Etude technico conomique et financire dune exploitation.

OI 412, 413

Un agriculteur exploite une superficie de 13 ha de productions mixtes :

- 8 ha de vignes
- 1ha darboriculture
- 2 ha de marachage
- 2 ha de crales

Il vous fait parvenir les documents comptables suivant.

- Un bilan douverture et de clture 2008
- Un compte de rsultat 2008.
OI 412 :
A partir des documents donns en annexe :

Calculez les soldes intermdiaires de gestion. (annexe 1)

Solde Intermdiaire de Gestion Valeurs

Production de lexercice

Excdent brut dexploitation

Rsultat net agricole ou rsultat courant

Rsultat exceptionnel

Rsultat financier

Revenu disponible

Capacit dautofinancement

Valeur ajoute

Analysez au moins trois critres de lactivit conomique de lentreprise et donnez un avis

global sur cette activit..

Critre 1

Critre 2

Critre 3

Avis global

Sujet OI 412-413 1/7

 ANNEXE 1
COMPTE de RESULTAT de lANNEE
CHARGES PRODUITS
60 Achats dappro 70 Production de lexercice
Engrais 1100 Vente de vin 46900
Semences et plants 600 Vente dasperge 9000
Produits de dfense 5970 Vente de fruits 14820
Carburants et lubrifiants 1450 Vente de crales 754
Petits matriels et outillage 720 S/Total 71474
Travaux par tiers 2000
Eau 600
Electricit 400
Variation de stock 80
S/Total 12920
61-62 Services extrieurs 71 Variation de stock - 5228
Fermage 1350 S/Total -5228
Entretien et rparation 3600 72 Production auto 620
consomme
Assurances 1900 S/Total 620
Tlphone 580 74 Indemnits et 1040
subventions dexploitation
Honoraires 750
S/Total 8180
63 Impts et taxes
Impts foncier 600
S/Total 600
64 Frais de personnel
Salaires 3200
Charges 1400
Charges sociales de 2900
lexploitant
S/Total 7500
66 Charges financires 76 Produits financiers
Frais financiers court terme 300 Intrts de parts 80
sociales
Frais financiers long et 3700 S/Total 80
moyen terme
S/Total 4000
67 Charges exceptionnelles 0 77 Produits exceptionnels 0
68 Dotation aux amortissements 8600

Total Charges 41800 Total Produits 67986

Rsultat de lexercice Rsultat de lexercice
Total Total

Remboursement de capital 5800

Prlvements privs 21050

Sujet OI 412-413 2/7

 Calculez les indicateurs financiers suivants. (annexe 2)

Indicateurs financiers Valeur dbut Valeur fin

Taux dautonomie financire

Taux dendettement

Fond de roulement

Besoin en fond de roulement

Trsorerie nette

Pour au moins trois critres, donnez un lment danalyse et donnez votre avis sur la
situation financire globale de lentreprise.

Critre 1

Critre 2

Critre 3

Avis global

Sujet OI 412-413 3/7

ANNEXE 2 : BILAN dOUVERTURE et de CLOTURE 2008

ACTIF MONTANT PASSIF MONTANT

01/01/2008 31/12/2008 01/01/2008 31/12/2008
CAPITAL
ACTIF IMMOBILISE PERMANENT

IMMOBILISATIONS CAPITAL PROPRE 65 692 64 793

INCORPORELLES 900 700 PRELEVEMENT PRIVE 18000 21 050
Frais Etablissement 900 700 RESULTAT de l'EXERCICE 23 256 26 186

IMMOBILISATIONS SUBV d'INVESTISSEMENT 0

CORPORELLES 116 900 118 900
Terres 50 000 50 000 EMPRUNTS LONG.T 60 800 55 000
Plantation 27 900 30 900 0
Batiments 20 000 16 000 EMPRUNTS MOY.T 0
Matriel 19 000 22 000
TOT CAPITAL
Cheptel Reproducteur 0 PERMANENT 131 748 124 929
Autres 0
CAPITAL CIRCULANT
IMMOBILISATIONS
FINANCIERES 2 100 2 100 DETTES COURT TERMES 2 000 3 000
Parts Sociales 2100 2 100
DECOUVERT BANCAIRE 0
TOT ACTIF 121
IMMOBILISE 119 900 700
DETTES EXPLOITATIONS 1 580 3 158
ACTIF CIRCULANT
STOCK 10 500 4 892 Fournisseurs 1580 3 158
Approvisionnement 500 120 Etats 0
Produits a vendre 10 000 4 772 Autres 0
En cours de Production 0
TOT CAPITAL
Animaux 0 CIRCULANT 3 580 6 158

CREANCES 1 500 2 250

Clients 500 750
Etats (TVA, Subventions) 1000 1 500
Autres 0
COMPTES FINANCIERS 3 428 2 245
Banque 3350 2 150
Caisse 78 95

TOT ACTIF
CIRCULANT 15 428 9 387

135 131 131

TOTAL ACTIF 328 087 TOTAL PASSIF 135 328 087

Sujet OI 412-413 4/7

OI 413

Un agriculteur tablit la liste de toutes ses dpenses et de toutes ses recettes (courantes,
exceptionnelles, prives ) pour lanne 2008.(Voir annexe 3)

Il dcide le 8 Mars 2008 dinvestir dans un matriel de 15 000 TTC (tx de Tva : 19,6%).
Il financera cet investissement par un emprunt un taux de 2,5% quotit 100% sur une dure
de 6 ans.
(En annexe 4 : Tableau financier afin de calculer les annuits).

Ses dpenses prives slvent 1500 /mois, quil prlvera sur le rsultat mensuel de son
entreprise.

A laide dun tableur Excel :

Aidez cet agriculteur raliser un budget de trsorerie prvisionnel pour lanne 2008.
Noubliez pas de rgulariser la TVA (CA3 ou CA12A votre choix).

Interprtez et analysez lvolution du solde de la trsorerie entre le dbut et la fin de

lexercice.

Le financement propos est il cohrent ?

Quelles solutions apporterez vous pour amliorer cette trsorerie.

Au moins deux propositions
Ou tout simplement pour mieux grer votre argent courant, dans le cas ou ce budget serait trop
fortement excdentaire ?

Sujet OI 412-413 5/7

Annexe 3
OI 413
Rcapitulatif des Dpenses et des Recettes de l'Anne
2008(annexe 3)
Nature de Dates
TTC Htva TVA
l'opration paiements

DEPENSES

Engrais 1196 1000 196 Fvrier

Semences et plants 598 500 98 Mars

Produits de dfense
des vgtaux 7021 5870 1151 mi-avril,mi-novembre

Carburants lubrifiants 1734 1450 284 1/4 par trimestres

Autres appros 861 720 141 Juillet

Travaux par tiers 2392 2000 392 Octobre

Fermage 1250 Janvier

Factures d'entretien
rparation 1794 1500 294 Novembre

Assurances 1800 chaque mois

Autres frais 777 650 127 Novembre

Salaires 1/2 au 2m Trim
Charges sociales 4500 1/2 au 3m Trim
Cotisations 1/2 Avril
exploitant 2800 1/2 Aot

Taxes foncires 500 Octobre

Annuits 3900 mars

Prlvements privs 14400 par mois 1200

TOTAL

RECETTES TVA 5,5%

Vin 50640 48000 2640 1/4 par trimestre

Fruits 13557 12850 707 3m trimestre

Lgumes 7913 7500 413 1/3 Juillet 2/3 Dcembre

TOTAL

Sujet OI 412-413 6/7

 ANNEXE 4 : tableau des coefficients dannuits demprunt

TAUX
0.5% 1% 1,5% 2% 2.5% 3% 3.5% 4%
ANS
1 1.005 1.0100 1.015 1.02000 1.025 1.03000 1.03500 1.04000
2 000
0.50375 0.50750 0
0.51128 0.51500 0.51883 0.52261 0
0.52640 0
0.53019
3 1
0.33667 0.34000 0.34338 0.34680 0.35014 0.35353 0
0.35693 6
0.36034
4 0
0.25313 0.2563 0.25944 0.2626 0.26582 0.26902 4
0.27225 9
0.27549
5 7
0.20301 0.2060 0.20909 0.2122 0.21525 0.21835 1
0.22148 0
0.22462
6 5
0.1696 0.17255 0.17553 0.1785 0.18155 0.18459 1
0.18766 7
0.19076
7 0.14573 0.1486 0.15156 0.1545 8
0.1575 0.16050 8
0.16354 2
0.16661
8 6
0.12783 0.1307 0.13358 0.1365 0.13947 0.14245 4
0.14547 0
0.14852
9 6
0.11391 0.1167 0.11961 0.1225 0.12546 0.12843 7
0.13144 8
0.13449
10 4
0.10277 0.1056 0.10843 0.1113 0.11426 0.11723 6
0.12024 3
0.12329
11 1
0.09366 0.0965 0.09929 0.1022 0.10511 0.10807 1
0.11109 1
0.11414
12 7
0.08607 0.0888 0.09168 0.0946 0.09749 0.10046 2
0.10348 9
0.10655
13 2
0.07964 0.0824 0.08524 0.0881 0.09105 0.09403 4
0.09706 2
0.10014
14 0
0.07414 0.0769 0.07972 0.0826 0.08554 0.08552 2
0.09157 4
0.09466
15 6
0.06936 0.0721 0.07494 0.0778 0.08077 0.08376 1
0.08682 9
0.08994
16 0.06519 0.0679 0.07077 0.0737 7
0.0766 0.07961 5
0.08268 1
0.08582
17 1
0.06151 0.0643 0.06708 0.0700 0.07293 0.07595 5
0.07904 0
0.08219
18 3
0.05823 0.0610 0.06381 0.0667 0.06967 0.07270 3
0.07581 9
0.07899
19 0.0553 9
0.0581 0.06088 0.0638 0.06676 0.06981 7
0.07294 3
0.07613
20 4
0.05267 0.0554 0.05825 0.0612 0.06415 0.06721 0
0.07036 9
0.07358
21 6
0.05028 0.0530 0.05587 0.0588 0.06179 0.06487 1
0.06803 2
0.07128
22 0.04811 0.0509 0.0537 2
0.0566 0.05965 0.06274 7
0.06593 0
0.06919
23 0.04613 0.0489 0.05173 0.0547 7
0.0577 0.06031 2
0.06401 9
0.06730
24 4
0.04432 0.0471 0.04992 0.0529 0.05591 0.05904 9
0.06227 9
0.06558
25 7
0.04265 0.0454 0.04826 0.0512 0.05428 0.05742 3
0.06067 7
0.06401
8 4 2

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