ENCG MARRAKECH COMPTABILITE GENERALE 1 TRAVAUX DIRIGES

EXERCICE 16 :

1. Etablissement du compte Matériel et calcul de son solde à la fin de l’exercice :

D 23321. Matériel C
SI= 17 300
8 000 2 600
14 000 1 900
3 400
SD = 31 400
 débit = 39 300  crédit= 7 900

2. Etablissement du compte Emprunts et calcul de son solde à la fin de l’exercice :

D 1481. Emprunts auprès des établissements C

de crédit
44 000 SI= 130 000
6 000 10 000
50 000
90 000
SC= 230 000
 débit = 50 000  crédit= 280 000

EXERCICE 17 :

1. Etablissement des comptes schématiques qui correspondent au bilan de l’entreprise :

D 23321. Matériel C D 2351. Mobilier de bureau C
195 000 96 000

D 3121. Matières premières C D 3421. Clients C

140 000 299 300

D 5541 Banques C D 5161 Caisse C

ENCG MARRAKECH COMPTABILITE GENERALE 1 TRAVAUX DIRIGES

32 300 17 000

D 1111 capital C D 1481. Emprunts … C

340 000 120 000

D 4411. Fournisseurs C D 445. Etat - créditeur C

217 600 37 400

2. Le compte banque figure à la Trésorerie Passif du bilan avec un solde créditeur qui
correspond au montant des crédits bancaires remboursables à court terme (découverts
bancaires). Il s’agit du compte « 5541. Banques (soldes créditeurs). Les découverts
bancaires peuvent couvrir une durée allant jusqu’à 12 mois, pendant laquelle
l’entreprise est rassurée de pouvoir faire des achats même si les fonds disponibles en
son compte bancaire sont insuffisants.
3. Si le compte Fournisseurs ne comporte que la société SGMT, on devrait observer une
créance client (ASMOUNI) pour le même montant dans le bilan de SGMT.

EXERCICE 18 :
1. Bilan de l’entreprise AFOUD au 01/01/2016 :

ACTIF Montant PASSIF Montant

2. Actif immobilisé : 1. Financement permanent

Immobilisations corporelles Capitaux propres :

Terrains 126 000 Capital social ou personnel 400 000
Constructions 170 000
Matériel de transport 60 000 Dettes de financement
Mobilier, mat de bureau … 40 000 Autres dettes… 55 000

3. Actif circulant : 4. Passif circulant (HT)

Stocks Dettes du PC
Marchandises 75 000 Fournisseurs et CR 105 000
Créances de l'actif circulant
Clients et comptes rattachés 36 000

Trésorerie Actif
ENCG MARRAKECH COMPTABILITE GENERALE 1 TRAVAUX DIRIGES

Banques, TG et CP débiteurs 35 000

Caisses, régies d'avances… 18 000

Total 560 000 Total 560 000

2. Enregistrement des opérations effectuées dans les comptes schématiques et calcul

des soldes finaux :

D 2311. Terrains nus C D 2321. Bâtiments C

126 000 170 000
SD= 126 000 SD= 170 00

D 2340. Matériel de transport C D 2352. Mat de bureau C

60 000 40 000 7 000 (!)
SD= 60 000 18 000
SD= 51 000
 débit = 58 000  crédit = 7 000

D 3111. Marchandises C D 3421. Clients C

75 000 5 100 36 000 24 000
3 200 8 250 2 100 17 500
7 400 6 000
12 400 7 400
8 240 SD= 10 000
SD = 36 810
 débit = 78 200  crédit =41 390  débit = 51 500  crédit =41 500

D 5541 Banques C D 5161 Caisse C

35 000 15 000 18 000 3 200
3 000 9 000 2 250 12 000
24 000 12 000 7 000
17 500 8 420
12 000 SD= 20 470
SD= 55 100
 débit = 91 500  crédit =36 000  débit = 35 670  crédit =15 200
ENCG MARRAKECH COMPTABILITE GENERALE 1 TRAVAUX DIRIGES

D 1111 capital C D 1481. Emprunts … C

400 000 55 000
SC= 400 000 SC= 55 000

D 4411. Fournisseurs C
15 000 105 000
12 000 9 000
12 400
SC= 99 400
 débit = 27 000  crédit =126 400

3. Bilan de l’entreprise AFOUD au 15/01/2016 :

ACTIF Montant PASSIF Montant

2. Actif immobilisé : 1. Financement permanent

Immobilisations corporelles Capitaux propres :

Terrains 126 000 Capital social ou personnel 400 000
Constructions 170 000 Résultat net de l'exe 24 750
Matériel de transport 60 000
Mobilier, mat de bureau … 51 000 Dettes de financement
Autres dettes… 55 000
3. Actif circulant :
Stocks 5. Passif circulant (HT)
Marchandises Dettes du PC
Créances de l'actif circulant 36 810 Fournisseurs et CR 99 400
Clients et comptes rattachés 10 000

Trésorerie Actif
Banques, TG et CP débiteurs 55 100
Caisses, régies d'avances… 20 470
ENCG MARRAKECH COMPTABILITE GENERALE 1 TRAVAUX DIRIGES

Total 529 650 Total 529 650

EXERCICE 19 :

1. Ouverture des comptes et comptabilisation des opérations du premier trimestre :

D 2340. Matériel de transport C D 23321. Matériel C

700 000 400 000
SD=700 000 SD= 400 000

D 3421. Clients C
800 000 28 000

SD = 772 000

D 5541 Banques C D 5116 Caisse C

100 000 19 000 15 000
400 000 46 400
28 000 36 000 SD= 15 000
15 000
36 600
45 000
128 500

SD= 201 500

 débit = 528 000  crédit =326 500

D 1111 capital C D 1481. Emprunts … C

1 000 000 24 000 200 000
SC= 1 000 000 SC= 176 000

D 4411. Fournisseurs C
36 600 34 800
51 700
ENCG MARRAKECH COMPTABILITE GENERALE 1 TRAVAUX DIRIGES

SC= 49 900

 débit = 36 600  crédit =86 500

D 6125. Achats non stockés de MF C D 6144. Publicité, publications et RP C

34 800 19 000
51 700
SD= 86 500 SD= 19 000

D 6133. Entretien et réparations C D 6134. Primes d'assurances C

46 400 45 000
SD= 46 400 SD= 45 000

D 6171. Rémunérations du personnel C

128 500
SD= 128 500

D 6311. Intérêts des emp et dettes C

12 000
SD= 12 000

D 71243. Prestations de services C

1 200 000
SC= 1 200 000

2. Le CPC de l’exercice

NATURE

I PRODUIT D'EXPLOITATION Total (I) 1 200 000

711. Ventes marchandises
EXPLOITATION

712. Ventes de Biens & Services 1 200 000

713. Variation de stocks de produits
714. Immobilisations produites par l'entreprise pour elle-même
716. Subventions d'exploitation
718. Autres produits d'exploitation
719. Reprises d'exploitation, transferts de charges
II CHARGES D'EXPLOITATION Total (II) 325 400
ENCG MARRAKECH COMPTABILITE GENERALE 1 TRAVAUX DIRIGES

611. Achats revendus de marchandises

612. Achats consommés matières & fournitures 86 500
613/614. Autres charges externes 110 400
616. Impôts & Taxes
617. Charges de personnel 128 500
618. Autres charges d'exploitation
619. Dotations d'exploitation
III RESULTAT D'EXPLOITATION (I-II) 874 600
IV PRODUITS FINANCIERS Total (IV) 0,00
732. Produits des TP et des autres titres immobilisés
733. Gains de change
738. Intérêts & autres produits financiers
FINANCIER

739. Reprises financières, transferts de charges

V CHARGES FINANCIERES Total (V) 12 000
631. Charges d'intérêt 12 000
633. Pertes de change
638. Autres charges financières
639. Dotations financières
VI RESULTAT FINANCIER (IV-V) - 12 000
VII RESULTAT COURANT (III+VI) 862 600
VIII PRODUITS NON COURANTS Total (VIII) 0,00
751. Produits cessions immobilisations
756. Subventions d'équilibre
757. Reprises sur subventions investissement
NON COURANT

758. Autres produits non courants

759. Reprises non courantes, transferts de charges
IX CHARGES NON COURANTES Total (IX) 0,00
651. Valeurs Nettes d'Amortissements des immobilisations
cédées
656. Subventions accordées
658. Autres charges non courantes
659. Dotations non courantes
X RESULTAT NON COURANT (VIII-IX) 0,00
XI RESULTAT AVANT IMPOT (VII+/-X) 862 600
XII IMPOTS SUR LES RESULTATS
XIII RESULTAT NET (XI-XII)

3. Le bilan au 31 décembre N

ACTIF Montant PASSIF Montant

2. Actif immobilisé : 1. Financement permanent
ENCG MARRAKECH COMPTABILITE GENERALE 1 TRAVAUX DIRIGES

Immobilisations corporelles Capitaux propres :

Installations techniques, 400 000 Capital social ou personnel 1 000 000
matériel et outillage Résultat net de l'exe 862 600

Matériel de transport 700 000 Dettes de financement 176 000

Autres dettes…

3. Actif circulant : 6. Passif circulant (HT)

Créances de l'actif circulant Dettes du PC
Clients et comptes rattachés 772 000 Fournisseurs et CR 49 900

Trésorerie Actif
Banques, TG et CP débiteurs 201 500
Caisses, régies d'avances… 15 000

Total 2 088 500 Total 2 088 500