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Systme de base
1/11/2015
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Systme de base
521-2. MODELE DE BILAN (en liste) [avant rpartition (a)]
Exercice N
Exercice N-1
Amortissements et
provisions ( dduire)
Brut
Net
Net
Autres
Avances et acomptes
Terrains
Constructions
Autres
Avances et acomptes
Participations (c)
Prts
Autres
Marchandises
Autres
Actions propres
Autres titres
Instruments de trsorerie
Disponibilits
Immobilisations corporelles:
Total I
ACTIF CIRCULANT
Stocks et en-cours (b):
Total II
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Autres dettes
Instruments de trsorerie
Total VII
Autres dettes
Instruments de trsorerie
Total VIII
Rserve lgale
Rserves rglementes
Autres
Subventions d'investissement
Provisions rglementes
TOTAL X
CAPITAUX PROPRES
Rserves:
TOTAL XI ou [VI-(VII+VIII+IX+X)]
(1) Dont droit au bail
(2) Dont moins d'un an (brut)
(3) Dont plus d'un an (brut)
(4) Dont concours bancaires courants et soldes crditeurs de banques
(a) Pour la prsentation de la situation nette, aprs rpartition, le modle est modifi en consquence.
(b) Les actifs avec clause de rserve de proprit sont regroups sur une ligne distincte portant la mention " dont ... avec clause de rserve de proprit ".
En cas dimpossibilit didentifier les biens, un renvoi au pied du bilan indique le montant restant payer sur ces biens. Le montant payer comprend
celui des effets non chus.
(c) Si des titres sont valus par quivalence, ce poste est subdivis en deux sous-postes " Participations values par quivalence " et " Autres
participations ". Pour les titres valus par quivalence, la colonne " Brut " prsente la valeur globale dquivalence si elle est suprieure au
cot dacquisition. Dans le cas contraire, le prix dacquisition est retenu. La provision pour dprciation globale du portefeuille figure dans la
2me colonne. La colonne " Net " prsente la valeur globale dquivalence positive ou une valeur nulle.
(d) A ventiler, le cas chant, entre biens, d'une part, et services d'autre part.
(e) Crances rsultant de ventes ou de prestations de services.
(f) Poste servir directement s'il n'existe pas de rachat par lentit de ses propres actions.
(g) Dettes sur achats et prestations de services.
(h) A dtailler conformment la lgislation en vigueur.
(i) Poste prsenter lorsque des titres sont valus par quivalence.
(j) Montant entre parenthses ou prcd du signe moins (-) lorsqu'il s'agit de pertes reportes.
(k) Montant entre parenthses ou prcds du signe moins (-) lorsquil sagit dune perte.
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