Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
CREATION DENTREPRISE
MODLE DE PRSENTATION
SOMMAIRE
1. Vous .......................................................................................................................................... 4
2. Votre projet ............................................................................................................................... 5
3. Votre produit et son march ....................................................................................................... 9
4. Votre chiffre d'affaires .............................................................................................................. 13
5. Votre emplacement (cas du commerce de proximit) ................................................................. 15
6. Votre stratgie ........................................................................................................................... 17
7. Vos moyens commerciaux ........................................................................................................ 19
8. Vos moyens de production ........................................................................................................ 21
8.1 Moyens en immeubles, terrains, matriel ................................................................................................ 22
8.2 Moyens en lments incorporels et humains .......................................................................................... 23
8.3 Les fournisseurs et les sous-traitants ...................................................................................................... 25
9. Engagements de votre entreprise .............................................................................................................27
10. Votre dossier financier ............................................................................................................. 29
1. VOUS
Nom : ..
Prnom(s) :
ge :
Adresse :
Ville :
Code postal : ..
Tlphone :
E-mail :
Formation, diplme(s)
Exprience professionnelle
Conditions de russite
Votre projet doit tre cohrent par rapport votre personnalit, votre potentiel, vos
comptences, votre situation familiale et vos contraintes personnelles (temps disponible,
capitaux personnels, charges financires en cours, sant, etc.).
2. VOTRE PROJET
Gnralits sur votre projet
Vous devez indiquer, en rsumant et en synthtisant, la nature et l'tat d'avancement de votre projet.
Nature du projet
Expliquez en quelques lignes, de faon trs simple et trs comprhensible, votre projet tel que vous
l'imaginez.
quel stade en tes-vous ? (Il est important de planifier la cration de votre entreprise.)
Remplissez le tableau ci-contre en prcisant bien, dans chaque cas, l'organisme, le type d'aide et l'tat
d'avancement.
Conditions de russite
Planifiez bien votre projet pour lancer lactivit au moment le plus favorable. Synchronisez
lutilisation prvue des aides financires avec leur date probable de dblocage.
2. VOTRE PROJET
Gnralits sur votre projet
Nature du projet
Type d'aide
Prvue
En ngociation
Acquise
D'o vient l'ide ? Pourquoi celle-ci et pas une autre ? Cherchez-vous profiter d'une exprience, d'une
opportunit, d'une connaissance, etc. ?
Motivations
Nous vous suggrons d'expliquer comment vous en tes arriv envisager de monter, puis de dvelopper
votre projet de cration d'entreprise. Qu'est-ce qui vous pousse vouloir lancer cette affaire ?
Indiquez quelle importance vous chercherez donner votre entreprise. Vous pouvez, pour cela, utiliser
l'indicateur qui vous parat le plus reprsentatif (effectif, chiffre d'affaires, capitaux propres, part du march,
etc.). Y a-t-il, selon vous, une taille maximale atteindre ou, l'inverse, une dimension ne pas dpasser ?
Comment la voyez-vous ? Que fera-t-elle ? Comment se situera-t-elle sur le march ? Quelle sera sa
structure et qu'y ferez-vous ?
Conditions de russite
Avoir un projet dont les caractristiques (fonctionnement, perspectives) rpondent
parfaitement vos motivations et vos objectifs.
Prvoir, anticiper, vous lancer en ayant dj rflchi une stratgie de dveloppement.
Motivations
Description
Il s'agit de faire apparatre les diffrentes caractristiques de votre produit (ou de votre prestation), et de
faire en sorte que le lecteur du dossier saisisse la fois ce qu'il est et ce quoi il sert.
Indiquez donc sa description physique, ses caractristiques techniques, ses performances, et surtout son
utilisation ou utilit ( quel besoin rpond-il ?).
S'il y a plusieurs produits, il est bon d'utiliser des annexes.
Usage secondaire
En dehors du besoin primordial auquel rpond votre produit, a-t-il ou peut-il avoir d'autres utilisations
(diffrentes) qui accrotraient son intrt et son march ?
Le march
Il s'agit, dans cette partie, d'extraire les conclusions principales de l'tude de march que vous avez mene
de manire plus ou moins approfondie.
quels besoins comptez-vous rpondre et, en consquence, sur quel march vous situez-vous (par
exemple, le march du loisir) ? Prcisez obligatoirement si le march que vous visez est local, rgional,
national ou international et, par la suite, raisonnez uniquement par rapport au march choisi.
Donnez les indications sur le volume gnral de votre march (celui que vous visez prcisment), en
montant de chiffre daffaires et/ou en nombre de produits ou prestations. Quel a t le comportement de ce
march au cours des dernires annes (stagnation, dclin, progression). Donnez son taux de croissance
annuel en %, en prcisant sil sagit de quantit ou deuros.
volution prvisionnelle du niveau de consommation
Conditions de russite
Avoir un produit adapt un besoin repr, mal ou pas satisfait, manant de clients potentiels
accessibles, solvables et en nombre suffisant.
Le march
Caractristiques de la demande
Volume et volution de la demande
10
Caractristiques de l'offre
Gnralits
Avant de dtailler vos plus gros concurrents, indiquez quelles sont les caractristiques gnrales de l'offre
sur ce march.
Exemples : concentration ou, au contraire, multitude de concurrents, intensit concurrentielle, type de
distribution gnralement choisi, volution technologique, etc.
Concurrents
Quels sont vos principaux concurrents ? Indiquer pour chacun lanciennet, la taille, le CA, la part de
march, les caractristiques de leurs produits, leur rputation, leur politique commerciale, etc.
Conditions de russite
Recherchez diffrentes sources d'informations, sans ngliger l'observation directe et le contact
personnel avec les prospects. Recoupez ces informations entre elles et avec les dires d'experts.
11
Caractristiques de l'offre
Gnralits
12
Le chiffre d'affaires
Pour valuer le montant du chiffre d'affaires, il suffit de multiplier la quantit de marchandises vendues
(activit commerciale) ou la production vendue (activit industrielle) par leur prix de vente respectif.
Schmatiquement, on peut distinguer 3 types d'approche dans le calcul du chiffre d'affaires.
Le crateur base ses prvisions sur le CA moyen ralis habituellement par les entreprises qui travaillent
dans la mme branche d'activits, ou en utilisant les ratios commerciaux de la profession.
Le crateur dfinit comme CA prvisionnel le montant des ventes qu'il faut raliser pour couvrir les charges
d'exploitation (notion de seuil de rentabilit-point mort).
Le crateur a test ou a fait tester son produit auprs de la clientle potentielle en recueillant des promesses
d'achat conditionnelles ou fermes. Ce sont ces dernires qui font l'objet du calcul du CA.
En conclusion, indiquez ici les chiffres d'affaires que vous prvoyez pour les 3 premires annes d'activit,
et dcomposez par mois le CA de la premire anne selon le critre qui vous parat le plus significatif
(exemple : par produit, par canal de distribution, par pays ou rgion).
Attention ! Par CA, il faut entendre CA factur, et non commandes reues ou CA encaiss. Si vous avez
dmarr, vous pouvez indiquer, la suite du tableau, le CA que vous avez ralis. Vous pouvez galement
prciser le montant des commandes dj signes.
Conditions de russite
Faites une tude de march en tant trs concret.
Chaque fois que c'est possible, montrez votre produit (maquette, prototype) ou illustrez la
prsentation de votre prestation (plaquette, press-book, film vido...) un panel d'acheteurs
potentiels et, cette occasion, prenez, si possible, des commandes fermes (conditionnes bien
sr la cration effective de l'entreprise).
13
Le chiffre d'affaires
CA HT
1re anne : ..
2e anne :
3e anne :
Chiffre daffaires HT 1re anne
CA HT
dcompos
Janv.
Fv.
Mars
Avril
Mai
Juin
Juillet
Aot
Sept.
Oct.
Nov.
Dc.
Remarques :
14
5. VOTRE EMPLACEMENT
(cas particulier du commerce de proximit)
Si votre activit relve du commerce de dtail, l'tude de la qualit de l'emplacement est primordiale. Les
lments fournir sont adapter en fonction de votre cas (ce qui suit ne constitue pas une liste exhaustive).
Description
Dcrivez en la justifiant la zone de chalandise que vous avez dtermine par rapport l'emplacement choisi
avec ses caractristiques dominantes : historique, types d'habitats, activit et situation conomique, types
de populations (grands traits de ceux qui la composent, cest--dire qui y vivent, qui y passent ou qui
viennent y travailler), infrastructures et quipements, etc.
Exemple : zone priurbaine englobant les quartiers nord de ..., compose essentiellement d'un
secteur pavillonnaire ouvrier construit aprs la guerre, reprsentant environ 500 maisons et 3 cits de
, zone en pleine expansion du fait de ..., etc.
Ensuite, aprs cette prsentation du plan de masse , venez-en la description prcise de la zone de
chalandise dlimite par rapport l'adresse du local vis, un certain nombre de pts de maisons,
certaines rues ou avenues, etc.
Dcrivez l'environnement immdiat de votre futur local (autres commerces, commodits et ples
d'attraction : parcs de stationnement, transports en commun, proximit d'une grande enseigne
commerciale), la frquentation des chalands (flux des passants devant le local), etc.
Conditions de russite
Choisissez un emplacement devant lequel passent de nombreux acheteurs potentiels, et
disposant d'un environnement en harmonie avec le type de commerce que vous souhaitez
exercer.
15
5. VOTRE EMPLACEMENT
Description
16
6. VOTRE STRATGIE
Les lments recueillis tant sur le besoin des clients (la demande) que sur la concurrence (l'offre) et sur
l'environnement doivent vous permettre de dfinir votre stratgie, cest--dire de viser telle(s) cible(s) plutt
que telle(s) autre(s), et de dterminer l'habillage de votre offre afin de conqurir ces clients-l.
Prsentez la segmentation de votre clientle potentielle (les critres que vous avez retenus pour
dterminer les diffrents types de clients possibles).
Expliquez le ciblage des clients que vous avez retenus : couple(s) produit/march dont vous allez vous
occuper en priorit pour le commencement de votre activit.
Prcisez quel positionnement vous avez choisi pour vous dmarquer sensiblement des concurrents (tre
mieux peru par les acheteurs potentiels que les concurrents dj installs ne veut pas forcment dire tre
moins cher !).
Conditions de russite
Choisissez des critres pertinents pour ventiler, en diffrentes catgories de cibles, votre
clientle potentielle.
Retenez, dans les couples produit/march , le segment de clientle le plus facile d'accs et
le moins risqu, qui correspond le mieux votre savoir-faire, vos moyens, etc.
Trouvez un positionnement attrayant qui vous permettra d'tre vraiment diffrent des
concurrents tout en restant trs crdible.
17
6. VOTRE STRATGIE
Segmentation dtermine
Ciblage retenu
Positionnement choisi
18
Politique de produit
Quelles sont les caractristiques de votre produit ou prestation par rapport ceux de vos concurrents ?
Quels en sont les aspects positifs et ngatifs au regard des distributeurs, consommateurs,
etc. (prsentation, performances, garantie, simplicit) ? Aurez-vous un produit ou une gamme, plusieurs
produits ou plusieurs gammes ? Si vous ouvrez un magasin, expliquez le choix de votre assortiment.
Politique de prix
Quel est le niveau de prix de vos produits ou prestations ? Comment vous situez-vous par rapport la
concurrence ? Pourquoi ?
Politique de distribution
Indiquez quel type de canal(aux) de distribution vous comptez utiliser pour vos produits. O en sont vos
contacts avec ces canaux ? Quels sont leurs dlais et modes de rglement ? Envisagez-vous de vendre
directement ? Si oui, par quels moyens ? Si une force de vente est prvue, indiquez son nombre, sa
structure, son type de rmunration.
Politique de communication
Allez-vous raliser des actions promotionnelles ou publicitaires ? Si oui, quel message voulez-vous
transmettre et par quels moyens ? Quel budget avez-vous prvu ?
Conditions de russite
Les diffrentes contraintes financires gnres par les choix de marketing-mix doivent tre
compatibles avec les moyens financiers que vous pourrez runir.
19
Politique de prix
Politique de distribution
Politique de communication
20
Conditions de russite
Limitez le plus possible les charges fixes, donc les investissements.
Recourez autant que possible la sous-traitance (charges variables).
21
Cot en /an
ACHAT
1re anne
2e anne
1re anne
2 anne
3e anne
Immobilisations
Amortissements annuels
LOCATION
Charges loyer
CRDIT-BAIL
Charges crdit-bail
Cot en /an
ACHAT
3e anne
Immobilisations
Amortissements annuels
ACHAT OCCASION
Immobilisations
Amortissements annuels
LOCATION
Charges loyer
CRDIT-BAIL
Charges crdit-bail
22
Conditions de russite
Au dmarrage, cherchez minimiser le plus possible le risque sur les recrutements. vitez de
confier la ralisation du chiffre d'affaires quelqu'un qui n'est pas partie prenante dans le projet.
23
NOMBRE
En dbut
dactivit
Fin de la 1re
anne
Fin de la 2e
anne
Fin de la 3e
anne
Productifs
Encadrement
Commercial
Administration et
direction
Masse salariale annuelle en K
(charges sociales incluses)
24
Les fournisseurs
Ne traitez dans ce paragraphe que des fournisseurs rels (matires premires, produits finis ou semi-finis),
pour lesquels vous ne jouez pas le rle d'un donneur d'ordres.
Que reprsenteront vos achats hors taxes par rapport votre chiffre daffaires HT ?
Avez-vous dj pris des contacts avec ces fournisseurs ?
Prcisez le nombre de vos fournisseurs, le nom et le poids (en % de vos achats) des plus importants.
Indiquez pour chacun d'eux les conditions de rglement usuelles ou ngocies.
Les sous-traitants
Si vous sous-traitez, prcisez la part de la sous-traitance dans votre activit (nombre d'heures sous-traites
par rapport au nombre d'heures en propre, par exemple) et l'volution de cette part sur les 3 premires
annes.
Quel type de travaux sous-traitez-vous et pourquoi ?
Avec combien de sous-traitants envisagez-vous de travailler ?
Les connaissez-vous (anciennet, rputation, etc.) ?
Que reprsentera votre plus gros sous-traitant ?
Quelles conditions de paiement obtiendrez-vous ?
Conditions de russite
Assurez-vous de la sant de vos fournisseurs et sous-traitants, si vous devez verser des
acomptes la commande.
Choisissez des sous-traitants ayant une bonne notorit pour limiter les risques.
NB : Si vous avez des renseignements complmentaires utiles la comprhension de votre dossier fournir
concernant surtout cette partie, vous pouvez les indiquer en annexes.
25
Les fournisseurs
Matires premires
Marchandises
Montant des
achats HT
%
des achats
Dlais
de paiements
Montant des
achats HT
%
des achats
Dlais
de paiements
Fournisseur 1 ......................................
Fournisseur 2 ......................................
Fournisseur 3 ......................................
TOTAL
Les sous-traitants
Produits finis
et semi-finis
Fournisseur 1 ......................................
Fournisseur 2 ......................................
Fournisseur 3 ......................................
TOTAL
26
9. ENGAGEMENTS DE LENTREPRISE
Expliquez en quoi lentreprise est engage en faveur de ses parties prenantes par le biais des actions dans
des domaines tels que :
Le Social : Conditions de travail des salaris, Egalit professionnelle entre les femmes et les
hommes, Emploi des personnes handicapes, Emploi des jeunes, Promotion de la place des
seniors, Sous-traitance et fournisseurs, Lutte contre lemploi informel et lemploi des enfants.
27
9. ENGAGEMENTS DE LENTREPRISE
Engagements RSE
Mcnat
28
Vous pouvez, par la suite, vous pencher sur certains lments-cls de votre exploitation : rentabilit, calcul
du point mort, prix de revient de votre (vos) produit(s).
Explication de la dmarche
Pour savoir si votre entreprise rapporte plus que ce que vous y avez investi , comparez d'abord les
charges et les produits des 3 premiers exercices en tablissant le compte de rsultat prvisionnel sur 3 ans
(1).
Faute d'informations prcises sur les crdits court, moyen et long termes que vous demanderez en
fonction du plan de financement de dpart et du plan de trsorerie (voir pages suivantes), laissez-les, pour
le moment, part.
Pour comparer les ressources dont vous disposez vos besoins, calculez votre besoin en fonds de
roulement (2), puis tablissez votre plan de financement de dpart (3), afin de dterminer les capitaux
d'emprunt dont vous aurez besoin (emprunt moyen ou long terme).
Les charges induites par le crdit d'investissement sont reporter dans le compte de rsultat.
L'tablissement du plan de trsorerie pour la premire anne (4) vous permettra de confronter les
dcaissements (acquisition des immobilisations, charges dcoulant de l'activit et remboursements du crdit
d'investissement...) avec les encaissements (apports, versements en primes ou en subventions, dblocage
du crdit et perception du chiffre d'affaires). Si certains mois, la trsorerie ressort ngative, il faudra alors
prvoir de ngocier des crdits court terme.
Si vous devez avoir recours aux crdits bancaires court terme, les agios correspondants seront imputer
dans les charges financires du compte de rsultat.
Pour avoir une bonne ide de la solidit financire de votre entreprise pendant la priode du premier
dveloppement, vous devrez reprendre, dans un plan de financement 3 ans, les ressources durables
nouvelles et les besoins durables nouveaux apparaissant pour chacune de ces premires annes d'activit
(5).
Un deuxime passage des diffrentes tapes permet les ajustements ncessaires et le contrle de vos
calculs pour optimiser le financement de votre entreprise.
Des vrifications ainsi que des calculs de rentabilit fournissent des informations importantes et servent
comparer vos objectifs au rsultat atteint.
29
Charges
Ressources durables
Capital
Comptes courants dassocis
Subvention ou prime
Emprunts terme
Charges dexploitation
Amortissements
Charges financires
er
(non chiffrables au 1 passage)
Chiffre daffaires
Produits financiers
BENEFICE
Calcul
des charges
financires
PERTE
Encaissements TTC
Dcaissements TTC
cart
Cumul
Mois 1
Mois 2
Mois 3
+
+
Besoins
Frais dtablissement
Investissements HT
Besoin en fonds de roulement
Remboursements annuels des
emprunts MLT
Dividendes (sil y a lieu)
Rmunrations de lexploitant
individuel (sil y a lieu)
Jusqu
mois 12
N+1 N+2
Capital
Comptes courants dassocis
Subvention ou prime
Capacit dautofinancement
Emprunts MLT
(1)
(1)
EXCDENT
1er passage
2e passage
(1) Pour les tranches demprunt des annes 2 et 3.
30
Vente de marchandises : si vous vendez des produits sans les avoir modifis, marquez le
chiffre correspondant.
Variation de stocks (mme analyse pour les matires premires et marchandises): diffrence
entre le stock initial de marchandises et le stock final. Un rsultat ngatif (stock final > stock
initial) signifie que toutes les marchandises achetes au cours de l'exercice n'ont pas t
revendues, et sont donc venues gonfler les stocks. En revanche, une variation positive (stock
final < stock initial) indique que l'entreprise a vendu plus de marchandises qu'elle n'en a
acquis au cours de l'exercice ; elle a donc puis dans son stock.
VALEUR AJOUTE : elle exprime la diffrence entre ce que l'entreprise produit et ce qu'elle consomme
comme biens et services acquis l'extrieur.
Impts et taxes : impts locaux, droits d'enregistrement et de timbres (exclut l'impt sur le
bnfice).
EXCDENT BRUT D'EXPLOITATION (EBE) : il s'obtient en ajoutant la valeur ajoute les subventions
ventuellement reues, et en retranchant du total les salaires et charges sociales d'une part, et les impts et
taxes d'autre part.
Dotations aux amortissements : si vous avez achet un immeuble, du matriel, etc., vous
devez les amortir car leur dprciation avec le temps est une charge pour votre entreprise.
Charges financires : elles proviennent d'emprunts long et/ou moyen termes, et de crdits
court terme.
AUTOFINANCEMENT : c'est le rsultat net aprs impts et distributions + les dotations aux
amortissements.
31
Anne 2
Anne 3
Ventes de marchandises
Production vendue
Production stocke
Subventions d'exploitation
A-
1 - Sous-total
B-
VALEUR AJOUTE = A 1
2 - Rmunration du personnel
3 - Charges sociales
4 - Impts, taxes et autres versements
C-
D-
RSULTAT D'EXPLOITATION = C 5
6 - Produits financiers
7 - Charges financires sur dettes moyen et long termes
8 - Charges financires sur dettes court terme
E-
F1 -
F2 -
32
La diffrence entre les besoins de financement du cycle de production et de commercialisation d'une part,
et les ressources apportes par le crdit-fournisseurs d'autre part, constitue le besoin en fonds de roulement.
Il rsulte donc de l'activit de l'entreprise et est spcifique chaque type de cycle d'exploitation.
Le besoin en fonds de roulement doit donc tre considr comme un investissement ncessaire au
fonctionnement de l'entreprise. Il doit tre financ par des capitaux permanents (fonds propres, subventions et
aides, dettes long et moyen termes).
Prenons l'exemple d'une entreprise de production qui prsente les caractristiques suivantes :
CA HT 500 K ; TVA 19,6 % ; CA TTC 598 K.
Les achats reprsentent 40 % du CA HT.
Les conditions de rglements sont les suivantes :
Clients : 40 % 30 jours ; 60 % 60 jours.
Fournisseurs : 30 % 60 jours ; 70 % 30 jours.
Stocks des matires premires : 1,5 mois.
Stocks desvproduits finis : 8 jours de chiffre d'affaires.
Calcul du
BFR
1) Crances clients
40 % x 30 j =
60 % x 60 j =
12 j
36 j
48 j
2) Achats matires 1
40 % x 500 = 200 K
200 x 1,5/12 = 25 K
4) Dettes fournisseurs
BFR = (stock matires 1res + stocks produits + crances clients) - dettes fournisseurs
BFR = (25 + 10,96 + 78,64) - 25,56 = 89,04 K
Ces 89,04 K sont des besoins constants de l'entreprise et doivent dont tre financs au maximum par des
ressources longues. Dans cet exemple, le BFR reprsente 18 % du CA HT, ce qui n'est pas trs favorable
mais frquent en cration d'entreprise. Il y a lieu d'tre trs vigilant sur cette notion de BFR, car si au cours
de l'anne, une opportunit d'un contrat exceptionnel portait le chiffre d'affaires 540 K, c'est, structure
d'exploitation gale, 540 x 18 %, soit 97,2 K qu'il faudrait financer (c'est--dire 8,5 K supplmentaires.)
Conditions de russite
En cration d'entreprise, le BFR doit tre intgralement financ par des capitaux permanents.
Agence Pour la Cration d'Entreprises (APCE)
33
Anne 1
Anne 2
Anne 3
Anne 1
Anne 2
Anne 3
Vos calculs
RESSOURCES
1. TOTAL RESSOURCES
EMPLOIS
Total stock HT
2. TOTAL EMPLOIS
* En cas d'activit de prestations de service, la composante stock est remplacer par le poste travaux en cours , reprsentant un
volant de charges courantes qui seront en permanence engages avant de pouvoir facturer.
En vous servant de l'exemple de la page ci-contre, vous pouvez calculer partir de ce tableau votre BFR.
34
Conditions de russite
Tous les besoins durables doivent tre financs intgralement par des ressources financires
adaptes la dure de ces besoins.
35
BESOINS (durables)
RESSOURCES (durables)
Frais d'tablissement
Capital (apports)
Investissements HT* :
* Montant porter TTC si l'activit n'est pas soumise la TVA, ou si l'entreprise est assujettie au rgime de la
franchise en base de TVA ou au rgime fiscal de la micro-entreprise.
** Ne concerne pas les entreprises individuelles.
36
2)
Confrontation des dpenses et des recettes pour la construction d'un plan mensuel
Il est important, ce niveau-l, de ne pas ngliger l'incidence de la TVA sur la trsorerie (en
particulier, pour les entreprises au rel), et de bien distinguer le calcul de la TVA due ou rcuprer
et le paiement de cette TVA.
Le problme pos est de savoir comment se paye ou se rcupre la TVA : mois de livraison ? Mois de
paiement ? Quels sont les dlais pour oprer cette rcupration ou ce paiement selon la nature de
l'achat ou de la vente ?
Le fait gnrateur de la TVA est le moment o est effectue la livraison, l'achat du bien ou la
prestation de service. Cest lorsque la taxe applicable aux biens acquis devient exigible que le droit
dduction prend naissance chez le client.
Conditions de russite
Le plan de trsorerie doit tre construit mticuleusement : il permet de mettre en vidence les
ventuelles impasses de trsorerie et de prvoir, avant le dmarrage de l'activit, les solutions
apporter ce problme. Vous pouvez, par exemple, ngocier des crdits court terme en mme
temps que le crdit d'investissement.
37
Fv.
Mars
Avril
Mai
Juin
Juillet dc.
D'exploitation
Ventes encaisses
Rglements clients
Hors exploitation
Apport en capital
Emprunts LMT contracts
Prime (subvention)
2 Total
Dcaissements TTC
D'exploitation
Paiement marchandises,
approvisionnement, matires
premires, fournitures, eau,
nergie
Autres charges externes
Impts, taxes et versements
assimils
Charges de personnel
Impt sur les bnfices, TVA
verse
Charges financires
Hors exploitation
Remboursement des emprunts
terme
Achat d'immobilisations
3 Total
4 - Solde 1 du mois = 2 - 3
5 - Solde fin de mois = 1 + 4
Agence Pour la Cration d'Entreprises (APCE)
38
Indiquez ensuite l'volution sur 3 ans. Il serait intressant de comparer les rsultats obtenus ceux des
entreprises du mme secteur.
Le point mort
Le point mort reprsente le volume des ventes gal l'ensemble des frais (variables et fixes). Si le volume
des ventes est infrieur ce point, votre activit gnre des pertes ; si le volume des ventes est suprieur
ce point, elle ralise des bnfices.
Les frais fixes comprennent les salaires et les frais gnraux (loyer, chauffage, primes d'assurance). Les
frais variables sont composs du prix d'achat des matires premires utilises, des salaires et charges
sociales du personnel de production, des frais de transport sur les achats et sur les ventes, des
commissions sur ventes.
Le prix de chaque unit vendue moins les frais variables constitue la marge brute. En divisant l'ensemble
des frais fixes par cette marge, vous obtenez le volume des ventes ncessaires pour couvrir tous les frais
(en nombre d'units vendre). Le point mort se calcule de la faon suivante :
Avec
q=
F
p-V
q:
F:
p:
V:
Le CA correspondant (CA critique ) se calcule par la multiplication de la quantit vendue au point mort
avec le prix de vente l'unit.
CA critique = q x p
Attention ! Si votre CA critique est suprieur au CA prvu, votre rentabilit n'est pas assure.
* CAF : capacit d'autofinancement (bnfice net aprs impts + dotations aux amortissements).
Agence Pour la Cration d'Entreprises (APCE)
39
2 anne
re
2 anne
1 anne
3 anne
3 anne
Rentabilit d'exploitation
Rentabilit commerciale
Rentabilit des capitaux
Point mort
CA critique/CA prvu
40
41