DATE :

EXERCICE :
PROGRAMME DE TRAVAIL
ENTITE : CYCLE FISCAL

Avertissement : La CRCC de Paris ne peut aucunement être tenue responsable de l'utilisation

des modèles et documents mis en ligne ; ceux-ci n'ont qu'un caractère indicatif et doivent être
adaptés strictement en fonction de chaque contexte d'intervention et n'ont pas pour but de
traiter les aspects spécifiques de toutes les missions.

COMPTES CONCERNES :
I. Créances et dettes fiscales
II. Charges
III. Autres (préciser)

SEUIL DE SIGNIFICATION :

ELEMENTS CLES ANALYSE CONTROLE INTERNE O N OBSERVATIONS

La grille de séparation des fonctions est-elle remplie ?

L’entreprise est-elle attentive au respect des règles

réglementaires et au suivi des taxes obligatoires selon les
caractéristiques de l’activité et de l’entreprise ? (« cellule
de veille fiscale »)
Y a-t-il une procédure de collecte des informations liées
au cut off confirmée par le service fiscal et le service
comptable ?
La signature des pièces de règlement est-elle faite au vu
des pièces justifiant la dépense ?

Type d’erreurs relevées

Conclusion : évaluation générale du risque

 DATE :
EXERCICE :
PROGRAMME DE TRAVAIL
ENTITE : CYCLE FISCAL

Fait par
DILIGENCES ou N/A Ref OBSERVATIONS
ou O/S

CHARGES

Revue analytique n-1/n/budgets

Préparer ou obtenir une analyse comparative par
rapport à l'exercice précédent et au budget des
charges figurant dans le compte de résultat Enquêter
sur les comptes qui présentent des variations
significatives (supérieures à ….K€ ou …%).
Analyse des postes
Si la revue analytique fait ressortir des écarts
inexpliqués sur les charges fiscales, préparer ou
obtenir une analyse des comptes concernés et
rapprocher ces écarts le cas échéant des documents
justificatifs pour les éléments dont les montants sont
supérieurs à ceux spécifiés
Vérifier la concordance entre la comptabilité et les
états externes, déclarations

ETAT
Pointer le solde de clôture des comptes de taxes et
comptes rattachés avec le grand-livre et les comptes
annuels.
Non compensation
S'assurer de la non compensation des soldes
débiteurs et créditeurs dans la présentation du bilan.
Exhaustivité passif
Effectuer une recherche des passifs non enregistrés
sur la période allant de la date de clôture à (date
contrôle). Pour effectuer la recherche des passifs non
enregistrés, examiner les décaissements postérieurs à
la clôture supérieurs à …K€ et mouvementant les
comptes de taxes.

Créances fiscales
Enquêter et analyser sur les soldes débiteurs
supérieurs à …K€.
Dettes fiscales
 DATE :
EXERCICE :
PROGRAMME DE TRAVAIL
ENTITE : CYCLE FISCAL

Fait par
DILIGENCES ou N/A Ref OBSERVATIONS
ou O/S

Vérifier la conformité des soldes créditeurs avec

les déclarations des dernières périodes
contrôlées

Séparation des exercices

Obtenir un état des taxes à venir. Faire une revue
analytique n/n-1. Contrôler par test les lignes
supérieures à …K€.
Apurement
Examiner l’apurement des dettes à la clôture à partir
des relevés de banque sur la période entre la date de
clôture et la date de nos contrôles.

Attentes spécifiques du client

Effectuer les contrôles suivants :

Confirmation
Au (date), procéder à une confirmation directe des
soldes fiscaux supérieurs à …K€ et vérifier les quitus
obtenus
Demander au client la confirmation des litiges auprès
des conseils et avocats (NEP…) et rapprocher les
réponses des provisions.
En cas de contrôles fiscaux, vérifier l’état de la
procédure et la conformité des provisions constatées
Procéder à une revue des inscriptions prises par
l’administration fiscale

REGLEMENTATION

Faire un sondage sur les déclarations fiscales pour

vérifier la conformité avec la présentation, les
mentions obligatoires
IMPOT SUR LES BENEFICES

Vérifier à travers le calcul de la détermination du

résultat fiscal l’application des règles liées à la non
 DATE :
EXERCICE :
PROGRAMME DE TRAVAIL
ENTITE : CYCLE FISCAL

Fait par
DILIGENCES ou N/A Ref OBSERVATIONS
ou O/S

déductibilité ou déductibilité différée des charges

Vérifier le traitement des plus values, des sursis
d’imposition

Vérifier l’existence des conditions exigées pour

l’application de régimes spéciaux (à détailler) :
* exonérations des entreprises nouvelles
* exonérations liées au lieu d’exercice, zones franches
* régime des jeunes entreprises innovantes
* taux réduits

Vérifier l’existence des conditions requises pour les

crédits d’impôts (à détailler) :
* crédit d’impôt recherche
* crédit d’impôt apprentissage

Vérifier la conformité des tableaux liés à l’intégration

fiscale et la validité des options

TVA

Vérifier la conformité des règles appliquées en

matière de TVA collectée : fait générateur,
débits/encaissements, opération France /export
/CEE, autoliquidation

Vérifier la conformité des règles appliquées en

matière de déduction de TVA : prorata, fait
générateur, dépenses exclues

TAXE PROFESSIONNELLE ET AUTRES TAXES

Vérifier la correcte application des règles avec les

spécificités de l’entreprise

Vérifier le versement des taxes parafiscales

ANNEXE COMPTABLE
Vérifier la qualité de l’information comptable figurant
dans les annexes.
 DATE :
EXERCICE :
PROGRAMME DE TRAVAIL
ENTITE : CYCLE FISCAL

Fait par
DILIGENCES ou N/A Ref OBSERVATIONS
ou O/S

Vérifier l’information sur la ventilation de l’impôt sur

les bénéfices

Vérifier les informations fournies sur l’intégration

fiscale

Vérifier les informations liées aux provisions sur des

redressements en cours

CONCLUSIONS :

POINTS A SUIVRE SUR N+1 :

Visa :