CORRECTION SERIE RAPPROCHEMENT BANCAIRE

Exercice 1 :

Etat de rapprochement au 31/07

Libellés Compte Compte de

« 532 banque » chez l’entreprise
l’entreprise chez la banque
Débit Crédit Débit Crédit
1- Soldes avant rapprochement 16391,12 17490,050

2- Opérations enregistrées chez

l’entreprise et non chez la banque
- chèques n° 470202 1710,350
- chèque n° 470205 2528,20
- remise à l’encaissement 2128

3- Opérations enregistrées chez la

banque (sur le relevé bancaire) et non
chez l’entreprise
- virement reçu 960,7
-intérêts débiteurs 1328,170
- frais de remise à l’escompte 297,03
- Frais de tenue de compte 347,120

4- Erreurs

Totaux 17351,82 1972,32 4238,55 19618,05

Soldes après rapprochement SC :15379,5 SD :15379,5

31/07
532 Banque 960,7
411 Client 960,7
Dito
651 Charge d’intérêt 1328,17
532 Banque 1328,17
Dito
651 Charge d’intérêt 294,67
627 Services bancaires et assimilés 2
436 TVA déductible 0,36
6
532 Banque 297,03
Dito
627 Services bancaires et assimilés 294,169
436 TVA déductible 52,951
6
532 Banque 347,12
1
Exercice 2 :

Etat de rapprochement le 31/10

Libellés Compte Compte de
« 532 banque » chez l’entreprise
l’entreprise chez la banque
Débit Crédit Débit Crédit
1- Soldes avant rapprochement 34339,7 39352,02

2- Opérations enregistrées chez

l’entreprise et non chez la banque

- chèque n° 560103 25000

3- Opérations enregistrées chez la

banque (sur le relevé bancaire) et non
chez l’entreprise
- agios 3ème trimestre 1241,2
- Placement en action 3000
-remise effet 60,3
- Remboursement emprunt 6250
- effet escompté impayé 10000
- commission 36,180

4- Erreurs
-Chèque n° 560101
600
Totaux 34939,7 20587,68 25000 39352,02
Soldes après rapprochement SD14352,02 SC14352,02

31/10
651 Charge d’intérêt 1000
627 Services bancaires et assimilés 204,407
4366 TVA déductible 36,793
411 Banque 1241,2
Dito
52 Placement courant 3000
532 Banque 3000
Dito

627 Services bancaires et assimilés 51,102

4366 TVA déductible 9,198
532 Banque 60,3
Dito

2
 505 Echéance à -1an /ENC 3000
651 Charge d’interet 3250
532 Banque 6250
Dito
411 Client 10000
532 Banque 10000
Dito
627 Services bancaires et assimilés 30,661
4366 TVA déductibles 5,519
532 Banque 36,180
Banque 600
Fournisseur d’expl 600

Exercice 3 :

Libellés Compte Compte de

« 532 banque » chez l’entreprise
l’entreprise chez la banque
Débit Crédit Débit Crédit
1- Soldes avant rapprochement 3000 5650

2- Opérations enregistrées chez l’entreprise

et non chez la banque
- chèque émis 750

3- Opérations enregistrées chez la banque

(sur le relevé bancaire) et non chez
l’entreprise
- avis de crédit 1200
- encaissement principal 500
-encaissement intérêt 200

4- Erreurs

Totaux 4900 0 750 5650

Soldes après rapprochement SD 4900 SC 4900

31/12/12
532 Banque 1200
732 Revenus des immeubles non affectés aux
activités professionnelles
1200
Dito
732 Revenus des immeubles non affectés aux activités 1100
professionnelles (1200*11/12)
Produits constatés d’avance
472 1100
3
 Dito
532 Banque 700

516/526 Echéance à -1an/prêt non courant 500

Obligations
75 Produits financiers 200