Cont

rôl
eint
erne-
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-Er
icWANDJI
,
CICRP

QUESTI
ONNAI
REDECONTROLEI
NTERNE

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Cont
rôl
eint
erne-
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-Er
icWANDJI
,
CICRP

QUESTI
ONNAI
REDECONTRÔLEI
NTERNE:QU’
EST-
CEQUEC’
EST?

Lequest
ionnai
redecont
rôl
eint
erneestunout
ilut
il
isédansl
ecadr
edel
'
éval
uat
ion
dusy
stèmedecont
rôl
eint
erned'
uneor
gani
sat
ion.I
lvi
seàr
ecuei
l
li
rdesi
nfor
mat
ions
surl
espr
ocessus,
lesact
ivi
tésetl
escont
rôl
esmi
senpl
aceausei
ndel
'
organi
sat
ion
pourassur
erl
afi
abi
l
itédesopér
ati
ons,
lapr
otect
iondesact
if
s,l
aconf
ormi
téauxl
ois
etr
égl
ement
ati
ons,
ainsi
quel
aréal
i
sat
iondesobj
ect
if
sfi
xés.

Lequest
ionnai
redecont
rôl
eint
ernecompr
endgénér
alementunesér
iedequest
ions
st
ruct
uréespor
tantsurdi
ff
érent
sdomai
nesdecont
rôl
etel
squel
agouv
ernance,l
a
gest
iondesr
isques,
lespr
ocessusopér
ati
onnel
s,l
asécur
it
édesact
if
s,l
aconf
ormi
té
auxr
ègl
esetr
égl
ement
ati
ons,
etc.

Lesr
éponsesf
our
niesauquest
ionnai
reper
met
tentd'
i
dent
if
ierl
esf
orcesetl
es
f
aibl
essesdusy
stèmedecont
rôl
eint
erne,dedét
ermi
nerl
esdomai
nesnécessi
tant
desamél
i
orat
ionsetdef
ormul
erdesr
ecommandat
ionspourr
enf
orcerl
escont
rôl
es
exi
stant
s.

L'
uti
l
isat
ion d'
un quest
ionnai
re de cont
rôl
eint
erne peut f
aci
l
iter l
'
éval
uat
ion
sy
stémat
ique etst
ruct
urée du cont
rôl
eint
erne,ai
derà i
dent
if
ierl
es r
isques
pot
ent
iel
setcont
ri
bueràl
'
amél
i
orat
ioncont
inuedel
agouv
ernanceetdel
agest
ion
desr
isquesausei
ndel
'
organi
sat
ion.

EXEMPLE DE QUESTI
ONNAI
RE DE CONTRÔLE I
NTERNE DANS LE CAS DE LA
GESTI
ONDELATRESORERIE

1-Pol
it
iquesetpr
océdur
esdegest
iondel
atr
ésor
eri
e:
-Lespol
i
tiquesetpr
océdur
esdet
résor
eri
esont
-el
l
esenpl
aceetàj
our?
-Les poli
ti
ques et procédur
es de trésorer
ie sont
-el
l
es conf
ormes aux l
ois,
r
égl
ementati
onsetpol
iti
quesdel'ent
repr
iseappli
cabl
es?
-Lespoli
ti
quesetpr
océdur
esdet
résor
eri
esont
-el
l
esr
égul
i
èrementr
évi
séeset
misesàj
our?
-Lespol
i
tiquesetpr
océdur
esdet
résor
eri
esont
-el
l
escommuni
quéesàt
out
esl
es

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-Er
icWANDJI
,
CICRP

par
ti
espr
enant
esconcer
nées?
-Les pol
i
tiques etpr
océdur
es de t
résor
eri
e sont
-el
l
es document
ées dans un
r
éper
toi
recentral
i
sé?
-Lespolit
iquesetprocéduresdetrésor
eri
esont
-el
l
esexami
néesetappr
ouv
éespar
l
adirect
ionetlespr
incipal
espart
iesprenant
es?
-Lespoli
ti
quesetprocédur
esdet
résor
eri
esont
-el
l
esconf
ormesauxmei
l
leur
es
pr
ati
quesdusect
eur?
-Desprocéduresont
-el
l
esét
émi sesenplacepourgarant
irquelepersonneldel
a
tr
ésor
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eestinfor
médesmodif
icat
ionsappor
téesauxpol
it
iquesetpr
océdures?
-Lespol
it
iquesetprocéduresdetr
ésorer
ief
ont
-el
l
esl
'
obj
etd'
unexamenr
égul
i
eraf
in
d'
envéri
fi
erl'
eff
icaci
téetlaconf
ormit
é?

2-Cont
rôl
esdet
résor
eri
e:
-Descont
rôl
esadéquat
sont
-i
lsét
émi
senpl
acepourpr
otégerl
esl
i
qui
dit
ésetl
es
act
if
sfi
nanci
ers?
-Lescont
rôl
essont
-i
lsconçuspourpr
éveni
rlesf
raudesetl
eser
reur
s?
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rôl
esf
onct
ionnent
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lsef
fi
cacement?
-Lescont
rôl
essont
-i
lssur
vei
l
lésett
est
ésr
égul
i
èrement?
-Lescont
rôl
essont
-i
lst
est
ésetév
aluéspér
iodi
quement?
-Desact
ivi
tésdecont
rôl
esont
-el
l
esenpl
acepourat
ténuerl
esr
isquesi
dent
if
iés?
-Lescont
rôl
essont
-i
lsconçuspourdét
ect
eretpr
éveni
rleser
reur
soul
afr
aude?
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ivi
tés de cont
rôl
e sont
-el
l
es conçues pourgar
ant
irl
erespectdes
r
égl
ementat
ionsappl
icabl
es?
-Exi
ste-
t-
ilunesépar
ati
ondest
âchesausei
nduper
sonnel
del
atr
ésor
eri
e?
-Lescompt
esbancai
ressont
-i
lsr
appr
ochésent
empsv
oul
u?
-Lesélémentsder
appr
ochementf
ont
-i
lsl
'
obj
etd'
uneenquêt
eetsont
-i
lsr
ésol
us
r
apidement?
-Exi
ste-
t-
ilun pr
ocessus gar
ant
issantque t
ous l
es compt
es bancai
res sont
r
appr
ochés?
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ste-
t-
ilunepr
océdur
ed'
appr
obat
ioncl
air
epourl
esopér
ati
onsdet
résor
eri
e?
-Lest
ransact
ionssont
-el
l
escor
rect
ementaut
ori
séesparl
eper
sonnel
habi
l
ité?
-Lesapprobati
onsetl
esaut
ori
sat
ionsf
ont
-el
l
esl
'
obj
etd'
unedocument
ati
onetd'
un
archi
vageadéquat
s?
-Unsy
stèmecompt
abl
eappr
opr
iéa-
t-
ilét
émi
senpl
acepourassur
erl
esui
vides

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-Er
icWANDJI
,
CICRP

opér
ati
onsdet
résor
eri
e?
-Lesécr
it
urescompt
abl
essont
-el
l
esexact
esetcor
rect
ementenr
egi
str
ées?
-Lest
ransact
ionsdet
résor
eri
esont
-el
l
escor
rect
ementdocument
éesetenr
egi
str
ées
?

3.Gest
iondel
atr
ésor
eri
e:
-Lessoldesdet
résor
eri
eetl
espr
évi
sionsdel
i
qui
dit
ésf
ont
-i
lsl
'
obj
etd'
unsui
vi
r
égul
ier?
-Lessol
desdetr
ésor
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eetl
espr
évi
sionsdel
i
qui
dit
ésont
-i
lsmi
sàj
ourent
emps
voul
uetdemani
èrepr
éci
se?
-Lesstrat
égi
esetpr at
iquesdegest
iondel
atr
ésor
eri
esont
-el
l
esadapt
éesaux
besoi
nsdel'
ent
repr
ise?
-Lesr
elat
ionsetser
vicesbancai
ressont
-i
lsadapt
ésauxbesoi
nsdel
'
ent
repr
ise?
-Lessol
desdet
résor
eri
esont
-i
lsr
appr
ochésent
empsut
il
eetav
ecpr
éci
sion?
-Lessol
desdet
résor
eri
esont
-i
lsr
égul
i
èrementcommuni
quésàl
adi
rect
iongénér
ale
?
-Lessoldesdet
résorer
iefont
-il
sl'
obj
etd'
uncont
rôl
erégul
i
eraf
indes'
assur
erdel
eur
exact
it
udeetdeleurexhausti
vi
té?
-Exi
ste-
t-
ilunpr ocessuspermett
antdegar
ant
irl
etr
ait
ementpr
éci
setent
emps
voul
udestransacti
onsdetrésor
eri
e?
-Lesprév
isi
onsdetrésor
eri
esont
-el
l
esr
égul
i
èrementmi
sesàj
ouretcommuni
quées
auxpri
nci
palespar
ti
esprenant
es?
-Lesactiv
itésdegest
iondel
atr
ésor
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efont
-el
l
esl
'
obj
etd'
unesépar
ati
onadéquat
e
destâches?
-Lesopér
ati
onsdet
résor
eri
esont
-el
l
esdûmentaut
ori
séesetdocument
ées?
-Lasécur
it
éphy
siquedesespècesetdeschèquesest
-el
l
esuf
fi
sant
e?
-Lescompt
esbancai
ressont
-i
lsr
appr
ochésent
empsut
il
e?
-Lesélémentsder
appr
ochementf
ont
-i
lsl
'
obj
etd'
uneenquêt
eetsont
-i
lsr
ésol
us
r
apidement?
-Exist
e-t-
ilunepr
océdur
eper
met
tantdes'
assur
erquet
ousl
escompt
esbancai
res
sontrapprochés?
-Exi
ste-
t-
ilunepr
océdur
ed'
appr
obat
ioncl
air
epourl
esopér
ati
onsdet
résor
eri
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icWANDJI
,
CICRP

-Lest
ransact
ionssont
-el
l
escor
rect
ementaut
ori
séesparl
eper
sonnel
habi
l
ité?
-Lesapprobat
ionsetlesaut
ori
sat
ionsf
ont
-el
l
esl
'
obj
etd'
unedocument
ati
onetd'
un
enregi
str
ementadéquats?

4.Gest
iondel
adet
te:
-Lespol
i
tiquesetpr
océdur
esdegest
iondel
adet
tesont
-el
l
esenpl
aceetàj
our?
-Lespol
iti
quesetprocédur
esdegesti
ondeladettesont-
ell
escohér
ent
esav
ecl
es
l
ois,
régl
ementat
ionsetpoli
ti
quesdel
'
entr
epr
iseappl
icabl
es?
-Lesstrat
égiesetpr
ati
quesdegest
iondel
adet
tesont
-el
l
esadapt
éesauxbesoi
ns
del
'ent
repr
ise?
-Lescl
ausesr
est
ri
cti
vesdel
adet
tesont
-el
l
escont
rôl
éesetr
espect
ées?
-Les contr
ats d'
empr
untsont-
il
s examinés pours'
assur
erqu'
i
lsr
espect
entl
es
cl
ausesrest
ri
cti
vesetl
esaut
rescondi
tions?
-Exist
e-t
-i
ldescontr
ôlesper
met
tantdegar
ant
irl
epai
ementent
empsv
oul
udes
obl
igat
ionsli
éesàl
adet t
e?
-Existe-
t-
ildescontr
ôlespermett
antdesur
vei
l
lerl
est
auxd'
i
ntér
êtetdegar
ant
irl
e
respectdescontr
atsd'emprunt?
-Exi
ste-
t-
ilunpr
ocessusdegest
ionetd'
att
énuat
iondur
isquedet
auxd'
i
ntér
êt?
-Toutes l
es i
nfor
mati
ons r
equi
ses concer
nantl
es t
it
res de cr
éance sont
-el
l
es
cor
rect
ementdocument
éesetdi
vul
guées?

5.Gest
iondesdev
ises:
-Lespol
i
tiquesetpr
océdur
esenmat
ièr
edechangesont
-el
l
esenpl
aceetàj
our?
-Lespoli
tiquesetpr
océduresenmat i
èredechangesont
-el
l
esconf
ormesauxl
ois,
régl
ementati
onsetpol
it
iquesdel
'ent
repri
seappl
i
cabl
es?
-Lesstr
atégiesetpr
ati
quesenmat
ièr
edechangesont
-el
l
esadapt
éesauxbesoi
ns
del'
ent
repri
se?
-Lesr
isquesdechangef
ont
-i
lsl
'
obj
etd'
unsui
vietd'
unegest
ionef
fi
caces?
-Lesopér
ati
onsdechangesont
-el
l
esdocument
éesetdécl
aréesent
empsut
il
e?
-Lesopérat
ionsdechangesont
-el
l
esexécut
éesconf
ormémentauxpol
i
tiquesetaux
procédur
es?
-Lesr
isquesdechangesont
-i
lssur
vei
l
lésetgér
ésdemani
èreappr
opr
iée?
-Lesopér
ati
onsdechangesont
-el
l
esenr
egi
str
éesetr
appr
ochéesav
ecpr
éci
sion?

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-Er
icWANDJI
,
CICRP

6.Gest
iondesi
nvest
issement
s:
-Lespol
i
tiquesetpr
océdur
esd'
i
nvest
issementsont
-el
l
esenpl
aceetàj
our?
-Les pol
i
tiques etprocédur
es d'
i
nvesti
ssementsont-el
l
es conf
ormes aux l
ois,
r
égl
ementati
onsetpoli
ti
quesdel'
entr
epri
seenvigueur?
-Lesstratégi
esetpr
ati
quesd'
i
nvest
issementsont
-el
l
esadapt
éesauxbesoi
nsde
l
'ent
repr
ise?
-Lesr
isquesl
i
ésauxi
nvest
issement
ssont
-i
lscont
rôl
ésetgér
ésef
fi
cacement?

7.Rappor
tsdet
résor
eri
e:
-Lesrappor
tsdet
résor
eri
esont
-i
lspr
épar
ésetpubl
i
ésent
empsv
oul
uetav
ec
pr
éci
sion?
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tsdet
résor
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esont
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lsconf
ormesauxl
ois,auxr
égl
ement
ati
onsetaux
pol
it
iques
del
'
ent
repr
ise?
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tsdetrésor
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esont-i
l
sfour
nisauxpar
ti
espr
enant
esconcer
néesdans
unfor
matutil
eetcompréhensi
ble?
-Exi
ste-
t-
ilunesépar
ati
onappr
opr
iéedest
âchesent
rel
esact
ivi
tésdet
résor
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eetl
e
l
esrapports?
-Descontrôl
esef
ficacessont
-i
lsenplacepourgarant
irl
'exact
it
udeetl
'
exhaust
ivi
té
desdonnéesdetr
ésoreri
euti
li
séespourl'
établ
i
ssementdesrapport
s?
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ste-
t-
ilunedocument
ati
onadéquat
edespr
ocessusetact
ivi
tésder
epor
ti
ngde
tr
ésor
eri
e?
-Lespoli
ti
quesetprocédur
esrel
ati
vesàl'
établ
issementdesr
appor
tsdet
résor
eri
e
font
-el
l
esl'
objetd'
unexamenetd'
unemiseàjourrégul
i
ers?

8.Technol
ogi
edel
atr
ésor
eri
e:
-Les syst
èmes de tr
ésor
eri
e etl
es out
il
stechnol
ogi
ques sont
-i
lsadapt
és aux
besoi
nsdel'
ent
repr
ise?
-Lessy
stèmesetl
esout
il
stechnol
ogi
quesdet
résor
eri
esont
-i
lssûr
setf
iabl
es?
-Lessy st
èmesdet r
ésor
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eetl
esout
il
stechnol
ogi
quessont
-i
lsut
il
isésdemani
ère
eff
icaceetef
fi
cient
e?
-Exi
ste-
t-
ildessauvegardesappr
opri
éesetdesprocédur
esder
epr
iseapr
èssi
nist
re
pourl
essy st
èmesinformati
quesli
ésàlat
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