CURSO : Auditoría Gubernamental I

DOCENTE : CPC. Jeremías Allpas Rodríguez

ALUMNO : Mathuinter Luis, Malpartida Tarazona

TINGO MARÍA – PERÚ

 Introducción Facultad de ciencias
U.N.A.S contables

A través de presente trabajo se desarrollará el procedimiento administrativo sancionador por responsabilidad

administrativa funcional, el cual se fundamenta a través de la Directiva N. ° 010-2016-CG/PROD
“Procedimiento administrativo sancionador por responsabilidad administrativa funcional” aprobada por
Resolución de Contraloría N. ° 129-2016-CG del 10 de mayo del 2016, el cual busca simplificar las
actividades del procedimiento administrativo sancionador, eliminar reprocesos y establecer disposiciones
complementarias que requiere para el ejercicio de la potestad atribuida por la Ley N. ° 29622 y su
reglamento por el Decreto Supremo N. ° 023-2011-PCM.

Mediante Resolución de Contraloría N. ° 244-2013-CG del 31 de mayo del 2013 se aprueba el

Reglamento del tribunal superior de Responsabilidad administrativa funcional, el cual norma la funciones y
responsabilidades del Tribunal Superior, así también, la prescripción y la caducidad del procedimiento
sancionador por haber transcurrido el plazo de Ley correspondiente.
 Marco teórico

Mural de la Huaca de la Luna

Trujillo
 Concepto Facultad de ciencias
U.N.A.S contables

En la Ley 27785. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
Republica, en su Novena, Disposición Final, define:

Responsabilidad Administrativa funcional. – Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios

por haber contravenido el ordenamiento jurídico administrativo y las normas internas de la entidad al que
pertenecen, se encuentra vigente o extinguido el vínculo laboral o contractual al momento de identificación
durante el desarrollo de la acción de control.

Incurren también en responsabilidad administrativa funcional lo servidores y funcionarios públicos que, en

el ejercicio de sus funciones, desarrollan una gestión deficiente, para cuya configuración se requiere que la
existencia, previa la asunción de la función pública que corresponda o durante el desempeño de la misma
de mecanismos objetivos o indicadores de medición de eficiencia.
 Objetivos Facultad de ciencias
U.N.A.S contables

Desarrollar la estructura del procedimiento sancionador y criterios aplicables para el ejercicio de la

potestad sancionadora por responsabilidad administrativa funcional por infracciones graves o muy
graves en el ámbito de competencia de la contraloría general de la republica

Describir y sistematizar las atribuciones, funciones y normas que corresponden a cada uno de los
órganos de, fases e instancias que conforman el procedimiento sancionador, así como su relación con
los órganos de control y entidades sujetas al Sistema Nacional de Control.

Enuncia los principios y derechos reconocidos a los administrados en relación al ejercicio de la

potestad sancionadora por responsabilidad administrativa funcional.
 Marco Legal Facultad de ciencias
U.N.A.S contables

Ley N.º 29622

Reglamento del Tribunal Superior

de Responsabilidad Administrativa
R.C. N. ° 224-2013-CG

Reglamento Decreto
Supremo
N. ° 023-2011- PCM

Directiva N. ° 010-2016-
CG/GPROD
 Ámbito de aplicación Facultad de ciencias
U.N.A.S contables

La responsabilidad administrativa de funcionarios o servidores públicos surge como consecuencia

del actuar ilícito de aquellos, diferenciando esta responsabilidad de las penales y civiles, se
encuentra comprendido, con prescindencia de vínculo laboral, contractual, estatutario,
administrativo o civil del infractor y del régimen bajo el cual se encuentre, o la vigencia de dicho
vínculo con las entidades señalada en el artículo 3 de la Ley 27785.

En la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la Republica,

artículo 3° literal g) establece, No se encuentran comprendidas la personas que prestan o han prestado
servicios en las entidades privadas, entidades no gubernamentales y entidades internacionales, que
perciban o administran recursos o bienes del Estado.

Se encuentran excluidas las autoridades elegidas por votación popular, los titulares del organismo
constitucionalmente autónomas y las autoridades que cuentan con la prerrogativa del antejuicio
político, cuya responsabilidad administrativa funcional se sujeta a los procedimientos establecidos en
cada caso.
 Infracciones y sanciones para
la responsabilidad
administrativa funcional

Candelabro de Paracas
Pisco
 Conductas Infractoras Facultad de ciencias
U.N.A.S contables

¿Dónde están?
 Incumplir las disposiciones que integran el marco legal aplicable
a las entidades para el desarrollo de sus actividades, así como las
disposiciones internas vinculadas a la actuación funcional del
servidor o funcionario publico.

 Incurrir en cualquier acción u omisión que suponga la

• Art. 46 de la Ley N. ° 27785 trasgresión grave de los principios, deberes prohibiciones
• Arts. 6°, 7°, 8° y 9° del Reg. señalados en las normas de ética y prohibido por ley o
De la Ley N. ° 29622 reglamento.

 Realizar actos persiguiendo un fin prohibido por Ley o

reglamento.

 Incurrir en cualquier acción u omisión que importe negligencia

en el desempeño de las funciones o del uso de estas con fines
distintos al interés públicos.
 Sanciones Facultad de ciencias
U.N.A.S contables

Sanciones por responsabilidad administrativa funcional

Suspensión 30 a 360 días

Faltas graves inhabilitación no menor de (1)
uno ni mayor de (2) dos años

Inhabilitación no menor de (2)

Faltas muy graves dos ni mayor de (5) cinco años

Articulo 46 ° de la Ley N. ° 27785

 Estructura del procedimiento Facultad de ciencias
U.N.A.S contables

Primera Instancia Segunda Instancia

TRIBUNAL SUPERIOR DE
FASE INSTRUCTORA FASE SANCIONADORA RESPONSABILIDADES
ADMINISTRATIVAS
Hasta 180 días hábiles,
pudiendo ser
30 días 10 días hábiles
prorrogada por 60 días
hábiles adicionales
 Procedimiento Administrativo
sancionador por responsabilidad
Administrativo Funcional

Lago Titicaca
Puno
 Fase Instructiva Facultad de ciencias
U.N.A.S contables

• Hecho observado debidamente evidenciado

• Cometido a partir del 06.04.2011
Informe de control
• Identificación de responsables
• Infracciones graves y muy grave

Recepción y Inicio y Desarrollo

Evaluación Pronunciamiento
registro procedimiento procedimiento

• Recepción • Evaluación del • Elaboración y • Actuación de • Existencia de

• Registro informe comunicación de pruebas infracción y
(Expediente) (inadmisibilidad e cargos propuesta de
improcedencia) • Disposición de sanción
• Ejecución de inhibición de las • Inexistencia de
indagaciones entidades infracción y
previas • Recepción de archivo del
descargos procedimiento
 Fase Sancionadora Facultad de ciencias
U.N.A.S contables

Pronunciamiento

Evaluación y
Recepción Resolución Apelación
pronunciamiento

• Imposición de • Calificación
• Recepción • Actuaciones
sanción • Concesión
• Registro complementarias
• Estimaciones de • No ha lugar
la debida • Declaración de
fundamentación improcedencia de
las apelaciones
inoportunas
 Tribunal Superior Facultad de ciencias
U.N.A.S contables

Confesorio de apelación

Revisión de
Recepción resolución Resolución
impugnada

• Distribución • Avaluación • Confirmación

• Priorización resolución • Modificación
• Seguimiento impugnada • Revocación
• Actuaciones • Anulación
complementarias • Conclusión del
• Informe oral PAS
 Recurso de apelación Facultad de ciencias
U.N.A.S contables

• El recurso de apelación tiene como objeto que el tribunal revise en segunda y ultima instancia
administrativa , la resolución de sanción emitida por el órgano Sancionador, a fin de revocarla,
confirmarla, anularla o reformarla.

• Conjuntamente con el recurso de apelación contra la sanción pueden apelarse los actos que produzcan
indefensión, dispongan la medida preventiva, denieguen los pedidos de prescripción, caducidad o
conclusión del procedimiento por el supuesto de muerte del administrado, o cualquier otra decisión o
actuación del procedimiento sancionador.

• El recurso de apelación debe interponerse en ele plazo de quince días hábiles de notificada la resolución
que impone la sanción.

• La presentación del recurso de apelación contra la resolución que impone sanción, suspende los efectos de
esta ultima.
 Principios que constituyen Facultad de ciencias
U.N.A.S garantía del debido proceso contables

Presunción de Licitud

En el procedimiento sancionador se presume que el administrado ha actuado conforme a sus

atribuciones, obligaciones, competencias y otros elementos relacionados al desempeño de la función, salvo
prueba en contrario.

Por tanto, en el procedimiento sancionador

• El pronunciamiento sobre la existencia de infracción por responsabilidad administrativa funcional y la
imposición de sanciones requieren el aporte de prueba de cargo suficiente.
• La prueba debe obtenerse con respecto de los derechos fundamental del administrado y ser actuada
conforme a las garantías aplicables en el procedimiento sancionador, que comprenden, entre otros, en el
derecho de contradicción en la oportunidad prevista.
• La carga de la prueba recae en los órganos encargados del procedimiento sancionador,
comprendiendo, entre otros, la prueba del hecho que configura la infracción, del resultado ocasionado y de
la causalidad atribuida, la carga de la prueba de los eximentes y atenuantes de responsabilidad
corresponde al administrado que los plantea.
 Principios que constituyen Facultad de ciencias
U.N.A.S garantía del debido proceso contables

Tipicidad

En el ámbito de la potestad sancionadora, solo las conductas previstas en la Ley y descritas y especificadas en
el Reglamento, tipifican las infracciones graves y muy graves. Asimismo, solo pueden ser aplicadas las
sanciones por responsabilidad administrativa funcional establecidas en dichas normas.

En aplicación del principio de tipicidad, en el procedimiento sancionador se requiere la adecuación entre el

hecho imputado o comprobado y la infracción descrita en la Ley y especificada en el Reglamento, no
admitiéndose interpretaciones extensivas o aplicaciones analógicas en contra del administrado.

Causalidad

En el procedimiento sancionador funcional en el ámbito de la potestad sancionadora, recae en el funcionario

o servidor público, que debiendo y pudiendo actuar de manera diferente, realizo la conducta omisa o
activa constitutiva de infracción grave o muy grave.
No se pueden imponer sanciones por acciones u omisiones que no sean directamente imputable a la persona.
 Principios que constituyen Facultad de ciencias
U.N.A.S garantía del debido proceso contables

Igualdad

los órganos del procedimiento sancionador actúan sin ninguna clase de discriminación o preferencia entre los
administrativos, otorgándoles tratamiento igualitario, actuando en función del ordenamiento jurídico y el
interés general.

Imparcialidad

Los órganos del procedimiento sancionador no tienen ningún tipo de compromiso o perjuicio hacia la materia
o administrados comprendidos en dicho procedimiento. En caso contrario, se abstienen conforme a las
causales establecidas legalmente.

Asimismo, la estructura del procedimiento ofrece las suficientes garantías a los administrados para desterrar
cualquier duda razonable sobre la actuación de los órganos del procedimiento sancionador.
 Principios que constituyen Facultad de ciencias
U.N.A.S garantía del debido proceso contables

Intimación

La comunicación de los cargos imputados al administrado, debe ser oportuna, expresa, clara, integral y
suficiente, como para permitir que ejerza plenamente su derecho de defensa, y pueda alegar y probar, si lo
estima pertinente, su versión de los hechos.

Legalidad

La potestad sancionadora comprende el ejercicio de las facultades establecidas para determinar las
infracciones graves o muy graves por responsabilidad administrativa funcional derivadas de los Informes,
respecto de los hechos y personas comprendidos en las observaciones remitidas al procedimiento
sancionador, así como, la facultad para la imposición de las sanciones establecidas en la Ley y especificadas
en el Reglamento.
 Principios que constituyen Facultad de ciencias
U.N.A.S garantía del debido proceso contables

Non bis in ídem

No se puede imponer sucesiva o simultáneamente dos o más sanciones administrativas, al mismo

funcionario o servidor, por los mismos hechos y con el fundamento; así mismo, tampoco es posible
procesar dos veces por un mismo hecho, a la misma persona y por el mismo fundamento.
 Sentidos Resolutivos del Facultad de ciencias
U.N.A.S TSRA contables

PRONUNCIAMIENTO
• Declarar infundado
• Confirmar Resolución
• Declarar fundado en todo o en parte Cuando los fundamentos de hecho y de derecho sean insuficientes, no
• Revocar o modificar la resolución
• Declarar nulidad
• Retrotraer procedimiento
• Declarar nulidad
• Resolver sobre el fondo
SUPUESTO
Cuando se considera que el acto impugnado se ajusta a los hechos
considerados probados y el ordenamiento jurídico
correspondan al material probatorio que obra en el expediente, exista
una indebida tipificación de la infracción imputada o interpretación
errónea de las normas o de los precedentes administrativos o
jurisdiccionales de observancia obligatoria.
Cuando existan actos dictados por órgano incompetente o que
contravengan el ordenamiento jurídico, contengan un imposible
jurídico, prescindan de las normas esenciales del procedimiento o de la
forma prescrita por la normativa aplicable o no tenga fundamentación
razonable.
Cuando, habiéndose verificado cualesquiera de las situaciones del
supuesto anterior, se cuente con los elementos suficientes para emitir
pronunciamiento sobre el fondo.
 Caso (criterio resolutivo) Facultad de ciencias
U.N.A.S Resol. N. ° 087-2016-CG/TSRA contables

EXPEDIENTE N. ° 021-2014-CG/INSS
Entidad : Municipalidad Distrital de Uchumayo
Asunto : Aprobación ficta de liquidación de obra.

1. Criterio adoptado por el Tribunal Superior de Responsabilidad Administrativa

A través de la presente resolución bajo comentario, el Tribunal Superior de Responsabilidad Administrativas

mediante resolución N. ° 087-2016-CG/TSRA. Ha adoptado el siguiente criterio:

“… la sanción impuesta al administrado no respeta el principio de causalidad, toda vez que se ha

identificado si este se encontraba en el deber de observa una liquidación ya aprobada por su antecesor y,
mucho menos si estaba en la responsabilidad de advertir que dicha liquidación incluía partidas que no
habían sido ejecutadas por el mismo”

2. Argumento

Inc. q) del Art. 6° del Reglamento de La Ley N. ° 29622, referida a: “incumplir las disposiciones legales que
regulan expresamente se actuación funcional, generando grave perjuicio al Estado…”
 Caso (criterio resolutivo) Facultad de ciencias
U.N.A.S Resol. N. ° 087-2016-CG/TSRA contables

3. Análisis del asunto en materia de controversia

• Cuando el administrado señor Cruz Quispe asumió el cargo de Subgerente de Infraestructura

Urbana y Rural, el 06 de diciembre de 2011, dicha dependencia ya había procedido con la
aprobación de la liquidación de la obra “Construcción de la vía de Integración Pueblo Tradicional de
Nueva Leticia – Pueblo Tradicional la Estación, distrito de Uchumayo Arequipa” mediante informe N.
° 964-2011- MDU-SGIUR del 28 de noviembre de 2011.

• No se ha acreditado en autos que durante los 12 días calendario que el administrado estuvo en dicho
cargo antes de que se considerada consentida la citada liquidación, este haya advertir la existencia de
partidas canceladas pese a ser ejecutados.

4. Conclusión

Declarar fundado el recurso de apelación, infracción imputada al administrado señor Cruz Quispe
asumió el cargo de Subgerente de Infraestructura Urbana y Rural.
 Conclusión Facultad de ciencias
U.N.A.S contables

El proceso de mejoramiento y optimización del procedimiento administrativo sancionador por responsabilidad

administrativa funcional a cargo de la Contraloría General de la Republica surge ante la necesidad de contar con un
modelo de gestión optimizado, por lo cual se consideró indispensable simplificar las actividades del procedimiento
sancionador, eliminando así los reprocesos y por tanto, establecer disposiciones complementarias requeridas para el
ejercicio de la potestad atribuida por la Ley N. ° 29622 y su reglamento.

El titular de la entidad le corresponderá sancionar por:

• Las infracciones no contempladas en el cuadro o catálogo de infracciones y sanciones,
• Infracciones leves derivadas de los informes de control; pues, siempre y cuando no se evidencia el ejercicio del
control o aplicación del control;
• Cuando los hechos irregulares se hayan realizado antes de la vigencia de la potestad sancionadora de la
Contraloría General de la Republica

El administrado goza de todos los derechos y garantías inherentes al debido procedimiento, que comprende, entre
otros:
• La comunicación previa y suficiente los cargos
• El derecho de defensa de ofrecer y producir pruebas, de contar con la defensa técnica de su elección y,
• Obtener una decisión motivada, fundada en derecho y ajustada a los hechos.
Gracias