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Le prsent dossier est compos de captures dcran issus de PREFACE. Nhsitez pas nous solliciter pour obtenir le CD-ROM dvaluation qui vous permettra une analyse plus complte et limpression de ces dossiers exemples (voir formulaire de demande en dernire page du document). Restant votre disposition pour toutes prcisions, je vous souhaite une bonne dcouverte. Bien cordialement.
Patrick SENICOURT Directeur Gnral Adresse postale : 87 bis, avenue de Wagram - F 75017 PARIS Tlphone : 33 (0)1 42 67 52 56 - Fax : 33 (0)1 42 67 00 06
Email : psenicourt@ordimega.com WEB : www.ordimega.com
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Trois tapes ont permis dobtenir les comptes des trois restaurants : 1. Lancement du logiciel PREFACE 2. Appel de la fentre de slection des entreprises DIANE permettant de choisir simultanment les comptes des trois restaurants 3. Chargement en quelques instants des comptes sociaux dans PREFACE Les comptes sont alors immdiatement : ! Vrifis (les lacunes ou les dsquilibres sont identifis et peuvent tre corrigs directement dans les cellules du tableur intgr, ne ncessitant pas Excel) ! Retraits en soldes intermdiaires de gestion, bilans structurels, tableau de financement, ratios ! Traduits en deux graphiques instantanment rvlateurs de larchitecture et des performances de lentreprise (perception immdiate du degr dinternalisation/externalisation, de niveau et sources de rentabilit, des fonds de roulement, besoin en fonds de roulement et trsorerie, de lintensit capitalistique, de lventuelle fragilit bilantielle). Les extraits qui suivent se limitent prsenter la synthse des comptes, et les principaux graphiques, en plein cran ou en mosaque conjointement aux tableaux chiffrs, permettant dans le logiciel doprer des simulations, clairant par des chiffres prcis les tendances et problmes perus dans les graphiques.
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BILANS STRUCTURELS, DISTINGUANT CLAIREMENT LONG TERME ET COURT TERME LEXPLOITATION ET LE HORS EXPLOITATION
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LESSENTIEL DES RATIOS POUR PERCEVOIR PERFORMANCES, STRUCTURES ET ROTATIONS POUR LES TROIS ENTREPRISES
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CASCADE DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION DU COMPTE DE RESULTAT (PLEIN ECRAN OU IMPRIME)
Michel Rostang
Guy Savoy
LeDoyen
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Michel Rostang
Guy Savoy
LeDoyen
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Avertissement : les diagnostics et commentaires prsents dans ces notes sont tablis partir des donnes comptables, financires et conomiques fournies par l'entreprise ou disponibles dans les comptes publis dans le domaine public. Ces analyses dpendent donc de la qualit et de l'exhaustivit des informations recueillies. En outre, ces commentaires doivent tre nuancs, voire reconsidrs, en fonction de spcificits dont les seules grandeurs chiffres ne sauraient rendre compltement compte. Il est donc vivement recommand de faire valider les alertes et analyses prsentes ici par un professionnel form et accoutum l'utilisation du systme PREFACE.
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Michel Rostang
NOTE DE SYNTHESE
Cette synthse concerne la priode "Exercice clos le 31/12/2000". L'examen de l'activit et de la situation permet d'envisager un diagnostic raisonnablement optimiste.
1. L'activit
Le chiffre d'affaires s'lve 4 041 310 EUR. Le chiffre d'affaires et la valeur ajoute par salari s'tablissent respectivement 88 428 EUR et 44 366 EUR. Le salaire moyen se situe 32 578 EUR, charges comprises.
2. La rentabilit
Globalement, la rentabilit peut tre juge comme assez exceptionnelle. Cette apprciation s'appuie simultanment sur la rentabilit de l'exploitation (dont le taux de 4,32% est rellement satisfaisant), et sur celle des capitaux propres et quasi fonds propres (avec un taux tout fait considrable 41,80%). S'agissant de l'exploitation, on s'attachera renforcer les points plutt favorables suivants :
Rsultat de l'exercice/Produits d'exploitation Taux de charges et produits financiers/Produits d'exploitation Rsultat de l'exercice/Fonds propres et quasi fonds propres Rsultat non distribu/Fonds propres et quasi fonds propres Taux de charges et produits financiers/EBE 4,32% 0,82% 41,80% 41,80% 7,48% rellement satisfaisant tout juste satisfaisant tout fait considrable rellement hors du commun tout juste satisfaisant
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Le taux de valeur ajoute se rvle moyen (50,17% des produits d'exploitation). Les agrgats de charges dominants sont les suivants : Charges internes, Achats et variations de stocks et Services externes.
Rotation
relativement lente particulirement court rellement faible extrmement faible
Valeur brute
668 230 EUR 64 620 EUR 36 543 EUR 11 235 EUR
Jours
57,88 4,90 3,17 0,97
Rotation
assez raisonnable tout juste raisonnable tout fait acceptable
Valeur brute
288 363 EUR 327 491 EUR 98 159 EUR
Jours
42,86 28,37 8,50
4. Rserves
Enfin, les commentaires de cette note de synthse doivent tre nuancs du fait des possibles lacunes suivantes, susceptibles d'altrer sensiblement la fiabilit des apprciations portes : Le crdit client mobilis Le montant des crances mobilises est nul : s'il s'agit d'une omission, et si l'entreprise a effectivement un recours significatif l'escompte, l'affacturage ou toute autre forme de refinancement, il conviendrait de rintgrer au moins une estimation des montants correspondants dans les financements court terme, pour obtenir une image plus conforme la relle solvabilit structurelle de l'activit ; cette rintgration affecterait la mesure du dlai moyen de crdit clients, qui est ici de 4,90 jours.
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Guy Savoy
NOTE DE SYNTHESE
Cette synthse concerne la priode " Exercice clos le 31/12/2000". L'examen de l'activit et de la situation permet d'envisager un diagnostic assez pessimiste.
1. L'activit
Le chiffre d'affaires s'lve 5 163 405 EUR. Par ailleurs, la production immobilise de 38 630 EUR, extrmement faible, renforce les produits de 0,74%. Le chiffre d'affaires et la valeur ajoute par salari s'tablissent respectivement 106 843 EUR et 59 193 EUR. Le salaire moyen se situe 49 308 EUR, charges comprises.
2. La rentabilit
Globalement, la rentabilit peut tre juge comme extrmement proccupante. Cette apprciation s'appuie simultanment sur la rentabilit de l'exploitation (dont le taux de -1,18% est significativement ngatif), et sur celle des capitaux propres et quasi fonds propres (avec un taux extrmement pnalisant -51,94%). S'agissant de l'exploitation, on s'attachera renforcer les points plutt favorables suivants :
Taux de charges et produits financiers/Produits d'exploitation Taux de charges et produits financiers/EBE 0,35% insignifiant 4,72% plutt satisfaisant
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Rsultat de l'exercice/Fonds propres et quasi fonds propres Rsultat non distribu/Fonds propres et quasi fonds propres
Le taux de valeur ajoute se rvle moyen (55,40% des produits d'exploitation). Les agrgats de charges dominants sont les suivants : Charges internes, Achats et variations de stocks et Services externes.
Rotation
d'une rapidit moyenne assez court relativement modr rellement faible
Valeur brute
393 571 EUR 246 919 EUR 62 428 EUR 32 999 EUR
Jours
27,06 14,68 4,29 2,27
Rotation
trs significatif relativement raisonnable extrmement faible
Valeur brute
567 632 EUR 328 126 EUR 15 245 EUR
Jours
77,21 22,56 1,05
4. Rserves
Enfin, les commentaires de cette note de synthse doivent tre nuancs du fait des possibles lacunes suivantes, susceptibles d'altrer sensiblement la fiabilit des apprciations portes : Le crdit client mobilis Le montant des crances mobilises est nul : s'il s'agit d'une omission, et si l'entreprise a effectivement un recours significatif l'escompte, l'affacturage ou toute autre forme de refinancement, il conviendrait de rintgrer au moins une estimation des montants correspondants dans les financements court terme, pour obtenir une image plus conforme la relle solvabilit structurelle de l'activit ; cette rintgration affecterait la mesure du dlai moyen de crdit clients, qui est ici de 14,68 jours.
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LeDoyen
NOTE DE SYNTHESE
Cette synthse concerne la priode "Exercice clos le 31/12/2000".
L'examen de l'activit et de la situation permet d'envisager un diagnostic assez pessimiste. Un fait essentiel est signaler en priorit : les fonds propres sont dilus par les pertes cumules hauteur de 968,13%. Au surplus, la perte de capital est problmatique, puisque la dgradation des capitaux propres a absorb 970,28% du capital nominal, soit un niveau totalement ruineux dpassant le seuil des 50% qui peut entraner une dcision de dissolution anticipe de l'entreprise.
1. L'activit
Le chiffre d'affaires s'lve 9 618 074 EUR. Le chiffre d'affaires et la valeur ajoute par salari s'tablissent respectivement 98 057 EUR et 50 826 EUR. Le salaire moyen se situe 43 983 EUR, charges comprises.
2. La rentabilit
Globalement, la rentabilit peut tre juge comme totalement inacceptable. Cette apprciation s'appuie simultanment sur la rentabilit de l'exploitation (dont le taux de -14,12% est rellement pnalisante), et sur celle des capitaux propres et quasi fonds propres (avec un taux clairement ruineuse -34,69%). S'agissant de l'exploitation, il conviendrait d'amliorer ces facteurs plutt dfavorables :
Rsultat courant/Produits d'exploitation Rsultat de l'exercice/Produits d'exploitation Rsultat de l'exercice/Fonds propres et quasi fonds propres -8,87% rellement dsolant -14,12% rellement pnalisante -34,69% clairement ruineuse
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Rsultat non distribu/Fonds propres et quasi fonds propres Taux de charges et produits financiers/EBE Taux de dilution des capitaux propres Taux de perte du capital nominal
Le taux de valeur ajoute se rvle moyen (51,83% des produits d'exploitation). Les agrgats de charges dominants sont les suivants : Charges internes, Services externes et Achats et variations de stocks.
Rotation
d'une rapidit moyenne relativement rapide rellement faible extrmement faible
Valeur brute
734 314 EUR 1 042 114 EUR 103 540 EUR 37 217 EUR
Jours
27,23 39,01 3,84 1,38
Rotation
particulirement faible assez raisonnable plutt lev rellement faible
Valeur brute
183 959 EUR 548 918 EUR 1 260 244 EUR 99 502 EUR
Jours
6,89 41,77 46,73 3,69
4. Rserves
Enfin, les commentaires de cette note de synthse doivent tre nuancs du fait des possibles lacunes suivantes, susceptibles d'altrer sensiblement la fiabilit des apprciations portes : Le crdit client mobilis Le montant des crances mobilises est nul : s'il s'agit d'une omission, et si l'entreprise a effectivement un recours significatif l'escompte, l'affacturage ou toute autre forme de refinancement, il conviendrait de rintgrer au moins une estimation des montants correspondants dans les financements court
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terme, pour obtenir une image plus conforme la relle solvabilit structurelle de l'activit ; cette rintgration affecterait la mesure du dlai moyen de crdit clients, qui est ici de 39,01 jours.
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