Exercice d’application

Vous êtes le responsable comptable d'une entreprise en pleine croissance opérant dans le secteur
de la vente en ligne. Au cours du dernier trimestre, l'entreprise a connu une augmentation
significative du volume d'activité, générant un grand nombre de transactions commerciales. Votre
mission est de gérer efficacement l'émission de factures pour les clients ainsi que la réception et
l'enregistrement des factures fournisseurs, tout en assurant une comptabilité précise et en temps
opportun. Vous créerez aussi les factures concernant vos clients (TVA à 20%).

- Émission des Factures Clients :

06/02 - A Company : 5 000 € HT pour les produits fournis mensuellement. Frais de livraison :
50 € HT

15/02 - B Corporation : 7 000 € HT pour les services fournis trimestriellement (remise de 5%)
frais de livraison 65 € HT

28/02- C Ltd : 8 000 € HT pour les produits fournis mensuellement. Frais de livraison 120 € HT

- Réception des Factures Fournisseurs :

04/02 - X Ltd achat de fournitures non consommables pour un montant de 4 738.80 € TTC

10/02 - Y Inc achat de fournitures non consommables pour un montant de 7 197 € TTC

23/02 - Z Corp achat de matériels de bureau 18 387 € TTC

18/02 Emprunt bancaire : 10 000 € accordé.

Étapes de l'Exercice :

1. Etablir les factures concernant les clients

2. Enregistrer toutes les écritures dans le journal

3. Enregistrer dans le grand journal

4. Etablisser la balance

5. Etablisser le compte de résultat

6. Etablisser le bilan
 ANNEXE 1

Bilan au 31 janvier

- Trésorerie : 1 000 €

- Stock de Produits : 5 000 €

- Actif Immobilisé :

- Équipements et Matériels : 2 000 €

- Charges à Payer : 2 000 €

- Total Passif Circulant : 1 520 €

- Capital Social : 5 000 €

- Réserves : 3 000 €

- Résultat Net de l'Année Précédente : 0 € (supposons qu'il n'y ait pas encore eu de distribution
de bénéfices)
 Facture F2300001
04 février

Émetteur Destinataire
Votre contact : X Ltd Société : Livres et Loisir
Adresse : 25 rue de la charité Nom : Eric Dupont
69500 Lyon Adresse : 63 rue du bazar
89000 poirier
Pays : Pays : France
France
Adresse email :

Détail

Type Description Prix unitaire HT Quantité TVA Total HT

Livre 1 15,00 € 150 20% 2 250,00 €

Livre 2 16,99 € 100 20% 1 699,00 €

Total HT 3 949,00 €
TVA (20%) 789,80 €
Total TTC 4 738,80 €

Conditions
Conditions de règlement : 45 jours fin de mois
Mode de règlement : Virement bancaire
Intérêts de retard : 1,5% par mois

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Facture F2300002
10 février

Émetteur Destinataire
Votre contact : Y Inc Société : Livres et Loisir
Adresse : 7 Nom : Eric Dupont
route du givré Adresse : 63 rue du bazar
71600 Crotte de 89000 poirier
nez Pays : France
Pays :
France
Adresse email :

Détail

Type Description Prix unitaire HT Quantité TVA Total HT

Paillettes 23,99 € 250 20% 5 997,50 €

rouges

Total HT 5 997,50 €
TVA (20%) 1 199,50 €
Total TTC 7 197,00 €

Conditions
Conditions de règlement : 45 jours fin de mois
Mode de règlement : Virement bancaire

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Facture F2300003
11 décembre 2023

Émetteur Destinataire
Votre contact : Z Copr Société : Livres et Loisir
Adresse : 15 Nom : Eric Dupont
Rue de L’étoile noir Adresse : 63 rue du bazar
83000 Corlight 89000 poirier
Pays : France Pays : France
Adresse email :

10 % de réduction si paiement dans les 15 jours

Détail

Type Description Prix unitaire HT Quantité TVA Total HT

Tour 750,00 € 15 20% 11 250,00 €

ordinateur

Souris 15,00 € 15 20% 225,00 €

Tapis de 6,50 € 15 20% 97,50 €

souris

Ecran 250,00 € 15 20% 3 750,00 €

Total HT 15 322,50 €
TVA (20%) 3 064,50 €
Total TTC 18 387,00 €

Conditions
Conditions de règlement : 45 jours fin de mois
Mode de règlement : Virement bancaire

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