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Actif Exercices Passif

Bruts Amort/pro Nets 1999

AI FP
Immobilisations en Capitaux Propres 900 000
NV : Capital social 240 000
Frais préliminaires 312 000 78 000 234 000 Réserves légales Autres 369 000
Prime de 240 000 90 000 150 000 réserves RAN 123 000
remboursement/oblig Résultat net 120 000

Immobilisations C Propres assimilés 500 000

incorporelles : Subventions d’invt 160 000
Immob en 600 000 120 000 480 000 Provisions réglementées
recherches et dev
Immobilisations Dettes de financement
corporelles Emprunt A E 2000 000
Terrains 300 000 - 300 000 Autres dettes de fin 500 000
Constructions 1500 000 600 000 900 000 Prov durables pour R/C 570 000
I.T.M.O Mobiliers, 2400 000 900 000 1500000 90 000
et matériel du bureau 300 000 60 000 240 000 Ecart de conversion passif

Immobilisations
financières
Titres de 100 000 10 000 90 000
participation Prêts
immobilisés 20 000 - 20 000
Ecart de conversion 20 000 20 000
actif

AC HT PC HT
Stocks : Dettes passif circulant
M premières 1508 000 100 000 1408 000 Fournisseurs 2050 000
Produits finis 500 000 30 000 470 000 Etat créditeur 70 000
Créances de l’actif Autres créditeurs 30 000
circulant Autres provisions R/C 10 000
Clients et C R 1360 000 90 000 1270 000 Ecart de conversion passif T
Autres débiteurs 210 000 10 000 200 000 passif 30 000
Titres et valeurs de Crédit d’escompte 80 000
placement Crédit de trésorerie 20 000
TVP (A) 200 000 - 200 000
TVP (B) 80 000 20 000 60 000
Ecart de conversion
actif 20 000 - 20 000
T Actif 300 000 300 000

TA TP 7 862
9970 000 2108
2108000
000 7862 000 000
Informations complémentaires :

Soient les données suivantes relatives à l’expertise du bilan de la société AMINE

(2019).
1- Le fond commercial est estimé à 200 000dhs ;
2- La valeur actuelle des recherches engagés par l’entreprises est une fois et demi de
leur VNA;
3- La valeur vénale des terrains est de 250% de leur prix d’achat ;
4- Les constructions sont estimées à 140% de leur valeur nette ;
5- La dépréciation réelle du matériel du transport pour un camion devrait être de
12% l’an l’amortissement constant est calculé au taux de 10% l’an :

Camion : valeur brut : 200 000dhs Cumul d’Amortissement : 60 000

6- La provision constatée sur les titres de participation doit être diminue de 40%.
7- La provision constatée sur les TVP (B) doit être augmenté de 25%.
8- Les stocks outils s’élèvent à 125 000 dh ; Stocks rossignols 42 000dh ;
9- La moitie des titres et valeurs de placement TVP (A) sont facilement cessibles,
mais leur valeur d’échange n’est que de 90% de leur prix d’achat ; l'autre moitie est
difficilement négociable à mois de 12 mois;

10- Prêts immobilisés récupérable à moins d’un an 20 000dh ;

11- Créances sur les clients à plus d’un an 60 000dh

12- Autres dettes de financement à moins d’un an 55 400dh ;

13- 40% de l’écart de conversion actif immobilisé n’étant pas couvert par une
provision ;
14- Le résultat de l’exercice 2019 sera reparti comme suit : 20 000DH pour les
réserves légales, 30 000dh pour les réserves facultatives et le reste distribués aux
actionnaires ;
15- Le compte client comporte une créance irrécouvrable (sans comptabilisation) :
10 000dh ;
16- Le compte associé créditeur comprend 10 000dh bloqué ;
17- 50% de l’écart de conversion actif circulant n’étant pas couvert par une provision
;
18- Le plafond d'escompte est fixé par la banque à 15 000DH. Les créances clients
matérialisées par des effets de commerce sont de 12 500DH;

19- 20% des emprunts auprès des établissements seront remboursés dans 5 mois; et
10% ne sera jamais régler;
20- 10% des provisions pour risque et charges sont sans objet et 20% correspond à
une provision pour impôt non déductible exigible en 2020;
21- Une dette de 3 000DH envers les fournisseurs ne sera jamais réglée.
22- Une autre provision pour risque et charges de 4000DH est sans objet. Le reste
des autres provisions correspondant à des risques lointains;
Une entreprise avec un fond de roulement positif et un besoin de fond de
roulement positif est-elle obligatoirement en situation d’équilibre financier
(justifiez votre réponse) ? si la réponse est non proposez des solutions pour rendre
la situation en équilibre financier ?
2) Présenter le tableau des reclassements et des retraitements de bilan financier?
3) Présenter le bilan financier ?
4) Etudier la liquidité et la solvabilité générale de l'entreprise ?
5) Etudier l'équilibre financier de l'entreprise ?
6) Compléter le tableau suivant ?