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EXERCICE N 01 :
On a ressortie des registres de la SARL ALPHA COMPUTER les informations suivantes :
1/ JOURNAL DE LA CAISSE :
DESIGNATION MONTANT
CAISSE AU 01/01/N 25
ENCAISSEMENT CLIENTS 460
AVANCE DONNEE AU PERSONNEL 190
DECAISSEMENT FOURNISSEURS 121
G 50 3
2/ JOURNAL DE LA BANQUE :
DESIGNATION MONTANT
SOLDE BANQUE AU 01/01/N 125
FRAIS FINANCIERS 10548
ENCAISSEMENT CLIENTS 18489
DECAISSEMENT POUR G50 N-1 18
DECAISSEMENT AU PROFIT DES FOURNISSEURS DIMMOBILISATION
CIORPORELLES 3228
DECAISSEMENT SUR IMMOBILISATION FINANCIERE 4496
REGLEMENT DE DECLARATION CNAS 6571
DECAISSEMENT POUR DES IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 2658
SALAIRE PERSONNEL 21435
ENCAISSEMENT SUITE A L'EMISSION DES ACTIONS 2398
REGLEMENTS FOURNISSEUR 5675
G 50 16480
ENCAISSEMENT ASSURANCE 1372
DIVIDANDE QUOTE-PART RECU 1818
DIVIDANDE ET AUTRE DISTRIBUTION EFFECTUES 1118
EMPRUNT 1374
REMBOURSSEMENT EMPRUNT 1308
3/ LE COMPTE DE RESULTAT :fait apparaitre entre autre les donnes suivantes :
- 681 dotation aux amortissements et aux provisions et perte de valeurs = 1000
- 781 reprise sur perte de valeurs et provision = - 900
- 752 plus-values sur sortie dactifs immobiliss non financiers = - 200
- 639 impts diffres passif = -305
4/ BILAN AU 31/12/N :
ACTIF N N-1 PASSIF N N-1
IMMOB CORPORELLES &
15 855,00 15 480,00 CAPITAL 19 200,00 19 200,00
INCORPORELLES
IMMOBILISATION
9 300,00 9 320,00 RESERVE LEGAL 2 040,00 2 040,00
FINANCIERES
IMPOTS DIFFERES ACTIF 1 500,00 1 500,00 RESULTAT D4EXERCICE 566,00 300,00
STOCKS 2 500,00 3 000,00 EMPRUNTS 6 000,00 5 810,00
CLIENTS 4 690,00 4 500,00 IMPOT DOFFERET PASSIF 305,00 4 000,00
FOURNISSEURS ET COMPTES
AUTRES DEBITEURS 900,00 650,00 5 700,00 2 650,00
RATACHE
AUTRE ACTIFS COURANTS 655,00 600,00 IMPOTS 2 000,00 1 200,00
DISPONIBILITES 1 311,00 150,00 AUTRE DETTES 900,00 -
TOTAL 36 711,00 35 200,00 TOTAL 36 711,00 35 200,00
Travail faire :
En votre qualit de comptable le grant de la SARL ALPHA COMPUTER vous demande
dtablir un tableau des flux de trsorerie selon la mthode indirecte.
SOLUTION FICHE DE TD N04
DESIGNATION N N-1
Flux de trsorerie provenant des acitivits oprationnelles
resultat net de l'exercice 566,00
ajustement :
amortissements et provisions 1 000,00
reprise d'amortissement et provision -900,00
variation des impots differes -305,00 0,00
variation des stocks 500,00
variation des clients et autres -495,00 0,00
variation des fournisseurs et autres 750,00
plus ou moins values de cessions net d'impots 200,00
flux de tresorerie gnrs par les activites operationnelles (A) 1 316,00
flux de tresorerie provenant des operations d'investissement
decaissement sur les acquisition d'immobilisation corporelles ou incorporelles -190,00
decaissement sur immobilisation financiere -50,00
encaissement sur cessions d'immobilisations financieres 20,00
interet encaisss sur plassements financiers DAT 75,00 0,00
devidandes et quoe-part de resultats reu 250,00
incidence des variations de prerimetre de consolidation
flux de tresorerie lis aux operations d'investissments (B) 105,00
flux de tresorerie provenant des operations de financement
encaissment suite a l'emission d'action 250,00
dividandes et autres distribution effectus -700,00
encaissment provenant d'emprunts 256,00 0,00
remboursements d'emprunts -66,00
flux de tresorerie lis aux operations de financement ( C) -260,00 0,00
variation de tresorerie de la periode (A+B+C) 1 161,00
Trsorerie et quivalents de trsorerie l'ouverture de l'exercice 150,00
Trsorerie et quivalents de trsorerie la clture de l'exercice 1 311,00
incidence des variations de cours de devise
Variation de la trsorerie de la priode 1 161,00 0,00
FICHE DE TD N05 : Comptabilisation par composant
EXERCICE N01 :
EXERCICE N 02 :
Une immobilisation de 1 000 000 est acquise le 1er janvier 2008 et amortie sur 20 ans (50 000 par
an). En 2013, ltablissement identifie un composant dune valeur brute de 150 000 dont le
remplacement est prvu en 2017. Ltablissement ne considre comme significatifs que les
composants qui reprsentent 5% de la valeur brute de limmobilisation principale et dont la dure de
vie est de 20% infrieure celle de cette dernire. Au cas prsent, la structure est amortie sur une
dure de 20 ans. Pour tre jug significatif, un composant doit avoir une valeur unitaire minimale de
50 000 et samortir sur une dure maximale de 16 ans. Le composant identifi par ltablissement
rpond ces deux critres et, par consquent, limmobilisation doit tre dcompose.
Travail faire :
- Effectuer le traitement comptable ncessaire pour cette opration
Solution FICHE DE TD N05 : Comptabilisation par composant