SCGSI

Systme de Contrle
Interne

Glossaire SCI

2015
 Systme de Contrle Interne
Glossaire
Le Glossaire SCI a pour objectif de faciliter la communication autour des principes et des concepts du Systme
de Contrle Interne (SCI). Il vise fournir une base commune, harmonise et partage des termes utiliss dans la
mise en uvre et le pilotage du SCI RH. Il ne reprsente pas une liste exhaustive mais recense des notions-cls
la bonne comprhension et appropriation du SCI DIRH.

Le SCI est en constante volution afin de prendre en considration les changements dans les pratiques de
management et de gestion. Pour que ce document soit vivant et reflte en temps rel les dfinitions de termes-cls
SCI, nhsitez pas nous faire part de vos remarques ou commentaires. (Contact scgsi@unige.ch)

Terme Notre dfinition

Composante du contrle interne - regroupant l'ensemble des politiques et des procdures mises en
Activits de contrle
place pour matriser les risques et raliser les objectifs de l'organisation.

Apptence aux
Niveau de prise de risque tolr et accept par une organisation dans l'atteinte de ses objectifs.
risques

Degr de confiance satisfaisant pour un niveau de cots, de bnfices et de risques donn. La

Assurance
dtermination d'un niveau "satisfaisant" est tablie par le jugement professionnel des responsables. La
raisonnable
notion d'assurance raisonnable se distingue gnralement de la notion d'assurance absolue.

Cartographie des
Reprsentation graphique des prestations / processus / sous-processus d'une organisation.
processus

Contrle Mesure prise afin de grer un risque et d'accrotre la probabilit qu'un objectif fix soit atteint.

Processus mis en uvre par la direction, le management et le personnel dune organisation destin
fournir une assurance raisonnable quant la ralisation dobjectifs et leur conformit en matire de
Contrle Interne
fiabilit financire, d'efficacit et d'efficience des oprations et de respect des prescriptions lgales et
rglementaires.

Description et communication formalise des rles et responsabilits de chaque acteur impliqu dans
Dfinition des rles un processus, ou dans une prestation permettant d'viter les conflits d'intrts ou les confusions de
et responsabilits responsabilits et visant garantir une complmentarit des interventions, indispensable dans la
dmarche transversale et multidisciplinaire d'un SCI.

Efficacit Capacit atteindre les objectifs fixs.

Efficience Rapport entre un rsultat obtenu et les ressources mobilises pour l'atteindre.

Environnement de Composante du contrle interne - constitu des principes et des valeurs qui influencent, voire
contrle orientent l'organisation et son fonctionnement.

Evaluation des Composante du contrle interne - regroupant l'identification, l'analyse, l'valuation et le traitement
risques des risques auxquelles l'organisation est expose.

Ensemble des systmes et des procdures mises en place par une direction afin d'assurer au mieux
Gouvernance
l'orientation gnrale, l'efficacit, le pilotage et la responsabilit d'une organisation.

Un des deux paramtres principaux d'valuation de la criticit d'un risque correspondant la gravit
Impact
(cot des consquences) d'apparition d'un vnement.

Outil d'valuation et d'aide la dcision grce auquel, de faon relativement objective, sont mesures
Indicateur
une situation ou une tendance, un instant donn dans le temps.
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Composante du contrle interne - essentielle au bon fonctionnement du SCI englobant tous les flux
Information et
d'information et moyens de communication mis en place permettant aux collaborateurs de disposer des
communication
informations dont ils ont besoin pour effectuer les contrles dont ils ont la responsabilit.

Outil d'analyse et de gestion des risques dans lequel l'ensemble des risques associs aux prestations
fournies sont recenss, valus en termes de criticit et classs selon leur nature. Les risques sont
galement lis des mesures de contrle avec des frquences et des niveaux de contrles diffrents
Matrice
(N1-N2-N3) tenant compte du cadre impos par le SCI institutionnel afin de s'assurer raisonnablement
(d'valuation) des
que chaque processus / prestation est matrise en termes de conformit et d'efficacit. Le
risques dtaille
renseignement de ce tableau peut conduire ajuster, corriger et amliorer le processus. C'est
pourquoi, associ un plan d'actions de suivi des risques, le tableau de suivi des risques permet une
meilleure gestion des risques et cherche ainsi obtenir une meilleure efficacit du SCI.

Outil de gestion des risques permettant de simplifier la gestion systmatique des risques, notamment
Matrice des risques par une reprsentation vulgarise (simplifie) des risques dans les processus / prestations mtiers. Cet
simplifie outil intermdiaire, entre le Tableau de bord de pilotage des risques et la Matrice d'valuation des
risques dtaille, permet d'avoir une vue d'ensemble sur les processus et les risques y associs.

Objectif Rsultat que l'on veut atteindre.

Composante du contrle interne - constitue le processus indispensable qui value la qualit du

Pilotage fonctionnement du systme de contrle interne dans le temps pour vrifier le maintien de la qualit du
contrle.

Document interne dfinissant la stratgie appliquer pour arriver au rsultat voulu, en respectant les
Plan d'actions
objectifs en termes de dlais, de qualit et de ressources.

Plan stratgique Feuille de route que se donne une organisation pour raliser sa vision moyen et long terme.

Prestation Produit ou service fourni par une entit pour un client final.

Un des deux paramtres principaux d'valuation de la criticit d'un risque correspondant la frquence
Probabilit
d'apparition d'un risque.

Devoir de rpondre de ses actes, toutes circonstances et consquences comprises, cest--dire d'en
Responsabilit
assumer l'nonciation, la ralisation et par suite la rparation lorsque l'attendu n'est pas obtenu.

Possibilit que se produise un vnement qui aura des consquences ngatives sur la ralisation des
Risque
objectifs. Le risque se mesure en termes d'impact et de probabilit.

Ensemble des tches assumes par un individu dans un groupe; fonction assume par un acteur / une
Rle
personne dans une situation particulire.

Ensemble dindicateurs qui donne une vue de la situation et de son volution probable par rapport aux
Tableau de bord
objectifs fixs.

Outil de pilotage pour l'valuation qualitative des risques facilitant la classification et la priorisation des
Tableau de bord de
risques recenss. Les risques sont positionns sur deux axes (impact et probabilit) en fonction
pilotage des risques
notamment de la mesure du risque et de l'apptence aux risques par la direction.
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SOURCES
SCI UNIGE (http://www.unige.ch/qualite/demarchepreventionqualite/sciqualite/)

COB UNIGE ETAT DE GENEVE (www.unige.ch/rectorat/static/2013/COB20122015.pdf)

RM INSTITUTIONNELS UNIGE
(http://www.unige.ch/qualite/demarchepreventionqualite/risquesmajeursinstitutionnels/)

POLITIQUE QUALITE UNIGE (http://www.unige.ch/qualite/politiquequalite/)

PLAN STRATEGIQUE UNIGE (http://www.unige.ch/plan-strategique/)

Manuel de contrle interne de ltat de Genve

(https://www.ge.ch/conseil_etat/.../Manuel_controle_CE_13_12_06.pdf)

COSO (http://www.coso.org/)

Norme daudit suisse (NAS 890), Vrification de lexistence dun systme de contrle interne - rsum des
principales prescriptions, Ernst & Young, 2008
(https://www2.eycom.ch/.../items/...as890/200804_ey_iks_as890_f.pdf)

Guide PWC (https://www.pwc.ch/user_content/.../pwc_sci_pleine_mutation_06_f.pdf)

Lafortune, L. (2006). Exercice et dveloppement du jugement professionnel. Accompagner l'valuation des

apprentissages dans l'cole qubcoise. Aide l'apprentissage et reconnaissance des comptences, Fascicule 3,
Document indit, MELS-UQTR. (https://plone2.unige.ch/admee08/symposiums/j-s1/j-s1-1)

IFACI, Normes professionnelles internationales de laudit interne, applicables janvier 2013, Glossaire, Institut
Franais de lAudit et du Contrle Internes (www.ifaci.com/uploads/_ifaci/ani_fichiers/CRIPP-2013-3.pdf)

MEMOIRE ONLINE (http://www.memoireonline.com/01/12/5038/m_Essai-de-mise-en-place-dun-systeme-de-

contrle-interne-dans-une-entreprise--cas-de-Ethical-and10.html)

INTOSAI, Lignes directrices sur les normes de contrle interne promouvoir dans le secteur public,
(http://fr.issai.org/media/13556/intosai_gov_9100_f.pdf)