Les états financiers

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30/03/2018
États financiers :
• Bilan
• État des bénéfices non répartis
• État des résultats
• État du flux de trésorerie

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30/03/2018
Les opérations
Le propriétaire demande de
faire ses états financiers
après chacune de ses
transactions à l’exception
de l’état du flux de
trésorerie.
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30/03/2018
1er septembre
Ochode Lancelo dépose 1 000 $ pris à même ses
économies personnelles dans un nouveau compte
à la banque au nom de sa nouvelle entreprise.
Cette entreprise, L'expert du squeegie inc., désire
offrir un service de lavage des vitrines, des portes
vitrées et des fenêtres.
Il reçoit 1000 actions de sa compagnie.

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30/03/2018
 Bilan
L'expert du squeegie inc.
ACTIF PASSIF AVOIR
DES ACTIONNAIRES
au BANQUE Capital BNR
1er sept. 1 000 $ 1 000 $

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30/03/2018
2 septembre

L'entreprise achète 200 $ d'équipement.

Elle paie à l'aide de la carte de débit de
l’entreprise.

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30/03/2018
 2 septembre

L'expert du squeegie inc.

BILAN

ACTIF PASSIF AVOIR

DES ACTIONNAIRES
au BANQUE Équip. Capital BNR
1er sept. 1 000 $ 1 000 $
2 sept. -200 $ 200 $
solde 800 $ 200 $ 1 000 $

Menu principal
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30/03/2018
3 septembre
L'entreprise emprunte de la banque 3 000 $

et achète un camion usagé 3 000 $.

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30/03/2018
3 sept. bilan
L'expert du squeegie inc.
BILAN

ACTIF PASSIF AVOIR des

ACTIONNAIRES
au BANQUE Équip. Camion Emprunt Capital BNR
1er sept. 1 000 $ 1 000 $
2 sept. -200 $ 200 $
==================
=========
========= =========
=========
solde 800 $ 200 $ 1 000 $
3 sept. 3 000 $ 3 000 $
==================
=========
========= =========
=========
solde 800 $ 200 $ 3 000 $ 3 000 $ 1 000 $ 0$

Menu principal
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30/03/2018
4 septembre

Ayant nettoyé plusieurs vitrines,

il dépose à la banque toutes les

recettes de la journée soit 500$

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30/03/2018
4 sept. bilan
L'expert du squeegie inc.
BILAN
ACTIF PASSIF AVOIR des
ACTIONNAIRES
au BANQUE Équip. Camion Emprunt Capital BNR
1er sept. 1 000 $ 1 000 $
2 sept. -200 $ 200 $
==================
=========
========= =========
=========
solde 800 $ 200 $ 1 000 $
3 sept. 3 000 $ 3 000 $
==================
=========
========= =========
=========
solde 800 $ 200 $ 3 000 $ 3 000 $ 1 000 $ 0$
4 sept. 500 $ 500 $
==================
=========
========= =========
=========
solde 1 300 $ 200 $ 3 000 $ 3 000 $ 1 000 $ 500 $

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30/03/2018
Pour quelle raison mon
bénéfice non réparti
est-il de 500$ ?
Un autre document explique
la variation des bénéfices
non répartis :

l’état des bénéfices non répartis.

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30/03/2018
4 sept. BNR
L'expert du squeegie inc.
État des bénéfices non répartis
Du 1er septembre au
4 sept.
BNR au début 0$
PLUS:
Bénéfice net 500 $
=========
MOINS:
Dividendes
=========

BNR à la fin 500 $

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30/03/2018
Pour quelle raison le bénéfice
net de cet exercice est-il de
500$ ?

Un autre document explique

la provenance du bénéfice net:

l’état des résultats.

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30/03/2018
4 sept. Résultats

L'expert du squeegie inc.

État des résultats
Du 1er septembre au
4 sept.
PRODUITS: Services rendus 500 $
CHARGES : Savon 0$

Essence 0$ 0$
=========

Bénéfice net 500 $

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30/03/2018
5 septembre

L'entreprise lui vote un dividende et

le propriétaire retire 400 $ de la
banque pour se payer un bon système
de son pour son appartement.

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30/03/2018
5 sept. bilan
L'expert du squeegie inc.
BILAN
ACTIF PASSIF AVOIR des
ACTIONNAIRES
au BANQUE Équip. Camion Emprunt Capital BNR
1er sept. 1 000 $ 1 000 $
2 sept. -200 $ 200 $
==================
=========
========= ==================
solde 800 $ 200 $ 1 000 $
3 sept. 3 000 $ 3 000 $
==================
=========
========= ==================
solde 800 $ 200 $ 3 000 $ 3 000 $ 1 000 $ 0$
4 sept. 500 $ 500 $
==================
=========
========= ==================
solde 1 300 $ 200 $ 3 000 $ 3 000 $ 1 000 $ 500 $
5 sept. -400 $ -400 $
==================
=========
========= ==================
solde 900 $ 200 $ 3 000 $ 3 000 $ 1 000 $ 100 $
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30/03/2018
5 sept. BNR
L'expert du squeegie inc.
État des bénéfices non répartis
Du 1er septembre au
4 sept. 5 sept.
BNR au début 0$ 0$
PLUS:
Bénéfice net 500 $ 500 $
========= =========
MOINS:
Dividendes -400 $
========= =========

BNR à la fin 500 $ 100 $

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30/03/2018
5 sept. Résultats

L'expert du squeegie inc.

État des résultats
Du 1er septembre au
4 sept. 5 sept.
PRODUITS: Services rendus 500 $ 500 $
CHARGES : Savon 0$

Essence 0$ 0$ 0$
=========
=========

Bénéfice net 500 $ 500 $

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30/03/2018
6 septembre

Il achète 30$ de savon qu'il paie

avec la carte de débit du commerce.

Tout ce détergent sera consommé

cette semaine.

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30/03/2018
6 sept. bilan

L'expert du squeegie inc.

BILAN
ACTIF PASSIF AVOIR des
ACTIONNAIRES
au BANQUE Équip. Camion Emprunt Capital BNR
5 sept. 900 $ 200 $ 3 000 $ 3 000 $ 1 000 $ 100 $
6 sept. -30 $ -30 $
solde 870 $ 200 $ 3 000 $ 3 000 $ 1 000 $ 70 $

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30/03/2018
6 sept. BNR
L'expert du squeegie inc.
État des bénéfices non répartis
Du 1er septembre au
4 sept. 5 sept. 6 sept.
BNR au début 0$ 0$ 0$
PLUS:
Bénéfice net 500 $ 500 $ 470 $
========= ========= =========
MOINS:
Dividendes -400 $ -400 $
========= ========= =========

BNR à la fin 500 $ 100 $ 70 $ 22

30/03/2018
6 sept. Résultats

L'expert du squeegie inc.

État des résultats
Du 1er septembre au
5 sept. 6 sept.
PRODUITS: Services rendus 500 $ 500 $
CHARGES: Savon 0$ 30 $
Essence 0$ 0$
========= =========

Bénéfice net 500 $ 470 $

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30/03/2018
7 septembre
Il nettoie la vitrine du restaurant

La reine de la patate frite inc.

Mais le propriétaire étant absent,

il doit revenir pour encaisser son 20$.

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30/03/2018
7 sept. Bilan

L'expert du squeegie inc.

BILAN
ACTIF PASSIF AVOIR des
ACTIONNAIRES
au BANQUE Client Équip. Camion Emprunt Capital BNR
5 sept. 900 $ 200 $ 3 000 $ 3 000 $ 1 000 $ 100 $
6 sept. -30 $ -30 $
==================
=========
=========
========= =================
solde 870 $ 200 $ 3 000 $ 3 000 $ 1 000 $ 70 $
7 sept. 20 $ 20 $
==================
=========
=========
========= =================
solde 870 $ 20 $ 200 $ 3 000 $ 3 000 $ 1 000 $ 90 $

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30/03/2018
7 sept. BNR
L'expert du squeegie inc.
État des bénéfices non répartis
Du 1er septembre au
6 sept. 7 sept.
BNR au début 0$ 0$
PLUS:
Bénéfice net 470 $ 490 $
========= =========
MOINS:
Dividendes -400 $ -400 $
========= =========

BNR à la fin 70 $ 90 $

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30/03/2018
7 sept. Résultats
L'expert du squeegie inc.
État des résultats
Du 1er septembre au
6 sept. 7 sept.
PRODUITS: Services rendus 500 $ 520 $
CHARGES: Savon 30 $ 30 $
Essence 0$ 0$
========= =========

Bénéfice net 470 $ 490 $

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30/03/2018
8 septembre

Il achète 40$ d'essence

pour le camion et paie

avec la carte de crédit du commerce.

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30/03/2018
8 sept. Bilan Essence 40$

L'expert du squeegie inc.

BILAN
ACTIF PASSIF AVOIR des
ACTIONNAIRES
au BANQUE Client Équip. Camion Emprunt Fourn. Capital BNR
7 sept. 870 $ 20 $ 200 $ 3 000 $ 3 000 $ 1 000 $ 90 $
8 sept. 40 $ -40 $
==================
=========
=========
==================
=========
========
solde 870 $ 20 $ 200 $ 3 000 $ 3 000 $ 40 $ 1 000 $ 50 $

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30/03/2018
8 sept. BNR
L'expert du squeegie inc.
État des bénéfices non répartis
Du 1er septembre au
7 sept. 8 sept.
BNR au début 0$ 0$
PLUS:
Bénéfice net 490 $ 450 $
========= =========
MOINS:
Dividendes -400 $ -400 $
========= =========

BNR à la fin 90 $ 50 $
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30/03/2018
8 sept. Résultats

L'expert du squeegie inc.

État des résultats
Du 1er septembre au
7 sept. 8 sept.
PRODUITS: Services rendus 520 $ 520 $
CHARGES: Savon 30 $ 30 $
Essence 0$ 40 $
========= =========

Bénéfice net 490 $ 450 $

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30/03/2018
9 septembre

Il encaisse et dépose toutes les

recettes de la semaine, incluant

le 20$ de La reine de la patate

frite inc. soit un total de 600$.

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30/03/2018
9 sept. Bilan

L'expert du squeegie inc.

BILAN
ACTIF PASSIF AVOIR des
ACTIONNAIRES
au BANQUE Client Équip. Camion Emprunt Fourn. Capital BNR
8 sept. 870 $ 20 $ 200 $ 3 000 $ 3 000 $ 40 $ 1 000 $ 50 $
9 sept. 600 $ -20 $ 580 $
==================
=========
=========
==================
==================
solde 1 470 $ 0$ 200 $ 3 000 $ 3 000 $ 40 $ 1 000 $ 630 $

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30/03/2018
9 sept. BNR
L'expert du squeegie inc.
État des bénéfices non répartis
Du 1er septembre au
8 sept. 9 sept.
BNR au début 0$ 0$
PLUS:
Bénéfice net 450 $ 1 030 $
========= =========
MOINS:
Dividendes -400 $ -400 $
========= =========

BNR à la fin 50 $ 630 $

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30/03/2018
9 sept. Résultats

L'expert du squeegie inc.

État des résultats
Du 1er septembre au
8 sept. 9 sept.
PRODUITS: Services rendus 520 $ 1 100 $
CHARGES: Savon 30 $ 30 $
Essence 40 $ 40 $
========= =========

Bénéfice net 450 $ 1 030 $

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Entreprise individuelle
Capitaux propres
Capital début 40 000
Plus: Apports 100 000
Moins:Prélèvements (120 000 )
Plus: Bénéfices 380 000
Capital fin 400 000
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 Avoir des associés

Pierre Paul Jean total

Capital au début 30 000 40 000 50 000 120 000
Plus
Bénéfice net 42 267 47 867 53 467 143 600
Apport 10 000
Moins: Retrait 15 000 10 000 0 25 000
Capital à la fin 57 267 77 867 113 467 238 600

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 Avoir des actionnaires
CAPITAL-ACTIONS
AUTORISÉ: 10 000 actions privilégiées
20 000 actions ordinaires
SOUSCRIT: 1 000 actions privilégiées 10 000$
ÉMIS: 7 000 actions priv. 21 000$
14 000 actions ord. sans
70 000$ 91 000$
101 000$
SURPLUS D'APPORT
Prime sur actions ord. 52 000$
Prime sur actions priv. 11 000$ 63 000$
BÉNÉFICE NON RÉPARTI
Bénéfices non repartis libres 91 530$
Réservé pour éventualité 30 000$ 121 530$
total: avoir des actionnaires 285 530$
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FIN

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