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Audit et Système
Guide d’Audit
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GESTION DES STOCKS
(Entrées & Sorties)
Questionnaire Contrô le Interne Gestion des Stocks 1
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1. Comment est organisée la structure Gestion des stocks ?
2. A quand remonte sa conception ? et à quelle date remonte sa mise en œuvre ?
3. L’organisation actuelle répond-elle aux missions de la structure ?
4. Si oui comment ? Et quelles sont ces missions ?
5. Existe-t-il un manuel d’organisation ?
6. Si oui décrire ses composantes
7. Existe –il une ou des procédures ? Lesquelles ? Sont-elles formalisées dans un recueil ?
8. Si oui ce manuel ou ces procédures sont-elles mises à la disposition des gestionnaires et
sont elles connues de tous les acteurs chacun pour les activités qui le concernent ?
9. Les procédures sont-elles régulièrement mises à jour ? A quelle date remonte la dernière la
dernière mise à jour ?
[Link] le processus de réception, où se fait la réception des marchandises ? et où se fait le
premier contrôle ?
11. En cas d’écarts ou d’anomalies détectés lors de la réception, quelle est la démarche
adoptée ?
[Link] s’effectue le contrôle lors des réceptions des marchandises et les prestations de
services ?
[Link] moyens humains sont-ils suffisants ? Sont-ils suffisamment formés ?
[Link] moyens matériels sont-ils suffisants ? Sont-ils adaptés à la nature de l’activité ?
Questionnaire Contrô le Interne Gestion des Stocks 2
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[Link] les achats à l’extérieur (importation) comment se fait la réception ? quels sont les
documents exigés ? et comment se fait le contrôle ?
[Link] lors des contrôles, on détecte un écart de qualité ou de quantité par rapport aux
exigences de la commande, quelle est la démarche entreprise ?
17. Après contrôle, entrepose-t-on systématiquement tous les stocks en magasin dès leur
réception ?
[Link] structure réception établit-elle une fiche de réception ? est-elle ventilée pour les besoins
des services internes ? Lesquels ?
[Link] responsable réception constitue-t-il un dossier complet qu’il transmet à la comptabilité
fournisseur pour règlement ? Comment se fait le règlement ?
[Link]-on responsables les magasiniers des quantités de marchandises et produits qu’ils
détiennent dans les magasins?
21.D’autres personnes accèdent-elles aux magasins en dehors des magasiniers ? Lesquelles ?
sont-elles autorisées ? Par qui ?
[Link]-t-il des règles concernant le retour de marchandises effectué par les clients ?
[Link] se fait la sortie des magasins ?
[Link]-t-il une procédure ?
[Link] oui, la décrire succinctement ?
[Link]-t-on des bons de sortie ? des bons de consommation ? et quelles informations
contiennent-ils ? Qui les signe ?
[Link]-ils pré numérotés ? sont-ils valorisés ? Comment et par qui ?
Questionnaire Contrô le Interne Gestion des Stocks 3
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[Link] sont exprimés les besoins des services exploitation (production) ? Sont-ils
exprimés par commande ? par jour ? Semaine ?
[Link] services production (exploitation) procèdent-ils à un contrôle qualitatif et quantitatif ?
[Link]-t-il une procédure de traitement de produits non conformes ?
[Link] oui, la décrire brièvement
[Link] non, comment sont-ils traités ?
[Link]-t-il un contrôle pour s’assurer que toutes les matières non utilisées par la production
sont retournées au magasin ?
[Link] sous produits, les déchets comment sont-ils traités ?
[Link] production est-elle identifiée ?
[Link] production est-elle valorisée ? Comment ? par qui ?
[Link] se fait le transfert des vers les magasins ?
[Link] –t-il une procédure ? Si oui, la décrire brièvement
39. Quels sont les documents exigés ?
[Link] sont traités les écarts nés de ces transferts ?
[Link] produit est-il rangé ? Comment ?
Questionnaire Contrô le Interne Gestion des Stocks 4
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42. Comment opère-t-on pour la sortie des produits finis du magasin, lors de l’expédition de la
marchandise vers les clients ?
[Link] expéditions de produits finis vers toutes les destinations (clients, sous-traitants,
entrepôts,) se font-elles au vu des bons d’expéditions approuvés par une personne
habilitée ?
[Link] sont les documents qui accompagnent la sortie ?
[Link]-ils pré numérotés ?
[Link] sont les destinataires de ces documents ?
[Link]-t-il un registre des expéditions ?
[Link]-t-il un contrôle de conformité physique entre le bon de livraison et la quantité réelle
de marchandise embarquée sur le ou (les) camion(s) lors de la sortie de l’usine ?
[Link] matières, marchandises, les pièces et produits détenus en stocks sont-ils couverts par
une police d’assurance ? la couverture d’assurance est-elle suffisante ?
Questionnaire Contrô le Interne Gestion des Stocks 5
