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Etude dun projet industriel de

fabrication
de pices de dcolletage pour
lindustrie automobile

en Caoutchouc pour Automobiles

Etude dun projet industriel de fabrication


de pices de dcolletage pour lindustrie automobile

Table des matires


1.

DEFINITION DU PRODUIT

2.

ANALYSE DU MARCHE

3.

LE PLAN DE DEVELOPPEMENT

12

3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
3.5.

RESSOURCES HUMAINES
MATIERES PREMIERES
PROCEDE DE FABRICATION
SCHEMA DES PRINCIPALES ETAPES DE FABRICATION
EQUIPEMENTS NECESSAIRES ET CARACTERISTIQUES

16
27
28
29
30

4.

IMPLANTATION

42

5.

ETUDE DE RENTABILITE

45

5.1.
5.2.
5.3.
6.
6.1.
6.2.
6.3.
6.4.
6.5.
6.6.

COUT DES INVESTISSEMENTS


LE FINANCEMENT
COMMENTAIRES ET REMARQUES

45
47
95

LES REGLES DE LA PROFESSION

98

CONTEXTE GENERAL
LE CAHIER DES CHARGES
NORMES (REFERENTIELS)
REGLEMENTATION
ORGANISMES SOCIAUX
REGIME FISCAL

98
98
99
100
101
101

7.

LE LAY-OUT

102

8.

FICHES TECHNIQUES

105

9.

CONCLUSIONS ET RECOMMANDATIONS

132

1. DEFINITION DU PRODUIT
Le dcolletage est un procd d'usinage par enlvement de matire, permettant de raliser
des pices tournes en partant de barres ou de fil mtallique en torche. L'usinage de base
est obtenu sur des machines automatiques, semi-automatiques ou commande numrique.
La matire brute introduite dans la zone d'usinage est faonne par une srie d'outils
coupants qui, selon leur nombre, leur forme et leur disposition, permettront d'obtenir des
pices plus ou moins complexes, de tailles diverses et de prcisions variables.
Cest le symbole de lactivit de sous-traitance par excellence !
Sur chaque continent, le dcolletage permet lusinage des composants destins tous les
secteurs conomiques, notamment :

lautomobile
l'aronautique
le mdical
l'horlogerie
lnergie
l'armement
l'lectronique
la connectique
les travaux publics
les loisirs

65%
20%

15%

Lautomobile reste, et de loin, le premier march des dcolleteurs.


Dans le secteur de lautomobile, les principaux systmes o le dcolletage est prsent sont les
suivants :
- les pompes dassistance de commande, embrayage, moteur lectrique
directionvrins, axes, rotules,
- les pompes eau, axes, engrenages,
- les dmarreurs, axes,
- les alternateurs, axes,
- la direction, axes,
- les systmes de freinage, ABS, axe de moufle de cblage, rpartiteur de freinage,
- moyeu daxe de roues,
- boite de vitesse, nombreux axes,
- moteur, injecteurs, axes de piston, soupapes, axes divers,
- visserie spciale,

de

vitres,

Le savoir faire requis :


La performance dune entreprise se mesure par la capacit de :
- matriser le savoir-faire indispensable du mtier pour :
satisfaire le march et les clients en termes de cots, dlais, qualit,
anticiper et prenniser le progrs continu.
La gestion :
Les relations amont avec les donneurs dordres :
Les choix stratgiques commerciaux et dinvestissements :
Linsuffisance des fonds propres :
En rsum les postes cls dans une entreprise de dcolletage sont :
-

Acheteur matires premires,


Agent mthode et industrialisation,
Agent qualit, scurit et environnement,
Oprateur rgleur sur machines outils commande numrique par enlvement de matire,
Technicien rgleur sur machines commande numrique de dcolletage,
Agent amlioration permanente.

Une norme indispensable pour travailler avec le secteur automobile : ISO TS 16949.

2. ANALYSE DU MARCHE
La taille du march algrien en 2010 est de 1 374 millions de Dinars pour un volume de 112 816
620 pices dont la rpartition est la suivante :
Source : Collecte des donnes de ltude

En Dinars

Taille en DA
%
Volume
%

PME

Achat local*

Achat import

Fabrication in situ

TOTAL

380 000 000

51 242 259

655 559 464

338 977 274

1 374 536 738

47.7

24.7

100

27.6
36 954 917

10 527 488

39 821 083

25 296 367

112 816 620

33

36

22

100

Cette valeur nous apparat raliste compte tenu du niveau industriel mcanique de lAlgrie et de
la part que reprsente le dcolletage dans cette industrie.
Le cot moyen des pices dcolletes est de : 11.77 DA HT.

Le cot moyen des pices importes est de : 16.46 DA HT.


Le march est ainsi compos :
- PME : 28%
- Import : 47%
- Fabrication in situ : 25%

Ce que lon visualise sur le graphe suivant :


TAILLE
Import
47%

PME
28%

Fabriqu
25%

Import

Fabriqu

PME

TAILLE DU MARCHE

On peut le segmenter ainsi :


- 1) Secteur vhicules roulants, 46% soit 638 059 140 DA HT,
- 2) Secteur lectronique et lectrique, 6% soit 87 003 259 DA HT,
- 3) Secteur industriels, divers 48% soit 649 474 339 DA HT.
Ce que lon visualise sur le graphe suivant :

SEGMENTATION

1
46%

3
48%

2
6%
2 3

SEGMENTATION DU MARCHE
On est lgrement diffrent de la segmentation mondiale, ce qui nest pas trs surprenant puisque
lAlgrie na pas de constructeur automobiles. Par contre dans le cadre des projets futurs, si les
entreprises sont au niveau pour satisfaire la demande dun constructeur, on aurait une situation
inverse o le segment automobile craserait le march.
Les prix moyens pratiqus Taille / Volume montre des cots unitaires moyens de lordre de :
- pour la fabrication locale : 1 500 DA HT de lheure de production,
- pour les achats locaux : 2 600 DA HT de lheure de production,
- pour les importations : 50 HT, soit 5 000 DA HT de lheure de production.
6

Caractristiques de la demande (principales entreprises utilisatrices du produit et leur


localisation) :
La demande est caractrise par des donneurs dordres potentiels essentiellement publics. Les
entreprises prives sont beaucoup plus modestes et ne reprsentent que 26%.
Les principaux donneurs dordres sont la SNVI, ENMTP, ETRAG, PMA, BTK et la SGP INDELEC.
La part fabrique reprsente 25%, pratiquement quivalente du march priv observ.
Il apparat que les entreprises ne matrisent pas totalement leur march. En effet, les rponses
notre questionnaire sur les prvisions trois ans sont pour la plupart non renseignes. Ds lors il
semble compliqu de travailler correctement en sous-traitance puisque les engagements noffrent
pas de lisibilit moyen terme pour investir, embaucher et se dvelopper pour loffre de soustraitance.
Il est noter que la demande se concentre essentiellement sur deux grands ples mcaniques,
celui de Rouba Alger et celui de Constantine. Loffre est dailleurs situe Alger et Jijel pour
lessentiel.
Les principales entreprises de dcolletage en Algrie sont :
-

TECHNODEC, filiale de Comodhor, Alger


- CA : de lordre de 120 000 000 DA HT

PRECI-TOURS, Alger
- CA : de lordre de 10 000 000 DA HT

DECOFLEX, Naciria
- CA : de lordre de 100 000 000 DA HT

SOMEMI, Taher
- CA : de lordre de 125 000 000 DA HT

HYDRAUFLEX
- CA : de lordre de 18 000 000 DA HT en dcolletage

KCA Khenteur Composants Automobiles


- CA : de lordre de 10 000 000 DA HT en dcolletage

Ce sont des PME de petite taille : de 2 70 personnes. Elles souhaitent voluer si les rgles du
march sont claires et stables notamment vis vis des donneurs dordres.
Elles reprsentent un CA de lordre de 380 000 000 DA HT. Ce chiffre daffaires est ralis avec
les entreprises algriennes du panel retenu et dautres.
Les importations par pays dorigine :
Les pays dorigine de limportation en dcolletage sont :
Pays

Taille en DA

Volume

% / Taille

Allemagne

198 284 474

4 921 275

30%

Belgique

100 303 939

15 583 300

15%

Chine

2 497 103

3 354 065

0.0038%

Core

2 497 104

3 354 065

0.0038%

France

247 603 068

6 818 130

39%

Italie

106 383 776

5 737 900

16%

655 559 464

39 821 083

100%

TOTAL

PART PAYS
Italie
16%

Allemagne
30%

France
39%
Allemagne

Core
0%
Chine Core

Belgique

Chine
0%
France

Belgique
15%
Italie

PART PAYS EXPORTATEUR VERS ALGERIE


Les importations reprsentent 48% du march du dcolletage en Algrie. Au niveau du volume les
importations reprsentent 36%.
Le cot moyen de la pice achete est de 16.46 DAHT.
Balance commerciale et taux de couverture :
Le schma montre la rpartition des diffrentes donnes :
Achat local
4%

PME Autres
24%

Fabriqu in situ
25%

Achat local

Import
47%

Im port

Fabriqu in situ

BALANCE

PME Autres

Le march du dcolletage en Algrie sur la partie recense, essentiellement les entreprises


publiques, est de 1 374 536 738 DAHT.
La part du march sous-trait (achat local) est de 4% et reprsente 51 242 259 DA HT.
La part du march import est de 48% et reprsente 655 559 464 DA HT.
La part fabrique pour leur besoin est de 25% et reprsente 338 977 274 DA HT.
La balance est donc 52% fabriqu en Algrie pour 48% import.
Le taux de couverture est de 52% parce que les entreprises publiques fabriquent encore un
taux important de pices (25% de la valeur).
Le cadre Institutionnel :
Sur la base de lordonnance 06-08 du 15 juillet 2006 modifiant et compltant lordonnance 01-03
du 20 Aot 2001 qui se distingue des codes et lois prcdentes par les garanties quelle prsente
pour linvestisseur algrien et linvestisseur tranger, et de documents issus de lAgence Nationale
du Dveloppement Industriel)
Pour linvestissement dans le cadre de la moyenne et petite entreprise notamment celle
concernant le dcolletage, les relations avec
les institutions suivantes en charge des
investissements :
-

Le Conseil National de lInvestissement (CNI) : organe cr auprs du ministre charg de la


promotion des investissements et plac sous lautorit du premier ministre qui en assure la
prsidence, dfinit les stratgies et approuve les projets, un vrai pouvoir de dcision.
Le Ministre de lIndustrie, de la PME et de la Promotion des Investissements, (MIPME
PEIM) : propose des stratgies
LAgence Nationale dIntermdiation et de Rgulation Foncire (ANIRF) : organise les
oprations de cession des assiettes
LAgence Nationale du Dveloppement Industriel (ANDI) : tablissement public caractre
administratif dot de la personnalit morale et de lautonomie financire. Elle est place sous la
tutelle du ministre charg de la promotion des investissements informe assiste. Il conseille,
formalise les avantages fiscaux et parafiscaux. LANDI :Accueille, conseille et accompagne les
investisseurs au niveau de ses structures centrales et rgionales; Informe les investisseurs
travers notamment son site web, ses supports de promotion et ses divers points dinformation
loccasion dvnements conomiques organiss en Algrie et ltranger; Formalise sur
une base dquit et dans des dlais courts les avantages prvus par le dispositif
dencouragement; Veille lexcution concerte avec les diffrentes institutions concernes
(Douanes, impts etc.), des dcisions dencouragement linvestissement; Contribue la mise
en uvre des politiques et stratgies de dveloppement, en synergie avec les secteurs
conomiques concerns; Met la disposition des investisseurs potentiels sa bourse de
partenariat.

Le guichet unique : institution dcentralise au niveau des wilayas o sigent en son sein les
reprsentants de lANDI, du CRNC, des impts, des domaines, des douanes, de lurbanisme, de
lamnagement du territoire et de lenvironnement, du travail.
La taille du march mondial du dcolletage est de lordre de 30 milliards d rpartit :
Dans un march mondial, avec les accords qui rgissent les rgles commerciales, il
convient de raisonner au niveau continental et non par pays.
Milliards d
10
8
2
12

Continent de production
Europe
Amrique du Nord
Amrique latine
Asie
Source : SNDEC
9

qui sont les principaux producteurs de dcolletage mondial. La part automobile reprsente de 65
70% selon les annes en fonction des fluctuations des ventes automobiles.
On a un ratio de 30 milliards d de dcolletage pour une production de 62 millions de vhicules.
Soit un ratio de 480 de valeur moyenne de dcolletage par vhicule.
Le cot horaire moyen utilis en Europe est de lordre 72 HT soit 7200 DA HT. Ce qui
reprsente conformment au pratique de ce mtier un cot minute de : 1.20 HT soit 120
DA HT.
Les principaux constructeurs de machines dcolleter sont :
- TORNOS en Suisse
Moutier, Tlphone : +41 32 49 44 444
- INDEX en Allemagne
Esslingen, Tlphone : +49 71 13 19 10
- MANURHIN en France
Burnhaupt, Tlphone : +33 38 95 34 484
- BIGLIA en Italie
Incisa Scapaccino, Tlphone : +39 01 41 78 31
- NOMURA au Japon,
Okutama, distribu en Europe par DECIP, Tlphone : +33 45 02 50 145
- MORI SEIKI au Japon,
Nagoya, Tlphone : +81 56 58 71 811
- MIKRON aux USA, en Suisse
Agno, Tlphone: +41 91 61 06 111
- WICKMAN en UK,
Conventry, Tlphone: +44 24 76 54 79 00
- SCHAUBLIN en Suisse,
Bvillard, Tlphone: +41 32 49 16 700.
Les axes dinnovation en Europe pour le dcolletage sont les suivants :
- Renforcer les axes de R&D (Recherche et Dveloppement) :
- Acclrer la diffusion des innovations.
Les ratios europens moyens du secteur dcolletage :
Donnes
Ratio
Commentaires
Taux de valeur ajoute
38 %
Taux dexportation
35 %
Productivit apparente
47 800
VA HT / Effectifs
Taux de marge
17 %
Taux de frais financiers
13.8 %
Taux dinvestissements
13.2 %
Investissements HT / VA HT
Taux dautofinancement
81.7 %
Capacit autofinancement / Investissements
Productivit brute
126 800
CA HT / Effectifs
Salaire brut moyen
28 000
Source : SNDEC

Le tableau prcdent montre que :


- le taux de valeur ajoute est lev et que la tendance va saccentuer, les objectifs sont
orients vers 50%, en intgrant des fonctions complmentaires,
- le taux dexportation est significatif, galement avec un objectif de 50% en accompagnant
les constructeurs lexport et en transfrant certaines activits vers les BRIC et le Maghreb,
- un taux de marge qui permet de raliser des investissements,
- des frais financiers levs, les investissements sont trs lourds,
10

- la productivit est trs leve, trs fort niveau technologique et dautomatisation.


Forces et faiblesses du march algrien de dcolletage :
Forces

Faiblesses

Un niveau technologique de connaissance du Beaucoup trop dpendant des fournisseurs


mtier satisfaisant pour le march actuel.
matires premires algriens.
Un march prsent dans de nombreux secteurs
Beaucoup trop dpendant des structures de
et donc peu dpendant dun secteur prioritaire.
maintenance des machines de dcolletage en
Le march est quilibr entre le vhicule roulant
particulier les constructeurs.
et lindustrie.
Des projets majeurs structurants sont en cours :
- CTIM,
Pratiquement pas de rseau de communication
- Automobile,
dans le secteur.
- Ebauche de structures fdratives.
Une volont des grandes entreprises de se
restructurer sur leur mtier de base, favorisant Un parc machines outils malgr tout assez
lexternalisation
dactivits
comme
le vtuste (de 40 20 ans dge).
dcolletage.
Une volont institutionnelle (Ministre
de
Pas de filire de formation spcifique au mtier
lIndustrie) daccompagner cette mutation par
du dcolletage.
des tudes et la mise en place doutils.

11

3. LE PLAN DE DEVELOPPEMENT
Le principe de sous-traitance rpond dabord et avant tout un besoin celui du march. En effet
quand sur un march les producteurs commencent avoir des difficults pour le satisfaire, ils
recourent la sous-traitance qui le plus souvent est une sous-traitance de capacit. Cette notion
sest dveloppe trs largement pour ensuite se complter par une sous-traitance de spcialit. Le
dcolletage sinscrit pleinement dans cette catgorie de sous-traitance de spcialit. De cette
notion de sous-traitance de spcialit est venue la notion de filire pour rpondre des besoins
prcis dun secteur dactivit. Cest le cas de lautomobile qui dabord sous-trait selon les deux
principes puis a mis en place des filires structures de plusieurs niveaux.
On peut reprsenter la notion de filire de la manire suivante :
Exemple : automobile (idem pour laronautique, llectromnager)
SECTEUR AUTOMOBILE
Filire mcanique
Activit moteur,
boite de vitesses
et pont

Equipementier
rang 1

Filire
Carrosserie
Activit
carrosserie et
suspension

Equipementier
rang 1

Filire Intrieur

Activit habillage

Equipementier
rang 1

Filire
quipements

Activit scurit

Constructeur

CONCEPTION,
ASSEMBLAGE,
VENTES, SAV

Equipementier
rang 1

Le rang 1 :
est associ la
conception des
vhicules,
dfinition des
organes majeurs.

Equipementier
rang 2

Equipementier
rang 2

Equipementier
rang 2

Equipementier
rang 2

Le rang 2 :
est associ aux
dfinitions des
procds
dobtention et
dassemblage des
pices.

Sous traitant de
spcialit :
Dcolletage,
E, grenages,
Usinage culasse
Usinage bloc
moteur,

Sous traitant de
spcialit

Sous traitant de
spcialit

Sous traitant de
spcialit

Le rang 3 et
suivant :
est la ralisation
des pices.

Source FIEV

Dans ce concept on trouve deux notions :


- la demande que reprsentent les donneurs dordres
- loffre caractrise par les sous-traitants

12

Pour russir il faut donc :


1) un march suffisamment consquent :
- pour que les donneurs dordres aient intrt sous-traiter, cot, dlais, qualit,
- pour que les sous-traitants soient rassurs dans le temps pour raliser les investissements
ncessaires,
2)
-

la demande caractrise son offre :


niveau technologique,
qualit exige, rfrentiel requis,
processus dachat labor : cadencement, planification,
systme dagrmentation des sous-traitants,

3) loffre caractrise son domaine de comptence :


- niveau technologique,
- savoir-faire spcifique, qualit, processus,
- capacit dinvestissement,
- assurer la production sous-traite en qualit, dlai et cot requis du march,
Le march actuel est de 1 374 536 738 DA HT, la part traite en Algrie est de lordre de
380 000 000 DA HT, il semble raisonnable de viser dans les deux ans 50% du march. Ce qui
reprsenterait actualis un march de 757 577 942 DA HT. Ceci nous ferait une progression
de 25% en deux ans. Cette part de march devrait essentiellement se situer sur la partie
importation des entreprises publiques. De ce fait lobjectif de limiter la part importe serait
pratiquement ralis. La part fabrique actuellement par les entreprises publiques ferait
lobjet du second dveloppement.
Pour atteindre ce niveau de 50% de part de march, il faudra envisager la cration dunits de
dcolletage et le dveloppement des PME actuelles car elles noffrent en ltat quun potentiel de
422 822 400 DA HT. Il sagit dun potentiel car aucune ne dispose de sa totale capacit (machines
en panne, difficult travailler en 3x8h du fait du manque de comptences).
Des programmes spcifiques de mise niveau doivent se mettre en place et surtout
commencer un dialogue avec les acteurs concerns :
- donneurs dordres,
- sous-traitants,
- fdrations, UPIAM et bourses de la sous-traitance
- DGPME du Ministre,
Pour dans un premier temps sensibiliser, puis programmer et dfinir les modalits de cette action.
Il sagit dune action o la confiance est le matre mot entre les partenaires, chacun se doit dtre
transparent et sans arrire pense pour russir.
Les donneurs dordre devront :
- tablir un cahier des charges raliste pour travailler avec eux, cot, qualit et dlais,
- sengager dans un programme pluriannuel rvisable, mais raliste,
- sengager dans le respect des dlais de paiements ngocis,
- considrer le sous-traitant comme un partenaire.
Les sous-traitants devront :
- sengager respecter le cahier des charges donneurs dordres,
- sengager progressivement moderniser le parc machines,
- sengager dans une dmarche de mise niveau, organisationnelle, logistique, ressources
humaines
- amliorer la productivit pour gagner et faire gagner lensemble des protagonistes.
13

Les fdrations devront :


- mettre en place les actions de mise niveau, action collective et individuelle,
- proposer les regroupements pour par exemple raliser les achats de matire en commun, ou
encore tre en relation avec les coles pour laborer des programmes de formation adapte,
- faciliter la veille technologique en organisant des visites de salons en particulier celui de La
Roche sur Foron en Savoie sur le dcolletage le SIMODEC ,
- tre garant des relations entre les parties,
- faire respecter les engagements de chacun, charte de sous-traitance, accord divers
- recenser les points difficiles et faire des propositions damlioration,
La DGPME du MIPMEPI :
- accompagner les diffrentes actions par des financements cibls :
- formation de personnels, ouvriers CN, rgleur CN, chef datelier,
- aide au financement dachat de machines de dcolletage de nouvelle technologie,
- aide au financement pour la mise en place de partenariat technologique avec des structures
trangres,
- organiser rgulirement avec les partenaires des assises de la sous-traitance,
- mettre en place des actions de promotion des initiatives ralises et russies dans le
domaine,
- intgrer dans le CTIM une composante sous-traitance dcolletage pour aider techniquement
les sous-traitants,
- mener une action forte auprs des entreprises publiques pour les inciter sous-traiter,
respecter leur engagement.
Le chiffre daffaires possible en sous-traitance est de 80% du march actuel. Ce qui semble
ralisable aprs au moins 5 ans de mise en place de la filire. Mettre en place lensemble des
actions numres prendra du temps, des explications nombreuses et surtout la cration dun
climat de confiance.
Les PME actuelles doivent se dvelopper avec ce programme et plusieurs entreprises pourraient
natre.
Le chiffre daffaires se fixer comme objectif est de 757 577 942 DA HT lhorizon de deux
ans.
A lhorizon de cinq ans, il pourrait tre de 1 300 000 000 DA HT.
Ces chiffres considrent une croissance du march de 3.3% par an dici 2015.
Rentabilit :
Le schma suivant matrialise les ratios cls de gestion dune entreprise.
Les ratios cls de gestion dune entreprise de dcolletage en Europe sont de :
Marge brute (en % du CA)
69.5 %
Valeur ajoute

38%

EBE excdent brut dexploitation (en % du CA)

8.5 %

Rotation des stocks (en jours de CA)

48 jours

Crdit clients (en jours de CA)

88 jours

Crdit fournisseur (en jours de CA)

105 jours

Besoin en fonds de roulement (en jours de CA)

45 jours

Source SESSI

Les deux ratios majeurs suivre dans une entreprise de dcolletage sont la marge brute et
lexcdent brut dexploitation.

14

La phase 2 a t la concrtisation sur le projet industriel que lon retrouve dans la synthse
suivante :
Lobjectif qui est fix dans la dmarche envisage est de mettre en place une activit de
dcolletage aux standards internationaux (fonctions et normes) pour tre en capacit de
rpondre aux perspectives actuelles et venir des projets de dveloppement que se fixe lAlgrie,
en particulier dans le vhicule roulant.
La capacit dune entreprise est dabord celle de son savoir-faire donc de ses comptences
humaines, vient ensuite sa capacit financire pour assurer les investissements ncessaires tant
en technologie quen innovation pour rpondre aux besoins des donneurs dordres.
Lobjectif essentiel est de faire une activit rentable et donc durable et prenne.
Dans ce cadre nous avons prvu deux positions concernant les financements :
- Une premire : acquisition des machines en crdit bail et location du local industriel,
- Une seconde : acquisition des machines par achat et achat du terrain et construction du
local industriel,
Nous avons galement plusieurs niveaux dactivit qui correspondent une taille de Chiffre
daffaires :
- Niveau A) :
- Btiment : 1500 m
- Machines : 6 machines, 3 de niveau 0 20mm et 3 de 15 40mm,
- Niveau B) :
- Btiment : 1800m
- Machines : 10 machines, 5 de niveau 0 20mm et 5 de 15 40mm,
- Niveau C) :
- Btiment : 2500m
15

Machines : 12 machines, 6 de niveau 0 20mm et 6 de 15 40mm,


Equipement de traitement thermique,
Equipement de traitement de surface,
Systme de traitement des eaux, rglementation,

Le dtail de ces schmas se retrouve dans les paragraphes du financement du projet.


Dans ce schma nous aurons donc 6 possibilits dopportunits dinvestissement, offrant
diffrentes solutions aux investisseurs selon leur stratgie, leurs moyens et leurs objectifs.
Une formule plus spcifique sera voque celle de lExternalisation dactivits de la part
des donneurs dordres. Cette formule est trs usite en Europe pour des raisons stratgiques et
comptitives pour le donneur dordre et pour des opportunits de cration et dveloppement
dactivit pour les salaris concerns.

3.1.

RESSOURCES HUMAINES

Les ressources humaines de lactivit dcolletage sont un gage trs important de russite. Le
dcolletage est un mtier trs spcifique, trs technique qui demande des comptences plus
importantes que la mcanique traditionnelle.
Fonctions
Les principales difficults prvoir pour les crateurs sont :
Les relations amont avec les donneurs dordres : Commercial
Les choix stratgiques commerciaux et dinvestissements : Investissements
Linsuffisance des fonds propres : Financements
Les fonctions essentielles de cette activit de sous-traitance de dcolletage se prsentent
de la faon suivante :
- Direction gnrale :
Le chef dentreprise dont le rle est dassurer :

La gestion :
Le suivi au quotidien de lactivit,
Les charges surveiller,
La matrise du rsultat,
La gestion financire et les besoins en trsorerie,

Le secteur du dcolletage est li la conjoncture des industries clientes, notamment celles de


l'automobile et des biens d'quipements.

16

En rsum les fonctions cls associes dans une entreprise de dcolletage aux standards
internationaux sont rsumes dans le tableau suivant :
FONCTIONS CLES DECOLLETAGE
Administratif et
Financier
- Fonction
administrative,
- Fonction Financire
- Fonction Achats
matires premires.

Marketing

Etude et Technique

- Fonction Commercial. - Fonction Technique


mthode et
industrialisation
- Fonction Usinage :
rglage des machines
outils commande
numrique par
enlvement de matire.

17

Soutien
- Fonction Qualit,
scurit et
environnement
- Fonction Amlioration
permanente
- Fonction Logistique.

Salaire
Les salaires envisags dans le cadre de ltude sont les suivants par poste
Ressources humaines : Salaire annuel

Brut

Charg

Dirigeant

960 000,00

1 209 600,00

Secrtaire direction

384 000,00

483 840,00

Directeur QHSE

480 000,00

604 800,00

Directeur technique

500 000,00

630 000,00

Responsable Atelier fabrication

420 000,00

529 200,00

1 personne huile, copeau, stock matire

300 000,00

378 000,00

1 rgleur

768 000,00

967 680,00

1 oprateur pour 4 machines*

336 000,00

423 360,00

1 contrleur

350 000,00

441 000,00

Directeur Logistique

400 000,00

504 000,00

Secrtaire

280 000,00

352 800,00

1 Contrleur

320 000,00

403 200,00

1 personnel lavage, sous-traitance

300 000,00

378 000,00

1 personnel Expdition, conditionnement

300 000,00

378 000,00

Responsable Bureau Etudes Mthodes

350 000,00

441 000,00

Programmeur

320 000,00

403 200,00

Responsable Vente Marketing

340 000,00

428 400,00

1 personnel commande

300 000,00

378 000,00

Responsable Traitement Offres

320 000,00

403 200,00

1 personnel devis

300 000,00

378 000,00

1 personnel achat

300 000,00

378 000,00

Responsable Administratif

350 000,00

441 000,00

1 Personnel comptabilit finance

320 000,00

403 200,00

8 614 000,00

10 430 280.00

Total brut :
23 personnes pour une entreprise de niveau
international pour assurer les fonctions majeures.
Taux de cotisation patronal : 26%
Taux de cotisation salarial : 9%

18

26,00

2 339 480,00

9,00

809 820,00

Organigramme et Calendrier de recrutement


Lintgration des personnes lors de la cration ne peut se raliser quavec un planning qui tient
compte des investissements et des dveloppements de lactivit.
Calendrier de recrutement :
Anne

Niveau A B C
Dcolletage
Fonctions
Direction
Secrtaire Direction
Direction Technique

1er semestre

2me semestre

1er semestre

2me semestre

10

Rgleur

Oprateurs

x
x

Manutentionnaire

x
x
x

Direction Financire

Contrleur
Agent Environnement

x
x
x
x
x
x

Direction Logistique

Sous-traitance
Expditeur
Contrleur

x
x

Niveau C avec TT
Responsable
Traitement Thermique
Oprateur
Niveau C avec TS
Responsable
Traitement Surface
Oprateur

Acheteur
Comptable
Direction qualit

Responsable atelier

Direction Commerciale
Agent commercial

Bureau Etude

Contrleur

N+1

x
x

x
x
19

11

12

Organigramme fonctionnel dune entreprise de dcolletage aux standards internationaux


Selon la taille de lentreprise et le CA, le nombre demploi doit tre rduit, lintrt est de mettre les fonctions en place qui peuvent se cumuler si le CA
est faible.
Cela fait 21 personnes plus les oprateurs selon le ratio*
Direction
Chef entreprise

QHSE
Qualit Hygine Scurit
Environnement

Secrtariat
1 personne

1 personne

Vente
Marketing

Traitement
offres

Direction
Administrative

1responsable

1responsable

1responsable

Direction Technique
1 secrtaire

ATELIER FABRICATION
Ordonnancement
Lancement- Production

1 responsable

Commande
1 personne

Devis
1 personne

Achat cons &


divers

1responsable

0.5 personne

0.5 personne

Comptabilit
Finances

Programmation
1 personne

1 personne

Gestion Intgre Transport Soutien


1 responsable et 1 secrtaire

Expditions
0.5 personne

Achat
matire
premire

Etude/ Mthodes
CFAO

LOGISTIQUE

Contrle
1 personne

Bureau
Etude
Mthodes

Traitement / Tours CNC / MO Reprises


1 Rgleur *par famille machine
1 oprateur* pour 4 machines

TT & TS
Niveau C1
C2

Copeaux

Lavage
0.5 personne

0.25
personne

Sous-traitance

Stock
matire

Traitement
0.5 personne

Conditionnement
0.5personne

26

Huiles
0.25
personne

Tours
Dcolletage
CNC

0.5
personne

Contrle
1
personne

MO
Reprises

3.2.

MATIERES PREMIERES

Matires premires, disponibilit et prix


Les matires principales utilises en dcolletage sont disponibles sous un mois en Europe
gnralement.
En Algrie, il convient de btir un programme dapprovisionnement de 6 mois minimum pour ne
pas tre en rupture, compte tenu des dlais de ngociation, de transit et de douane et le transport
par bateaux.
Les prix mentionns sont dpart dpt, il convient dy ajouter les frais dapproche soit transport et
emballage et transit pour limportation.
Compte tenu des objectifs, le march reprsente un quivalent de 800 000 barres de 6 m, soit 25
600 tonnes pour un volume de 3350 m.
1 barre diamtre 30 de longueur 6 m reprsente un poids de 32Kgs pour de lacier et un volume de
0.00424 m.
Cot de fret maritime* par container en FCA :
- 1 700 HT en container de 20 pieds, soit 170 000 DA HT
- 2 514 HT en container de 40 pieds, soit 251 400 DA HT, dpart Marseille, arrive Alger,
- Entreposage Marseille, franchise 1 mois,
- mise en container, un container est limit 25 Tonnes,
- formalits douane,
- transport par mer Marseille Alger,
- Mise quai Alger
* Prix socit FAUVEDER Marseille, offre en annexe,

Aciers doux : 138 000 DA HT la tonne, 16 Kg la barre de 3 m de diamtre 30 mm.


Aciers Inox : 562 000 DA HT la tonne, 16 Kg la barre de 3 m de diamtre 30 mm.
Aciers trempant : 245 000 DA HT la tonne, 16 Kg la barre de 3 m de diamtre 30 mm.
Aluminium, Dural : 468 000 DA HT la tonne, 6 Kg la barre de 3 m de diamtre 30 mm.
Bronze : 965 000 DA HT la tonne, 18.5 Kg la barre de 3 m de diamtre 30 mm.
Cuivre : 1 100 000 DA HT la tonne, 18.3 Kg la barre de 3 m de diamtre 30 mm.
Laiton : 860 000 DA HT la tonne, 16 Kg la barre de 3 m de diamtre 30 mm.
Maillechort : 950 000 DA HT la tonne, 18 Kg la barre de 3 m de diamtre 30 mm.
Fournisseurs, distributeurs
Les fournisseurs sur le march algrien sont essentiellement des importateurs et distributeurs. Les
principaux distributeurs algriens sont :
- TECNO ACIER Rouba,
- PRO DISTRIBUTEUR Boufarik,
- PIMA Alger,
La caractristique des fournisseurs algriens est quils ne disposent que des matires relativement
basiques tant en capacit (diamtre, forme, quantit) quen disponibilit. Ces importateurs
minimisent les risques en important que du basique pour la mcanique, ce qui est trs pnalisant
pour les dcolleteurs, qui utilisent des matires premires spcifiques pour lusinabilit.
Les fournisseurs europens disposent de faon rgulire des matires utilises en dcolletage.
Ces matires disposent dun ajout de plomb pour amliorer lusinabilit. Les prix sont trs volatiles
car ils sont fixs de faon mondiale et subissent ainsi des fluctuations parfois trs importantes et
parfois trs rapidement.

27

Il existe environ une cinquantaine de fournisseurs de matires premires en Europe avec des
succursales importantes dans les grandes rgions et villes industrielles.
Il convient dans le cadre de mise en place dune filire de sous-traitance de dcolletage de mettre
en place une procdure dachat collective qui peut tre pilot par lUPIAM ou la Bourse de soustraitance et qui pourrait importer directement les matires premires ou ngocier avec les
distributeurs algriens.

3.3.

PROCEDE DE FABRICATION

En technique, le dcolletage dsigne un domaine de fabrication o des pices de rvolution (vis,


boulon, axe, etc.) sont usins par enlvement de matire partir de barres de mtal, l'aide d'un
outil coupant (en gnral un outil couteau).
Les pices sont usines en petites, moyennes ou grandes sries sur des tours automatiques
conventionnels ( came) ou commande numrique. Elles sont usines les unes la suite des
autres dans la barre, le but tant d'atteindre une productivit et une prcision leves. On
cherche aussi, en gnral, produire le moins de copeaux possible.
Parfois, les pices ainsi usines subissent des oprations ultrieures (mcaniques, thermiques ou
chimiques) qui sont sous-traites avant d'tre utilises dans la ralisation de sous-ensembles.
Le dcolletage s'effectue sur des machines appeles dcolleteuses ou tours automatiques ,
dont les mouvements sont gnrs par des systmes maintenant commande numrique (CNC).
Les pices produites par cette technique sont gnralement de petites dimensions (diamtre 0,1
mm 40 mm) et de prcision leve (du millime au centime de millimtre). Outre les oprations
courantes de tournage, de taraudage et de filetage, certaines dcolleteuses effectuent des
oprations supplmentaires telles que le perage et le fraisage, ou mme encore l'usinage
complet de la pice grce une deuxime broche, vitant les coteuses oprations de reprise .
Les dcolleteuses ou tours automatiques sont des machines-outils assimilables des
tours, mais se distinguant de ces derniers par deux particularits : leur mode de fonctionnement
entirement automatique (y compris l'approvisionnement en matire hors de la barre ou de la
torche) et le fait qu'ils produisent essentiellement des pices mcaniques prcises de faibles
dimensions, ralises en grandes et trs grandes sries.
Les tours automatiques cames sont dots d'un arbre cames qui effectue un tour entier par
cycle complet d'usinage d'une pice. Des systmes de cames et leviers servent dplacer les
organes de machine (chariots porte-outils, combin contre-oprations, poupe mobile ou chariot
longitudinal, etc.) pendant le cycle d'usinage. La vitesse de rotation de l'arbre cames est
synchronise avec celle de la broche, ce qui permet notamment d'effectuer du filetage. Ces
machines sont en train de disparatre, celles qui subsistent sont reconditionnes avec des CNC.
Dans les tours automatiques commande numrique, ou plutt commande CNC (Computer
Numerical Control), les cames ont disparu. Les diffrentes fonctions de la machine sont ralises
par des axes mus par des moteurs asservissement numrique, obissant un programme
pice, labor sur un micro-ordinateur de bureau puis introduit dans l'ordinateur de la machine.
Cette solution raccourcit le temps de mise en train de faon considrable, car toute la
programmation peut se faire en temps masqu, de mme que la prparation des outils (prrglage). Le tour automatique commande CNC rend donc possible la fabrication rentable de
moyennes et petites sries, avec des temps d'arrt rduits leur plus simple expression.

28

3.4.

SCHEMA DES PRINCIPALES ETAPES DE FABRICATION

Les tapes que lon rencontre en dcolletage sont les suivantes : gnralement on appelle ces
tapes des phases dusinage dans le langage de la mcanique,
Phases de dcolletage :
- Dressage
- Chariotage
- Filetage
- Taraudage
- Fraisage
- Moletage
- Perage
- Rainurage
- Trononnage
- Polissage
- Ebavurage
- Lavage
- Assemblage
Lactivit de traitement thermique ou de traitement de surface qui est spcifi sur des
pices dcolleter sont des activits propres qui ne concernent pas le dcolletage. Un
atelier de dcolletage comporte rarement un atelier de traitement, il sous-traite lactivit
traitement car cest un mtier part entire. Aujourdhui pour tre performant, lentreprise
se concentre sur son cur de mtier. La comptition actuelle oblige se focaliser sur son
activit propre.
En outre, pour raliser ces activits de traitement, la lgislation oblige investir dans une
station de traitement de leau, station coteuse car les effluents sont trs chargs en
mtaux lourds que lon doit liminer. Cest une contrainte lourde qui explique pourquoi les
donneurs dordres sous-traitent les activits de traitement et pourquoi galement les
dcolleteurs et dautres activits du champ de la sous-traitance sous-traitent les activits
de traitement. Le traitement thermique et traitement de surface sont des activits en elle
mme typique de sous-traitance dans le monde industriel.
Par rapport galement la politique industrielle que souhaite mettre en place le MIPMEPI,
priori il est lgitime de croire quune activit comme le traitement de surface et le traitement
thermique seront galement des filires de sous-traitance, cela semble indispensable. Il
nous semble donc contradictoire dintgrer dans un atelier de dcolletage ces fonctions.
En Europe : Les oprations de traitements de surfaces sont effectues de nos jours par une
multitude dentreprises sous-traitantes pour le compte de grands groupes industriels dans les
domaines de l'automobile, des produits blancs , de l'arospatiale
Nanmoins, la SNVI semblerait vouloir se dsengager de son activit de dcolletage, et donc pour
faciliter ce passage nous intgrerons dans la phase C les activits de traitement thermiques et
traitement de surface.
Brevets, partenariat
Il nexiste pas de brevets spcifiques dans le mtier. Des brevets peuvent tre envisags par
chaque entreprise au fil de ses innovations, mais ce nest pas un mtier propice au dpt de
brevet. Cest un mtier propice aux innovations pour avoir une meilleure productivit et des
recherches permanentes de comptitivit comme tous les secteurs qui travaillent dans un secteur
forte comptitivit comme lautomobile par exemple.

29

Les partenariats nous paraissent importants et peut tre mme indispensable pour russir cette
filire.
Ils sont deux niveaux :
- linternational : Les europens qui sont les plus innovants et les plus performants dans ce
mtier sont capables dapporter des partenariats techniques et technologiques grce aux
structures en place en lEurope :
- Centre technique,
- Syndicat des professionnels,
- Fdration des professionnels,
-

au national : Les structures comme :


- Centre technique,
- Bourse sous-traitance,
- UPIAM,

Il y a surtout des partenariats mener pour travailler sur les relations entre :
- donneurs dordres et sous-traitants,
- fournisseurs de matires, achats groups
- maintenance des machines
- outillage et outils coupants de dernires gnrations

3.5.

EQUIPEMENTS NECESSAIRES ET CARACTERISTIQUES

Equipement
Ce paragraphe correspond au cahier des charges des quipements dune certaine manire. Les
quipements ncessaires pour assurer lactivit en sous-traitance de dcolletage sont
essentiellement :
Machines de dcolletage :
Nous avons envisag dans notre cas dutiliser des machines commande numrique car les
anciens tours came ne sont plus fabriqus et on ne les trouve que doccasion, parfois rvis et
quelques fois non.
Nous avons fait le choix de nous appuyer sur des machines TORNOS qui correspondent le mieux
au besoin en assurant une grande technicit et fiabilit dans des cots respectables. Par ailleurs le
parc actuel install en Algrie ne comporte que du TORNOS, il est donc prfrable de conserver
cette marque pour assurer une meilleure maintenance et galement pour les oprateurs qui
nauront pas redcouvrir un environnement machine.
Nous avons slectionn deux types de machines standards constructeurs :
- une premire assurant les diamtres de 0 16 mm,
- une seconde assurant des diamtres 0 40mm mais en ralit assurant les diamtres 12
40mm.
DELTA 16 :
Tornos propose une version 16 mm dans sa ligne de produit destine la production de pices
simples, optimale pour lusinage de grands diamtres.
Delta 20 existe en deux versions et est dote de 4 ou 5 axes linaires et de un axe C dans sa
version de base. Elle peut recevoir jusqu 16 outils dont 3 outils tournants, et 3 en contre broche
au maximum. Le tour est quip en srie dune pompe grand dbit et dune pompe 20 bars.

30

Le systme broche-canon moteur intgr permet une plus grande rigidit de lensemble et rduit
significativement la longueur de chute. Dune puissance de 11kW en pointe la broche permet des
enlvements de copeaux importants.
Principaux atouts :
- Usinage avec ou sans canon de guidage,
- Outils motoriss,
- Large zone dusinage,
- Moto broches (broche et contre-broche),
- Unit de refroidissement indpendante des broches,
- Bti rigide en fonte,
- Bac copeaux et rservoir de liquide de coupe de grande capacit,
- Encombrement au sol rduit,
- Programmation ISO,
- Tableau de commande convivial
- Mise en train rapide.

DELTA 38 :
Tornos propose une version 38 mm de sa ligne de produit destine la production de pices
simples, optimale pour lusinage de grands diamtres.
Delta 38 existe en deux versions, avec et sans motorisation sur le bloc de contre-opration et est
dote de 5 axes linaires et de deux axes C en version de base. Elle peut recevoir jusqu 31
outils dont 9 outils tournants, au maximum (Delta 38 / 5 A). Le tour est quip en srie dune
pompe grand dbit et dune pompe 20 bars dote de 4 sorties pilotables (peigne avant, peigne
arrire, contre-opration, lavage contre-broche).
Le systme broche-canon moteur intgr permet une plus grande rigidit de lensemble et rduit
significativement la longueur de chute. Dune puissance de 11kW en pointe la broche permet des
enlvements de copeaux importants.
Principaux atouts :
- Productivit,
- Puissance,
- Prcision,
- Rapide et simple rgler,
- Large zone dusinage permettant une bonne vacuation des copeaux,
- Travail au soluble possible,
- Autonomie importante,
- Prix trs attractif.

31

Il convient dassocier les outils coupants, qui sont les lments essentiels en usinage et en
particulier en dcolletage ou ils sont assez spcifiques.
Outils coupants : pour le dcolletage et la mcanique de prcision :
- porte-outils de trononnage,
- porte-outils de tournage,
- Plaquettes carbure,
- porte-outils de filetage,
- porte-outils de taraudage,
- porte-outils de rainurage,
- porte-outils de perage,
- Fraises HSS et carbure, fraises plaquettes,
- Tarauds,
- Filires,
- Alsoirs,
- Outils carbure bras,
- fraises et forets plaquettes,
- barres dalsage,
- Moletage,
- Forets carbure monobloc et plaquettes,
- Forets HSS.
Equipement de : Qualit, contrle :
Il convient de disposer dun local temprature rgule de 20C et isole pour talonner les
appareils qui circulent dans latelier et dans lequel les gros quipements rsident.
Familles dquipements concernes :
> Dimensionnel :
Instruments ctes fixes : cales talon, tampons et bagues lisses et filetes, calibres limites et
calibres spcifiques
Instruments ctes variables : pieds coulisse, comparateurs, micromtres
Bancs de mesures.
> Essais mcaniques :
Mesureurs et rfrences spcifiques : forme, rugosit, planit, circularit...
Machine de duret,
Mesures 2D/3D de pices,
Sertissages.

32

Moyens techniques disposer :


Bancs de mesure dimensionnelle jusqu 500 mm et ventuellement bancs spcifiques,
Interfromtres laser, si ncessaire,
Projecteur de profil,
Marbres, colonnes de mesure,
Etalons de rfrence : cales, tampons, bagues, talons de duret
Machines 3D,
Niveaux lectroniques.
Le cot globalement dquipement en matriel pour vrifier et contrler la qualit et rpondre aux
exigences normatives et clientles dun atelier est de lordre de 5 000 000 de dinars.
Equipement de CFAO (Conception Fabrication Assiste par Ordinateur) :
Les logiciels possibles sur lapplication dcolletage sont :
- TOP SOLID,
- SOLIDWORKS avec CAM Works,
Logiciel CFAO: TOP SOLID
Logiciel CAO : SOLIDWORKS
Les deux solutions sont trs proches, TOPSOLID prsente lavantage dtre intgr mais il na pas
de reprsentant en Algrie. SOLIDWORKS avec CAM Works associ dispose dun reprsentant
en Algrie, ce qui reprsente nos yeux un avantage concurrentiel indniable du fait des mises au
point ncessaire, du dveloppement des post processeur de commande numrique et de la
maintenance du systme.
TopSolidDesign et SOLIDWORKS, chacun est un logiciel intgr et associatif qui permet chacun
de crer et concevoir ses produits plus efficacement. La cinmatique, le calcul de structures, la
modlisation volumique et surfacique, la tlerie, la tuyauterie, les composants mcaniques, font
partie intgrante du logiciel et permettent dnormes gains dans le processus de conception.
Fonctions principales :
Esquisses 2D et 3D :
Gestion des tangences, courbures et tensions de la courbe
Courbes angles vifs, nurbs
Courbe parallle sur une surface ou forme
Nettoyage et reconstruction des esquisses importes

Modlisation :
Pice drive tolrante
Comparer et remplacer sur une forme
Nouveaux types de surfaces (normales, tendues, .)
Assemblage et composants :
Lignes de tuyauterie et composants associs
Assemblage gauche et droit (symtrie)
Oprations sur assemblage : limitation simple ou rciproque, perage
Rcupration de composants (Internet, TopSolid v6) en famille explicite
Pdm :
Rfrencement automatique des pices
Workflow : gestion des tapes et des validations

33

Mcanisme :
Liaison courroie
Tche prendre et lcher
Pilotage en vitesse
Gestion des frottements
Mise en plan :
Coupe dune vue de dtail, redressement dune coupe
Cotes et annotations projetes
Scission de nomenclatures et tableaux
Zones hachures en 2D
Logiciel FAO : CAM Works, TOPSOLID Cam
TopSolidCam et CAM Works, chacun est reconnu performant dans la CFAO grce sa capacit
pouvoir programmer toutes les situations de tournage multi-axes, synchronisations interactives et
simulation complexe.
ines multifonctions ou Mill / Turn ,
-faire usinage,

s post-processeurs personnaliss, performants et mis au point avec les constructeurs


MOCNs,

Exemples de dessin ralis en CAO, cration et cotation


Equipement Gestion Intgre (ERP) :
Le descriptif qui suit est particulirement important et correspond un rel cahier des charges
dERP pour le secteur du dcolletage. Cest un lment trs important pour lentreprise de
disposer tout instant des informations pertinentes pour rpondre aux clients, aux fournisseurs,
aux banquiers, ladministration et surtout de connatre sa situation en temps rel.

34

Logiciel Gestion Intgre : TOP SOLID ERP et SYLOB 5,


TopSolidErp et SYLOB 5, chacun sadresse aux fabricants de produits propres et sous-traitants
pour lesquels la GPAO (gestion de production) est un lment essentiel. Il est prconfigur pour
les entreprises industrielles des mtiers de la mcanique, de la tlerie-chaudronnerie et du
composite.

La solution mtier personnalisable :


La personnalisation, avec le paramtrage, permet dajouter des champs supplmentaires dans
lensemble des modules pour adapter les consultations, les indicateurs et les workflows en
adquation avec votre organisation et vos spcificits.
Les modles de gestion intgre :
Il apporte souplesse et ractivit pour le traitement de vos affaires. Les processus sont adapts
aux typologies de ventes suivantes :
> Fabrication la commande
> Gestion laffaire
> Ventes en ngoce
> Fabrications et approvisionnements par anticipation sur PIC (Plan Industriel et Commercial) pour
les fabricants
> Fabrications et approvisionnements par anticipation sur Commandes Programmes (plans
dapprovisionnement avec appels de livraisons, commandes ouvertes,)
Intgration CAD/CAM/Gestion Intgre :
Un rfrentiel centralis pour les structures multi-socits, multi-sites ou multi-centres de profits. Il
permet de configurer une base de donnes unique pour une organisation en entreprise tendue,
multi-socits, multi-sites ou multi-centres de profits. Laccs, la dissociation ou le partage des
informations sont paramtrs en cohrence avec lorganisation mise en place.
Une telle configuration permet doptimiser le cot dexploitation du systme dinformation aussi
bien pour la consolidation des donnes que pour sa maintenance en conditions oprationnelles.
Louverture et la communication :
La structure de donnes est logique et rigoureuse. Son ouverture facilite pleinement lextraction et
lexploitation des donnes avec des outils de bureautique ou avec toute autre application.

35

Lergonomie tudie tous les niveaux :


> Personnalisation des menus
> Ecrans de consultations paramtrables
> Menus contextuels
> Multifentrage
> Saisies en mode tableur
> Cration de pices en flux tirs ou en flux pousss
Equipement de traitement thermique :
Le traitement thermique d'un matriau (par le chaud ou le froid) vise en modifier certaines
proprits de (rsistance en gnral).
Le traitement thermique d'une pice de mtal consiste lui faire subir des transformations de
structure grce des cycles prdtermins de chauffage et de refroidissement afin d'en amliorer
les caractristiques mcaniques : duret, ductilit, limite d'lasticit,
Ce procd est souvent coupl avec l'emploi d'une atmosphre contrle lors de la mise en
temprature de la pice, soit pour viter son oxydation, soit pour effectuer un apport ou
changement molculaire de surface
La trempe s'effectue aprs une mise en solution de certains composs : Il s'agit de maintenir le
matriau tremper une temprature suffisante et suffisamment longtemps. On plonge ensuite la
pice dans un liquide (bain d'huile, eau, plomb fondu, etc.) ou on le refroidit avec un gaz (azote,
air, etc.).
Le revenu se pratique aprs une trempe, pour rduire les contraintes internes cres durant celleci. Le revenu permet d'amliorer la rsistance mcanique des pices traites, de rtablir les
valeurs de rsilience et de rendre l'acier moins fragile, plus ductile. La duret diminue galement
quelque peu (Dissolution de certains composs fragiles tels que les carbures favoriss).

Le recuit se fait aprs un traitement mcanique, une opration de soudage, etc. afin de rendre
plus homogne le matriau et lui rendre une partie de ses proprits antrieures.
On le fait aussi pour diminuer les dislocations, et donc relaxer l'nergie lastique stocke pendant
la dformation : en augmentant la temprature, on augmente aussi la diffusion et donc les
dislocations vont disparatre. On fait un adoucissement du mtal ; ce phnomne porte le nom de
restauration. Si le taux de dformation est important et la temprature suffisamment leve, on
peut mme avoir une recristallisation
Les mises en temprature sont effectues dans des fours le plus souvent atmosphre contrle
ou bain de sel.
Les fours bain de sels permettent une autre technique d'apport de molcules actives en surface
du matriau, par contact avec un liquide. Par exemple, les bains de cyanure permettent d'apporter
des atomes d'azote pour effectuer une nitruration. Les fours basse pression remplacent
avantageusement les bains de sels de ce type en permettant un apport d'azote sous forme
gazeuse et en faible quantit, ce qui est beaucoup moins dangereux que l'emploi des composs
azots liquides base de cyanure.

La cmentation dsigne deux procds mtallurgiques :


historiquement, c'est une procd de fabrication de l'acier par raction de fer, obtenu en bas
fourneau, avec du monoxyde de carbone ;
acception moderne : procd de mtallurgie servant durcir les aciers par ajout superficiel de
carbone, avant une trempe superficielle.

36

Le mcanisme est le mme dans les deux cas, mais dans le procd historique, on attend
suffisamment longtemps pour que le carbone pntre cur.
Les moyens employs sont des fours rguls en temprature et des bains de diffrentes natures,
eau, huile, sel
Il existe galement des installations trs automatises pour des entreprises trs spcialises, par
exemple une ligne automatise de trempe huile.
On rencontre des installations de chauffe par induction pour des oprations spcifiques.
Exemple dans le schma suivant dune installation de trempe huile automatise et de grande
productivit.

Equipement de traitement de surface :


Un traitement de surface est une opration mcanique, chimique, lectrochimique ou physique
qui a pour consquence de modifier l'aspect ou la fonction de la surface des matriaux afin de
l'adapter des conditions d'utilisation donnes. Les traitements de surface jouent un rle minent
dans le domaine de lusure et de la protection avec galement un rle dans le design.
Avant tout traitement, le nettoyage des surfaces est une phase essentielle qui a pour objet
d'enlever les souillures existant la surface des pices et qui comprend deux oprations distinctes
Le dgraissage qui limine les corps gras : par des actions mcaniques, chimiques,
lectrolytiques.
Le dcapage qui enlve toute trace de corrosion et doxyde qui adhrent la surface des
pices et qui peuvent tre limins par une action mcanique (sablage ou grenaillage), chimique
ou lectrolytique.
Ces oprations sont toujours suivies d'un rinage.

37

Dpt par voie humide :


Dpt lectrolytique ou lectrodposition :
o Galvanoplastie: argenture, dorure, nickelage, cuivrage,
o Chromage, cadmiage, rhodiage...)
Dpt chimique statique (argenture, nickelage, cuivrage...)
Dpt chimique dynamique (procd JetMetal)

Dpt voie sche :

Rechargement mtallique par Projection thermique


Phase vapeur : dpt physique PVD et dpt chimique CVD
Faisceaux nergtiques
Application de feuilles mtalliques: Dorure, argenture, cuivrage la feuille.

Dpt par voie thermique :


tamage
Dorure et argenture au mercure
Par immersion en mtal fondu : Galvanisation par le zinc, tamage et plombage.

Dpt par projection thermique :


Hexa-plasma,
Flame-plating,
Les quipements se composent gnralement de tunnels, de fours et de bains le plus souvent. Il
existe galement des lignes trs spcialises et trs productives pour des applications spcifiques.
Equipement de traitement des eaux uses :
Toute activit industrielle engendre des rejets polluants qui renferment tous les sous-produits et
les pertes de matires premires qui n'ont pu tre rcupres ni recycles.
Les effluents industriels sont les rejets liquides issus des procds d'extraction ou de
transformation des matires premires dans le processus de fabrication des produits. Ces
effluents sont extrmement htrognes. Leur quantit et leur qualit varient en fonction du
procd mis en uvre.
Les eaux uses contiennent gnralement une grande diversit de polluants chimiques l'tat
solide ou dissous (matires organiques et minrales, mtaux, hydrocarbures, solvants, polymres,
huiles, graisses, sels, ...). Chaque type d'effluent requiert donc une approche spcifique.
Chaque site industriel est un cas particulier, auquel il convient d'adapter les quipements et les
procds adquats, dans le respect des normes Environnementales en vigueur pour le
traitement des effluents. L'eau est implique dans la plupart des fabrications industrielles et doit
rpondre des normes de potabilit bactriologique et physico-chimique.
Les units de traitement des eaux industrielles garantissent la plus grande efficacit et qualit
dans tous les secteurs industriels.
Lintrt est davoir un niveau de rejet de zro polluant, dont les mtaux lourds.
Equipement damnagement :
Les investissements damnagements raliser sont les suivants et quivalent quelque soit la
taille de la structure.

38

Amnagement :
- rack stockage matires
- rack stockage outils coupants et plaquettes
- servante datelier
- poste datelier
- chariot lvateur
- chariot manuel (transpalette)
- pont roulant
- petit camion de livraison
- camionnette.
Nombre
Nous avons prvu plusieurs niveaux dactivit qui correspondent une taille de Chiffre daffaires,
pour rpondre diffrentes possibilits dinvestissement et de stratgie :
Niveau A) :
- Btiment : 1500 m
- Machines : 6 machines CN, 3 de niveau 0 16 mm et 3 de 15 40mm,
- Equipement CFAO : 1 poste CFAO
- Equipement Gestion Intgre : 1 licence avec 6 stations de travail,
Niveau B) :
- Btiment : 1800m
- Machines : 10 machines CN, 5 de niveau 0 16 mm et 5 de 15 40mm,
- Equipement CFAO : 1 poste CFAO
- Equipement Gestion Intgre : 1 licence avec 8 stations de travail,
Niveau C) :
- Btiment : 2500m
- Machines : 12 machines CN, 6 de niveau 0 16 mm et 6 de 15 40mm,
- Equipement CFAO : 1 poste CFAO
- Equipement Gestion Intgre : 1 licence avec 10 stations de travail,
- Atelier de traitement thermique, capacit de 1000 T par jour,
- Atelier de traitement de surface, voie humide, capacit de 1000 m par jour,
- Station de traitement des effluents industriels avec rejet zro, capacit 100 m par jour.
Comme nous lavons mentionn, une formule diffrente existe et peut reprsenter un intrt
conomique et social important, cest lExternalisation des activits par le donneur dordre.
Gnralement la formule est la suivante et fait lobjet dun accord juridique entre les parties :
En Europe, le plus souvent :
-

Donneur dordre :
- lactivit (march et quipement mobilier) est cde pour une somme modique et le plus
souvent symbolique par le donneur dordre,
- sengage pendant une dure ngocie assurer lactivit et progressivement se dsengage,
pour faciliter le dmarrage de lactivit et rassurer les partenaires du sous-traitant en particulier
le banquier,
- un temps est donn pour transfrer lactivit dans le local du sous-traitant,
- parfois des facilits de paiement sont accordes pour assurer la trsorerie de dpart,
Sous-traitant :
- en contre partie, les salaris rachtent lactivit, en crant leur entreprise,
- assure la fabrication selon le contrat sign et sengage prospecter et amliorer son
indpendance commerciale pour devenir autonome,

39

- sinstalle progressivement dans son local et effectue les transferts, machines et


quipements,
Dans lexternalisation dactivit, le donneur dordre est le maillon dcideur, dclencheur et donc
moteur essentiel de la russite de lopration.
Il existe dautres formules du type, actionnariat du donneur dordre, cession simple des
machines
Le grand intrt de la formule est quelle prserve une vie sociale et quelle permet une catgorie
de personnes comptentes mais parfois avec des moyens limits de russir dans la vie
conomique et de permettre le sauvetage de savoir-faire.
Nous sommes convaincu que cest une formule envisager dans le cas de mise en place de
filire, car elle permet daller rapidement lessentiel sans souvent le long parcours de la cration
dentreprise.
Prix
Les prix des diffrents quipements sont les suivants :
Les prix sentendent rendus Algrie.
Nous avons retenu les cots des machines TORNOS pour deux raisons majeures. Ce sont les
machines qui ne reprsentent pas la haute technologie coteuse dont on se sert peu, mais qui
sont trs bien conues et fabriques avec des concepts innovants et qui correspondent totalement
au besoin du dcolleteur. Il y a des machines moins chres sur le march mais elles noffrent pas
la qualit et la fiabilit de TORNOS. Lautre raison est quen Algrie les derniers investissements
en dcolletage montrent des machines TORNOS et pour des soucis de maintenance, il est
prfrable davoir un constructeur suffisamment implant car alors il se doit dassister ses clients.
Prix des machines de dcolletage CN : source TORNOS France
DELTA 16
DELTA 20
DELTA 30
DELTA 38 /5A
DELTA 38 /5B

: 70 000 HT, diamtre 0 16 mm soit 7 000 000 DA HT,


: 80 000 HT, diamtre 0 20 mm soit 8 000 000 DA HT,
: 100 000 HT, diamtre 0 30 mm soit 10 000 000 DA HT,
: 135 000 HAT, diamtre 0 38 mm soit 13 500 000 DA HT,
: 145 000 HT, diamtre 0 38 mm soit 14 500 000 DA HT.

Logiciel de programmation: partir de logiciel de CFAO ou en ISO au pied de la machine en


masqu.
Unit de perage ou fraisage : 1 500 2 000 HT soit 150 000 200 000 DA HT.
Cots Outils coupants : source GEISS, spcialiste dcolletage,
Cot 12 15% du cot machine HT selon le niveau technologique envisag.
Outils coupants pour le dcolletage et la mcanique de prcision :
porte-outils de trononnage
porte-outils de tournage
Plaquettes carbure
porte-outils de filetage
porte-outils de taraudage
porte-outils de rainurage
porte-outils de perage
Fraises HSS et carbure, fraises plaquettes
Tarauds

40

Filires
Alsoirs
Outils carbure bras

Cots Outillages qualit : source MITUTOYO


- 1 machine tridimensionnelle : 15 000 HT
- 1 projecteur de profil : 5 000 HT
- 1 lot : palmer, pied coulisses, jauges, cales, 25 000 HT
- Divers outillages qualit : 5 000 HT,
Cot CFAO : source SOLIDWORKS Algrie et MISSLER France
- 1 poste CFAO logiciel : 15 000 HT
- 1 station de travail : 2 500 HT
- 1 imprimante et tireuse de plan : 2 500 HT
- Formation : 10 jours 500 HT par jour soit 5 000 HT,
Cot Gestion Intgre : source MISSLER
- 10 postes Gestion Intgre logiciel : 45 000 HT
- 10 stations de travail : 7 500 HT
- 5 imprimantes : 2 500 HT
- Formation : 25 jours 500 HT par jour soit 12 500 HT,
Atelier traitement thermique : source MESSER
- Fours de trempe
- Fours de revenu,
- Fours de recuit
- Bains dhuile
- Bains de sel
- Induction
Soit un investissement de 12 200 000 DA HT pour traiter de lordre de 1000 t par jour.
Atelier traitement de surface : source Industrie Systmes
- Bains de traitement,
- Tonneaux de traitement,
- Sablage grenaillage,
- 6 bains,
Soit un investissement de 10 500 000 DA HT pour traiter de lordre de 1000 m par jour.
Station traitement des effluents : source CALLISTO
- Bassins de rcupration des effluents industriels,
- Bassins de dcantation,
- Traitement des boues industrielles,
- Systme de filtration,
- Filtre presse,
Soit un investissement de 18 000 000 DA HT pour traiter de lordre de 100 litres deau par jour.
Techniques nouvelles
Les dernires gnrations de machine de dcolletage commande numrique assurent des
niveaux de prcision de lordre du micron en usinage.
Avec des concepts innovants, les constructeurs de machines dcolleter apportent la flexibilit au
monde multibroche. La ralisation de petites et moyennes sries de pices est devenue possible
de manire rentable sur multibroche.

41

- Des temps de mises en train raccourcis, grce la programmation en temps masqu et


lutilisation doutillage standard font de ces solutions de parfaits auxiliaires aux exigences du
domaine automobile.
- Grce un concept tout numrique, les machines allient la flexibilit et la prcision la haute
productivit des multibroches cames du pass.
- Pour des pices jusqu 24 mm en 6 et 8 broches, et jusqu 34 mm en 6 broches la plus part
des constructeurs disposent de solution permettant denvisager le domaine automobile et
industrielle avec confiance.
Une machine de dcolletage aujourdhui se compose :
- machine, tour mono-broche et multibroches,
- pilotage par commande numrique,
- embarreur hydraulique,
- robot manipulateur,
Lenjeu technologique majeure de demain pour les sous-traitants en dcolletage et autres
galement, sera dtre capable de faire des propositions damlioration de performance tant dans :
- les cots,
- les dlais,
- la qualit,
- les solutions cratives tant organisationnelle que technique et donc progressivement devenir un
partenaire.
Les programmes de Recherche et Dveloppement dans le dcolletage portent sur
essentiellement :
- instrumentation des machines, cest dire doter les machines dappareilles de mesure de cotes
en temps rel et dassister la commande numrique pour avoir une cote identique en permanence,
- instrumenter les machines de dtecteurs de bris doutils, cest dire si une plaquette dusinage
casse, ou si elle schappe et ne coupe plus la matire,
- produire en consommant moins dnergie : lectrique, hydraulique et en protgeant
lenvironnement,
- intgrer la mcatronique.

4. IMPLANTATION
Sites proposs pour limplantation
Le rapport de la phase 1 sur ltude de march a montr deux sites prpondrants du fait de
limplantation de donneurs dordres :
- la zone industrielle de Rouba, Alger,
- la zone industrielle de Constantine et de Jijel.
En effet ces deux zones correspondent avant tout aux deux grands ples de donneurs dordres de
lactivit de dcolletage. La zone de Rouba est plus orient vhicules roulants et celle du grand
Constantine, mcanique et industrie.
Ces deux zones sont bien situes, prs dun port et prs des donneurs dordres potentiels
majeurs.
Il existe une autre zone qui pourrait savrer intressante cest celle de Tiaret avec des
dveloppements au niveau vhicules et avec BTK.

42

Avantages et inconvnients de chaque site


Zone de Rouba :
AVANTAGES

INCONVENIENTS

Zone portuaire proche,


Zone aroportuaire proche,
Donneurs dordres proches,
Facilits de service (transport, douane) proche,
Comptences en principe plus accessible du fait
de la prsence dautres activits nombreuses,
Accs facile aux formations daccompagnement,

Zone trs chre


Zone assez charge,
Le cot main duvre plus chre

Zone du grand Constantine :


AVANTAGES

INCONVENIENTS

Zone portuaire proche,


Zone aroportuaire proche,
Donneurs dordres proches,
Facilits de service (transport, douane) proche,
Comptences en principe plus accessible du fait
de la prsence dautres activits nombreuses,
Accs facile aux formations daccompagnement,

Zone trs chre


Zone assez charge,
Le cot main duvre plus chre

Nous navons pas dans les calculs de business plan fait de diffrence car la moyenne des cots
pour ces zones sont pratiquement quivalentes en moyenne.
Il existe un programme de dveloppement de zones industrielles mis en place par lANIREF la
demande du Gouvernement dont les lignes principales sont les suivantes :
PROGRAMME DE CREATION DE 36 NOUVELLES ZONES INDUSTRIELLES : ANIREF
Principes damnagement :
Il sagit de raliser:
Des projets intgrs comprenant une offre foncire adapte aux besoins des investisseurs ainsi
que des services et des infrastructures de qualit;
Des sites amnags dans le strict respect de lenvironnement: sans risques, ni nuisances, ni
contraintes cologiques.
Des espaces bien amnags, offrant un paysage industriel cohrent et matris et garantissant
aux usagers des zones: Un cadre de vie de qualit, Une desserte et une connectivit optimales
(jonction aux rseaux adapte au trafic et aux flux.
Des lieux de vie scuriss avec rseaux et services aux entreprises et aux usagers.
Un management moderne et efficient.

43

Les sites retenus :

* En rouge wilayas dimplantation et nombre de sites

44

5. ETUDE DE RENTABILITE
5.1.

COUT DES INVESTISSEMENTS

Terrains et btiments, amnagements


- Niveau A) :
- Terrain : 2000 m, 20 000 DA HT m, soit 40 000 000 DA HT dinvestissement,
- Btiment : 1500 m, 45 000 DA HT m, soit 67 500 000 DA HT dinvestissement,
- Amnagement : raccordement nergie, eau et VRD, compris dans le cot m btiment.
- Niveau B) :
- Terrain : 2500 m, 20 000 DA HT m, soit 50 000 000 DA HT dinvestissement,
- Btiment : 1800m, 45 000 DA HT m, soit 81 000 000 DA HT dinvestissement,
- Amnagement : raccordement nergie, eau et VRD, compris dans le cot m btiment.
- Niveau C) :
- Terrain : 3000 m, 20 000 DA HT m, soit 60 000 000 DA HT dinvestissement,
- Btiment : 2500m, 45 000 DA HT m, soit 112 500 000 DA HT dinvestissement,
- Amnagement : raccordement nergie, eau et VRD, compris dans le cot m btiment.
Matriels et quipements
6
- Niveau A) :
- CFAO :
- Logiciel : 1 500 000 DA HT
- Station: 500 000 DA HT
- Gestion Intgre :
- Logiciel : 4 000 000 DA HT
- Stations : 1 000 000 DA HT
- Formation CFAO et ERP : 1 000 000 DA HT
- Machines et outils coupants :
- Tour Delta 16 CN : (3 machines 0 16 mm) 7 000 000 lunit soit 21 000 000 DA
HT
- Outils et outillages : 12% du cot machine : 2 520 000 DA HT
- Tour Delta 38 CN : (3 machines de 15 40mm) 12 000 000 lunit soit 36 000 000
DA HT
- Outils et outillages : 10% du cot machine : 3 600 000 DA HT
- Qualit et contrle : 5 000 000 DA HT
- Amnagement : 5 000 000 DA HT
- Soit un investissement global de : 81 120 000 DA HT.
- Niveau B) :
- CFAO :
- Logiciel : 1 500 000 DA HT
- Station: 500 000 DA HT
- Gestion Intgre :
- Logiciel : 4 000 000 DA HT
- Stations : 1 000 000 DA HAT
- Formation CFAO et ERP : 1 000 000 DA HT

45

- Machines et outils coupants :


- Tour Delta 16 CN : (5 machines 0 16 mm) 7 000 000 lunit soit 35 000 000 DA
HT
- Outils et outillages : 12% du cot machine : 4 200 000 DA HT
- Tour Delta 38 CN : (5 machines de 15 40mm) 12 000 000 lunit soit 60 000 000
DA HT
- Outils et outillages : 10% du cot machine : 6 000 000 DA HT
- Qualit et contrle : 5 000 000 DA HT
- Amnagement : 5 000 000 DA HT
- Soit un investissement global de : 123 200 000 DA HT.
- Niveau C) :
- CFAO :
- Logiciel : 3 000 000 DA HT
- Station: 1 000 000 DA HT
- Gestion Intgre :
- Logiciel : 4 500 000 DA HT
- Stations : 1 500 000 DA HT
- Formation CFAO et ERP : 1 500 000 DA HT
- Machines et outils coupants :
- Tour Delta 16 CN : (6 machines 0 16 mm) 7 000 000 lunit soit 42 000 000 DA
HT
- Outils et outillages : 12% du cot machine : 5 400 000 DA HT
- Tour Delta 38 CN : (6 machines de 15 40mm) 12 000 000 lunit soit 72 000 000
DA HT
- Outils et outillages : 10% du cot machine : 7 200 000 DA HT
- Qualit et contrle : 6 000 000 DA HT
- Atelier de traitement thermique : 12 200 000 DA HT
- Atelier traitement de surface : 10 500 000 DA HT
- Station de traitement des eaux : 18 000 000 DA HT
- Amnagement : 7 000 000 DA HT
- Soit un investissement global de : 191 800 000 DA HT
Frais dapproche
Les frais dapproche sont de diffrentes natures :
- en ce qui concerne les investissements, ils sont directement intgrs, cest une habitude
des constructeurs de machines et des fournisseurs de services,
- pour la matire premire :
6 800 10 056 DA HT la tonne importe,
frais de douane : - 5% pour les matires premires,
- 5% pour les machines,
Frais dtablissement
Les frais dtablissement de cration de la socit sont les suivants:

46

Pour une SARL ou EURL au capital minimum de 100.000 DZD:


o Le droit denregistrement est de 0,5%, savoir que le minimum de perception est de 1.000
DZD ;
Frais du BOAL (publication de lacte au bulletin officiel des annonces lgales : variable selon le
nombre de lignes insres (minimum 1.200 DZD la ligne) ;
Droit denregistrement du contrat de location notari abritant le sige social de la socit : (loyer
x dure x) 2% ;
Droit dimmatriculation au registre du commerce : (pour un capital de 100.001 DZD, les frais
sont de 9.520 DZD).
Droit de timbre pour la cration dune socit : 4.000 DZD
Attestation de dnomination de la socit : 490 DZD
Sagissant des frais notaris, leur montant dpend du montant du capital social. Le notaire est,
en principe, tenu dappliquer les taux fixs par un rglement prcisant le barme dgressif des
honoraires en fonction du capital.
Les montants de ces frais restent approximatifs et variables, ds lors quils dpendent du montant
du capital social choisi, du montant et de la dure du loyer.

5.2.

LE FINANCEMENT

Le plan dvelopp repose sur 6 possibilits :


a. Achat du terrain et construction dune unit de production en zone industrielle et achat du
matriel et des quipements,
b. Location dune unit de production en zone industrielle et acquisition en leasing du matriel.
-

Niveau A) :
- Btiment : 1500 m
- Machines : 6 machines CN, 3 de niveau 0 16 mm et 3 de 15 40mm,
- Equipement CFAO : 1 poste CFAO
- Equipement Gestion Intgre : 1 licence avec 6 stations de travail,
- Equipement qualit,

Niveau B) :
- Btiment : 1800m
- Machines : 10 machines CN, 5 de niveau 0 16 mm et 5 de 15 40mm,
- Equipement CFAO : 1 poste CFAO
- Equipement Gestion Intgre : 1 licence avec 8 stations de travail,
- Equipement qualit,

Niveau C) :
- Btiment : 2500m
- Machines : 12 machines CN, 6 de niveau 0 16 mm et 6 de 15 40mm,
- Equipement CFAO : 2 postes CFAO
- Equipement Gestion Intgre : 1 licence avec 10 stations de travail,
- Equipement qualit,
- Atelier de traitement thermique, capacit de 1000 T par jour,
- Atelier de traitement de surface, voie humide, capacit de 1000 m par jour,
- Station de traitement des effluents industriels avec rejet zro, capacit 100 m par
jour.

Nous aurons donc les formules suivantes :


- A1 : Niveau A et achat terrain construction local production et achat matriel

47

A2 : Niveau A et location local production et leasing matriel

Les niveaux A correspondent une activit de dmarrage et au seuil de validit et de durabilit de


lactivit un standard international.
-

B1 : Niveau B et achat terrain construction local production et achat matriel


B2 : Niveau B et location local production et leasing matriel

Les niveaux B correspondent une activit mature avec un quipement capable de rpondre
des projets futurs qui pourraient se dessiner dans le secteur du vhicule et de lautomobile en
Algrie.
-

C1 : Niveau C et achat terrain construction local production et achat matriel


C2 : Niveau C et location local production et leasing matriel

Le niveau C correspond la demande exprime par le partenaire SNVI sil sous-traite ou


externalise lactivit dcolletage en fait un pralable. Ce niveau intgre lactivit traitement
thermique et traitement de surface et leurs contraintes.
Niveau A1 : Entreprise de petite taille (6 machines) avec option Achat
Le planning de ralisation sera le suivant :

Les besoins de financement seront de 208 727 025 DA et se dtaillent ainsi :


Dsignations

Valeur Dinar

Terrain
Btiments
Equipements
BFR

40 000 000
67 500 000
81 000 000
20 227 025

Total

208 727 025

Le montage financier est le suivant :


Nature du financement option A
1 - Autofinancement
-- par apports en nature
- par apports en K
- par apports en Compte courant
1- Total Autofinancement

Montant DA

76 777 025
76 777 025

2 - Emprunts sollicits

131 950 000

Total 1 + 2

208 727 025

Lapport en fonds propres sera de 76 777 025 DA.

48

Les conditions de financement pour le terrain et le btiment seront les suivantes :


Taux : 6,5%
Dure : 7 ans
Diffr : 2 ans
Les conditions de financement pour les quipements seront les suivantes :
Taux : 6,5%
Dure : 5 ans
Diffr : 1 an
Sous ces hypothses, les agrgats significatifs dapprciation de la rentabilit du projet calculs
sur une priode de dix ans seront :
Point mort

652 Pices / Jour

CA moyen

115 000 000 DA

Taux de Marge Net

12%

Taux de Rendement de I investissement

3,7%

Retour sur Fonds propres

10,9%

Ces ratios dnotent une bonne rentabilit du projet lexception du TRI qui est relativement faible
10 ans en raison de la valeur du btiment et du terrain qui reprsente 57% du montant de
linvestissement.
Niveau A2 : Entreprise de petite taille (6 machines) avec option Leasing
Le planning de ralisation sera le suivant :

Les besoins de financement seront de 103 318 441 DA et se dtaillent ainsi :


Dsignations

Valeur Dinar

Terrain
Btiments
Equipements
BFR

81 000 000
22 318 441
103 318 441

Total

49

Le montage financier est le suivant :


Nature du financement option A
1 - Autofinancement
-- par apports en nature
- par apports en K
- par apports en Compte courant

Montant DA

22 318 441

1- Total Autofinancement

22 318 441

2 -Leasing

81 000 000
Total 1 + 2

103 318 441

Lapport en fonds propres sera de 22 318 441 DA.


Les conditions de leasing sont celles pratiques par la Socit Nationale de Leasing pour ce type
dquipement :
Dure du leasing : 5 ans
Premier versement : 10%
Sous ces hypothses, les agrgats significatifs dapprciation de la rentabilit du projet calculs
sur une priode de dix ans seront :
Point mort

810 Pices / Jour

CA moyen en KDA

115 000 000 DA

Taux de Marge Net

9%

Taux de Rendement de linvestissement

13,3%

Retour sur Fonds propres

12,27%

Ces ratios dnotent une bonne rentabilit du projet et le TRI samliore par rapport loption
dachat puisque le btiment est lou ce qui agit la baisse sur le taux de marge net.
Niveau B1 : Entreprise de taille moyenne (10 machines) avec option Achat
Le planning de ralisation sera le suivant :

Les besoins de financement seront de 274 082 843 DA et se dtaillent ainsi :


Dsignations

Valeur Dinar

Terrain
Btiments
Equipements
BFR

40 000 000
81 000 000
121 000 000
32 082 843
Total

274 082 843

50

Le montage financier est le suivant :


Nature du financement
1 - Autofinancement
-- par apports en nature
- par apports en K
- par apports en Compte courant

Montant DA

104 682 843

1- Total Autofinancement

104 682 843

2 - Emprunts sollicits

169 400 000

Total 1 + 2

274 082 843

Lapport en fonds propres sera de 104 682 843 DA.


Les conditions de financement pour le terrain et le btiment seront les suivantes :
Taux : 6,5%
Dure : 7 ans
Diffr : 2 ans
Les conditions de financement pour les quipements seront les suivantes :
Taux : 6,5%
Dure : 5 ans
Diffr : 1 an
Sous ces hypothses, les agrgats significatifs dapprciation de la rentabilit du projet calculs
sur une priode de dix ans seront :
Point mort

481 Pices / Jour

CA moyen

190 000 000 DA

Taux de Marge Net

17%

Taux de Rendement de I investissement

10,3%

Retour sur Fonds propres

13,4%

Ces ratios dnotent une bonne rentabilit du projet.


Niveau B2 : Entreprise de taille moyenne (10 machines) avec option Leasing
Le planning de ralisation sera le suivant :

51

Les besoins de financement seront de 156 654 424 DA et se dtaillent ainsi :


Dsignations

Valeur Dinar

Terrain
Btiments
Equipements
BFR

121 000 000


35 654 424
Total

156 654 424

52

Le montage financier est le suivant :


Nature du financement option A
1 - Autofinancement
-- par apports en nature
- par apports en K
- par apports en Compte courant
1- Total Autofinancement

Montant DA

35 654 424

35 654 424

2 -Leasing

121 000 000


Total 1 + 2

156 654 424

Lapport en fonds propres sera de 35 654 424 DA.


Les conditions de leasing sont celles pratiques par la Socit Nationale de Leasing pour ce type
dquipement :
Dure du leasing : 5 ans
Premier versement : 10%
Sous ces hypothses, les agrgats significatifs dapprciation de la rentabilit du projet calculs
sur une priode de dix ans seront :
Point mort
CA moyen en KDA
Taux de Marge Net
Taux de Rendement de I investissement
Retour sur Fonds propres

581 Pices / Jour


190 000 000 DA
15%
20,7%
18,8%

Ces ratios dnotent une bonne rentabilit du projet et le TRI samliore par rapport loption
dachat puisque le btiment est lou mais cela agit la baisse sur le taux de marge net.
Niveau C1 : Entreprise de grande taille (12 machines, deux units, une station traitement
des eaux) option Achat
Le planning de ralisation sera le suivant :

53

Les besoins de financement seront 394 053 059 DA et se dtaillent ainsi :


Dsignations

Valeur Dinar

Terrain
Btiments
Equipements
BFR

60 000 000
112 500 000
183 000 000
38 553 059
Total

394 053 059

Le montage financier est le suivant :


Nature du financement
1 - Autofinancement
-- par apports en nature
- par apports en K
- par apports en Compte courant

Montant DA

145 203 059

1- Total Autofinancement

145 203 059

2 - Emprunts sollicits

248 850 000

Total 1 + 2

394 053 059

Lapport en fonds propres sera de 145 203 059 DA.


Les conditions de financement pour le terrain et le btiment seront les suivantes :
Taux : 6,5%
Dure : 7 ans
Diffr : 2 ans
Les conditions de financement pour les quipements seront les suivantes :
Taux : 6,5%
Dure : 5 ans
Diffr : 1 an
Sous ces hypothses, les agrgats significatifs dapprciation de la rentabilit du projet calculs
sur une priode de dix ans seront :
Point mort

334 Pices / Jour

CA moyen

340 000 000 DA

Taux de Marge Net

34%

Taux de Rendement de I investissement

28,4%

Retour sur Fonds propres

18,9%

Ces ratios dnotent une trs bonne rentabilit du projet.

54

Niveau C2 : Entreprise de grande taille (12 machines, deux units, une station traitement
des eaux) avec option Leasing
Le planning de ralisation sera le suivant :

Les besoins de financement seront de 224 921 260 DA et se dtaillent ainsi :


Dsignations
Terrain
Btiments
Equipements
BFR

Valeur Dinar

183 000 000


41 921 260

Total

224 921 260

Le montage financier est le suivant :


Nature du financement option A
1 - Autofinancement
-- par apports en nature
- par apports en K
- par apports en Compte courant
1- Total Autofinancement

Montant DA

41 921 260
41 921 260

2 -Leasing

183 000 000


224 921 260

Total 1 + 2

Lapport en fonds propres sera de 41 921 260 DA.


Les conditions de leasing sont celles pratiques par la Socit Nationale de Leasing pour ce type
dquipement :
Dure du leasing : 5 ans
Premier versement : 10%

55

Sous ces hypothses, les agrgats significatifs dapprciation de la rentabilit du projet calculs
sur une priode de dix ans seront :
Point mort
CA moyen en KDA
Taux de Marge Net
Taux de Rendement de Iinvestissement
Retour sur Fonds propres

396 Pices / Jour


340 000 000 DA
33%
47,7%
21,6%

Ces ratios dnotent une trs bonne rentabilit du projet et le TRI samliore par rapport loption
dachat puisque le btiment est lou mais cela agit la baisse sur le taux de marge net.

56

Plan prvisionnel de Financement

57

A1 :

PLAN DE FINANCEMENT

Flux de trsorerie provenant des


activits oprationnelles

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

Encaissements reus des clients

52 355 490

111 271 171

118 027 112

120 059 010

122 702 434

122 927 329

122 927 329

122 927 329

122 927 329

122 927 329

Sommes verses aux fournisseurs et


personnels

45 969 020

102 748 885

85 998 604

86 725 135

87 462 148

87 102 170

87 102 170

87 102 170

87 102 170

87 102 170

Intrts et autres frais financiers pays

8 576 750

7 598 500

5 883 150

4 167 800

2 452 450

2 605 373

3 294 441

4 254 406

4 558 406

4 026 406

4 026 406

4 026 406

15 000 000

35 000 000

-5 000 000

-25 000 000

-20 000 000

12 809 720

35 923 786

26 145 358

21 560 703

29 493 395

6 570 753

31 266 753

11 798 753

31 798 753

31 798 753

28 000 000

-28 000 000

Impts sur les rsultats pays


Flux de trsorerie avant lments
extraordinaires
Flux de trsorerie net provenant des
activits oprationnelles (A)
Flux de trsorerie provenant des
activits d'investissement
Dcaissement sur acquisition
d'immobilisations corporelles ou
incorporelles
Encaissement sur cession d'immobilisations
corporelles ou incorporelles
Dcaissement sur acquisition
d'immobilisations financires
Encaissement sur cession d'immobilisations
financires
Dividende et cote part de rsulte reu
Flux de trsorerie net provenant des
activits d'investissement (B)
Flux de trsorerie provenant des
activits de financement
Encaissement suite l'mission d'actions
Dividendes et autres distributions
effectues
Encaissements provenant d'emprunts
Remboursement d'emprunt ou d'autres
dettes assimiles
Flux de trsorerie net provenant des
activits de financement (C)
Incidence des taux de change sur liquidits
et quasi liquidits
Variation de trsorerie de la priode
(A+B+C)
Trsorerie et quivalent de trsorerie
l'ouverture de l'exercice
Trsorerie et quivalent de trsorerie la
clture de l'exercice
Variation de trsorerie de la priode

-15 050 000

-26 390 000

-26 390 000

-26 390 000

-26 390 000

-11 340 000

-15 050 000

-26 390 000

-26 390 000

-26 390 000

-26 390 000

-11 340 000

-2 240 280

9 533 786

-244 642

-4 829 297

3 103 395

-4 769 247

3 266 753

11 798 753

31 798 753

31 798 753

2 757 485

517 205

10 050 991

9 806 349

4 977 052

8 080 447

3 311 200

6 577 953

18 376 706

50 175 459

517 205

10 050 991

9 806 349

4 977 052

8 080 447

3 311 200

6 577 953

18 376 706

50 175 459

81 974 212

-2 240 280

9 533 786

-244 642

-4 829 297

3 103 395

-4 769 247

3 266 753

11 798 753

31 798 753

31 798 753

58

ACTIF
ACTIF

ouv n

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

Immobilisations incorporelles

6 800 000

5 200 000

3 600 000

2 000 000

400 000

Immobilisations corporelles

68 700 000

60 100 000

51 500 000

42 900 000

34 300 000

27 100 000

21 100 000

40 300 000

31 500 000

22 700 000

Terrains

40 000 000

40 000 000

40 000 000

40 000 000

40 000 000

40 000 000

40 000 000

40 000 000

40 000 000

40 000 000

40 000 000

Btiments

67 500 000

64 125 000

60 750 000

57 375 000

54 000 000

50 625 000

47 250 000

43 875 000

40 500 000

37 125 000

33 750 000

81 000 000

28 000 000

188 500 000

179 625 000

166 050 000

152 475 000

138 900 000

125 325 000

114 350 000

132 975 000

120 800 000

108 625 000

96 450 000

17 469 540

17 469 540

35 288 471

35 641 356

35 997 769

36 357 747

36 357 747

36 357 747

36 357 747

36 357 747

36 357 747

5 568 720

11 328 959

11 523 887

11 722 287

11 985 415

11 985 415

11 985 415

11 985 415

11 985 415

11 985 415

ACTIFS NON COURANTS

Autres immobilisations corporelles


Immobilisations en concession
Immobilisations en cours
Immobilisations financires
Titres mis en quivalence
Autres participations et crances
rattaches
Autres titres immobiliss
Prts et autres actifs financiers non
courants
Impts diffrs actif
TOTAL ACTIF NON COURANT
ACTIF COURANT
Stocks et encours
Crances et emplois assimils
Clients
Autres dbiteurs
Impts et assimils
Autres creances et emplois
assimils
Disponibilits et assimils
Placements et autres actifs
financiers courants
Trsorerie

2 757 485

517 205

10 050 991

9 806 349

4 977 052

8 080 447

3 311 200

6 577 953

18 376 706

50 175 459

81 974 212

TOTAL ACTIF COURANT

20 227 025

23 555 465

56 668 421

56 971 592

52 697 108

56 423 609

51 654 362

54 921 114

66 719 867

98 518 620

130 317 373

TOTAL GENERAL ACTIF

208 727 025

203 180 465

222 718 421

209 446 592

191 597 108

181 748 609

166 004 362

187 896 114

187 519 867

207 143 620

226 767 373

59

PASSIF
PASSIF

ouv n

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

76 777 025

76 777 025

76 777 025

76 777 025

76 777 025

76 777 025

76 777 025

76 777 025

76 777 025

76 777 025

76 777 025

-6 305 690

10 090 998

13 089 848

13 511 688

16 503 268

20 595 753

21 891 753

19 623 753

19 623 753

19 623 753

-6 305 690

3 785 308

16 875 156

30 386 845

46 890 113

67 485 866

89 377 619

109 001 372

128 625 125

CAPITAUX PROPRES
Capitaux mis
Capital non appel
Primes et rserves
Ecart de rvaluation
Ecart d'quivalence
Rsultat net
Autres capitaux propres- Report
nouveau
TOTAL I

76 777 025

70 471 335

80 562 333

93 652 181

107 163 870

123 667 138

144 262 891

166 154 644

185 778 397

205 402 150

225 025 903

131 950 000

116 900 000

90 510 000

64 120 000

37 730 000

11 340 000

131 950 000

116 900 000

90 510 000

64 120 000

37 730 000

11 340 000

809 130

1 646 088

1 674 411

1 703 238

1 741 471

1 741 471

1 741 471

1 741 471

1 741 471

1 741 471

15 000 000

50 000 000

50 000 000

45 000 000

45 000 000

20 000 000

20 000 000

15 809 130

51 646 088

51 674 411

46 703 238

46 741 471

21 741 471

21 741 471

1 741 471

1 741 471

1 741 471

208 727 025

203 180 465

222 718 421

209 446 592

191 597 108

181 748 609

166 004 362

187 896 114

187 519 867

207 143 620

226 767 373

PASSIFS NON COURANTS


Emprunt et dettes financires
Impts diffrs et provisionns
Autres dettes non courantes
Provisions et produits constats
d'avance
TOTAL II
PASSIFS COURANTS
Fournisseurs et comptes rattachs
Impts
Autres dettes
Tresorerie passive
TOTAL III
TOTAL GENERAL PASSIF (I+II+III)

60

A2: PLAN DE FINANCEMENT

Flux de trsorerie provenant des


activits oprationnelles

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

Encaissements reus des clients

52 355 490

111 271 171

118 027 112

120 059 010

122 702 434

122 927 329

122 927 329

122 927 329

122 927 329

122 927 329

Sommes verses aux fournisseurs et


personnels

72 153 616

92 482 839

93 202 133

93 928 699

94 302 170

94 302 170

94 302 170

94 302 170

94 302 170

94 302 170

Interets et autres frais financiers pays

7 867 347

6 410 306

4 847 680

3 099 644

1 144 202

2 081 573

2 816 258

3 527 656

3 831 656

3 356 656

3 356 656

3 356 656

42 000 000

-7 000 000

-5 000 000

-25 000 000

-5 000 000

14 334 527

12 378 026

19 977 300

13 949 095

19 439 804

97 503

24 793 503

20 268 503

25 268 503

25 268 503

25 000 000

-25 000 000

-18 181 144

-13 169 866

-14 732 492

-16 480 528

-18 435 970

-18 181 144

-13 169 866

-14 732 492

-16 480 528

-18 435 970

-3 846 617

-791 840

5 244 807

-2 531 433

1 003 834

97 503

-206 497

20 268 503

25 268 503

25 268 503

4 848 901

1 002 284

210 445

5 455 252

2 923 819

3 927 653

4 025 155

3 818 658

24 087 161

49 355 664

1 002 284

210 445

5 455 252

2 923 819

3 927 653

4 025 155

3 818 658

24 087 161

49 355 664

74 624 167

-3 846 617

-791 840

5 244 807

-2 531 433

1 003 834

97 503

-206 497

20 268 503

25 268 503

25 268 503

Impots sur les resultats pays


Flux de trsorerie avant lments
extraordinaires
Flux de trsorerie lis des elements
extraordinaires
Flux de trsorerie net provenant des
activits oprationnelles (A)
Flux de trsorerie provenant des
activits d'investissement
Dcaissement sur acquisition
d'immobilisations corporelles ou
incorporelles
Encaissement sur cession d'immobilisations
corporelles ou incorporelles
Dcaissement sur acquisition
d'immobilisations financires
Encaissement sur cession d'immobilisations
financires
Dividende et quote part de rsultat reu
Flux de trsorerie net provenant des
activits d'investissement (B)
Flux de trsorerie provenant des
activits de financement
Encaissement suite l'mission d'actions
Dividendes et autres distributions
effectues
Encaissements provenant d'emprunts
Remboursement d'emprunt ou d'autres
dettes assimiles
Flux de trsorerie net provenant des
activits de financement (C)
Incidence des taux de change sur liquidits
et quasi liquidits
Variation de trsorerie de la priode
(A+B+C)
Tresorerie et quivalent de tresorerie
l'ouverture de l'exercice
Trsorerie et quivalent de tresorerie la
clture de l'exercice
Variation de trsorerie de la priode

61

ACTIF
ACTIF

ouv n

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

Immobilisations incorporelles

6 800 000

5 200 000

3 600 000

2 000 000

400 000

Immobilisations corporelles

27 100 000

21 100 000

37 600 000

29 100 000

20 600 000

ACTIFS NON COURANTS

68 700 000

60 100 000

51 500 000

42 900 000

34 300 000

Terrains

Btiments

Autres immobilisations corporelles

81 000 000

81 000 000

75 500 000

65 300 000

55 100 000

44 900 000

34 700 000

27 100 000

46 100 000

37 600 000

29 100 000

20 600 000

17 469 540

35 288 471

35 641 356

35 997 769

36 357 747

36 357 747

36 357 747

36 357 747

36 357 747

36 357 747

36 357 747

5 568 720

11 328 959

11 523 887

11 722 287

11 985 415

11 985 415

11 985 415

11 985 415

11 985 415

11 985 415

Immobilisations en concession
Immobilisations en cours

25 000 000

Immobilisations financires
Titres mis en quivalence
Autres participations et crances
rattaches
Autres titres immobiliss
Prts et autres actifs financiers non
courants
Impts diffrs actif
TOTAL ACTIF NON COURANT
ACTIF COURANT
Stocks et encours
Crances et emplois assimils
Clients
Autres dbiteurs
Impts et assimils
Autres crances et emplois
assimils
Disponibilits et assimils
Placements et autres actifs
financiers courants
Trsorerie

4 848 901

1 002 284

210 445

5 455 252

2 923 819

3 927 653

4 025 155

3 818 658

24 087 161

49 355 664

74 624 167

TOTAL ACTIF COURANT

22 318 441

41 859 475

47 180 759

52 976 908

51 003 853

52 270 814

52 368 317

52 161 819

72 430 322

97 698 825

122 967 328

TOTAL GENERAL ACTIF

103 318 441

117 359 475

112 480 759

108 076 908

95 903 853

86 970 814

79 468 317

98 261 819

110 030 322

126 798 825

143 567 328

62

PASSIF
PASSIF

ouv n

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

22 318 441

22 318 441

22 318 441

22 318 441

22 318 441

22 318 441

22 318 441

22 318 441

22 318 441

22 318 441

22 318 441

-10 586 952

7 454 192

10 300 319

11 278 644

14 464 699

17 497 503

18 793 503

16 768 503

16 768 503

16 768 503

19 623 753

-10 586 952

-3 132 761

7 167 558

18 446 202

32 910 902

50 408 405

69 201 908

85 970 411

102 738 913

72 726 846

91 520 349

108 288 852

125 057 355

141 825 858

CAPITAUX PROPRES
Capitaux mis
Capital non appel
Primes et rserves
Ecart de rvaluation
Ecart d'quivalence
Rsultat net
Autres capitaux propres- Report
nouveau
TOTAL I

22 318 441

11 731 489

19 185 681

29 485 999

40 764 644

55 229 343

81 000 000

62 818 856

49 648 990

34 916 498

18 435 970

81 000 000

62 818 856

49 648 990

34 916 498

18 435 970

809 130

1 646 088

1 674 411

1 703 238

1 741 471

1 741 471

1 741 471

1 741 471

1 741 471

1 741 471

42 000 000

42 000 000

42 000 000

35 000 000

30 000 000

5 000 000

5 000 000

42 809 130

43 646 088

43 674 411

36 703 238

31 741 471

6 741 471

6 741 471

1 741 471

1 741 471

1 741 471

103 318 441

117 359 475

112 480 759

108 076 908

95 903 853

86 970 814

79 468 317

98 261 819

110 030 322

126 798 825

143 567 328

PASSIFS NON COURANTS


Emprunt et dettes financires
Impts diffrs et provisionns
Autres dettes non courantes
Provisions et produits constats
d'avance
TOTAL II
PASSIFS COURANTS
Fournisseurs et comptes rattachs
Impts
Autres dettes
Tresorerie passive
TOTAL III
TOTAL GENERAL PASSIF (I+II+III)

63

B1: PLAN DE FINANCEMENT

Flux de trsorerie provenant des


activits oprationnelles

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

Encaissements reus des clients

87 259 150

185 451 952

196 711 854

200 098 351

204 504 056

204 878 882

204 878 882

204 878 882

204 878 882

204 878 882

Sommes verses aux fournisseurs et


personnels

99 797 791

134 720 864

135 919 689

137 130 631

137 753 084

137 753 084

137 753 084

137 753 084

137 753 084

137 753 084

Intrts et autres frais financiers pays

11 011 000

9 909 900

7 707 700

5 505 500

3 303 300

6 856 565

7 880 235

9 001 862

9 305 862

8 355 862

8 355 862

8 355 862

38 000 000

-7 000 000

-19 000 000

-12 000 000

14 450 359

33 821 187

34 084 465

38 605 655

55 567 438

58 123 937

57 819 937

58 769 937

58 769 937

58 769 937

50 000 000

-50 000 000

-16 940 000

-33 880 000

-33 880 000

-33 880 000

-33 880 000

-16 940 000

-16 940 000

-33 880 000

-33 880 000

-33 880 000

-33 880 000

-16 940 000

-2 489 641

-58 813

204 465

4 725 655

21 687 438

41 183 937

7 819 937

58 769 937

58 769 937

58 769 937

2 966 825

477 185

418 372

622 837

5 348 492

27 035 930

68 219 867

76 039 804

134 809 740

193 579 677

477 185

418 372

622 837

5 348 492

27 035 930

68 219 867

76 039 804

134 809 740

193 579 677

252 349 614

-2 489 641

-58 813

204 465

4 725 655

21 687 438

41 183 937

7 819 937

58 769 937

58 769 937

58 769 937

Impts sur les rsultats pays


Flux de trsorerie avant lments
extraordinaires
Flux de trsorerie lis des lments
extraordinaires
Flux de trsorerie net provenant des
activits oprationnelles (A)
Flux de trsorerie provenant des
activits d'investissement
Dcaissement sur acquisition
d'immobilisations corporelles ou
incorporelles
Encaissement sur cession d'immobilisations
corporelles ou incorporelles
Dcaissement sur acquisition
d'immobilisations financires
Encaissement sur cession d'immobilisations
financires
Dividende et cote part de rsultat reu
Flux de trsorerie net provenant des
activits d'investissement (B)
Flux de trsorerie provenant des
activits de financement
Encaissement suite l'mission d'actions
Dividendes et autres distributions
effectues
Encaissements provenant d'emprunts
Remboursement d'emprunt ou d'autres
dettes assimiles
Flux de trsorerie net provenant des
activits de financement (C)
Incidence des taux de change sur liquidits
et quasi liquidits
Variation de trsorerie de la priode
(A+B+C)
Trsorerie et quivalent de trsorerie
l'ouverture de l'exercice
Trsorerie et quivalent de trsorerie la
clture de l'exercice
Variation de trsorerie de la priode

64

ACTIF
ACTIF

ouv n

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

6 800 000

5 200 000

3 600 000

2 000 000

400 000

n+9

ACTIFS NON COURANTS


Immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles

106 700 000

94 100 000

81 500 000

68 900 000

56 300 000

45 100 000

35 100 000

70 100 000

55 100 000

40 100 000

Terrains

40 000 000

40 000 000

40 000 000

40 000 000

40 000 000

40 000 000

40 000 000

40 000 000

40 000 000

40 000 000

40 000 000

Btiments

81 000 000

76 950 000

72 900 000

68 850 000

64 800 000

60 750 000

56 700 000

52 650 000

48 600 000

44 550 000

40 500 000

121 000 000

242 000 000

230 450 000

212 200 000

193 950 000

175 700 000

157 450 000

141 800 000

177 750 000

158 700 000

139 650 000

120 600 000

29 115 900

58 814 118

59 402 259

59 996 282

60 596 245

60 596 245

60 596 245

60 596 245

60 596 245

60 596 245

60 596 245

9 281 201

18 881 598

19 206 479

19 537 145

19 975 691

19 975 691

19 975 691

19 975 691

19 975 691

19 975 691

Autres immobilisations corporelles


Immobilisations en concession
Immobilisations en cours

50 000 000

Immobilisations financires
Titres mis en quivalence
Autres participations et crances
rattaches
Autres titres immobiliss
Prts et autres actifs financiers non
courants
Impts diffrs actif
TOTAL ACTIF NON COURANT
ACTIF COURANT
Stocks et encours
Crances et emplois assimils
Clients
Autres dbiteurs
Impts et assimils
Autres crances et emplois
assimils
Disponibilits et assimils
Placements et autres actifs
financiers courants
Trsorerie

2 966 825

477 185

418 372

622 837

5 348 492

27 035 930

68 219 867

76 039 804

134 809 740

193 579 677

252 349 614

TOTAL ACTIF COURANT

32 082 725

68 572 503

78 702 230

79 825 598

85 481 881

107 607 866

148 791 802

156 611 739

215 381 676

274 151 613

332 921 550

TOTAL GENERAL ACTIF

274 082 725

299 022 503

290 902 230

273 775 598

261 181 881

265 057 866

290 591 802

334 361 739

374 081 676

413 801 613

453 521 550

65

PASSIF
PASSIF

ouv n

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

104 682 725

104 682 725

104 682 725

104 682 725

104 682 725

104 682 725

104 682 725

104 682 725

104 682 725

104 682 725

104 682 725

2 531 227

31 364 797

35 706 164

33 238 238

37 692 264

42 473 937

43 769 937

39 719 937

39 719 937

39 719 937

19 623 753

2 531 227

33 896 024

69 602 188

102 840 426

140 532 690

183 006 626

226 776 563

266 496 500

306 216 437

287 689 352

331 459 288

371 179 225

410 899 162

450 619 099

CAPITAUX PROPRES
Capitaux mis
Capital non appel
Primes et rserves
Ecart de rvaluation
Ecart d'quivalence
Rsultat net
Autres capitaux propres- Report
nouveau
TOTAL I

104 682 725

107 213 953

138 578 750

174 284 913

207 523 151

245 215 415

169 400 000

152 460 000

118 580 000

84 700 000

50 820 000

16 940 000

169 400 000

152 460 000

118 580 000

84 700 000

50 820 000

16 940 000

Impts

1 348 551

2 743 480

2 790 685

2 838 730

2 902 451

2 902 451

2 902 451

2 902 451

2 902 451

2 902 451

Autres dettes

38 000 000

31 000 000

12 000 000

39 348 551

33 743 480

14 790 685

2 838 730

2 902 451

2 902 451

2 902 451

2 902 451

2 902 451

2 902 451

274 082 725

299 022 503

290 902 230

273 775 598

261 181 881

265 057 866

290 591 802

334 361 739

374 081 676

413 801 613

453 521 550

PASSIFS NON COURANTS


Emprunt et dettes financires
Impts diffrs et provisionns
Autres dettes non courantes
Provisions et produits constats
d'avance
TOTAL II
PASSIFS COURANTS
Fournisseurs et comptes rattachs

Trsorerie passive
TOTAL III
TOTAL GENERAL PASSIF (I+II+III)

66

B2 : PLAN DE FINANCEMENT

Flux de trsorerie provenant des


activits oprationnelles

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

Encaissements reus des clients

87 259 150

185 451 952

196 711 854

200 098 351

204 504 056

204 878 882

204 878 882

204 878 882

204 878 882

204 878 882

Sommes verses aux fournisseurs et


personnels

109 830 127

143 360 864

144 559 689

145 770 631

146 393 084

146 393 084

146 393 084

146 393 084

146 393 084

146 393 084

Intrts et autres frais financiers pays

11 752 464

9 575 896

7 241 600

4 630 336

1 709 241

6 150 746

7 311 006

8 129 762

8 433 762

7 483 762

7 483 762

7 483 762

50 356 037

50 052 037

51 002 037

51 002 037

51 002 037

Impts sur les rsultats pays


Flux de trsorerie avant lments
extraordinaires
Flux de trsorerie lis des lments
extraordinaires
Flux de trsorerie net provenant des
activits oprationnelles (A)
Flux de trsorerie provenant des
activits d'investissement
Dcaissement sur acquisition
d'immobilisations corporelles ou
incorporelles
Encaissement sur cession d'immobilisations
corporelles ou incorporelles
Dcaissement sur acquisition
d'immobilisations financires
Encaissement sur cession d'immobilisations
financires

55 000 000

-10 000 000

-25 000 000

-19 000 000

-1 000 000

20 676 559

22 515 191

19 910 565

24 546 637

48 090 726

50 000 000

Dividende et cote part de rsultat reu


Flux de trsorerie net provenant des
activits d'investissement (B)
Flux de trsorerie provenant des
activits de financement

-50 000 000

Encaissement suite l'mission d'actions


Dividendes et autres distributions
effectues
Encaissements provenant d'emprunts
Remboursement d'emprunt ou d'autres
dettes assimiles
Flux de trsorerie net provenant des
activits de financement (C)
Incidence des taux de change sur liquidits
et quasi liquidits
Variation de trsorerie de la priode
(A+B+C)
Trsorerie et quivalent de trsorerie
l'ouverture de l'exercice
Trsorerie et quivalent de trsorerie la
clture de l'exercice
Variation de trsorerie de la priode

-27 159 484

-19 673 501

-22 007 797

-24 619 061

-27 540 157

-27 159 484

-19 673 501

-22 007 797

-24 619 061

-27 540 157

-6 482 925

2 841 690

-2 097 232

-72 424

20 550 569

50 356 037

52 037

51 002 037

51 002 037

51 002 037

6 538 524

55 600

2 897 289

800 057

727 633

21 278 202

71 634 239

71 686 276

122 688 313

173 690 349

55 600

2 897 289

800 057

727 633

21 278 202

71 634 239

71 686 276

122 688 313

173 690 349

224 692 386

-6 482 925

2 841 690

-2 097 232

-72 424

20 550 569

50 356 037

52 037

51 002 037

51 002 037

51 002 037

67

ACTIF
ACTIF

ouv n

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

Immobilisations incorporelles

6 800 000

5 200 000

3 600 000

2 000 000

400 000

Immobilisations corporelles

106 700 000

94 100 000

81 500 000

68 900 000

56 300 000

45 100 000

35 100 000

70 100 000

55 100 000

40 100 000

Terrains

Btiments

Autres immobilisations corporelles

121 000 000

121 000 000

113 500 000

99 300 000

85 100 000

70 900 000

56 700 000

45 100 000

85 100 000

70 100 000

55 100 000

40 100 000

29 115 900

58 814 118

59 402 259

59 996 282

60 596 245

60 596 245

60 596 245

60 596 245

60 596 245

60 596 245

60 596 245

9 281 201

18 881 598

19 206 479

19 537 145

19 975 691

19 975 691

19 975 691

19 975 691

19 975 691

19 975 691

55 600

2 897 290

800 057

727 633

21 278 203

71 634 239

71 686 276

122 688 313

173 690 350

224 692 387

ACTIFS NON COURANTS

Immobilisations en concession
Immobilisations en cours

50 000 000

Immobilisations financires
Titres mis en quivalence
Autres participations et crances
rattaches
Autres titres immobiliss
Prts et autres actifs financiers non
courants
Impts diffrs actif
TOTAL ACTIF NON COURANT
ACTIF COURANT
Stocks et encours
Crances et emplois assimils
Clients
Autres dbiteurs
Impts et assimils
Autres crances et emplois
assimils
Disponibilits et assimils
Placements et autres actifs
financiers courants
Trsorerie

6 538 524

TOTAL ACTIF COURANT

35 654 424

68 150 918

81 181 147

80 002 818

80 861 023

101 850 138

152 206 175

152 258 212

203 260 249

254 262 285

305 264 322

TOTAL GENERAL ACTIF

156 654 425

181 650 918

180 481 147

165 102 818

151 761 023

158 550 138

197 306 175

237 358 212

273 360 249

309 362 285

345 364 322

68

PASSIF
PASSIF

ouv n

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

35 654 424

35 654 424

35 654 424

35 654 424

35 654 424

35 654 424

35 654 424

35 654 424

35 654 424

35 654 424

35 654 424

-4 192 573

27 108 801

31 582 263

30 229 220

35 265 552

38 756 037

40 052 037

36 002 037

36 002 037

36 002 037

19 623 753

-4 192 573

22 916 228

54 498 491

84 727 711

119 993 263

158 749 300

198 801 337

234 803 373

270 805 410

155 647 687

194 403 724

234 455 761

270 457 798

306 459 835

342 461 871

CAPITAUX PROPRES
Capitaux mis
Capital non appel
Primes et rserves
Ecart de rvaluation
Ecart d'quivalence
Rsultat net
Autres capitaux propres- Report
nouveau
TOTAL I

35 654 424

31 461 851

58 570 652

90 152 915

120 382 136

121 000 000

93 840 517

74 167 015

52 159 218

27 540 157

121 000 000

93 840 517

74 167 015

52 159 218

27 540 157

Impts

1 348 551

2 743 480

2 790 685

2 838 730

Autres dettes

55 000 000

45 000 000

20 000 000

1 000 000

56 348 551

47 743 480

22 790 685

156 654 425

181 650 918

180 481 147

165 102 818

PASSIFS NON COURANTS


Emprunt et dettes financires
Impts diffrs et provisionns
Autres dettes non courantes
Provisions et produits constats
d'avance
TOTAL II

PASSIFS COURANTS
Fournisseurs et comptes rattachs
2 902 451

2 902 451

2 902 451

2 902 451

2 902 451

2 902 451

3 838 730

2 902 451

2 902 451

2 902 451

2 902 451

2 902 451

2 902 451

151 761 023

158 550 138

197 306 175

237 358 212

273 360 249

309 362 285

345 364 322

Tresorerie passive
TOTAL III
TOTAL GENERAL PASSIF (I+II+III)

69

C1: PLAN DE FINANCEMENT


n

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

Encaissements reus des clients

104 710 980

330 599 021

355 356 036

360 970 885

369 230 583

369 938 883

369 938 883

369 938 883

369 938 883

369 938 883

Sommes verses aux fournisseurs et


personnels

119 990 008

165 043 557

169 014 902

170 475 788

171 238 241

171 238 241

171 238 241

171 238 241

171 238 241

171 238 241

Intrts et autres frais financiers pays

14 355 250

14 605 500

11 734 450

8 499 400

5 264 350

2 029 300

364 000

28 448 750

30 364 378

31 972 604

32 238 604

29 958 604

29 958 604

29 958 604

40 000 000

-40 000 000

10 365 722

110 949 963

174 606 684

153 546 946

162 363 614

164 698 737

166 098 037

168 742 037

168 742 037

168 742 037

40 000 000

120 000 000

-40 000 000

-120 000 000

28 000 000

-24 150 000

-44 170 000

-49 770 000

-49 770 000

-49 770 000

-25 620 000

-5 600 000

-24 150 000

-16 170 000

-49 770 000

-49 770 000

-49 770 000

-25 620 000

-5 600 000

-13 784 278

54 779 963

124 836 684

103 776 946

112 593 614

139 078 737

40 498 037

168 742 037

168 742 037

168 742 037

15 613 979

1 829 701

56 609 665

181 446 349

285 223 295

397 816 909

536 895 647

577 393 684

746 135 722

914 877 759

1 829 701

56 609 665

181 446 349

285 223 295

397 816 909

536 895 647

577 393 684

746 135 722

914 877 759

1 083 619 796

-13 784 278

54 779 963

124 836 684

103 776 946

112 593 614

139 078 737

40 498 037

168 742 037

168 742 037

168 742 037

Impts sur les rsultats pays


Flux de trsorerie avant lments
extraordinaires
Flux de trsorerie lis des lments
extraordinaires
Flux de trsorerie net provenant des
activits oprationnelles (A)
Flux de trsorerie provenant des
activits d'investissement
Dcaissement sur acquisition
d'immobilisations corporelles ou
incorporelles
Encaissement sur cession d'immobilisations
corporelles ou incorporelles
Dcaissement sur acquisition
d'immobilisations financires
Encaissement sur cession d'immobilisations
financires
Dividende et cote part de rsultat reu
Flux de trsorerie net provenant des
activits d'investissement (B)
Flux de trsorerie provenant des
activits de financement
Encaissement suite l'mission d'actions
Dividendes et autres distributions
effectues
Encaissements provenant d'emprunts
Remboursement d'emprunt ou d'autres
dettes assimiles
Flux de trsorerie net provenant des
activits de financement (C)
Incidence des taux de change sur liquidits
et quasi liquidits
Variation de trsorerie de la priode
(A+B+C)
Trsorerie et quivalent de trsorerie
l'ouverture de l'exercice
Trsorerie et quivalent de trsorerie la
clture de l'exercice
Variation de trsorerie de la priode

70

ACTIF
ACTIF

ouv n

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

Immobilisations incorporelles

6 800 000

5 200 000

3 600 000

2 000 000

400 000

Immobilisations corporelles

127 000 000

150 000 000

131 000 000

112 000 000

93 000 000

76 000 000

60 000 000

44 000 000

28 000 000

12 000 000

Terrains

60 000 000

60 000 000

60 000 000

60 000 000

60 000 000

60 000 000

60 000 000

60 000 000

60 000 000

60 000 000

60 000 000

Btiments

112 500 000

106 875 000

101 250 000

95 625 000

90 000 000

84 375 000

78 750 000

73 125 000

175 500 000

157 875 000

140 250 000

ACTIFS NON COURANTS

Autres immobilisations corporelles


Immobilisations en concession
Immobilisations en cours

143 000 000

120 000 000

Immobilisations financires
Titres mis en quivalence
Autres participations et crances
rattaches
Autres titres immobiliss
Prts et autres actifs financiers non
courants
Impts diffrs actif
TOTAL ACTIF NON COURANT

315 500 000

300 675 000

316 450 000

290 225 000

264 000 000

237 775 000

214 750 000

313 125 000

279 500 000

245 875 000

212 250 000

34 939 080

70 576 942

71 282 711

71 995 538

72 715 494

72 715 494

72 715 494

72 715 494

72 715 494

72 715 494

72 715 494

11 137 441

34 151 219

34 692 304

35 240 330

36 069 041

36 069 041

36 069 041

36 069 041

36 069 041

36 069 041

ACTIF COURANT
Stocks et encours
Crances et emplois assimils
Clients
Autres dbiteurs
Impts et assimils
Autres crances et emplois
assimils
Disponibilits et assimils
Placements et autres actifs
financiers courants
Trsorerie

15 613 979

1 829 701

56 609 665

181 446 349

285 223 295

397 816 909

536 895 647

577 393 684

746 135 722

914 877 759

1 083 619 796

TOTAL ACTIF COURANT

50 553 059

83 544 084

162 043 595

288 134 191

393 179 119

506 601 444

645 680 181

686 178 219

854 920 256

1 023 662 294

1 192 404 331

TOTAL GENERAL ACTIF

366 053 059

384 219 084

478 493 595

578 359 191

657 179 119

744 376 444

860 430 181

999 303 219

1 134 420 256

1 269 537 294

1 404 654 331

71

PASSIF
PASSIF

ouv n

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

145 203 059

145 203 059

145 203 059

145 203 059

145 203 059

145 203 059

145 203 059

145 203 059

145 203 059

145 203 059

145 203 059

697 764

147 100 629

149 556 976

128 510 300

136 846 914

141 673 737

144 473 037

135 117 037

135 117 037

135 117 037

19 623 753

697 764

147 798 393

297 355 370

425 865 670

562 712 584

704 386 321

848 859 359

983 976 396

1 119 093 434

CAPITAUX PROPRES
Capitaux mis
Capital non appel
Primes et rserves
Ecart de rvaluation
Ecart d'quivalence
Rsultat net
Autres capitaux propres- Report
nouveau
TOTAL I

145 203 059

145 900 823

293 001 452

442 558 429

571 068 729

707 915 643

849 589 380

994 062 418

1 129 179 455

1 264 296 493

1 399 413 530

220 850 000

196 700 000

180 530 000

130 760 000

80 990 000

31 220 000

5 600 000

220 850 000

196 700 000

180 530 000

130 760 000

80 990 000

31 220 000

5 600 000

Impts

1 618 261

4 962 143

5 040 762

5 120 390

5 240 801

5 240 801

5 240 801

5 240 801

5 240 801

5 240 801

Autres dettes

40 000 000

PASSIFS NON COURANTS


Emprunt et dettes financires
Impts diffrs et provisionns
Autres dettes non courantes
Provisions et produits constats
d'avance
TOTAL II
PASSIFS COURANTS
Fournisseurs et comptes rattachs

Tresorerie passive
TOTAL III
TOTAL GENERAL PASSIF (I+II+III)

41 618 261

4 962 143

5 040 762

5 120 390

5 240 801

5 240 801

5 240 801

5 240 801

5 240 801

5 240 801

366 053 059

384 219 084

478 493 595

578 359 191

657 179 119

744 376 444

860 430 181

999 303 219

1 134 420 256

1 269 537 294

1 404 654 331

72

C2: PLAN DE FINANCEMENT

Flux de trsorerie provenant des activits


oprationnelles

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

Encaissements reus des clients

104 710 980

330 599 020

355 356 036

360 970 885

369 230 583

369 938 883

369 938 883

369 938 883

369 938 883

369 938 883

Sommes verses aux fournisseurs et


personnels

133 879 742

177 043 557

181 014 902

182 475 788

183 238 241

183 238 241

183 238 241

183 238 241

183 238 241

171 238 241

Intrts et autres frais financiers pays

13 889 276

15 202 080

11 723 841

7 866 133

3 550 702

41

27 357 821

29 478 721

31 027 354

28 937 354

28 937 354

28 937 354

29 958 604

Impts sur les rsultats pays


Flux de trsorerie avant lments
extraordinaires
Flux de trsorerie lis des elements
extraordinaires
Flux de trsorerie net provenant des
activits oprationnelles (A)
Flux de trsorerie provenant des activits
d'investissement
Dcaissement sur acquisition
d'immobilisations corporelles ou incorporelles
Encaissement sur cession d'immobilisations
corporelles ou incorporelles
Dcaissement sur acquisition
d'immobilisations financires
Encaissement sur cession d'immobilisations
financires

69 000 000

-69 000 000

25 941 962

69 353 383

0
162 617 294

143 271 143

152 962 919

155 673 287

157 763 287

157 763 287

157 763 246

168 742 037

110 000 000

-110 000 000

Dividende et cote part de rsultat reu


Flux de trsorerie net provenant des
activits d'investissement (B)
Flux de trsorerie provenant des activits
de financement
Encaissement suite l'mission d'actions
Dividendes et autres distributions effectues
Encaissements provenant d'emprunts
Remboursement d'emprunt ou d'autres dettes
assimiles
Flux de trsorerie net provenant des
activits de financement (C)
Incidence des taux de change sur liquidits et
quasi liquidits
Variation de trsorerie de la priode
(A+B+C)
Trsorerie et quivalent de trsorerie
l'ouverture de l'exercice
Trsorerie et quivalent de trsorerie la
clture de l'exercice
Variation de trsorerie de la priode

-32 097 572

-32 228 843

-32 512 852

-36 370 559

-40 685 990

-32 097 572

-32 228 843

-32 512 852

-36 370 559

-40 685 990

-6 155 610

37 124 539

130 104 442

106 900 584

112 276 928

45 673 287

157 763 287

157 763 287

157 763 246

168 742 037

7 090 930

935 320

38 059 860

168 164 302

275 064 886

533 611 879

579 285 167

737 048 454

894 811 742

914 877 759

935 320

38 059 860

168 164 302

275 064 886

387 341 814

579 285 167

737 048 454

894 811 742

1 052 574 988

1 083 619 796

-6 155 610

37 124 540

130 104 442

106 900 584

112 276 928

45 673 287

157 763 287

157 763 287

157 763 246

168 742 037

73

ACTIF
ACTIF

ouv n

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

Immobilisations incorporelles

6 800 000

5 200 000

3 600 000

2 000 000

400 000

Immobilisations corporelles

127 000 000

150 000 000

131 000 000

112 000 000

93 000 000

76 000 000

60 000 000

44 000 000

28 000 000

12 000 000

Terrains

Btiments

99 000 000

88 000 000

77 000 000

Autres immobilisations corporelles

143 000 000

143 000 000

133 800 000

155 200 000

134 600 000

114 000 000

93 400 000

76 000 000

170 000 000

143 000 000

116 000 000

89 000 000

34 939 080

70 576 942

71 282 711

71 995 538

72 715 494

72 715 494

72 715 494

72 715 494

72 715 494

72 715 494

72 715 494

11 137 441

34 151 219

34 692 304

35 240 330

36 069 041

36 069 041

36 069 041

36 069 041

36 069 041

36 069 041

ACTIFS NON COURANTS

Immobilisations en concession
Immobilisations en cours

110 000 000

Immobilisations financires
Titres mis en quivalence
Autres participations et crances
rattaches
Autres titres immobiliss
Prts et autres actifs financiers non
courants
Impts diffrs actif
TOTAL ACTIF NON COURANT
ACTIF COURANT
Stocks et encours
Crances et emplois assimils
Clients
Autres dbiteurs
Impts et assimils
Autres crances et emplois
assimils
Disponibilits et assimils
Placements et autres actifs
financiers courants
Trsorerie

7 090 930

935 320

38 059 860

168 164 302

275 064 886

387 341 814

533 611 879

579 285 167

737 048 454

894 811 742

1 052 574 988

TOTAL ACTIF COURANT

42 030 010

82 649 703

143 493 791

274 852 144

383 020 710

496 126 349

642 396 414

688 069 701

845 832 989

1 003 596 276

1 161 359 522

TOTAL GENERAL ACTIF

185 030 010

216 449 703

298 693 791

409 452 144

497 020 710

589 526 349

718 396 414

858 069 701

988 832 989

1 119 596 276

1 250 359 522

74

PASSIF
PASSIF

ouv n

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

42 030 010

42 030 010

42 030 010

42 030 010

42 030 010

42 030 010

42 030 010

42 030 010

42 030 010

42 030 010

42 030 010

-7 100 997

140 129 049

143 192 586

123 859 497

133 071 219

137 974 249

139 673 287

130 763 287

130 763 287

130 763 246

19 623 753

-7 100 997

133 028 052

276 220 638

400 080 135

533 151 354

671 125 603

810 798 890

941 562 178

1 072 325 465

713 155 613

852 828 901

983 592 188

1 114 355 475

1 245 118 722

CAPITAUX PROPRES
Capitaux mis
Capital non appel
Primes et rserves
Ecart de rvaluation
Ecart d'quivalence
Rsultat net
Autres capitaux propres- Report nouveau
TOTAL I

42 030 010

34 929 014

175 058 062

318 250 649

442 110 145

575 181 364

143 000 000

110 902 428

118 673 585

86 160 734

49 790 174

9 104 184

143 000 000

110 902 428

118 673 585

86 160 734

49 790 174

9 104 184

Impts

1 618 261

4 962 143

5 040 762

5 120 390

5 240 801

5 240 801

5 240 801

5 240 801

5 240 801

5 240 801

Autres dettes

69 000 000

PASSIFS NON COURANTS


Emprunt et dettes financires
Impts diffrs et provisionns
Autres dettes non courantes
Provisions et produits constats d'avance
TOTAL II

PASSIFS COURANTS
Fournisseurs et comptes rattachs

Tresorerie passive
TOTAL III
TOTAL GENERAL PASSIF (I+II+III)

70 618 261

4 962 143

5 040 762

5 120 390

5 240 801

5 240 801

5 240 801

5 240 801

5 240 801

5 240 801

185 030 010

216 449 703

298 693 791

409 452 144

497 020 710

589 526 349

718 396 414

858 069 701

988 832 989

1 119 596 276

1 250 359 522

75

Comptes de rsultat prvisionnel premire anne


- A1 :
TCR sur 12 mois
TCR

10

11

12

4 759 590

4 759 590

4 759 590

4 759 590

4 759 590

4 759 590

9 519 180

9 519 180

9 519 180

I PRODUCTION DE L'EXERCICE

4 759 590

4 759 590

4 759 590

4 759 590

4 759 590

4 759 590

9 519 180

9 519 180

9 519 180

Achats consommes

3 493 908

3 493 908

3 493 908

3 493 908

3 493 908

3 493 908

4 658 544

4 658 544

4 658 544

193 464

193 464

193 464

193 464

193 464

193 464

193 464

193 464

193 464

Ventes et produits annexes


Variation stocks produits finis et encours

Services exterieures et autres


consommations

468 135

II CONSOMMATION DE L'EXERCICE

468 135

3 687 372

3 687 372

3 687 372

3 687 372

3 687 372

3 687 372

4 852 008

4 852 008

4 852 008

III VALEUR AJOUTEE D'EXPLOITATION

-468 135

1 072 218

1 072 218

1 072 218

1 072 218

1 072 218

1 072 218

4 667 172

4 667 172

4 667 172

980 070

980 070

980 070

980 070

980 070

980 070

980 070

980 070

980 070

Charges du personnel
Impts, taxes et versements assimils
IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION

-468 135

92 148

92 148

92 148

92 148

92 148

92 148

3 687 102

3 687 102

3 687 102

281 250

281 250

281 250

772 917

772 917

772 917

772 917

772 917

772 917

1 131 250

1 131 250

1 131 250

-749 385

-281 250

-281 250

-680 769

-680 769

-680 769

-680 769

-680 769

-680 769

2 555 852

2 555 852

2 555 852

Charges financires

714 729

714 729

714 729

714 729

714 729

714 729

714 729

714 729

714 729

714 729

714 729

714 729

VI RESULTAT FINANCIER

-714 729

-714 729

-714 729

-714 729

-714 729

-714 729

-714 729

-714 729

-714 729

-714 729

-714 729

-714 729

-1 464 114

-995 979

-995 979

-1 395 498

-1 395 498

-1 395 498

-1 395 498

-1 395 498

-1 395 498

1 841 123

1 841 123

1 841 123

4 759 590

4 759 590

4 759 590

4 759 590

4 759 590

4 759 590

9 519 180

9 519 180

9 519 180

1 464 114

995 979

995 979

6 155 088

6 155 088

6 155 088

6 155 088

6 155 088

6 155 088

7 678 057

7 678 057

7 678 057

-1 464 114

-995 979

-995 979

-1 395 498

-1 395 498

-1 395 498

-1 395 498

-1 395 498

-1 395 498

1 841 123

1 841 123

1 841 123

-1 464 114

-995 979

-995 979

-1 395 498

-1 395 498

-1 395 498

-1 395 498

-1 395 498

-1 395 498

1 841 123

1 841 123

1 841 123

Autres produits oprationnels


Autres charges oprationnelles
Dotations aux amortissements, provisions
et pertes de valeurs
Reprise sur pertes de valeurs et provisions
V RESULTAT OPERATIONNEL
Produits financiers

VII RESULTAT ORDINAIRE AVANT


IMPOTS
Impts exigibles sur rsultats ordinaires
Impts diffres (variation) sur rsultats
ordinaires
TOTAL PRODUITS DES ACTIVITES
ORDINAIRES
TOTAL CHARGES DES ACTIVITES
ORDINAIRES
VIII RESULTAT NET DES ACTIVITES
ORDINAIRES
IX RESULTAT EXTRAORDINAIRE
X RESULTAT NET DE L'EXERCICE

76

A2:
TCR sur 12 mois

TCR

10

11

12

4 759 590

4 759 590

4 759 590

4 759 590

4 759 590

4 759 590

9 519 180

9 519 180

9 519 180

I PRODUCTION DE L'EXERCICE

4 759 590

4 759 590

4 759 590

4 759 590

4 759 590

4 759 590

9 519 180

9 519 180

9 519 180

Achats consommes

3 493 908

3 493 908

3 493 908

3 493 908

3 493 908

3 493 908

4 658 544

4 658 544

4 658 544

Ventes et produits annexes


Variation stocks produits finis et encours

Services extrieures et autres consommations

2 233 800

600 000

600 000

710 531

710 531

710 531

710 531

710 531

710 531

959 331

959 331

959 331

II CONSOMMATION DE L'EXERCICE

2 233 800

600 000

600 000

4 204 439

4 204 439

4 204 439

4 204 439

4 204 439

4 204 439

5 617 875

5 617 875

5 617 875

III VALEUR AJOUTEE D'EXPLOITATION

-2 233 800

-600 000

-600 000

555 151

555 151

555 151

555 151

555 151

555 151

3 901 305

3 901 305

3 901 305

980 070

980 070

980 070

980 070

980 070

980 070

980 070

980 070

980 070

-424 919

-424 919

-424 919

-424 919

-424 919

-424 919

2 921 235

2 921 235

2 921 235

491 667

491 667

491 667

491 667

491 667

491 667

850 000

850 000

850 000

Charges du personnel
Impts, taxes et versements assimils
IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION

0
-2 233 800

-600 000

-600 000

Autres produits oprationnels


Autres charges oprationnelles
Dotations aux amortissements, provisions et pertes
de valeurs
Reprise sur pertes de valeurs et provisions
V RESULTAT OPERATIONNEL

-2 233 800

-600 000

-600 000

-916 585

-916 585

-916 585

-916 585

-916 585

-916 585

2 071 235

2 071 235

2 071 235

Charges financires

760 385

691 484

682 658

673 749

664 757

655 680

646 518

637 269

627 934

618 512

609 001

599 400

VI RESULTAT FINANCIER

-760 385

-691 484

-682 658

-673 749

-664 757

-655 680

-646 518

-637 269

-627 934

-618 512

-609 001

-599 400

-2 994 185

-1 291 484

-1 282 658

-1 590 335

-1 581 342

-1 572 265

-1 563 103

-1 553 855

-1 544 520

1 452 724

1 462 235

1 471 835

TOTAL PRODUITS DES ACTIVITES ORDINAIRES

4 759 590

4 759 590

4 759 590

4 759 590

4 759 590

4 759 590

9 519 180

9 519 180

9 519 180

TOTAL CHARGES DES ACTIVITES ORDINAIRES

2 994 185

1 291 484

1 282 658

6 349 925

6 340 932

6 331 855

6 322 693

6 313 445

6 304 110

8 066 456

8 056 945

8 047 345

VIII RESULTAT NET DES ACTIVITES


ORDINAIRES

-2 994 185

-1 291 484

-1 282 658

-1 590 335

-1 581 342

-1 572 265

-1 563 103

-1 553 855

-1 544 520

1 452 724

1 462 235

1 471 835

-2 994 185

-1 291 484

-1 282 658

-1 590 335

-1 581 342

-1 572 265

-1 563 103

-1 553 855

-1 544 520

1 452 724

1 462 235

1 471 835

Produits financiers

VII RESULTAT ORDINAIRE AVANT IMPOTS


Impts exigibles sur rsultats ordinaires
Impts diffres (variation) sur rsultats ordinaires

IX RESULTAT EXTRAORDINAIRE
X RESULTAT NET DE L'EXERCICE

77

B1:
TCR sur 12 mois

TCR

10

11

12

7 932 650

7 932 650

7 932 650

7 932 650

7 932 650

7 932 650

15 865 300

15 865 300

15 865 300

I PRODUCTION DE L'EXERCICE

7 932 650

7 932 650

7 932 650

7 932 650

7 932 650

7 932 650

15 865 300

15 865 300

15 865 300

Achats consommes

4 852 650

4 852 650

4 852 650

4 852 650

4 852 650

4 852 650

9 705 300

9 705 300

9 705 300

Ventes et produits annexes


Variation stocks produits finis et encours

Services extrieures et autres


consommations

607 664

187 551

187 551

187 551

187 551

187 551

187 551

332 218

332 218

332 218

II CONSOMMATION DE L'EXERCICE

607 664

5 040 201

5 040 201

5 040 201

5 040 201

5 040 201

5 040 201

10 037 518

10 037 518

10 037 518

III VALEUR AJOUTEE D'EXPLOITATION

-607 664

2 892 449

2 892 449

2 892 449

2 892 449

2 892 449

2 892 449

5 827 782

5 827 782

5 827 782

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 877 099

1 877 099

1 877 099

1 877 099

1 877 099

1 877 099

4 812 432

4 812 432

4 812 432

1 108 333

1 108 333

1 108 333

1 108 333

1 108 333

1 108 333

1 633 333

1 633 333

1 633 333

Charges du personnel
Impts, taxes et versements assimils
IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION

0
-607 664

Autres produits oprationnels


Autres charges oprationnelles
Dotations aux amortissements, provisions et
pertes de valeurs
Reprise sur pertes de valeurs et provisions
V RESULTAT OPERATIONNEL

-607 664

768 766

768 766

768 766

768 766

768 766

768 766

3 179 099

3 179 099

3 179 099

Charges financires

917 583

917 583

917 583

917 583

917 583

917 583

917 583

917 583

917 583

917 583

917 583

917 583

VI RESULTAT FINANCIER

-917 583

-917 583

-917 583

-917 583

-917 583

-917 583

-917 583

-917 583

-917 583

-917 583

-917 583

-917 583

-1 525 247

-917 583

-917 583

-148 818

-148 818

-148 818

-148 818

-148 818

-148 818

2 261 516

2 261 516

2 261 516

7 932 650

7 932 650

7 932 650

7 932 650

7 932 650

7 932 650

15 865 300

15 865 300

15 865 300

1 525 247

917 583

917 583

8 081 468

8 081 468

8 081 468

8 081 468

8 081 468

8 081 468

13 603 784

13 603 784

13 603 784

-1 525 247

-917 583

-917 583

-148 818

-148 818

-148 818

-148 818

-148 818

-148 818

2 261 516

2 261 516

2 261 516

-1 525 247

-917 583

-917 583

-148 818

-148 818

-148 818

-148 818

-148 818

-148 818

2 261 516

2 261 516

2 261 516

Produits financiers

VII RESULTAT ORDINAIRE AVANT


IMPOTS
Impts exigibles sur rsultats ordinaires
Impts diffres (variation) sur rsultats
ordinaires
TOTAL PRODUITS DES ACTIVITES
ORDINAIRES
TOTAL CHARGES DES ACTIVITES
ORDINAIRES
VIII RESULTAT NET DES ACTIVITES
ORDINAIRES
IX RESULTAT EXTRAORDINAIRE
X RESULTAT NET DE L'EXERCICE

78

B2:
TCR sur 12 mois

TCR

10

11

12

7 932 650

7 932 650

7 932 650

7 932 650

7 932 650

7 932 650

15 865 300

15 865 300

15 865 300

I PRODUCTION DE L'EXERCICE

7 932 650

7 932 650

7 932 650

7 932 650

7 932 650

7 932 650

15 865 300

15 865 300

15 865 300

Achats consommes

4 852 650

4 852 650

4 852 650

4 852 650

4 852 650

4 852 650

9 705 300

9 705 300

9 705 300

Ventes et produits annexes


Variation stocks produits finis et encours

Services extrieures et autres


consommations

2 710 522

720 000

720 000

907 551

907 551

907 551

907 551

907 551

907 551

1 052 218

1 052 218

1 052 218

II CONSOMMATION DE L'EXERCICE

2 710 522

720 000

720 000

5 760 201

5 760 201

5 760 201

5 760 201

5 760 201

5 760 201

10 757 518

10 757 518

10 757 518

III VALEUR AJOUTEE D'EXPLOITATION

-2 710 522

-720 000

-720 000

2 172 449

2 172 449

2 172 449

2 172 449

2 172 449

2 172 449

5 107 782

5 107 782

5 107 782

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 157 099

1 157 099

1 157 099

1 157 099

1 157 099

1 157 099

4 092 432

4 092 432

4 092 432

658 333

658 333

658 333

658 333

658 333

658 333

1 183 333

1 183 333

1 183 333

Charges du personnel
Impts, taxes et versements assimils
IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION

0
-2 710 522

-720 000

-720 000

Autres produits oprationnels


Autres charges oprationnelles
Dotations aux amortissements, provisions et
pertes de valeurs
Reprise sur pertes de valeurs et provisions
V RESULTAT OPERATIONNEL

-2 710 522

-720 000

-720 000

498 766

498 766

498 766

498 766

498 766

498 766

2 909 099

2 909 099

2 909 099

Charges financires

979 372

979 372

979 372

979 372

979 372

979 372

979 372

979 372

979 372

979 372

979 372

979 372

VI RESULTAT FINANCIER

-979 372

-979 372

-979 372

-979 372

-979 372

-979 372

-979 372

-979 372

-979 372

-979 372

-979 372

-979 372

-3 689 894

-1 699 372

-1 699 372

-480 606

-480 606

-480 606

-480 606

-480 606

-480 606

1 929 727

1 929 727

1 929 727

7 932 650

7 932 650

7 932 650

7 932 650

7 932 650

7 932 650

15 865 300

15 865 300

15 865 300

3 689 894

1 699 372

1 699 372

8 413 256

8 413 256

8 413 256

8 413 256

8 413 256

8 413 256

13 935 573

13 935 573

13 935 573

-3 689 894

-1 699 372

-1 699 372

-480 606

-480 606

-480 606

-480 606

-480 606

-480 606

1 929 727

1 929 727

1 929 727

-3 689 894

-1 699 372

-1 699 372

-480 606

-480 606

-480 606

-480 606

-480 606

-480 606

1 929 727

1 929 727

1 929 727

Produits financiers

VII RESULTAT ORDINAIRE AVANT


IMPOTS
Impts exigibles sur rsultats ordinaires
Impts diffres (variation) sur rsultats
ordinaires
TOTAL PRODUITS DES ACTIVITES
ORDINAIRES
TOTAL CHARGES DES ACTIVITES
ORDINAIRES
VIII RESULTAT NET DES ACTIVITES
ORDINAIRES
IX RESULTAT EXTRAORDINAIRE
X RESULTAT NET DE L'EXERCICE

79

C1:
TCR sur 12 mois

TCR

10

11

12

9 519 180

9 519 180

9 519 180

9 519 180

9 519 180

9 519 180

19 038 360

19 038 360

19 038 360

I PRODUCTION DE L'EXERCICE

9 519 180

9 519 180

9 519 180

9 519 180

9 519 180

9 519 180

19 038 360

19 038 360

19 038 360

Achats consommes

7 764 240

7 764 240

7 764 240

7 764 240

7 764 240

7 764 240

7 764 240

7 764 240

7 764 240

Ventes et produits annexes


Variation stocks produits finis et encours

Services extrieures et autres


consommations

810 265

274 811

274 811

274 811

274 811

274 811

274 811

456 161

456 161

456 161

II CONSOMMATION DE L'EXERCICE

810 265

8 039 051

8 039 051

8 039 051

8 039 051

8 039 051

8 039 051

8 220 401

8 220 401

8 220 401

III VALEUR AJOUTEE D'EXPLOITATION

-810 265

1 480 129

1 480 129

1 480 129

1 480 129

1 480 129

1 480 129

10 817 959

10 817 959

10 817 959

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

297 199

297 199

297 199

297 199

297 199

297 199

9 635 029

9 635 029

9 635 029

1 416 667

1 416 667

1 416 667

1 416 667

1 416 667

1 416 667

2 108 333

2 108 333

2 108 333

Charges du personnel
Impts, taxes et versements assimils
IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION

0
-810 265

Autres produits oprationnels


Autres charges oprationnelles
Dotations aux amortissements, provisions et
pertes de valeurs
Reprise sur pertes de valeurs et provisions
V RESULTAT OPERATIONNEL

-810 265

-1 119 468

-1 119 468

-1 119 468

-1 119 468

-1 119 468

-1 119 468

7 526 695

7 526 695

7 526 695

Charges financires

1 196 271

1 196 271

1 196 271

1 196 271

1 196 271

1 196 271

1 196 271

1 196 271

1 196 271

1 196 271

1 196 271

1 196 271

VI RESULTAT FINANCIER

-1 196 271

-1 196 271

-1 196 271

-1 196 271

-1 196 271

-1 196 271

-1 196 271

-1 196 271

-1 196 271

-1 196 271

-1 196 271

-1 196 271

-2 006 536

-1 196 271

-1 196 271

-2 315 739

-2 315 739

-2 315 739

-2 315 739

-2 315 739

-2 315 739

6 330 425

6 330 425

6 330 425

9 519 180

9 519 180

9 519 180

9 519 180

9 519 180

9 519 180

19 038 360

19 038 360

19 038 360

TOTAL CHARGES DES ACTIVITES


ORDINAIRES

2 006 536

1 196 271

1 196 271

11 834 919

11 834 919

11 834 919

11 834 919

11 834 919

11 834 919

12 707 935

12 707 935

12 707 935

VIII RESULTAT NET DES ACTIVITES


ORDINAIRES

-2 006 536

-1 196 271

-1 196 271

-2 315 739

-2 315 739

-2 315 739

-2 315 739

-2 315 739

-2 315 739

6 330 425

6 330 425

6 330 425

-2 006 536

-1 196 271

-1 196 271

-2 315 739

-2 315 739

-2 315 739

-2 315 739

-2 315 739

-2 315 739

6 330 425

6 330 425

6 330 425

Produits financiers

VII RESULTAT ORDINAIRE AVANT


IMPOTS
Impts exigibles sur rsultats ordinaires
Impts diffrs (variation) sur rsultats
ordinaires
TOTAL PRODUITS DES ACTIVITES
ORDINAIRES

IX RESULTAT EXTRAORDINAIRE
X RESULTAT NET DE L'EXERCICE

80

C2:
TCR sur 12 mois

TCR

10

11

12

9 519 180

9 519 180

9 519 180

9 519 180

9 519 180

9 519 180

19 038 360

19 038 360

19 038 360

I PRODUCTION DE L'EXERCICE

9 519 180

9 519 180

9 519 180

9 519 180

9 519 180

9 519 180

19 038 360

19 038 360

19 038 360

Achats consommes

5 823 180

5 823 180

5 823 180

5 823 180

5 823 180

5 823 180

11 646 360

11 646 360

11 646 360

Ventes et produits annexes


Variation stocks produits finis et encours

Services extrieures et autres


consommations

3 700 000

1 000 000

1 000 000

1 274 811

1 274 811

1 274 811

1 274 811

1 274 811

1 274 811

1 456 161

1 456 161

1 456 161

II CONSOMMATION DE L'EXERCICE

3 700 000

1 000 000

1 000 000

7 097 991

7 097 991

7 097 991

7 097 991

7 097 991

7 097 991

13 102 521

13 102 521

13 102 521

III VALEUR AJOUTEE D'EXPLOITATION

-3 700 000

-1 000 000

-1 000 000

2 421 189

2 421 189

2 421 189

2 421 189

2 421 189

2 421 189

5 935 839

5 935 839

5 935 839

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 238 259

1 238 259

1 238 259

1 238 259

1 238 259

1 238 259

4 752 909

4 752 909

4 752 909

791 667

791 667

791 667

791 667

791 667

791 667

1 483 333

1 483 333

1 483 333

Charges du personnel
Impts, taxes et versements assimils
IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION

0
-3 700 000

-1 000 000

-1 000 000

Autres produits oprationnels


Autres charges oprationnelles
Dotations aux amortissements, provisions et
pertes de valeurs
Reprise sur pertes de valeurs et provisions
V RESULTAT OPERATIONNEL

-3 700 000

-1 000 000

-1 000 000

446 592

446 592

446 592

446 592

446 592

446 592

3 269 575

3 269 575

3 269 575

Charges financires

1 157 440

1 157 440

1 157 440

1 157 440

1 157 440

1 157 440

1 157 440

1 157 440

1 157 440

1 157 440

1 157 440

1 157 440

VI RESULTAT FINANCIER

-1 157 440

-1 157 440

-1 157 440

-1 157 440

-1 157 440

-1 157 440

-1 157 440

-1 157 440

-1 157 440

-1 157 440

-1 157 440

-1 157 440

-4 857 440

-2 157 440

-2 157 440

-710 848

-710 848

-710 848

-710 848

-710 848

-710 848

2 112 136

2 112 136

2 112 136

9 519 180

9 519 180

9 519 180

9 519 180

9 519 180

9 519 180

19 038 360

19 038 360

19 038 360

4 857 440

2 157 440

2 157 440

10 230 028

10 230 028

10 230 028

10 230 028

10 230 028

10 230 028

16 926 224

16 926 224

16 926 224

-4 857 440

-2 157 440

-2 157 440

-710 848

-710 848

-710 848

-710 848

-710 848

-710 848

2 112 136

2 112 136

2 112 136

-4 857 440

-2 157 440

-2 157 440

-710 848

-710 848

-710 848

-710 848

-710 848

-710 848

2 112 136

2 112 136

2 112 136

Produits financiers

VII RESULTAT ORDINAIRE AVANT


IMPOTS
Impts exigibles sur rsultats ordinaires
Impts diffrs (variation) sur rsultats
ordinaires
TOTAL PRODUITS DES ACTIVITES
ORDINAIRES
TOTAL CHARGES DES ACTIVITES
ORDINAIRES
VIII RESULTAT NET DES ACTIVITES
ORDINAIRES
IX RESULTAT EXTRAORDINAIRE
X RESULTAT NET DE L'EXERCICE

81

Plan trsorerie mensuel de la premire anne


-

A1 : Plan de trsorerie sur 12 mois

Dsignation / Mois
Solde dbut priode

10

11

12

2 757 485

16 574 621

15 859 892

15 145 162

16 163 765

15 202 487

12 044 319

11 004 229

9 924 143

6 686 375

11 175 009

15 663 643

4 949 974

4 949 974

4 949 974

4 949 974

4 949 974

4 949 974

10 518 694

10 518 694

10 518 694

A- Encaissements
Dexploitation :
Ventes mois
Ventes mois antrieurs
Hors Exploitation :
-Augmentation capital
-Apports en C/C associs

15 000 000

Dettes LMT
-Cessions dimmobilisations
Total Encaissements (A)

15 000 000

4 949 974

4 949 974

4 949 974

4 949 974

4 949 974

4 949 974

10 518 694

10 518 694

10 518 694

2 091 474

4 071 355

4 110 564

4 150 166

4 190 163

4 190 163

4 190 163

4 190 163

4 190 163

980 070

980 070

980 070

980 070

980 070

980 070

980 070

980 070

980 070

468 135

145 098

145 098

145 098

145 098

145 098

145 098

145 098

145 098

145 098

B- Dcaissements
Dexploitation :
-Achats MP et autres appro
-Fournisseurs
-Charges de personnel
-Sous-traitance
-Services extrieurs

-TVA payer+ taxes

2 157 681

2 157 681

4 585 072

-Diverses charges
Hors exploitation :

714 729

714 729

714 729

714 729

714 729

714 729

714 729

714 729

714 729

714 729

714 729

15 764 729

1 182 864

714 729

714 729

3 931 371

5 911 252

8 108 142

5 990 063

6 030 060

8 187 741

6 030 060

6 030 060

25 665 132

Solde Mensuel (A-B)

13 817 136

-714 729

-714 729

1 018 603

-961 278

-3 158 168

-1 040 089

-1 080 087

-3 237 767

4 488 634

4 488 634

-15 146 438

Solde cumul

16 574 621

15 859 892

15 145 162

16 163 765

15 202 487

12 044 319

11 004 229

9 924 143

6 686 375

11 175 009

15 663 643

517 204

- Remboursement emprunts
Acomptes IBS 3/4 anne N
1/4 N+1
-Agios CMT+ CT
-Investissements
Total Dcaissements (B)

82

A2:

Plan de trsorerie sur 12 mois

Dsignation / Mois
Solde dbut priode

10

11

12

4 848 901

36 515 101

34 283 420

32 051 739

27 190 522

22 290 096

17 350 068

12 370 042

7 390 016

2 409 991

1 940 755

1 471 520

4 230 747

4 230 747

4 230 747

4 230 747

4 230 747

4 230 747

8 990 337

8 990 337

8 990 337

A- Encaissements
Dexploitation :
Ventes mois
Ventes mois antrieurs
Hors Exploitation :
-Augmentation capital
-Apports en C/C associs

42 000 000

Dettes LMT
-Cessions dimmobilisations
Total Encaissements (A)

42 000 000

4 230 747

4 230 747

4 230 747

4 230 747

4 230 747

4 230 747

8 990 337

8 990 337

8 990 337

5 769 682

5 808 892

5 848 493

5 888 491

5 888 491

5 888 491

5 888 491

5 888 491

5 888 491

980 070

980 070

980 070

980 070

980 070

980 070

980 070

980 070

980 070

2 233 800

600 000

600 000

710 531

710 531

710 531

710 531

710 531

710 531

959 331

959 331

959 331

B- Dcaissements
Dexploitation :
-Achats MP et autres appro
-Fournisseurs
-Charges de personnel
-Sous-traitance
-Services extrieurs

-TVA payer+ taxes

-Diverses charges
Hors exploitation :

8 100 000

1 631 681

1 631 681

1 631 681

1 631 681

1 631 681

1 631 681

1 631 681

1 631 681

1 631 681

1 631 681

1 631 681

Total Dcaissements (B)

10 333 800

2 231 681

2 231 681

9 091 964

9 131 173

9 170 775

9 210 772

9 210 772

9 210 772

9 459 572

9 459 572

9 459 572

Solde Mensuel (A-B)

31 666 200

-2 231 681

-2 231 681

-4 861 217

-4 900 427

-4 940 028

-4 980 026

-4 980 026

-4 980 026

-469 236

-469 236

-469 236

Solde cumul

36 515 101

34 283 420

32 051 739

27 190 522

22 290 096

17 350 068

12 370 042

7 390 016

2 409 991

1 940 755

1 471 520

1 002 284

- Remboursement emprunts
-Remboursement associs
Acomptes IBS 3/4 anne N
1/4 N+1
-Agios CMT+ CT
-Investissements

83

B1:

Plan de trsorerie sur 12 mois

Dsignation / Mois
Solde dbut priode

10

11

12

2 966 825

39 441 578

38 523 995

37 606 412

32 921 035

28 170 309

23 353 580

18 470 189

13 586 798

8 703 407

11 608 000

14 512 592

7 051 244

7 051 244

7 051 244

7 051 244

7 051 244

7 051 244

14 983 894

14 983 894

14 983 894

A- Encaissements
Dexploitation :
Ventes mois
Ventes mois antrieurs
Hors Exploitation :
-Augmentation capital
-Apports en C/C associs

38 000 000

Dettes LMT
-Cessions dimmobilisations
Total Encaissements (A)

38 000 000

7 051 244

7 051 244

7 051 244

7 051 244

7 051 244

7 051 244

14 983 894

14 983 894

14 983 894

9 616 137

9 681 486

9 747 489

9 814 151

9 814 151

9 814 151

9 814 151

9 814 151

9 814 151

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

607 664

187 551

187 551

187 551

187 551

187 551

187 551

332 218

332 218

332 218

B- Dcaissements
Dexploitation :
-Achats MP et autres appro
-Fournisseurs
-Charges de personnel
-Sous-traitance
-Services extrieurs

-TVA payer+ taxes

-Diverses charges
Hors exploitation :

917 583

917 583

917 583

917 583

917 583

917 583

917 583

917 583

917 583

917 583

917 583

17 857 583

1 525 247

917 583

917 583

11 736 621

11 801 970

11 867 973

11 934 635

11 934 635

11 934 635

12 079 302

12 079 302

29 019 302

Solde Mensuel (A-B)

36 474 753

-917 583

-917 583

-4 685 377

-4 750 726

-4 816 728

-4 883 391

-4 883 391

-4 883 391

2 904 592

2 904 592

-14 035 408

Solde cumul

39 441 578

38 523 995

37 606 412

32 921 035

28 170 309

23 353 580

18 470 189

13 586 798

8 703 407

11 608 000

14 512 592

477 185

- Remboursement emprunts
Acomptes IBS 3/4 anne N
1/4 N+1
-Agios CMT+ CT
-Investissements
Total Dcaissements (B)

84

B2:

Plan de trsorerie sur 12 mois

Dsignation / Mois
Solde dbut priode

10

11

12

6 538 524

57 848 630

56 149 258

54 449 886

48 981 668

43 448 100

37 848 530

32 182 297

26 516 064

20 849 831

22 971 582

25 093 333

7 051 244

7 051 244

7 051 244

7 051 244

7 051 244

7 051 244

14 983 894

14 983 894

14 983 894

A- Encaissements
Dexploitation :
Ventes mois
Ventes mois antrieurs
Hors Exploitation :
-Augmentation capital
-Apports en C/C associs

55 000 000

Dettes LMT
-Cessions dimmobilisations
Total Encaissements (A)

55 000 000

7 051 244

7 051 244

7 051 244

7 051 244

7 051 244

7 051 244

14 983 894

14 983 894

14 983 894

9 617 190

9 682 539

9 748 542

9 815 204

9 815 204

9 815 204

9 815 204

9 815 204

9 815 204

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

1 015 350

2 710 522

720 000

720 000

907 551

907 551

907 551

907 551

907 551

907 551

1 052 218

1 052 218

1 052 218

B- Dcaissements
Dexploitation :
-Achats MP et autres appro
-Fournisseurs
-Charges de personnel
-Sous-traitance
-Services extrieurs

-TVA payer+ taxes

-Diverses charges
Hors exploitation :

27 159 484

- Remboursement emprunts
-Remboursement associs
Acomptes IBS 3/4 anne N
1/4 N+1
-Agios CMT+ CT

979 372

979 372

979 372

979 372

979 372

979 372

979 372

979 372

979 372

979 372

979 372

979 372

3 689 894

1 699 372

1 699 372

12 519 463

12 584 812

12 650 815

12 717 477

12 717 477

12 717 477

12 862 144

12 862 144

40 021 628

Solde Mensuel (A-B)

51 310 106

-1 699 372

-1 699 372

-5 468 219

-5 533 568

-5 599 570

-5 666 233

-5 666 233

-5 666 233

2 121 751

2 121 751

-25 037 733

Solde cumul

57 848 630

56 149 258

54 449 886

48 981 668

43 448 100

37 848 530

32 182 297

26 516 064

20 849 831

22 971 582

25 093 333

55 600

-Investissements
Total Dcaissements (B)

85

C1:

Plan de trsorerie sur 12 mois

Dsignation / Mois
Solde dbut priode

10

11

12

15 613 979

51 594 943

48 386 172

45 177 401

37 433 018

29 610 216

21 708 211

13 726 211

5 744 211

-2 237 789

-881 959

473 871

8 461 493

8 461 493

8 461 493

8 461 493

8 461 493

8 461 493

17 980 673

17 980 673

17 980 673

A- Encaissements
Dexploitation :
Ventes mois
Ventes mois antrieurs
Hors Exploitation :
-Augmentation capital
-Apports en C/C associs

40 000 000

Dettes LMT
-Cessions dimmobilisations
Total Encaissements (A)

40 000 000

8 461 493

8 461 493

8 461 493

8 461 493

8 461 493

8 461 493

17 980 673

17 980 673

17 980 673

11 539 364

11 617 783

11 696 986

11 776 981

11 776 981

11 776 981

11 776 981

11 776 981

11 776 981

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

810 265

274 811

274 811

274 811

274 811

274 811

274 811

456 161

456 161

456 161

B- Dcaissements
Dexploitation :
-Achats MP et autres appro
-Fournisseurs
-Charges de personnel
-Sous-traitance
-Services extrieurs

-TVA payer+ taxes

-Diverses charges
Hors exploitation :

3 208 771

3 208 771

3 208 771

3 208 771

3 208 771

3 208 771

3 208 771

3 208 771

3 208 771

3 208 771

3 208 771

3 208 771

4 019 036

3 208 771

3 208 771

16 205 876

16 284 295

16 363 498

16 443 493

16 443 493

16 443 493

16 624 843

16 624 843

16 624 843

Solde Mensuel (A-B)

35 980 964

-3 208 771

-3 208 771

-7 744 383

-7 822 802

-7 902 005

-7 982 000

-7 982 000

-7 982 000

1 355 830

1 355 830

1 355 830

Solde cumul

51 594 943

48 386 172

45 177 401

37 433 018

29 610 216

21 708 211

13 726 211

5 744 211

-2 237 789

-881 959

473 871

1 829 701

- Remboursement emprunts
-Remboursement associs
Acomptes IBS 3/4 anne N
1/4 N+1
-Agios CMT+ CT
-Investissements
Total Dcaissements (B)

86

C2:

Plan de trsorerie sur 12 mois

Dsignation / Mois
Solde dbut priode

10

11

12

7 090 930

68 558 693

63 726 456

58 894 218

49 526 369

40 080 100

30 554 629

20 949 163

11 343 696

1 738 230

1 470 593

1 202 957

8 461 493

8 461 493

8 461 493

8 461 493

8 461 493

8 461 493

17 980 673

17 980 673

17 980 673

A- Encaissements
Dexploitation :
Ventes mois
Ventes mois antrieurs
Hors Exploitation :
-Augmentation capital
-Apports en C/C associs

69 000 000

Dettes LMT
-Cessions dimmobilisations
Total Encaissements (A)

69 000 000

8 461 493

8 461 493

8 461 493

8 461 493

8 461 493

8 461 493

17 980 673

17 980 673

17 980 673

11 539 364

11 617 783

11 696 986

11 776 981

11 776 981

11 776 981

11 776 981

11 776 981

11 776 981

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

1 182 930

3 700 000

1 000 000

1 000 000

1 274 811

1 274 811

1 274 811

1 274 811

1 274 811

1 274 811

1 456 161

1 456 161

1 456 161

B- Dcaissements
Dexploitation :
-Achats MP et autres appro
-Fournisseurs
-Charges de personnel
-Sous-traitance
-Services extrieurs

-TVA payer+ taxes

-Diverses charges
Hors exploitation :

3 832 237

3 832 237

3 832 237

3 832 237

3 832 237

3 832 237

3 832 237

3 832 237

3 832 237

3 832 237

3 832 237

7 532 237

4 832 237

4 832 237

17 829 343

17 907 762

17 986 965

18 066 960

18 066 960

18 066 960

18 248 310

18 248 310

18 248 310

Solde Mensuel (A-B)

61 467 763

-4 832 237

-4 832 237

-9 367 850

-9 446 268

-9 525 471

-9 605 466

-9 605 466

-9 605 466

-267 636

-267 636

-267 636

Solde cumul

68 558 693

63 726 456

58 894 218

49 526 369

40 080 100

30 554 629

20 949 163

11 343 696

1 738 230

1 470 593

1 202 957

935 320

- Remboursement emprunts

3 832 237

-Remboursement associs
Acomptes IBS 3/4 anne N
1/4 N+1
-Agios CMT+ CT
-Investissements
Total Dcaissements (B)

87

Comptes de rsultat sur 10 ans :


- A1 : TCR
TCR

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

57 115 080

116 194 452

118 193 718

120 228 583

122 927 329

122 927 329

122 927 329

122 927 329

122 927 329

122 927 329

I PRODUCTION DE L'EXERCICE

57 115 080

116 194 452

118 193 718

120 228 583

122 927 329

122 927 329

122 927 329

122 927 329

122 927 329

122 927 329

Achats consommes

34 939 080

70 576 942

71 282 711

71 995 538

72 715 494

72 715 494

72 715 494

72 715 494

72 715 494

72 715 494

Services extrieures et autres


consommations

2 209 310

2 592 172

2 602 169

2 612 343

2 625 837

2 625 837

2 625 837

2 625 837

2 625 837

2 625 837

II CONSOMMATION DE L'EXERCICE

37 148 390

73 169 114

73 884 880

74 607 881

75 341 330

75 341 330

75 341 330

75 341 330

75 341 330

75 341 330

III VALEUR AJOUTEE D'EXPLOITATION

19 966 690

43 025 338

44 308 838

45 620 701

47 585 999

47 585 999

47 585 999

47 585 999

47 585 999

47 585 999

Charges du personnel

8 820 630

11 760 840

11 760 840

11 760 840

11 760 840

11 760 840

11 760 840

11 760 840

11 760 840

11 760 840

2 404 572

2 458 547

2 458 547

2 458 547

2 458 547

2 458 547

2 458 547

Ventes et produits annexes


Variation stocks produits finis et encours

Impts, taxes et versements assimils


IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION

11 146 060

31 264 498

32 547 998

31 455 290

33 366 613

33 366 613

33 366 613

33 366 613

33 366 613

33 366 613

Dotations aux amortissements, provisions


et pertes de valeurs

8 875 000

13 575 000

13 575 000

13 575 000

13 575 000

10 975 000

9 375 000

12 175 000

12 175 000

12 175 000

2 271 060

17 689 498

18 972 998

17 880 290

19 791 613

22 391 613

23 991 613

21 191 613

21 191 613

21 191 613

Charges financires

8 576 750

7 598 500

5 883 150

4 167 800

2 452 450

VI RESULTAT FINANCIER

-8 576 750

-7 598 500

-5 883 150

-4 167 800

-2 452 450

VII RESULTAT ORDINAIRE AVANT


IMPOTS

-6 305 690

10 090 998

13 089 848

13 712 490

17 339 163

22 391 613

23 991 613

21 191 613

21 191 613

21 191 613

2 605 373

3 294 441

4 254 406

4 558 406

4 026 406

4 026 406

4 026 406

Reprise sur pertes de valeurs et provisions


V RESULTAT OPERATIONNEL
Produits financiers

Impts exigibles sur rsultats ordinaires


Impts diffrs (variation) sur rsultats
ordinaires
TOTAL PRODUITS DES ACTIVITES
ORDINAIRES

57 115 080

116 194 452

118 193 718

120 228 583

122 927 329

122 927 329

122 927 329

122 927 329

122 927 329

122 927 329

TOTAL CHARGES DES ACTIVITES


ORDINAIRES

63 420 770

106 103 454

105 103 870

106 716 894

106 424 061

102 331 577

101 035 577

103 303 577

103 303 577

103 303 577

VIII RESULTAT NET DES ACTIVITES


ORDINAIRES

-6 305 690

10 090 998

13 089 848

13 511 688

16 503 268

20 595 753

21 891 753

19 623 753

19 623 753

19 623 753

-6 305 690

10 090 998

13 089 848

13 511 688

16 503 268

20 595 753

21 891 753

19 623 753

19 623 753

19 623 753

IX RESULTAT EXTRAORDINAIRE
X RESULTAT NET DE L'EXERCICE

88

A2: TCR

TCR

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

57 115 080

116 194 452

118 193 718

120 228 583

122 927 329

122 927 329

122 927 329

122 927 329

122 927 329

122 927 329

I PRODUCTION DE L'EXERCICE

57 115 080

116 194 452

118 193 718

120 228 583

122 927 329

122 927 329

122 927 329

122 927 329

122 927 329

122 927 329

Achats consommes

34 939 080

70 576 942

71 282 711

71 995 538

72 715 494

72 715 494

72 715 494

72 715 494

72 715 494

72 715 494

Services extrieures et autres


consommations

10 574 975

9 792 172

9 802 169

9 812 343

9 825 837

9 825 837

9 825 837

9 825 837

9 825 837

9 825 837

II CONSOMMATION DE L'EXERCICE

45 514 055

80 369 114

81 084 880

81 807 881

82 541 330

82 541 330

82 541 330

82 541 330

82 541 330

82 541 330

III VALEUR AJOUTEE


D'EXPLOITATION

11 601 025

35 825 338

37 108 838

38 420 701

40 385 999

40 385 999

40 385 999

40 385 999

40 385 999

40 385 999

Charges du personnel

8 820 630

11 760 840

11 760 840

11 760 840

11 760 840

11 760 840

11 760 840

11 760 840

11 760 840

11 760 840

2 404 572

2 458 547

2 458 547

2 458 547

2 458 547

2 458 547

2 458 547

Ventes et produits annexes


Variation stocks produits finis et encours

Impts, taxes et versements assimils


IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION

2 780 395

24 064 498

25 347 998

24 255 290

26 166 613

26 166 613

26 166 613

26 166 613

26 166 613

26 166 613

5 500 000

10 200 000

10 200 000

10 200 000

10 200 000

7 600 000

6 000 000

8 500 000

8 500 000

8 500 000

-2 719 605

13 864 498

15 147 998

14 055 290

15 966 613

18 566 613

20 166 613

17 666 613

17 666 613

17 666 613

Charges financires

7 867 347

6 410 306

4 847 680

3 099 644

1 144 202

VI RESULTAT FINANCIER

-7 867 347

-6 410 306

-4 847 680

-3 099 644

-1 144 202

VII RESULTAT ORDINAIRE AVANT


IMPOTS

-10 586 952

7 454 192

10 300 319

10 955 645

14 822 411

18 566 613

20 166 613

17 666 613

17 666 613

17 666 613

2 081 573

2 816 258

3 527 656

3 831 656

3 356 656

3 356 656

3 356 656

Autres produits oprationnels


Autres charges oprationnelles
Dotations aux amortissements, provisions
et pertes de valeurs
Reprise sur pertes de valeurs et
provisions
V RESULTAT OPERATIONNEL
Produits financiers

Impts exigibles sur rsultats ordinaires


Impts diffrs (variation) sur rsultats
ordinaires
TOTAL PRODUITS DES ACTIVITES
ORDINAIRES
TOTAL CHARGES DES ACTIVITES
ORDINAIRES
VIII RESULTAT NET DES ACTIVITES
ORDINAIRES

57 115 080

116 194 452

118 193 718

120 228 583

122 927 329

122 927 329

122 927 329

122 927 329

122 927 329

122 927 329

67 702 032

108 740 260

107 893 399

108 949 938

108 462 630

105 429 827

104 133 827

106 158 827

106 158 827

106 158 827

-10 586 952

7 454 192

10 300 319

11 278 644

14 464 699

17 497 503

18 793 503

16 768 503

16 768 503

16 768 503

-10 586 952

7 454 192

10 300 319

11 278 644

14 464 699

17 497 503

18 793 503

16 768 503

16 768 503

16 768 503

IX RESULTAT EXTRAORDINAIRE
X RESULTAT NET DE L'EXERCICE

89

B1: TCR

TCR

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

95 191 800

193 657 420

196 989 530

200 380 971

204 878 882

204 878 882

204 878 882

204 878 882

204 878 882

204 878 882

I PRODUCTION DE L'EXERCICE

95 191 800

193 657 420

196 989 530

200 380 971

204 878 882

204 878 882

204 878 882

204 878 882

204 878 882

204 878 882

Achats consommes

58 231 800

117 628 236

118 804 518

119 992 564

121 192 489

121 192 489

121 192 489

121 192 489

121 192 489

121 192 489

Services extrieures et autres


consommations

2 729 623

4 320 287

4 336 948

4 353 905

4 376 394

4 376 394

4 376 394

4 376 394

4 376 394

4 376 394

II CONSOMMATION DE L'EXERCICE

60 961 423

121 948 523

123 141 466

124 346 468

125 568 884

125 568 884

125 568 884

125 568 884

125 568 884

125 568 884

III VALEUR AJOUTEE


D'EXPLOITATION

34 230 377

71 708 897

73 848 064

76 034 502

79 309 999

79 309 999

79 309 999

79 309 999

79 309 999

79 309 999

Charges du personnel

9 138 150

12 184 200

12 184 200

12 184 200

12 184 200

12 184 200

12 184 200

12 184 200

12 184 200

12 184 200

4 007 619

4 097 578

4 097 578

4 097 578

4 097 578

4 097 578

4 097 578

Ventes et produits annexes


Variation stocks produits finis et
encours

Impts, taxes et versements assimils


IV EXCEDENT BRUT
D'EXPLOITATION

25 092 227

59 524 697

61 663 864

59 842 683

63 028 221

63 028 221

63 028 221

63 028 221

63 028 221

63 028 221

11 550 000

18 250 000

18 250 000

18 250 000

18 250 000

15 650 000

14 050 000

19 050 000

19 050 000

19 050 000

13 542 227

41 274 697

43 413 864

41 592 683

44 778 221

47 378 221

48 978 221

43 978 221

43 978 221

43 978 221

Charges financires

11 011 000

9 909 900

7 707 700

5 505 500

3 303 300

VI RESULTAT FINANCIER

-11 011 000

-9 909 900

-7 707 700

-5 505 500

-3 303 300

2 531 227

31 364 797

35 706 164

36 087 183

41 474 921

47 378 221

48 978 221

43 978 221

43 978 221

43 978 221

6 856 565

7 880 235

9 001 862

9 305 862

8 355 862

8 355 862

8 355 862

Autres produits oprationnels


Autres charges oprationnelles
Dotations aux amortissements,
provisions et pertes de valeurs
Reprise sur pertes de valeurs et
provisions
V RESULTAT OPERATIONNEL
Produits financiers

VII RESULTAT ORDINAIRE AVANT


IMPOTS
Impts exigibles sur rsultats ordinaires
Impts diffrs (variation) sur rsultats
ordinaires
TOTAL PRODUITS DES ACTIVITES
ORDINAIRES
TOTAL CHARGES DES ACTIVITES
ORDINAIRES

95 191 800

193 657 420

196 989 530

200 380 971

204 878 882

204 878 882

204 878 882

204 878 882

204 878 882

204 878 882

92 660 573

162 292 623

161 283 366

167 142 733

167 186 619

162 404 946

161 108 946

165 158 946

165 158 946

165 158 946

VIII RESULTAT NET DES ACTIVITES


ORDINAIRES

2 531 227

31 364 797

35 706 164

33 238 238

37 692 264

42 473 937

43 769 937

39 719 937

39 719 937

39 719 937

2 531 227

31 364 797

35 706 164

33 238 238

37 692 264

42 473 937

43 769 937

39 719 937

39 719 937

39 719 937

IX RESULTAT EXTRAORDINAIRE
X RESULTAT NET DE L'EXERCICE

90

B2: TCR

TCR

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

95 191 800

193 657 420

196 989 530

200 380 971

204 878 882

204 878 882

204 878 882

204 878 882

204 878 882

204 878 882

I PRODUCTION DE L'EXERCICE

95 191 800

193 657 420

196 989 530

200 380 971

204 878 882

204 878 882

204 878 882

204 878 882

204 878 882

204 878 882

Achats consommes

58 231 800

117 628 236

118 804 518

119 992 564

121 192 489

121 192 489

121 192 489

121 192 489

121 192 489

121 192 489

Services extrieures et autres


consommations

12 761 959

12 960 287

12 976 948

12 993 905

13 016 394

13 016 394

13 016 394

13 016 394

13 016 394

13 016 394

II CONSOMMATION DE L'EXERCICE

70 993 759

130 588 523

131 781 466

132 986 468

134 208 884

134 208 884

134 208 884

134 208 884

134 208 884

134 208 884

III VALEUR AJOUTEE


D'EXPLOITATION

24 198 041

63 068 897

65 208 064

67 394 502

70 669 999

70 669 999

70 669 999

70 669 999

70 669 999

70 669 999

Charges du personnel

9 138 150

12 184 200

12 184 200

12 184 200

12 184 200

12 184 200

12 184 200

12 184 200

12 184 200

12 184 200

4 007 619

4 097 578

4 097 578

4 097 578

4 097 578

4 097 578

4 097 578

Ventes et produits annexes


Variation stocks produits finis et
encours

Impts, taxes et versements assimils


IV EXCEDENT BRUT
D'EXPLOITATION

15 059 891

50 884 697

53 023 864

51 202 683

54 388 221

54 388 221

54 388 221

54 388 221

54 388 221

54 388 221

7 500 000

14 200 000

14 200 000

14 200 000

14 200 000

11 600 000

10 000 000

15 000 000

15 000 000

15 000 000

7 559 891

36 684 697

38 823 864

37 002 683

40 188 221

42 788 221

44 388 221

39 388 221

39 388 221

39 388 221

Charges financires

11 752 464

9 575 896

7 241 600

4 630 336

1 709 241

VI RESULTAT FINANCIER

-11 752 464

-9 575 896

-7 241 600

-4 630 336

-1 709 241

VII RESULTAT ORDINAIRE AVANT


IMPOTS

-4 192 573

27 108 801

31 582 263

32 372 347

38 478 980

42 788 221

44 388 221

39 388 221

39 388 221

39 388 221

6 150 746

7 311 006

8 129 762

8 433 762

7 483 762

7 483 762

7 483 762

Autres produits oprationnels


Autres charges oprationnelles
Dotations aux amortissements,
provisions et pertes de valeurs
Reprise sur pertes de valeurs et
provisions
V RESULTAT OPERATIONNEL
Produits financiers

Impts exigibles sur rsultats ordinaires


Impts diffrs (variation) sur rsultats
ordinaires
TOTAL PRODUITS DES ACTIVITES
ORDINAIRES

95 191 800

193 657 420

196 989 530

200 380 971

204 878 882

204 878 882

204 878 882

204 878 882

204 878 882

204 878 882

TOTAL CHARGES DES ACTIVITES


ORDINAIRES

99 384 373

166 548 619

165 407 266

170 151 751

169 613 331

166 122 846

164 826 846

168 876 846

168 876 846

168 876 846

VIII RESULTAT NET DES ACTIVITES


ORDINAIRES

-4 192 573

27 108 801

31 582 263

30 229 220

35 265 552

38 756 037

40 052 037

36 002 037

36 002 037

36 002 037

-4 192 573

27 108 801

31 582 263

30 229 220

35 265 552

38 756 037

40 052 037

36 002 037

36 002 037

36 002 037

IX RESULTAT EXTRAORDINAIRE
X RESULTAT NET DE L'EXERCICE

91

C1: TCR

TCR

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

114 230 160

350 268 917

355 818 501

361 439 283

369 938 883

369 938 883

369 938 883

369 938 883

369 938 883

369 938 883

I PRODUCTION DE L'EXERCICE

114 230 160

350 268 917

355 818 501

361 439 283

369 938 883

369 938 883

369 938 883

369 938 883

369 938 883

369 938 883

Achats consommes

69 878 160

141 153 883

142 565 422

143 991 076

145 430 987

145 430 987

145 430 987

145 430 987

145 430 987

145 430 987

Services extrieures et autres


consommations

3 827 616

8 988 745

11 541 493

11 569 596

11 612 094

11 612 094

11 612 094

11 612 094

11 612 094

11 612 094

II CONSOMMATION DE L'EXERCICE

73 705 776

150 142 628

154 106 915

155 560 672

157 043 081

157 043 081

157 043 081

157 043 081

157 043 081

157 043 081

III VALEUR AJOUTEE


D'EXPLOITATION

40 524 384

200 126 289

201 711 586

205 878 611

212 895 802

212 895 802

212 895 802

212 895 802

212 895 802

212 895 802

Charges du personnel

10 646 370

14 195 160

14 195 160

14 195 160

14 195 160

14 195 160

14 195 160

14 195 160

14 195 160

14 195 160

7 228 786

7 398 778

7 398 778

7 398 778

7 398 778

7 398 778

7 398 778

Ventes et produits annexes


Variation stocks produits finis et
encours

Impts, taxes et versements assimils


IV EXCEDENT BRUT
D'EXPLOITATION

29 878 014

185 931 129

187 516 426

184 454 665

191 301 864

191 301 864

191 301 864

191 301 864

191 301 864

191 301 864

14 825 000

24 225 000

26 225 000

26 225 000

26 225 000

23 025 000

21 625 000

33 625 000

33 625 000

33 625 000

15 053 014

161 706 129

161 291 426

158 229 665

165 076 864

168 276 864

169 676 864

157 676 864

157 676 864

157 676 864

Charges financires

14 355 250

14 605 500

11 734 450

8 499 400

5 264 350

2 029 300

364 000

VI RESULTAT FINANCIER

-14 355 250

-14 605 500

-11 734 450

-8 499 400

-5 264 350

697 764

147 100 629

149 556 976

149 730 265

159 812 514

168 276 864

169 676 864

157 676 864

157 676 864

157 676 864

28 448 750

30 364 378

31 972 604

32 238 604

29 958 604

29 958 604

29 958 604

Autres produits oprationnels


Autres charges oprationnelles
Dotations aux amortissements,
provisions et pertes de valeurs
Reprise sur pertes de valeurs et
provisions
V RESULTAT OPERATIONNEL
Produits financiers

VII RESULTAT ORDINAIRE AVANT


IMPOTS
Impts exigibles sur rsultats ordinaires
Impts diffrs (variation) sur rsultats
ordinaires
TOTAL PRODUITS DES ACTIVITES
ORDINAIRES
TOTAL CHARGES DES ACTIVITES
ORDINAIRES
VIII RESULTAT NET DES ACTIVITES
ORDINAIRES

114 230 160

350 268 917

355 818 501

361 439 283

369 938 883

369 938 883

369 938 883

369 938 883

369 938 883

369 938 883

113 532 396

203 168 288

206 261 525

232 928 983

233 091 969

228 265 146

225 465 846

234 821 846

234 821 846

234 821 846

697 764

147 100 629

149 556 976

128 510 300

136 846 914

141 673 737

144 473 037

135 117 037

135 117 037

135 117 037

697 764

147 100 629

149 556 976

128 510 300

136 846 914

141 673 737

144 473 037

135 117 037

135 117 037

135 117 037

IX RESULTAT EXTRAORDINAIRE
X RESULTAT NET DE L'EXERCICE

92

C2: TCR

TCR

n+1

n+2

n+3

n+4

n+5

n+6

n+7

n+8

n+9

114 230 160

350 268 917

355 818 501

361 439 283

369 938 883

369 938 883

369 938 883

369 938 883

369 938 883

369 938 883

I PRODUCTION DE L'EXERCICE

114 230 160

350 268 917

355 818 501

361 439 283

369 938 883

369 938 883

369 938 883

369 938 883

369 938 883

369 938 883

Achats consommes

69 878 160

141 153 883

142 565 422

143 991 076

145 430 987

145 430 987

145 430 987

145 430 987

145 430 987

145 430 987

Services extrieures et autres


consommations

17 717 351

20 988 745

23 541 493

23 569 596

23 612 094

23 612 094

23 612 094

23 612 094

23 612 094

23 612 094

II CONSOMMATION DE L'EXERCICE

87 595 511

162 142 628

166 106 915

167 560 673

169 043 081

169 043 081

169 043 081

169 043 081

169 043 081

169 043 081

III VALEUR AJOUTEE


D'EXPLOITATION

26 634 649

188 126 289

189 711 587

193 878 611

200 895 801

200 895 801

200 895 801

200 895 801

200 895 801

200 895 801

Charges du personnel

10 646 370

14 195 160

14 195 160

14 195 160

14 195 160

14 195 160

14 195 160

14 195 160

14 195 160

14 195 160

7 228 786

7 398 778

7 398 778

7 398 778

7 398 778

7 398 778

7 398 778

Ventes et produits annexes


Variation stocks produits finis et
encours

Impts, taxes et versements assimils


IV EXCEDENT BRUT
D'EXPLOITATION

15 988 279

173 931 129

175 516 427

172 454 665

179 301 864

179 301 864

179 301 864

179 301 864

179 301 864

179 301 864

9 200 000

18 600 000

20 600 000

20 600 000

20 600 000

17 400 000

16 000 000

27 000 000

27 000 000

27 000 000

6 788 279

155 331 129

154 916 427

151 854 665

158 701 864

161 901 864

163 301 864

152 301 864

152 301 864

152 301 864

Charges financires

13 889 276

15 202 080

11 723 841

7 866 133

3 550 702

565 038

41

VI RESULTAT FINANCIER

-13 889 276

-15 202 080

-11 723 841

-7 866 133

-3 550 702

VII RESULTAT ORDINAIRE AVANT


IMPOTS

-7 100 997

140 129 049

143 192 586

143 988 532

155 151 162

161 901 864

163 301 864

152 301 864

152 301 864

152 301 864

27 357 821

29 478 721

30 761 354

31 027 354

28 937 354

28 937 354

28 937 354

Autres produits oprationnels


Autres charges oprationnelles
Dotations aux amortissements,
provisions et pertes de valeurs
Reprise sur pertes de valeurs et
provisions
V RESULTAT OPERATIONNEL
Produits financiers

Impts exigibles sur rsultats ordinaires


Impts diffrs (variation) sur rsultats
ordinaires
TOTAL PRODUITS DES ACTIVITES
ORDINAIRES
TOTAL CHARGES DES ACTIVITES
ORDINAIRES
VIII RESULTAT NET DES ACTIVITES
ORDINAIRES

114 230 160

350 268 917

355 818 501

361 439 283

369 938 883

369 938 883

369 938 883

369 938 883

369 938 883

369 938 883

121 331 157

210 139 868

212 625 915

237 579 787

236 867 664

231 964 634

230 265 596

239 175 596

239 175 596

239 175 637

-7 100 997

140 129 049

143 192 586

123 859 497

133 071 219

137 974 249

139 673 287

130 763 287

130 763 287

130 763 246

-7 100 997

140 129 049

143 192 586

123 859 497

133 071 219

137 974 249

139 673 287

130 763 287

130 763 287

130 763 246

IX RESULTAT EXTRAORDINAIRE
X RESULTAT NET DE L'EXERCICE

93

Calendrier des besoins :


Phase A et B
Anne
Besoins
Btiment
Machines Outils
Matires premires
Equipement qualit
Equipements informatiques
Equipements divers

N
1er semestre
1
2
3
x
x
x
x
x
x

N+1
2me semestre
4
5
6

1er semestre
7
8
9

2me semestre
10
11
12
x

Phase C
Anne

N
er

Besoins
Btiment
Machines Outils
Matires premires
Equipement qualit
Equipements informatiques
Traitement thermiques
Traitements de surface
Traitement des eaux
Equipements divers

1 semestre
1
2
3
x
x
x
x
x

N+1
me

2
4

semestre
5
6

er

1 semestre
7
8
9
x

2me semestre
10
11
12
x

x
x

x
x
x
x

Nous considrons dans ce planning que lusine de production est oprationnelle en dbut de planning. Les dlais dachat de terrain et de construction de
lunit
de
production
ne
sont
pas
indiqu
car
trop
alatoire
pour
tre
intgr.

94

5.3.

COMMENTAIRES ET REMARQUES
HYPOTHESES A

VA/CA
Achat
Leasing

HYPOTHESES B

Leasing

HYPOTHESES C

Leasing

ROE

12%

3,70%

10,90%

31,16%

9%

13,20%

12,27%

Marge nette

TRI

ROE

38%

17%

10,30%

13,40%

33,20%

15%

20,70%

18,80%

VA/CA
Achat

TRI

38%

VA/CA
Achat

Marge nette

Marge nette

TRI

ROE

55%

34%

28,40%

18,90%

51,00%

33%

47,70%

21,60%

Les TRI sont toujours plus faibles dans une formule achat en raison de limportance de
linvestissement.
Le ROE est plus faible aussi lachat en raison des fonds propres plus importants louverture
(30% du montant de linvestissement).
Les taux de marge et de rendement sont plus faibles dans la formule leasing en raison des
frais de location qui augmentent les consommations intermdiaires.
On remarque que la bonne formule en dcolletage est la formule B. La taille de lactivit permet
de mieux amortir les frais de structure qui sont lourde pour un standard international.
La formule C est trs diffrente, elle offre une valeur ajoute suprieure du fait de lapport des
activits de traitement, ce qui est somme toute trs logique.
Avantages et aides spcifiques
Le guichet unique : institution dcentralise au niveau des wilayas o sigent en son sein les
reprsentants de lANDI, du CRNC, des impts, des domaines, des douanes, de lurbanisme, de
lamnagement du territoire et de lenvironnement, du travail.
Les aides, avantages et exonrations par projet sont les suivantes :
A1 :
Le montant des exonrations (ANDI) au titre de la TVA et des droits de douanes est de 17
572 500 DA.
Un investissement complmentaire de 28 000 000 de DA sera effectu lanne n+6 pour
rpondre aux conditions dexonrations ANDI qui prcisent que le montant de la totalit des
exonrations (TVA, DD, IBS, TAP) doit tre rinvestie dans les quatre annes suivant larrt du
bnfice de ces exonrations.

95

La totalit des exonrations est de :


Nature de l'exonration

Montant DA

DD et TVA

9 036 345

TAP et IBS

17 572 500

TOTAL

26 608 845

A2 :
Le montant des exonrations (ANDI) au titre de la TVA et des droits de douanes est de 17
572 500 DA.
Un investissement complmentaire de 25 000 000 de DA sera effectu lanne n+6 pour
rpondre aux conditions dexonrations ANDI qui prcisent que le montant de la totalit des
exonrations (TVA, DD, IBS, TAP) doit tre rinvestie dans les quatre annes suivant larrt du
bnfice de ces exonrations.
La totalit des exonrations est de :
Nature de l'exonration

Montant DA

TAP et IBS

7 191 901

DD et TVA

17 572 500

TOTAL

24 764 401

B1 :
Le montant des exonrations (ANDI) au titre de la TVA et des droits de douanes est de 26
712 500 DA.
Un investissement complmentaire de 50 000 000 de DA sera effectu lanne n+6 pour
rpondre aux conditions dexonrations ANDI qui prcisent que le montant de la totalit des
exonrations (TVA, DD, IBS, TAP) doit tre rinvestie dans les quatre annes suivant larrt du
bnfice de ces exonrations.
La totalit des exonrations est de :
Nature de l'exonration

Montant DA

DD et TVA

26 712 500

TAP et IBS

23 039 167

TOTAL

49 751 667

96

B2 :
Le montant des exonrations (ANDI) au titre de la TVA et des droits de douanes est de 26
712 500 DA.
Un investissement complmentaire de 50 000 000 de DA sera effectu lanne n+6 pour
rpondre aux conditions dexonrations ANDI qui prcisent que le montant de la totalit des
exonrations (TVA, DD, IBS, TAP) doit tre rinvestie dans les quatre annes suivant larrt du
bnfice de ces exonrations.
La totalit des exonrations est de :
Nature de l'exonration

Montant DA

DD et TVA

26 712 500

TAP et IBS

20 071 488

TOTAL

46 783 988

C1 :
Le montant des exonrations (ANDI) au titre de la TVA et des droits de douanes est de 37
240 000 DA.
Un investissement complmentaire de 110 000 000 de DA sera effectu lanne n+6 pour
rpondre aux conditions dexonrations ANDI qui prcisent que le montant de la totalit des
exonrations (TVA, DD, IBS, TAP) doit tre rinvestie dans les quatre annes suivant larrt du
bnfice de ces exonrations.
La totalit des exonrations est de :
Nature de l'exonration

Montant DA

DD et TVA

37 240 000

TAP et IBS

72 903 872

TOTAL

110 143 872

C2 :
Le montant des exonrations (ANDI) au titre de la TVA et des droits de douanes est de 37
240 000 DA.
Un investissement complmentaire de 110 000 000 de DA sera effectu lanne n+6 pour
rpondre aux conditions dexonrations ANDI qui prcisent que le montant de la totalit des
exonrations (TVA, DD, IBS, TAP) doit tre rinvestie dans les quatre annes suivant larrt du
bnfice de ces exonrations.
La totalit des exonrations est de :
Nature de l'exonration

Montant DA

DD et TVA

37 240 000

TAP et IBS

68 888 273

TOTAL

106 128 273

97

6. LES REGLES DE LA PROFESSION


6.1.

CONTEXTE GENERAL

Le MIPMEPI a identifi le dveloppement de la sous-traitance lchelle nationale comme une des


principales priorits du secteur. A cet effet, il a labor un plan daction global et cohrent
impliquant les diffrentes parties prenantes avec, comme point de dpart, une tude du march de
la sous-traitance afin de faire le point de la situation du secteur. Ltude a mis en vidence
limportance du potentiel du march, qui se trouve encore dans sa phase de dveloppement. En
effet, Les principales conclusions de cette tude ont montr que la sous-traitance industrielle reste
marginale, en particulier celle du secteur de la fabrication mcanique de pices de rechange.
Dans ce contexte, le MIPMEPI met en uvre son plan daction visant le dveloppement de la
sous-traitance. A cet effet, il a notamment t convenu de promouvoir le dveloppement de la
sous-traitance auprs des grands donneurs dordre nationaux. Dans le cadre des activits de
communication et de sensibilisation du ministre, cette tude sera mise la disposition de porteurs
de projets afin de faciliter leur concrtisation.
Compte tenu de lavancement de la rflexion dans ce domaine au niveau du secteur de la
mcanique dune part et des efforts dj entrepris dans ce cadre par lEntreprise Nationale des
Vhicules Industriels SNVI un des plus grands donneurs dordres lchelle nationale, dautre part,
il a t convenu de raliser cette tude en collaboration avec cette dernire en fonction de ses
besoins actuels et futurs compte tenu de la stratgie arrte pour son dveloppement et en ciblant
des projets de petite et moyenne taille.

6.2.

LE CAHIER DES CHARGES

La russite du projet de sous-traitance en dcolletage (le dcolletage est par essence lactivit
filire sous-traitante rfrence) dpend avant tout des diffrents acteurs, le cahier des charges
sera donc fait de nombreuses recommandations et quelques obligations.
Les acteurs du projet sont de trois niveaux :
- Institutionnel,
- Association et fdration,
- Industriels, donneurs dordre et sous-traitants.
On peut raisonnablement tablir des recommandations chacun de ces groupes dacteurs.
Institutionnel :
- assurer la promotion de la dmarche par des actions spcifiques :
communication dans les milieux industriels, entreprises publiques, grandes
entreprises prives, banques nationales
mettre en place des aides financires spcifiques la dmarche par exemple :
- aide linvestissement pour le sous-traitant investisseur,
- aide au recours au conseil, qualit
- incitation fiscale pour les donneurs dordres qui permettent dindustrialiser
lactivit,
- inciter le Centre Technique CTIM mettre en place une spcificit dcolletage, pour assurer :
formations,
innovations,
contrle matires premires,
contrle des quipements de mtrologie,
proposer des actions de conseils technologiques, organisationnels, qualit

98

- mettre en place une commission (comprend les reprsentants de tous les acteurs) de pilotage
pour animer et suivre le projet.
Association et fdrations :
- aider les sous-traitants dans leurs actions vitales :
veille technologique, rglementaire,
gestion des appels doffres,
participation des salons collectivement ltranger,
- aider les sous-traitants dans les achats matires premires pour avoir un effet volume et cot,
- recenser les besoins en termes de formation initiale et continue, faire des propositions,
- initier des actions dinnovation technologique,
- assurer les partenariats ncessaires notamment ltranger prs des fdrations et des
centres techniques,
- tablir lannuaire prcis des services,
- aider la promotion du mtier par des campagnes de communication,
Industriels :
- Donneurs dordres :
tablir un cahier des charges trs prcis de sous-traitance :
- technique, usinage, procd,
- dlais, cot, fournitures
- quantit et livraison
agrer les sous-traitants qui rpondent au cahier des charges,
avoir une relation de gagnant gagnant avec les sous-traitants :
- respecter la comptence du sous-traitant, accepter son savoir-faire,
- aider le sous-traitant lorsque cela est ncessaire, technique
motiver les remarques ou les rapports de contrle,
-

Sous-traitants :
sengager respecter les cahiers des charges des donneurs dordres,
sengager structurer son entreprise pour rpondre aux standards prsents :
- normes ISO 9000, ISO TS 16949, ISO 14000,
- comptences intellectuelles,
- fonctions assures dans lentreprise : tude mthodes, logistique, qualit
sengager maintenir son matriel oprationnel pour offrir une capacit suffisante vis
vis du donneur dordre,
organiser son entreprise :
- flux des produits selon les principes logistiques,
- assurer les 5 S,
sengager adhrer et participer aux actions menes par :
- Centre Technique CTIM,
- Association et fdration,

6.3.

NORMES (REFERENTIELS)

Le rfrentiel ISO 9001 : les caractristiques essentielles d'ISO 9001


Les normes de la famille ISO 9000 reprsentent un consensus international sur les bonnes
pratiques du management de la qualit. La famille se compose des normes et lignes directrices
relatives aux systmes de management de la qualit et des normes de soutien associes.
ISO 9001:2008 est la norme qui fournit un ensemble d'exigences normalises pour un
systme de management de la qualit, indpendamment du domaine d'activit et de la taille de
l'organisme utilisateur, et qu'il soit dans le secteur priv ou dans le secteur public. C'est la seule
norme de la famille en fonction de laquelle les organismes peuvent tre certifis bien que la
certification ne soit pas une exigence obligatoire de la norme.

99

Le rfrentiel ISO TS 16949 :2009


LISO/TS16949:2009, Systmes de management de la qualit Exigences particulires pour
l'application de l'ISO 9001:2008 pour la production de srie et de pices de rechange dans
l'industrie automobile, remplace l'dition de 2002 utilise par les grands constructeurs pour
agrer plus de 35 000 entreprises et quipementiers dans le monde, qui produisent et fournissent
des pices pour le secteur.
Le rfrentiel ISO 14001 :
La famille ISO 14000 traite de divers aspects du management environnemental. Les deux toutes
premires normes, ISO 14001:2004 et ISO 14004:2004, traitent des systmes de management
environnemental (SME). ISO 14001:2004 dfinit les exigences relatives un SME et ISO
14004:2004 donne des lignes directrices gnrales pour un SME.

6.4.

REGLEMENTATION

Tout investisseur devra observer strictement les rglementations en vigueur. Les dtails sont
fournis par lANDI notamment, qui lassiste et laccompagne.
- Formalits administratives et de publicit : acte authentique rdig par un notaire ; publi dans
un bulletin officiel ; dpt au greffe du tribunal ; immatriculation au registre de commerce.
- Dclaration dexistence faite dans les 30 jours linspection des impts.
- Dclaration de linvestissement : les investissements ayant bnfici davantages font lobjet
dune dclaration dexistence.
- Demande davantages fixes : concomitamment tout ce qui prcde, une demande
davantages fiscaux doit tre formule auprs de lANDI condition que linvestissement soit
suprieur 500 000 DA
Une rglementation stricte existe pour la prservation de lenvironnement lcologie et les rgles
dhygine et de scurit. Ce sont des exigences lgislatives et rglementaires. Des dcrets
excutifs nombreux obligent les industriels observer des mesures sur la mdecine du travail,
maladie et accidents du travail, recyclage de produits polluants, nuisances sonore. Il convient donc
de se munir des dcrets suivants et de les mettre en application dans lentreprise.
LOIS ET DECRETS RELATIFS A :
Risques majeurs

LOIS ET DECRETS DU :
Dcret excutif

Bruit
Incendie

(25-8-85)

93-184

(27-7-93)

91- 111
(19-01-91)
05-08 8-1-0501-19 ; 06-138 ; 06-141
(12-12-01)
01-19
(12-12-01)

Substances chimiques
Dchets solides, liquides, gazeux
Hygine et scurit en milieu de travail
Accidents de travail et
Maladies professionnelles

85 -232

91-05 ; 88-07
Dcret prsidentiel 06-59

(26-06-88)
(11-02-06)

Source Ministre Environnement

Il est fait obligation toute entreprise, de nommer ou dsigner un responsable de lenvironnement


et de lcologie. Lorganigramme intgre cette fonction.

100

6.5.

ORGANISMES SOCIAUX

Lentreprise cotisera la CNAS, Caisse Nationale Assurances Sociales, de la wilaya


dimplantation pour les salaris. Pour le chef dentreprise il cotisera la CASNOS, Caisse
Assurances Sociales Non salaris de a wilaya dimplantation.
Les charges pour les employs sont :
Cotisations
Assurance sociale
Accident de travail
Retraite
Assurance chmage
Retraite anticipe
Fonds logement social
Total

Charge de lemployeur

Charge du salari

Pourcentage

12,5
1,25
10,5
1
0,25
0,5
26

1,5
6,75
0,5
0,25
9

14
1 ,25
17,25
1,5
0,5
0,5
35

Source ANDI

Pour les chefs dentreprise les cotisations sont de 15%,


avec un minima de 21 600.00 DA
avec un maxima de 172 800.00 DA

6.6.

REGIME FISCAL

Le rgime gnral a t retenu:


Au titre de la ralisation :
- exonr des droits de douane pour les biens imports,
- Franchise de taxe sur la valeur ajoute (TVA) : 17%
- Exemption du droit de mutation,
Au titre de lexploitation aprs 3 ans constats ds lentre en activit :
- Exonration de limpt sur le bnfice de la socit (IBS) 19%
- Exonration de la taxe sur lactivit professionnelle (TAP) 2%

101

7. LE LAY-OUT

TRAITEMENT SURFACE

MO REPRISES RECTIFICATION

ZONE
PREPARATION
MACHINES

NON CONFORMITE

ATELIER
QUALITE
ZONE DEN
COURS ET
RETOUR
SOUS6TRAITAN
CE

MACHINES

Lavage Pices
Expdition

MACHINES

OUTILS
COUPANT
S

LOGISTIQUE

QUAI
EXPEDITION

TRAITEMENT DES EAUX

STOCK MATIERES
PREMIERES

TRAITEMENT THERMIQUE

MACHINES

MACHINES

BUREAU
CHEF
ATELIER
REGLEURS

MACHINES

AIRE DE CHARGEMENT DECHARGEMENT DES CAMIONS

ZONE VESTIAIRE ET
LAVABO DU PERSONNEL
LOCAL SOCIAL
DIRECTION
TECHNIQUE
CFAO GPAO

DIRECTION
GENERALE

DIRECTION
ADMINISTRATIVE
ET FINANCIERE

QUAI
RECEPTION

ZONE TECHNIQUE
ENERGIE

Plan indicatif de btiment raliser pour assurer un flux des produits conforme aux normes de la
logistique et parfois exig des donneurs dordres. Le produit ne peut et ne doit quavancer !

ZONE ACCUEIL
COMMERCIALE
RECEPTION

ACHAT

E/S personnel

E/S Client, fournisseur

Pont lvateur :
Circulation des pices :

102

Sans reprise ou A et B

Reprise cas C

Sous-traitance : aller et retour cas A et B

Ce plan ne concerne que les flux produits, limplantation des diffrents lments nest quindicatif.
Il conviendra le moment venu, de travailler avec un architecte spcialiste de local industriel pour
dfinir les implantations dfinitives des machines, diffrents ateliers, surfaces et les zones
amnager pour tre en conformit avec les lois et la rglementation en vigueur sur les zones
industrielles.
En ce qui concerne les surfaces, pour lexemple cit, on peut retenir :
-

Parc machines outils (tour dcolletage CN) : 300 m,


- 1 machine reprsente une surface de 20 m (10 m x 2 m) donc pour 6 machines
nous avons 80 m,
- il est ncessaire de disposer dune surface de 1.5 fois la surface de la machine pour
circuler autour et effectuer les oprations de maintenance et de chargement et
dchargement de pices, soit 30 m par machine donc 180 m pour les 6 machines.
Atelier de Traitement de surface : 200 m,
Atelier de Traitement thermique : 120 m,
Station de traitement des effluents industriels : 250 m,
Zone de stockage matires premires (rack de barres et brut industriel) : 40 m,
Zone outillage, outils coupants et afftage, rglage outils : 15 m,
Zone de prparation du travail : 50 m,
Zone Qualit : 60 m,
Zone Logistique (lavage, emballage et expdition des pices) : 80 m,
Bureau datelier (chef datelier et rgleurs) : 50 m,
Local social (lavabo, toilettes, douches, salle de runion repos) : 150 m,
Zone en cours : 20 m
Bureau administratif (DG, Technique, Commercial, Finance) : 150 m,
Local technique (Energie) : 15 m
Aire de circulation dans latelier : 500 m

Soit une surface totale de : 2000 m


Conception du produit et heures dessais ;
Le projet tudi concerne la sous-traitance de dcolletage, il nexiste donc pas de produit mettre
au point et valider par des essais.
Par contre en sous-traitance, une partie importante des enjeux se trouve dans le carnet de
commandes et donc la phase commerciale. Il est courant dans ce secteur et en particulier lorsque
lon sous-traite pour lautomobile de devoir raliser des chantillonnages pour que le donneur
apprcie la qualit, la logistique et les cots que lon fournit.
Cette approche doit permettre denvisager ensuite des commandes programme annuelles et
ajustes tous les trimestres. Cest une phase qui peut prendre de 4 8 mois pour obtenir les
accords et pouvoir entrer en production.
Le fait de travailler sur la norme ISO TS 16949 facilite cette phase mais se faire certifier demande
au moins deux annes de travail pour obtenir le certificat.

103

La phase de pr-dveloppement ;
La phase de pr-dveloppement devrait tre ici une phase de monter en puissance. Il est vident
que les investissements ne se feront pas tous dun seul fait mais vont tre programms sur lanne
et surtout en fonction de larrive des commandes.
Il faut songer galement quintgrer une machine de dcolletage prendra environ 3 mois :
- livraison,
- installation,
- mise en route,
- test de rception,
- formation des oprateurs.
De la mme faon et selon le mme processus il faudra intgrer :
- la CFAO,
- Gestion Intgre,
- les quipements qualit.
Lintgration de la CFAO prendra de lordre de 6mois pour tre totalement oprationnelle.
Lintgration du Systme de Gestion Intgre prendra de lordre 18 mois et les quipements
qualit pour 6 8 mois.

104

8. FICHES TECHNIQUES
Les fiches techniques dtailles :
Fiche Projet A1
March envisag
Taille du march

1 374 millions de Dinars,


-

Clients potentiels

Pices fabriques

SNVI, Division Industrielle,


BTK,
SGP Equipag :
ENMTP,
EMO,
ETRAG,
FAMOS,
PMA,
POVAL,
CMA,
CYCMA
SGP INDELEC:
ENIEM,
ENIE,
DOMELEC,
SONARIC,
axe,
moyeu daxe de roues,
axes divers,
visserie spciale,
diffrentes pices cylindriques,
pices de diamtres 0,5 40 mm,

Volume du march

112 816 620 pices

Recommandations

Pour des prcisions sur laspect march, il est souhaitable de


consulter le rapport de mission de la phase 1. Lensemble du
potentiel de chaque client est prsent.
Dans ce march il convient de se mettre la norme ISO 9000 :
2008 et dans un avenir prochain si les projets futurs se ralisent
dans lautomobile ISO TS 16949.
Comptences ncessaires

Fonction

Cadres

- Fonction Achat matires premires,


- Fonction Technique mthode et industrialisation,
- Fonction Qualit, scurit et environnement,
- Fonction Usinage : rglage des machines outils commande
numrique par enlvement de matire,
- Fonction Commercial,
- Fonction Amlioration permanente,
- Fonction Logistique,
- Fonction Administrative,
- 1 Directeur Technique
- 1 Directeur Administratif et financier

105

Matrise

1 Responsable Commercial
1 Devis
1 Bureau tude et mthodes
1 Responsable atelier
1 Responsable Qualit Hygine et Scurit

Employs

1 Commercial
1 Acheteur
1 Programmeur
1 Lancement Production
1 Contrleur
1 Rgleur machines
1 Logistique
2 secrtaires

Ouvriers spcialiss

- 8 oprateurs machines
- 2 ouvriers manutention

Recommandations

Pour des prcisions sur laspect comptences, il est souhaitable


de consulter le rapport de mission de la phase 2. Des fiches
spcifiques de chaque fonction sont dfinies.
Equipements

Btiment de production

1500 m

Machines

- 3 machines TOUR CN de diamtre 0 20mm


- 3 machines TOUR CN de diamtre 15 40mm

Equipements

CFAO

- 1 station de travail
- 1 logiciel (Solidworks ou Topsolid)

GPAO

Recommandations

Outils coupants,
Porte outils,
Equipement qualit,
Equipement datelier,

- 1 licence TOP SOLID ERP ou SYLOB 5,


- 6 stations de travail,
Pour des prcisions sur laspect quipements, il est souhaitable
de consulter le rapport de mission de la phase 2. Les aspects
techniques dtaills sont dfinis et des recommandations sont
exprimes.
Implantation

Wilaya

Alger, Constantine

Zone industrielle

Rouba, grand Constantine

ANIREF

36 zones, projets intgrs comprenant une offre foncire adapte


aux besoins des investisseurs ainsi que des services et des
infrastructures de qualit;
Des sites amnags dans le strict respect de lenvironnement: sans
risques, ni nuisances, ni contraintes cologiques.
Des espaces bien amnags, offrant un paysage industriel cohrent
et matris et garantissant aux usagers des zones: Un cadre de vie
de qualit, Une desserte et une connectivit optimales (jonction aux
rseaux adapte au trafic et aux flux,
Des lieux de vie scuriss avec rseaux et services aux entreprises
et aux usagers.

106

Recommandations

Pour des prcisions sur les zones industrielles, il est souhaitable de


consulter le rapport de mission de la phase 2. Une carte prcise des
projets ANIREF est prsente.
VOLET FINANCIER DU PROJET A1
Option : Achat
FINANCEMENT DU PROJET

Planning de ralisation

Cot du projet

208 727 025 DA

Montage financier

Apport en fonds propres : 76 777 025 DA


Crdit bancaire moyen terme : 131 950 000 DA
LES PROJECTIONS

Point mort

652 Pices / Jour

Chiffre daffaires moyen

115 000 000 DA

Taux de marge net

12%

Taux de rendement de
linvestissement

3,8%

Retour sur fonds propres

10,9%

COMMENTAIRES ET RECOMMANDATIONS
Les conditions de financement pour le terrain et le btiment
sont les suivantes :
Taux : 6,5%
Dure : 7 ans
Diffr : 2 ans
Les conditions de financement pour les quipements sont
les suivantes :
Taux : 6,5%
Dure : 5 ans
Diffr : 1 an
Une amlioration de ces conditions est possible suivant
ngociations
Ils ont t calculs sur une priode de 10 ans (Dure
damortissement des quipements)

Le financement

Les ratios moyens


Le point mort
Le Taux de rendement de
linvestissement

Cest le nombre de pices minimum commercialiser pour


commencer tre rentable rapprocher avec les capacits
machines.
La valeur du btiment et du terrain reprsente 57% du
montant de linvestissement.

Institutions et Organismes consulter


Institutions

- Le Conseil National de lInvestissement (CNI) : organe cr


auprs du ministre charg de la promotion des investissements et
plac sous lautorit du premier ministre qui en assure la
prsidence, dfinit les stratgies et approuve les projets, un vrai

107

Organismes

Fdrations

Recommandations

Rglementation
Dclaration

Forme juridique

Fiscalit

Dclaration sociale

Recommandations

pouvoir de dcision ;
- Le Ministre de lIndustrie, de la PME et de la Promotion des
Investissements, (MIPMEPI) : propose des stratgies ;
LAgence Nationale dIntermdiation et de Rgulation Foncire
(ANIREF) : organise les oprations de cession des assiettes ;
LAgence Nationale du Dveloppement Industriel (ANDI) :
tablissement public caractre administratif dot de la
personnalit morale et de lautonomie financire. Elle est place
sous la tutelle du ministre charg de la promotion des
investissements, informe assiste les entreprises. Il conseille,
formalise les avantages fiscaux et parafiscaux.
Le Centre Technique de la mcanique CTIM, structure en charge de
conseiller et former techniquement les entreprises.
BASTP: bourse de la sous-traitance algrienne,
UPIAM: fdration industrie automobile et mcanique,
Il convient de rencontrer les institutions et organismes cits pour
entreprendre la dmarche de dveloppement ou cration de lactivit
dcolletage. Il convient galement de se procurer les rapports de
mission des phases 1 et 2 pour bnficier de toutes les donnes et
recommandations mtiers.
Rglementation
Tout investisseur devra observer strictement les rglementations
en vigueur. Les dtails sont fournis par lANDI notamment, qui
lassiste et laccompagne.
- Formalits administratives et de publicit : acte authentique
rdig par un notaire ; publi dans un bulletin officiel ; dpt au
greffe du tribunal ; immatriculation au registre de commerce.
- Dclaration dexistence faite dans les 30 jours linspection
des impts.
- Dclaration de linvestissement : les investissements ayant
bnfici davantages font lobjet dune dclaration dexistence.
- Demande davantages fixes : concomitamment tout ce qui
prcde, une demande davantages fiscaux doit tre formule
auprs de lANDI condition que linvestissement soit suprieur
500 000 DA
- SARL, Socit Responsabilit Limite
Le rgime gnral a t retenu:
Au titre de la ralisation :
- Exonr des droits de douane pour les biens imports,
- Franchise de taxe sur la valeur ajoute ( TVA) : 17%
- Exemption du droit de mutation,
Au titre de lexploitation aprs 3 ans constats ds lentre en
activit :
- Exonration de limpt sur le bnfice de la socit (IBS) 19%
- Exonration de la taxe sur lactivit professionnelle(TAP) 2%.
Lentreprise cotisera
o la CNAS, Caisse Nationale Assurances Sociales, de la wilaya
dimplantation pour les salaris,
o la CASNOS, Caisse Assurances Sociales Non salaris de la
wilaya dimplantation pour les chefs dentreprises.
Il convient de rencontrer les institutions et organismes cits pour
entreprendre la dmarche de dveloppement ou cration de lactivit
dcolletage. Il convient galement de se procurer les rapports de
mission des phases 1 et 2 pour bnficier de toutes les donnes et
recommandations du domaine rglementaire.

108

Fiche Projet A2
March envisag
Taille du march

1 374 millions de Dinars,


-

Clients potentiels

Pices fabriques

SNVI, Division Industrielle,


BTK,
SGP Equipag :
ENMTP,
EMO,
ETRAG,
FAMOS,
PMA,
POVAL,
CMA,
CYCMA
SGP INDELEC:
ENIEM,
ENIE,
DOMELEC,
SONARIC,
axes,
moyeu daxe de roues,
axes divers,
visserie spciale,
diffrentes pices cylindriques,
pices de diamtres 0,5 40 mm,

Volume du march

112 816 620 pices

Recommandations

Pour des prcisions sur laspect march, il est souhaitable de


consulter le rapport de mission de la phase 1. Lensemble du
potentiel de chaque client est prsent.
Dans ce march il convient de se mettre la norme ISO
9000 : 2008 et dans un avenir prochain si les projets futurs
se ralisent dans lautomobile ISO TS 16949.
Comptences ncessaires

Fonction

- Fonction Achat matires premires,


- Fonction Technique mthode et industrialisation,
- Fonction Qualit, scurit et environnement,
- Fonction Usinage :rglage des machines outils
commande numrique par enlvement de matire,
- Fonction Commercial,
- Fonction Amlioration permanente,
- Fonction Logistique,
- Fonction Administrative,

Cadres

- 1 Directeur Technique
- 1 Directeur Administratif et financier

109

Matrise

1 Responsable Commercial
1 Devis
1 Bureau tude et mthodes
1 Responsable atelier
1 Responsable Qualit Hygine et Scurit

Employs

1 Commercial
1 Acheteur
1 Programmeur
1 Lancement Production
1 Contrleur
1 Rgleur machines
1 Logistique
2 secrtaires

Ouvriers spcialiss

- 8 oprateurs machines
- 2 ouvriers manutention

Recommandations

Pour des prcisions sur laspect comptences, il est


souhaitable de consulter le rapport de mission de la phase 2.
Des fiches spcifiques de chaque fonction sont dfinies.
Equipements

Btiment de production
Machines

Equipements

1500 m
-

3 machines TOUR CN de diamtre 0 20mm


3 machines TOUR CN de diamtre 15 40mm
Outils coupants,
Porte outils,
Equipement qualit,
Equipement datelier,

CFAO

- 1 station de travail
- 1 logiciel (Solidworks ou Topsolid)

GPAO

- 1 licence TOP SOLID ERP ou SYLOB 5,


- 6 stations de travail,

Recommandations

Pour des prcisions sur laspect quipements, il est


souhaitable de consulter le rapport de mission de la phase 2.
Les aspects techniques dtaills sont dfinis et des
recommandations sont exprimes.
Implantation

Wilaya

Alger, Constantine

Zone industrielle

Rouba, grand Constantine

ANIREF

36 zones, projets intgrs comprenant une offre foncire


adapte aux besoins des investisseurs ainsi que des services et
des infrastructures de qualit;
Des sites amnags dans le strict respect de lenvironnement:
sans risques, ni nuisances, ni contraintes cologiques.
Des espaces bien amnags, offrant un paysage industriel
cohrent et matris et garantissant aux usagers des zones: Un
cadre de vie de qualit, Une desserte et une connectivit
optimales (jonction aux rseaux adapte au trafic et aux flux,
Des lieux de vie scuriss avec rseaux et services aux
entreprises et aux usagers

110

Recommandations

Pour des prcisions sur les zones industrielles, il est


souhaitable de consulter le rapport de mission de la phase 2.
Une carte prcise des projets ANIREF est prsente.
VOLET FINANCIER DU PROJET A2
Option : Leasing

CONSISTENCE ET FINANCEMENT DU PROJET

Planning de ralisation

Cot du projet

103 318 441 DA


Apport en fonds propres : 22 318 441 DA
Leasing (quipements) : 81 000 000 DA
LES PROJECTIONS

Montage financier

Point mort

810 Pices / Jour

Chiffre daffaires moyen

115 000 000 DA

Taux de marge net

9%

Taux de rendement de
linvestissement

13,3%

Retour sur fonds propres

12,27%

COMMENTAIRES ET RECOMMANDATIONS

Le financement

Les conditions de leasing sont celles pratiques par


la Socit Nationale de Leasing pour ce type
dquipement :
Dure du leasing : 5 ans
Premier versement : 10%
Une amlioration de ces conditions (dure, montant
du premier versement, taux) est possible en
prospectant dautres organismes de leasing

Les ratios moyens

Ils ont t calculs sur une priode de 10 ans (Dure


damortissement des quipements)

Le point mort

Cest le nombre de pices minimum commercialiser


pour commencer tre rentable rapprocher avec
les capacits machines.
Institutions et Organismes consulter

Institutions

- Le Conseil National de lInvestissement (CNI) : organe cr


auprs du ministre charg de la promotion des
investissements et plac sous lautorit du premier ministre
qui en assure la prsidence, dfinit les stratgies et approuve
les projets, un vrai pouvoir de dcision ;
- Le Ministre de lIndustrie, de la PME et de la Promotion des
Investissements, (MIPMEPI) : propose des stratgies ;

111

Organismes

- LAgence Nationale dIntermdiation et de Rgulation


Foncire (ANIREF) : organise les oprations de cession des
assiettes ;
- LAgence Nationale du Dveloppement Industriel (ANDI) :
tablissement public caractre administratif dot de la
personnalit morale et de lautonomie financire. Elle est
place sous la tutelle du ministre charg de la promotion des
investissements, informe assiste les entreprises. Il conseille,
formalise les avantages fiscaux et parafiscaux.
- Le Centre Technique de la mcanique CTIM, structure en
charge de conseiller et former techniquement les entreprises.
-

Fdrations

Recommandations

BASTP: bourse de la sous-traitance algrienne,


UPIAM: fdration industrie automobile et mcanique,

Il convient de rencontrer les institutions et organismes cits


pour entreprendre la dmarche de dveloppement ou cration
de lactivit dcolletage. Il convient galement de se procurer
les rapports de mission des phases 1 et 2 pour bnficier de
toutes les donnes et recommandations mtiers.
Rglementation

Rglementation
Dclaration

Tout
investisseur
devra
observer
strictement
les
rglementations en vigueur. Les dtails sont fournis par lANDI
notamment, qui lassiste et laccompagne.
- Formalits administratives et de publicit : acte authentique
rdig par un notaire ; publi dans un bulletin officiel ; dpt au
greffe du tribunal ; immatriculation au registre de commerce.
- Dclaration dexistence faite dans les 30 jours linspection
des impts.
- Dclaration de linvestissement : les investissements ayant
bnfici davantages font lobjet dune dclaration dexistence.
- Demande davantages fixes : concomitamment tout ce qui prcde, une demande davantages fiscaux doit tre formule
auprs de lANDI condition que linvestissement soit suprieur
500 000 DA.

Forme juridique

Fiscalit

Le rgime gnral a t retenu:


Au titre de la ralisation :
- Exonr des droits de douane pour les biens imports,
- Franchise de taxe sur la valeur ajoute (TVA) : 17%
- Exemption du droit de mutation,
Au titre de lexploitation aprs 3 ans constats ds lentre en
activit :
- Exonration de limpt sur le bnfice de la socit (IBS) 19%
- Exonration de la taxe sur lactivit professionnelle(TAP) 2%.

Dclaration sociale

Recommandations

SARL, Socit Responsabilit Limite

Lentreprise cotisera :
o la CNAS, Caisse Nationale Assurances Sociales, de la
wilaya dimplantation pour les salaris,
o la CASNOS, Caisse Assurances Sociales Non salaris de
la wilaya dimplantation pour les chefs dentreprises.
Il convient de rencontrer les institutions et organismes cits
pour entreprendre la dmarche de dveloppement ou cration
de lactivit dcolletage. Il convient galement de se procurer

112

les rapports de mission des phases 1 et 2 pour bnficier de


toutes les donnes et recommandations du domaine
rglementaire.
Fiche Projet B1
March envisag
Taille du march

1 374 millions de Dinars,


-

Clients potentiels

Pices fabriques

SNVI, Division Industrielle,


BTK,
SGP Equipag :
ENMTP,
EMO,
ETRAG,
FAMOS,
PMA,
POVAL,
CMA,
CYCMA
SGP INDELEC:
ENIEM,
ENIE,
DOMELEC,
SONARIC,
axes,
moyeu daxe de roues,
axes divers,
visserie spciale,
diffrentes pices cylindriques,
pices de diamtres 0,5 40 mm,

Volume du march

112 816 620 pices

Recommandations

Pour des prcisions sur laspect march, il est souhaitable de


consulter le rapport de mission de la phase 1. Lensemble du
potentiel de chaque client est prsent.
Dans ce march il convient de se mettre la norme ISO 9000 :
2008 et dans un avenir prochain si les projets futurs se ralisent
dans lautomobile ISO TS 16949.
Comptences ncessaires

Fonction

Cadres

Matrise

- Fonction Achat matires premires,


- Fonction Technique mthode et industrialisation,
- Fonction Qualit, scurit et environnement,
- Fonction Usinage : rglage des machines outils commande
numrique par enlvement de matire,
- Fonction Commercial,
- Fonction Amlioration permanente,
- Fonction Logistique,
- Fonction Administrative,
- 1 Directeur Technique
- 1 Directeur Administratif et financier
- 1 Responsable Commercial
- 1 Devis
- 1 Bureau tude et mthodes
- 1 Responsable atelier
- 1 Responsable Qualit Hygine et Scurit

113

Employs

Ouvriers spcialiss
Recommandations

- 1 Commercial
- 1 Acheteur
- 1 Programmeur
- 1 Lancement Production
- 1 Contrleur
- 2 Rgleur machines
- 1 Logistique
- 2 secrtaires
- 12 oprateurs machines
- 2 ouvriers manutention
Pour des prcisions sur laspect comptences, il est souhaitable de
consulter le rapport de mission de la phase 2. Des fiches
spcifiques de chaque fonction sont dfinies.
Equipements

Btiment de production
Machines

Equipements

CFAO
GPAO

Recommandations

1800 m
- 5 machines TOUR CN de diamtre 0 20mm
- 5 machines TOUR CN de diamtre 15 40mm
- Outils coupants,
- Porte outils,
- Equipement qualit,
- Equipement datelier,
- 1 station de travail
- 1 logiciel (Solidworks ou Topsolid)
- 1 licence TOP SOLID ERP ou SYLOB 5,
- 8 stations de travail,
Pour des prcisions sur laspect quipements, il est souhaitable de
consulter le rapport de mission de la phase 2. Les aspects
techniques dtaills sont dfinis et des recommandations sont
exprimes.
Implantation

Wilaya

Alger, Constantine

Zone industrielle

Rouba, grand Constantine

ANIREF

36 zones, projets intgrs comprenant une offre foncire


adapte aux besoins des investisseurs ainsi que des services
et des infrastructures de qualit;
Des sites amnags dans le strict respect de lenvironnement:
sans risques, ni nuisances, ni contraintes cologiques.
Des espaces bien amnags, offrant un paysage industriel
cohrent et matris et garantissant aux usagers des zones:
Un cadre de vie de qualit, Une desserte et une connectivit
optimales (jonction aux rseaux adapte au trafic et aux flux,
Des lieux de vie scuriss avec rseaux et services aux
entreprises et aux usagers

Recommandations

Pour des prcisions sur les zones industrielles, il est


souhaitable de consulter le rapport de mission de la phase 2.
Une carte prcise des projets ANIREF est prsente.

114

VOLET FINANCIER DU PROJET B1


Option : Achat
CONSISTENCE ET FINANCEMENT DU PROJET

Planning de ralisation

Cot du projet

274 082 843 DA


Apport en fonds propres : 104 682 843 DA

Montage financier

Crdit bancaire moyen terme : 169 400 000 DA


LES PROJECTIONS

Point mort

481 Pices / Jour

Chiffre daffaires moyen

190 000 000 DA

Taux de marge net

17%

Taux de rendement de
linvestissement

10,3%

Retour sur fonds propres

13,4%

Le financement

COMMENTAIRES ET RECOMMANDATIONS
Les conditions de financement pour le terrain et le btiment
sont les suivantes :
Taux : 6,5%
Dure : 7 ans
Diffr : 2 ans
Les conditions de financement pour les quipements sont les
suivantes :
Taux : 6,5%
Dure : 5 ans
Diffr : 1 an
Une amlioration de ces conditions est possible suivant
ngociations

Les ratios moyens

Ils ont t calculs sur une priode de 10 ans (Dure


damortissement des quipements)

Le point mort

Cest le nombre de pices minimum commercialiser pour


commencer tre rentable

Le Taux de rendement de
linvestissement

La valeur du btiment et du terrain reprsente


montant de linvestissement

33% du

Institutions et Organismes consulter

Institutions

- Le Conseil National de lInvestissement (CNI) : organe cr


auprs du ministre charg de la promotion des
investissements et plac sous lautorit du premier ministre
qui en assure la prsidence, dfinit les stratgies et approuve
les projets, un vrai pouvoir de dcision ;
- Le Ministre de lIndustrie, de la PME et de la Promotion
des Investissements, (MIPMEPI) : propose des stratgies

115

Organismes

Fdrations

Recommandations

- LAgence Nationale dIntermdiation et de Rgulation


Foncire (ANIREF) : organise les oprations de cession des
assiettes ;
- LAgence Nationale du Dveloppement Industriel (ANDI) :
tablissement public caractre administratif dot de la
personnalit morale et de lautonomie financire. Elle est
place sous la tutelle du ministre charg de la promotion des
investissements, informe assiste les entreprises. Il conseille,
formalise les avantages fiscaux et parafiscaux.
- Le Centre Technique de la mcanique CTIM, structure en
charge de conseiller et former techniquement les entreprises.
-

BASTP: bourse de la sous-traitance algrienne,


UPIAM: fdration industrie automobile et mcanique,

Il convient de rencontrer les institutions et organismes cits


pour entreprendre la dmarche de dveloppement ou cration
de lactivit dcolletage. Il convient galement de se procurer
les rapports de mission des phases 1 et 2 pour bnficier de
toutes les donnes et recommandations mtiers.
Rglementation

Rglementation
Dclaration

Forme juridique

Tout
investisseur
devra
observer
strictement
les
rglementations en vigueur. Les dtails sont fournis par lANDI
notamment, qui lassiste et laccompagne.
Formalits administratives et de publicit : acte
authentique rdig par un notaire ;publi dans un
bulletin
officiel ;
dpt
au
greffe
du
tribunal ;immatriculation au registre de commerce.
Dclaration dexistence faite dans les 30 jours
linspection des impts.
- Dclaration de linvestissement : les investissements
ayant bnfici davantages font lobjet dune
dclaration dexistence.
- Demande davantages fixes : concomitamment tout ce
qui prcde, une demande davantages fiscaux doit
tre formule auprs de lANDI condition que
linvestissement soit suprieur 500 000 DA
-

SARL, Socit Responsabilit Limite

Le rgime gnral a t retenu:

Fiscalit

Au titre de la ralisation :
- Exonr des droits de douane pour les biens imports,
- Franchise de taxe sur la valeur ajoute (TVA) : 17%
- Exemption du droit de mutation,
Au titre de lexploitation aprs 3 ans constats ds lentre
en activit :
- Exonration de limpt sur le bnfice de la socit (IBS)
19%
- Exonration de la taxe sur lactivit professionnelle(TAP)
2%.

116

Dclaration sociale

Lentreprise cotisera
o la CNAS, Caisse Nationale Assurances Sociales, de la
wilaya dimplantation pour les salaris,
o la CASNOS, Caisse Assurances Sociales Non salaris de
la wilaya dimplantation pour les chefs dentreprises.

Recommandations

Il convient de rencontrer les institutions et organismes cits


pour entreprendre la dmarche de dveloppement ou cration
de lactivit dcolletage. Il convient galement de se procurer
les rapports de mission des phases 1 et 2 pour bnficier de
toutes les donnes et recommandations du domaine
rglementaire.

Fiche Projet B2
March envisag
Taille du march

1 374 millions de Dinars,


-

Clients potentiels

Pices fabriques

SNVI, Division Industrielle,


BTK,
SGP Equipag :
ENMTP,
EMO,
ETRAG,
FAMOS,
PMA,
POVAL,
CMA,
CYCMA
SGP INDELEC:
ENIEM,
ENIE,
DOMELEC,
SONARIC,
axes,
moyeu daxe de roues,
axes divers,
visserie spciale,
diffrentes pices cylindriques,
pices de diamtres 0,5 40 mm,

Volume du march

112 816 620 pices

Recommandations

Pour des prcisions sur laspect march, il est souhaitable de


consulter le rapport de mission de la phase 1. Lensemble du
potentiel de chaque client est prsent.
Dans ce march il convient de se mettre la norme ISO 9000 : 2008
et dans un avenir prochain si les projets futurs se ralisent dans
lautomobile ISO TS 16949.

117

Comptences ncessaires

Fonction

Cadres

Matrise

Employs

- Fonction Achat matires premires,


- Fonction Technique mthode et industrialisation,
- Fonction Qualit, scurit et environnement,
- Fonction Usinage : rglage des machines outils commande
numrique par enlvement de matire,
- Fonction Commercial,
- Fonction Amlioration permanente,
- Fonction Logistique,
- Fonction Administrative,
- 1 Directeur Technique
- 1 Directeur Administratif et financier
1 Responsable Commercial
1 Devis
1 Bureau tude et mthodes
1 Responsable atelier
1 Responsable Qualit Hygine et Scurit
1 Commercial
1 Acheteur
1 Programmeur
1 Lancement Production
1 Contrleur
2 Rgleur machines
1 Logistique
2 secrtaires

Ouvriers spcialiss

- 12 oprateurs machines
- 2 ouvriers manutention

Recommandations

Pour des prcisions sur laspect comptences, il est souhaitable de


consulter le rapport de mission de la phase 2. Des fiches spcifiques
de chaque fonction sont dfinies.
Equipements

Btiment de production

1800 m

Machines

- 5 machines TOUR CN de diamtre 0 20mm


- 5 machines TOUR CN de diamtre 15 40mm

Equipements

CFAO

- 1 station de travail
- 1 logiciel (Solidworks ou Topsolid)

GPAO

Recommandations

Outils coupants,
Porte outils,
Equipement qualit,
Equipement datelier,

- 1 licence TOP SOLID ERP ou SYLOB 5,


- 8 stations de travail,
Pour des prcisions sur laspect quipements, il est souhaitable de
consulter le rapport de mission de la phase 2. Les aspects
techniques dtaills sont dfinis et des recommandations sont
exprimes.

118

Implantation
Wilaya

Alger, Constantine

Zone industrielle

Rouba, grand Constantine

ANIREF

36 zones, projets intgrs comprenant une offre foncire adapte aux


besoins des investisseurs ainsi que des services et des infrastructures
de qualit;
Des sites amnags dans le strict respect de lenvironnement: sans
risques, ni nuisances, ni contraintes cologiques.
Des espaces bien amnags, offrant un paysage industriel cohrent et
matris et garantissant aux usagers des zones: Un cadre de vie de
qualit, Une desserte et une connectivit optimales (jonction aux
rseaux adapte au trafic et aux flux,
Des lieux de vie scuriss avec rseaux et services aux entreprises et
aux usagers.

Recommandations

Pour des prcisions sur les zones industrielles, il est souhaitable de


consulter le rapport de mission de la phase 2. Une carte prcise des
projets ANIREF est prsente.
VOLET FINANCIER DU PROJET B2
Option : Leasing
CONSISTENCE ET FINANCEMENT DU PROJET

Planning de ralisation

Cot du projet

274 082 843 DA

Montage financier

Apport en fonds propres : 104 682 843 DA


Leasing (quipements) : 169 400 000 DA
LES PROJECTIONS

Point mort

581 Pices / Jour

Chiffre daffaires moyen

190 000 000 DA

Taux de marge net

15%

Taux de rendement de
linvestissement

20,7%

Retour sur fonds propres

18,8%

COMMENTAIRES ET RECOMMANDATIONS

119

Le financement

Les conditions de leasing sont celles pratiques par la Socit


Nationale de Leasing pour ce type dquipement :
Dure du leasing : 5 ans
Premier versement : 10%
Une amlioration de ces conditions (dure, montant du premier
versement, taux) est possible en prospectant dautres
organismes de leasing

Les ratios moyens

Ils ont t calculs sur une priode de 10 ans (Dure


damortissement des quipements)

Le point mort

Cest le nombre de pices minimum commercialiser pour


commencer tre rentable rapprocher avec les capacits
machines.
Institutions et Organismes consulter

Institutions

Organismes

Fdrations

Recommandations

- Le Conseil National de lInvestissement (CNI) : organe cr auprs


du ministre charg de la promotion des investissements et plac
sous lautorit du premier ministre qui en assure la prsidence, dfinit
les stratgies et approuve les projets, un vrai pouvoir de dcision ;
- Le Ministre de lIndustrie, de la PME et de la Promotion des
Investissements, (MIPMEPI) : propose des stratgies ;
- LAgence Nationale dIntermdiation et de Rgulation Foncire
(ANIREF) : organise les oprations de cession des assiettes ;
- LAgence Nationale du Dveloppement Industriel (ANDI) :
tablissement public caractre administratif dot de la personnalit
morale et de lautonomie financire. Elle est place sous la tutelle du
ministre charg de la promotion des investissements, informe assiste
les entreprises. Il conseille, formalise les avantages fiscaux et
parafiscaux.
- Le Centre Technique de la mcanique CTIM, structure en charge
de conseiller et former techniquement les entreprises.
- BASTP: bourse de la sous-traitance algrienne,
- UPIAM: fdration industrie automobile et mcanique,
Il convient de rencontrer les institutions et organismes cits pour
entreprendre la dmarche de dveloppement ou cration de lactivit
dcolletage. Il convient galement de se procurer les rapports de
mission des phases 1 et 2 pour bnficier de toutes les donnes et
recommandations mtiers.
Rglementation

Rglementation
Dclaration

Tout investisseur devra observer strictement les rglementations en


vigueur. Les dtails sont fournis par lANDI notamment, qui lassiste et
laccompagne.
- Formalits administratives et de publicit : acte authentique rdig
par un notaire ; publi dans un bulletin officiel ; dpt au greffe du
tribunal ; immatriculation au registre de commerce.
- Dclaration dexistence faite dans les 30 jours linspection des
impts.
- Dclaration de linvestissement : les investissements ayant bnfici
davantages font lobjet dune dclaration dexistence.
- Demande davantages fixes : concomitamment tout ce qui prcde,
une demande davantages fiscaux doit tre formule auprs de lANDI
condition que linvestissement soit suprieur 500 000 DA

120

Forme juridique

SARL, Socit Responsabilit Limite

Fiscalit

Le rgime gnral a t retenu:


Au titre de la ralisation :
- Exonr des droits de douane pour les biens imports,
- Franchise de taxe sur la valeur ajoute ( TVA) : 17%
- Exemption du droit de mutation,
Au titre de lexploitation aprs 3 ans constats ds lentre en activit :
- Exonration de limpt sur le bnfice de la socit (IBS) 19%
- Exonration de la taxe sur lactivit professionnelle(TAP) 2%.

Dclaration sociale

Lentreprise cotisera :
o la CNAS, Caisse Nationale dAssurances Sociales, de la wilaya
dimplantation pour les salaris,
o la CASNOS, Caisse Assurances Sociales Non salaris de la
wilaya dimplantation pour les chefs dentreprises.

Recommandations

Il convient de rencontrer les institutions et organismes cits pour


entreprendre la dmarche de dveloppement ou cration de lactivit
dcolletage. Il convient galement de se procurer les rapports de
mission des phases 1 et 2 pour bnficier de toutes les donnes et
recommandations du domaine rglementaire.

121

Fiche Projet C1
March envisag
Taille du march

1 374 millions de Dinars,


-

Clients potentiels

Pices fabriques

SNVI, Division Industrielle,


BTK,
SGP Equipag :
ENMTP,
EMO,
ETRAG,
FAMOS,
PMA,
POVAL,
CMA,
CYCMA
SGP INDELEC:
ENIEM,
ENIE,
DOMELEC,
SONARIC,
axes,
moyeu daxe de roues,
axes divers,
visserie spciale,
diffrentes pices cylindriques,
pices de diamtres 0,5 40 mm,

Volume du march

112 816 620 pices

Recommandations

Pour des prcisions sur laspect march, il est souhaitable de


consulter le rapport de mission de la phase 1. Lensemble du
potentiel de chaque client est prsent.
Dans ce march il convient de se mettre la norme ISO 9000 : 2008
et dans un avenir prochain si les projets futurs se ralisent dans
lautomobile ISO TS 16949.
Comptences ncessaires

Fonction

Cadres

- Fonction Achat matires premires,


- Fonction Technique mthode et industrialisation,
- Fonction Qualit, scurit et environnement,
- Fonction Usinage : rglage des machines outils commande
numrique par enlvement de matire,
- Fonction traitement thermique,
- Fonction traitement surface,
- Fonction Commercial,
- Fonction Amlioration permanente,
- Fonction Logistique,
- Fonction Administrative,
- 1 Directeur Technique
- 1 Directeur Administratif et financier
- 1 Directeur Marketing

122

Matrise

1 Responsable Commercial
1 Devis
1 Bureau tude et mthodes
1 Responsable atelier
1 Responsable traitement de surface,
1 Responsable traitement thermique,
1 Responsable Qualit Hygine et Scurit

Employs

1 Commercial
1 Acheteur
1 Programmeur
1 Lancement Production
1 Contrleur
1 Rgleur machines
1 Technicien traitement de surface
1 Technicien traitement thermique
1 Logistique
2 secrtaires

- 12 oprateurs machines
- 2 ouvriers manutention
- 2 oprateurs traitement de surface
- 2 oprateurs traitement thermique
Pour des prcisions sur laspect comptences, il est souhaitable de
consulter le rapport de mission de la phase 2. Des fiches spcifiques
de chaque fonction sont dfinies.

Ouvriers spcialiss

Recommandations

Equipements
Btiment de production

2500 m

Machines

- 6 machines TOUR CN de diamtre 0 20mm


- 6 machines TOUR CN de diamtre 15 40mm

Equipements

Traitement

- 1 Chane traitement surface, 1000 m/ jour


- 1 Chane traitement thermique, 1000T/ jour
- 1 Station de traitement des effluents industriels, 100m/jour

CFAO

- 1 station de travail
- 1 logiciel (Solidworks ou Topsolid)

GPAO

- 1 licence TOP SOLID ERP ou SYLOB 5,


- 10 stations de travail,

Recommandations

Outils coupants,
Porte outils,
Equipement qualit,
Equipement datelier,

Pour des prcisions sur laspect quipements, il est souhaitable de


consulter le rapport de mission de la phase 2. Les aspects
techniques dtaills sont dfinis et des recommandations sont
exprimes.
Implantation

Wilaya

Alger, Constantine

Zone industrielle

Rouba, grand Constantine

123

ANIREF

Recommandations

36 zones, projets intgrs comprenant une offre foncire adapte aux


besoins des investisseurs ainsi que des services et des infrastructures
de qualit;
Des sites amnags dans le strict respect de lenvironnement: sans
risques, ni nuisances, ni contraintes cologiques.
Des espaces bien amnags, offrant un paysage industriel cohrent et
matris et garantissant aux usagers des zones: Un cadre de vie de
qualit, Une desserte et une connectivit optimales (jonction aux
rseaux adapte au trafic et aux flux,
Des lieux de vie scuriss avec rseaux et services aux entreprises et
aux usagers
Pour des prcisions sur les zones industrielles, il est souhaitable de
consulter le rapport de mission de la phase 2. Une carte prcise des
projets ANIREF est prsente.
VOLET FINANCIER DU PROJET C1
Option : Achat
CONSISTENCE ET FINANCEMENT DU PROJET

Planning de ralisation

Cot du projet

394 053 059 DA


Apport en fonds propres : 145 203 059 DA

Montage financier
Crdit bancaire moyen terme : 248 850 000 DA
LES PROJECTIONS
Point mort

334 Pices / Jour

Chiffre daffaires moyen

340 000 000 DA

Taux de marge net

34%

Taux de rendement de
linvestissement

28,4%

Retour sur fonds propres

18,9%

COMMENTAIRES ET RECOMMANDATIONS

Le financement

Les conditions de financement pour le terrain et le btiment


sont les suivantes :
Taux : 6,5%
Dure : 7 ans
Diffr : 2 ans
Les conditions de financement pour les quipements sont les
suivantes :
Taux : 6,5%
Dure : 5 ans
Diffr : 1 an
Une amlioration de ces conditions est possible suivant

124

ngociations
Ils ont t calculs sur une priode de 10 ans (Dure
damortissement des quipements)

Les ratios moyens

Cest le nombre de pices minimum commercialiser pour


commencer tre rentable rapprocher avec les capacits
machines.

Le point mort
Le Taux de rendement de
linvestissement

La valeur du btiment et du terrain reprsente


montant de linvestissement

48% du

Institutions et Organismes consulter

Institutions

- Le Conseil National de lInvestissement (CNI) : organe cr auprs


du ministre charg de la promotion des investissements et plac sous
lautorit du premier ministre qui en assure la prsidence, dfinit les
stratgies et approuve les projets, un vrai pouvoir de dcision ;
- Le Ministre de lIndustrie, de la PME et de la Promotion des
Investissements, (MIPMEPI) : propose des stratgies ;

Organismes

- LAgence Nationale dIntermdiation et de Rgulation Foncire


(ANIREF) : organise les oprations de cession des assiettes ;
- LAgence Nationale du Dveloppement Industriel (ANDI) :
tablissement public caractre administratif dot de la personnalit
morale et de lautonomie financire. Elle est place sous la tutelle du
ministre charg de la promotion des investissements, informe assiste
les entreprises. Il conseille, formalise les avantages fiscaux et
parafiscaux.
- Le Centre Technique de la mcanique CTIM, structure en charge de
conseiller et former techniquement les entreprises.

Fdrations

- BASTP: bourse de la sous-traitance algrienne,


- UPIAM: fdration industrie automobile et mcanique,

Recommandations

Il convient de rencontrer les institutions et organismes cits pour


entreprendre la dmarche de dveloppement ou cration de lactivit
dcolletage. Il convient galement de se procurer les rapports de
mission des phases 1 et 2 pour bnficier de toutes les donnes et
recommandations mtiers.
Rglementation

Rglementation
Dclaration

Forme juridique

Tout investisseur devra observer strictement les rglementations en


vigueur. Les dtails sont fournis par lANDI notamment, qui lassiste et
laccompagne.
- Formalits administratives et de publicit : acte authentique rdig
par un notaire ; publi dans un bulletin officiel ; dpt au greffe du
tribunal ; immatriculation au registre de commerce.
- Dclaration dexistence faite dans les 30 jours linspection des
impts.
- Dclaration de linvestissement : les investissements ayant bnfici
davantages font lobjet dune dclaration dexistence.
- Demande davantages fixes : concomitamment tout ce qui prcde,
une demande davantages fiscaux doit tre formule auprs de lANDI
condition que linvestissement soit suprieur 500 000 DA
-

SARL, Socit Responsabilit Limite

125

Fiscalit

Le rgime gnral a t retenu:


Au titre de la ralisation :
- Exonr des droits de douane pour les biens imports,
- Franchise de taxe sur la valeur ajoute (TVA) : 17%
- Exemption du droit de mutation,
Au titre de lexploitation aprs 3 ans constats ds lentre en activit :
- Exonration de limpt sur le bnfice de la socit (IBS) 19%
- Exonration de la taxe sur lactivit professionnelle(TAP) 2%.

Dclaration sociale

Lentreprise cotisera
o la CNAS, Caisse Nationale Assurances Sociales, de la wilaya
dimplantation pour les salaris,
o la CASNOS, Caisse Assurances Sociales Non salaris de la
wilaya dimplantation pour les chefs dentreprises.

Recommandations

Il convient de rencontrer les institutions et organismes cits pour


entreprendre la dmarche de dveloppement ou cration de lactivit
dcolletage. Il convient galement de se procurer les rapports de
mission des phases 1 et 2 pour bnficier de toutes les donnes et
recommandations du domaine rglementaire.

126

Fiche Projet C2
March envisag
Taille du march

1 374 millions de Dinars,


-

Clients potentiels

Pices fabriques

SNVI, Division Industrielle,


BTK,
SGP Equipag :
ENMTP,
EMO,
ETRAG,
FAMOS,
PMA,
POVAL,
CMA,
CYCMA
SGP INDELEC:
ENIEM,
ENIE,
DOMELEC,
SONARIC,
axes,
moyeu daxe de roues,
axes divers,
visserie spciale,
diffrentes pices cylindriques,
pices de diamtres 0,5 40 mm,

Volume du march

112 816 620 pices

Recommandations

Pour des prcisions sur laspect march, il est souhaitable de


consulter le rapport de mission de la phase 1. Lensemble du
potentiel de chaque client est prsent.
Dans ce march il convient de se mettre la norme ISO 9000 :
2008 et dans un avenir prochain si les projets futurs se ralisent
dans lautomobile ISO TS 16949.
Comptences ncessaires

Fonction

- Fonction Achat matires premires,


- Fonction Technique mthode et industrialisation,
- Fonction Qualit, scurit et environnement,
- Fonction Usinage : rglage des machines outils commande
numrique par enlvement de matire,
- Fonction traitement thermique,
- Fonction traitement surface,
- Fonction Commercial,
- Fonction Amlioration permanente,
- Fonction Logistique,
- Fonction Administrative,

Cadres

- 1 Directeur Technique
- 1 Directeur Administratif et financier
- 1 Directeur Marketing

127

Matrise

1 Responsable Commercial
1 Devis
1 Bureau tude et mthodes
1 Responsable atelier
1 Responsable traitement de surface,
1 Responsable traitement thermique,
1 Responsable Qualit Hygine et Scurit

Employs

1 Commercial
1 Acheteur
1 Programmeur
1 Lancement Production
1 Contrleur
1 Rgleur machines
1 Technicien traitement de surface
1 Technicien traitement thermique
1 Logistique
2 secrtaires

- 12 oprateurs machines
- 2 ouvriers manutention
- 2 oprateurs traitement de surface
- 2 oprateurs traitement thermique
Pour des prcisions sur laspect comptences, il est souhaitable de
consulter le rapport de mission de la phase 2. Des fiches
spcifiques de chaque fonction sont dfinies.

Ouvriers spcialiss

Recommandations

Equipements
Btiment de production

2500 m

Machines

- 6 machines TOUR CN de diamtre 0 20mm


- 6 machines TOUR CN de diamtre 15 40mm

Equipements

Traitement

- 1 Chane traitement surface, 1000 m/ jour


- 1 Chane traitement thermique, 1000T/ jour
- 1 Station de traitement des effluents industriels, 100m/jour

CFAO

- 1 station de travail
- 1 logiciel (Solidworks ou Topsolid)

GPAO

- 1 licence TOP SOLID ERP ou SYLOB 5,


- 10 stations de travail,

Recommandations

Outils coupants,
Porte outils,
Equipement qualit,
Equipement datelier,

Pour des prcisions sur laspect quipements, il est souhaitable de


consulter le rapport de mission de la phase 2. Les aspects
techniques dtaills sont dfinis et des recommandations sont
exprimes.
Implantation

Wilaya

Alger, Constantine

Zone industrielle

Rouba, grand Constantine

128

ANIREF

36 zones, projets intgrs comprenant une offre foncire adapte aux


besoins des investisseurs ainsi que des services et des infrastructures
de qualit;
Des sites amnags dans le strict respect de lenvironnement: sans
risques, ni nuisances, ni contraintes cologiques.
Des espaces bien amnags, offrant un paysage industriel cohrent et
matris et garantissant aux usagers des zones: Un cadre de vie de
qualit, Une desserte et une connectivit optimales (jonction aux
rseaux adapte au trafic et aux flux,
Des lieux de vie scuriss avec rseaux et services aux entreprises et
aux usagers

Recommandations

Pour des prcisions sur les zones industrielles, il est souhaitable de


consulter le rapport de mission de la phase 2. Une carte prcise des
projets ANIREF est prsente.
VOLET FINANCIER DU PROJET C2
Option : Leasing
CONSISTENCE ET FINANCEMENT DU PROJET

Planning de ralisation

Cot du projet

224 921 260 DA


Apport en fonds propres : 41 921 260 DA

Montage financier
Leasing (quipements) : 183 000 000 DA
LES PROJECTIONS
Point mort

396 Pices / Jour

Chiffre daffaires moyen

340 000 000 DA

Taux de marge net

33%

Taux de rendement de
linvestissement

47,7%

Retour sur fonds propres

21,6%

COMMENTAIRES ET RECOMMANDATIONS

Le financement

Les conditions de leasing sont celles pratiques par la Socit


Nationale de Leasing pour ce type dquipement :
Dure du leasing : 5 ans
Premier versement : 10%
Une amlioration de ces conditions (dure, montant du
premier versement, taux) est possible en prospectant dautres
organismes de leasing

129

Ils ont t calculs sur une priode de 10 ans (Dure


damortissement des quipements)
Cest le nombre de pices minimum commercialiser pour
commencer tre rentable rapprocher avec les capacits
machines.

Les ratios moyens


Le point mort

Institutions et Organismes consulter

Institutions

Organismes

Fdrations

Recommandations

- Le Conseil National de lInvestissement (CNI) : organe cr auprs


du ministre charg de la promotion des investissements et plac sous
lautorit du premier ministre qui en assure la prsidence, dfinit les
stratgies et approuve les projets, un vrai pouvoir de dcision ;
- Le Ministre de lIndustrie, de la PME et de la Promotion des
Investissements, (MIPMEPI) : propose des stratgies ;
- LAgence Nationale dIntermdiation et de Rgulation Foncire
(ANIREF) : organise les oprations de cession des assiettes ;
- LAgence Nationale du Dveloppement Industriel (ANDI) :
tablissement public caractre administratif dot de la personnalit
morale et de lautonomie financire. Elle est place sous la tutelle du
ministre charg de la promotion des investissements, informe assiste
les entreprises. Il conseille, formalise les avantages fiscaux et
parafiscaux.
- Le Centre Technique de la mcanique CTIM, structure en charge de
conseiller et former techniquement les entreprises.
- BASTP: bourse de la sous-traitance algrienne,
- UPIAM: fdration industrie automobile et mcanique,
Il convient de rencontrer les institutions et organismes cits pour
entreprendre la dmarche de dveloppement ou cration de lactivit
dcolletage. Il convient galement de se procurer les rapports de
mission des phases 1 et 2 pour bnficier de toutes les donnes et
recommandations mtiers.
Rglementation

Rglementation
Dclaration

Forme juridique

Fiscalit

Tout investisseur devra observer strictement les rglementations en


vigueur. Les dtails sont fournis par lANDI notamment, qui lassiste et
laccompagne.
- Formalits administratives et de publicit : acte authentique rdig
par un notaire ; publi dans un bulletin officiel ; dpt au greffe du
tribunal ; immatriculation au registre de commerce.
- Dclaration dexistence faite dans les 30 jours linspection des
impts.
- Dclaration de linvestissement : les investissements ayant
bnfici davantages font lobjet dune dclaration dexistence.
- Demande davantages fixes : concomitamment tout ce qui
prcde, une demande davantages fiscaux doit tre formule
auprs de lANDI condition que linvestissement soit suprieur
500 000 DA
-

SARL, Socit Responsabilit Limite

Le rgime gnral a t retenu:


Au titre de la ralisation :
- Exonr des droits de douane pour les biens imports,
- Franchise de taxe sur la valeur ajoute (TVA) : 17%
- Exemption du droit de mutation,
Au titre de lexploitation aprs 3 ans constats ds lentre en activit :
- Exonration de limpt sur le bnfice de la socit (IBS) 19%

130

- Exonration de la taxe sur lactivit professionnelle (TAP) 2%.

Dclaration sociale

Lentreprise cotisera
o la CNAS, Caisse Nationale Assurances Sociales, de la wilaya
dimplantation pour les salaris,
o la CASNOS, Caisse Assurances Sociales Non salaris de la
wilaya dimplantation pour les chefs dentreprises.

Recommandations

Il convient de rencontrer les institutions et organismes cits pour


entreprendre la dmarche de dveloppement ou cration de lactivit
dcolletage. Il convient galement de se procurer les rapports de
mission des phases 1 et 2 pour bnficier de toutes les donnes et
recommandations du domaine rglementaire.

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9. CONCLUSIONS ET RECOMMANDATIONS
Nous avons constat quil existe un march de la sous-traitance en dcolletage et quil peut se
dvelopper avec les projets en cours de discussion en particulier sur le march automobile.
Il convient donc dinciter les parties prenantes raliser cette dmarche et nous faisons les
recommandations suivantes pour que puisse russir ce projet.
Recommandations gnrales pour les partenaires

Institution

Associations et
fdrations

Donneur dordre

Institutionnel :
- assurer la promotion de la dmarche par des actions spcifiques :
- communication dans les milieux industriels, entreprises
publiques, grandes entreprises prives, banques nationales
- mettre en place des aides financires spcifiques la dmarche
par exemple :
- aide linvestissement pour le sous-traitant investisseur,
- aide au recours au conseil, qualit
- incitation fiscale pour les donneurs dordres qui permettent
dindustrialiser lactivit,
- inciter le Centre Technique CTIM a mettre en place une spcificit
dcolletage, pour assurer :
- formations,
- innovations,
- contrle matires premires,
- contrle des quipements de mtrologie,
- proposer des actions de conseils technologiques,
organisationnels, qualit
- mettre en place une commission (comprend les reprsentants de
tous les acteurs) de pilotage pour animer et suivre le projet.
Associations et fdrations :
- aider les sous-traitants dans leurs actions vitales :
veille technologique, rglementaire,
gestion des appels doffres,
participation des salons collectivement ltranger,
- aider les sous-traitants dans les achats matires premires pour
avoir un effet volume et cot,
- recenser les besoins en termes de formation initiale et continue, faire
des propositions,
- initier des actions dinnovation technologique,
- assurer les partenariats ncessaires notamment ltranger prs des
fdrations et des centres techniques,
- tablir lannuaire prcis des services,
- aider la promotion du mtier par des campagnes de
communication,
Donneurs dordres :
- tablir un cahier des charges trs prcis de sous-traitance :
- technique, usinage, procd,
- dlais, cot, fournitures
- quantit et livraison
- agrer les sous-traitants qui rpondent au cahier des charges,
- avoir une relation de gagnant gagnant avec les sous-traitants :
- respecter la comptence du sous-traitant, accepter son savoir-faire,
- aider le sous-traitant lorsque cela est ncessaire, technique

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- motiver les remarques ou les rapports de contrle,

Sous-traitants

Sous-traitants :
- sengager respecter les cahiers des charges des donneurs
dordres,
- sengager structurer son entreprise pour rpondre aux standards
prsents :
- normes ISO 9000, ISO TS 16949, ISO 14000,
- comptences intellectuelles,
- fonctions assures dans lentreprise : tude mthodes, logistique,
qualit
- sengager maintenir son matriel oprationnel pour offrir une
capacit suffisante vis vis du donneur dordre,
- organiser son entreprise :
- flux des produits selon les principes logistiques,
- assurer les 5 S,
- sengager adhrer et participer aux actions menes par :
- Centre Technique CTIM,
- Association et fdration,

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LEGENDE

ANDI

Agence Nationale de Dveloppement de lInvestissement

ANIREF

Agence Nationale dIntermdiation et de Rgulation Foncire

BASTP

Bourse Algrienne de la Sous-Traitance et de Partenariat

BFR

Besoin en Fonds de Roulement

CA

Chiffre dAffaires

CFAO

Conception Fabrication Assiste par Ordinateur

CN

Commande Numrique

CNI

Conseil National de lInvestissement

ERP

Enterprise Resource Planning, Progiciel de Gestion Intgre

E/S

Entre / Sortie

FIEV

Fdration Industries Equipement Vhicules

GPAO

Gestion Production Assiste par Ordinateur

ISO

International Standard Organization

Capital

MIPMEPI

Ministre de lIndustrie de la Petite et Moyenne Entreprise et de la


Promotion de lInvestissement

MO

Machines Outils

ROE

Retour On Equity, Retour sur Capitaux Propres

SNDEC

Syndicat National du Dcolletage

TCR

Tableau Comptes de Rsultat

TRI

Taux Rentabilit Interne

UPIAM

Union Professionnelle de lIndustrie Automobile et Mcanique

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