
Compétences
AUDIT INTERNE
Absence d'une définition claire des pouvoirs de
décision
Délégation de
pouvoirs et de
responsabilité
AUDIT INTERNE
Baisse des performances opérationnelles
Compétence du
personnel
09
BONUS
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