ETATS FINANCIERS SELON LE SCF

EXEMPLE PEDAGOGIQUE

1
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
 Sommaire

LES ETATS FINANCIERS AU 31/12/2012.............................................................................................3

1. BILAN ACTIF AU 31/12/2012........................................................................................................ 4

1. BILAN PASSIF ET CAPITAUX PROPRES AU 31/12/2012............................................................5

2. COMPTE DE RESULTATS AU 31/12/2012................................................................................... 6

3. TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE AU 31/12/2012.............................................................. 7

4. TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES AU 31/12/2012....................................... 8

L’ANNEXE AUX ETATS FINANCIERS 2012......................................................................................... 9

Note 1 : Règles et méthodes comptables......................................................................................... 10

Note 2 : Informations relatives aux immbilisations............................................................................ 16

Note 3 : Informations relatives aux stocks et en cours..................................................................... 18

Note 4 : Informations relatives créances clients et emplois assimilés.............................................. 18

Note 5 : Informations relatives à la trésorerie................................................................................... 19

Note 6 : Informations relatives au capital.......................................................................................... 19

Note 7 : Informations relatives aux dettes financières...................................................................... 20

Note 8 : Informations relatives aux impôts différés........................................................................... 21

Note 9 : Informations relatives aux fournisseurs............................................................................... 21

Note 10 : Informations relatives aux impôts exigibles....................................................................... 22

Note 11 : Informations relatives autres dettes.................................................................................. 22

Note 12 : Informations relatives aux avances bancaires................................................................... 22

Note 13 : Informations relatives au chiffre d’affaires......................................................................... 22

Note 14 : Informations relatives consommations.............................................................................. 23

Note 15 : Informations relatives services.......................................................................................... 24

2
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
 Note 16 : Informations sur la valeur ajoutée...................................................................................... 24

Note 17: Informations relatives personnel......................................................................................... 25

Note 18 : Informations relatives aux impôts et taxes......................................................................... 25

Note19 : Informations sur le résultat opérationnel............................................................................ 25

Note 20 : Informations sur le résultat opérationnel........................................................................... 26

Note 20 : Informations sur le résultat financier.................................................................................. 26

Note 21 : Informations sur le résultat ordinaire avant impôt.............................................................. 26

Note 22 : Informations relatives à la charge d’impôt......................................................................... 26

Note 23 : Informations sur le résultat net...........................................................................................26

Note 24: Résultat net ……………………………………………………………………………………………………………………….28

Note 25: Variation de trésorerie de la période ……………………………….……………………………………………….28

Note 26 : Variation des capitaux propres…………………………………………………………………………………………29

Notes 26: informations complémentaires………………………………………………………………………………………29

3
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
LES ETATS FINANCIERS AU 31/12/2012

4
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
 31/12/2012 Amortissement N
ACTIF Notes Perte de valeur 31/12/2011 Evolutio
Brut Net
ACTIF IMMOBILISE (NON COURANT)
Ecart d'acquisition (ou goodwill) ,00 ,00 ,00 0.00

Immobilisations incorporelles Note 2 4 585 878,03 3 556 236,93 1 029 641,10 0.00

Immobilisations corporelles Note 2 2 836 594 510,30 1 297 592 730,99 1 539 001 779,31 1 765 646 190,08 (226 644 4

Terrains 434 538 000,00 0.00 434 538 000,00 431 883 384,62 2 654

Agencement et aménagement de terrains ,00 ,00 0.00 0.00

69 752 504,64
Bâtiments 105 541 903,04 34 920 729,89 70 621 173,15 86
919 368 277,90
Installations technique matériel net outillage 1 596 706 548,57 800 244 850,87 796 461 697,70 (122 906

Autres immobilisations corporelles 699 808 058,69 462 427 150,23 237 380 908,46 344 642 022,92 (107 261 1

Immobilisations en concession ,00 ,00 0.00 0.00

Immobilisations encours Note 2 298 427 760,35 0.00 298 427 760,35 185 335 000,00 113 092
Immobilisations corporelles en contrat de
Note 2 1 470 451 219,08 483 177 429,69 987 273 789,39 899 900 917,00 87 372
location financement
Immobilisations financières 258 053 357,82 258 053 357,82 258 053 357,82
Titres mis en équivalence ,00 0.00 0.00 0.00

Autres participation et créances rattachées Note 2 8 750 000,00 0.00 8 750 000,00 8 750 000,00

Autres titres immobilisés 0,00 0,00 0.00 0.00

249 530 434,00
Prêts et autres actifs financiers non courants Note 2 249 303 357,82 0.00 249 303 357,82 (227 0

Impôts différés actif Note 8 4 825 112,50 0.00 4 825 112,50 0.00 4 825

TOTAL ACTIF NON COURANT 4 872 937 838,08 1 784 326 397,61 3 088 611 440,47 3 109 162 541,08 (20 551 1

ACTIF COURANT
Stocks et encours Note 3 901 447 658,17 0.00 901 447 658,17 517 130 420,83 384 317

Créances et emplois assimilés 2 701 901 149,02 7 289 697,16 2 694 611 451,86 2 214 759 314,39 479 852

Clients Note 4 2 408 824 478,43 7 289 697,16 2 401 534 781,27 2 001 677 268,87 399 85

Autres débiteurs Note 4 117 185 587,88 0.00 117 185 587,88 70 828 063,46 46 357

Impôts et assimilés Note 4 175 891 082,71 0.00 175 891 082,71 142 253 982,06 33 637

Autres créances et emplois assimilés ,00 0.00 0.00 0.00

Disponibilités et assimilés 465 711 661,14 0.00 465 711 661,14 444 949 011,79 20 762

Placement et autres actifs financiers courants ,00 0.00 0.00 0.00

Trésorerie Note 5 465 711 661,14 0.00 465 711 661,14 444 949 011,79 20 762

TOTAL ACTIF COURANT   4 069 060 468,33 7 289 697,16 4 061 770 771,17 3 176 838 747,01 884 932 0
TOTAL GENERAL DE L'ACTIF   8 941 998 306,41 1 791 616 094.77 7 150 382 211,64 6 286 001 288,09 864 380 9

1. BILAN AU 31/12/2012

5
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
 PASSIF ET CAPITAUX PROPRES Notes 31/12/2012 31/12/2011 Evolution

CAPITAUX PRORPRES   - -

Capital émis Note 6 1 560 095 000,00 1 560 095 000,00 0.0

Capital non appelé 0.00 0.00 0.0

Primes et réserves -Réserves consolidées (1) Note 6 227 523 080,33 167 630 836,55 59 892 243,7
Ecart de réévaluation 0.00 0.00 0.0

Ecart d'équivalence (1) 0.00 0.00 0.0

Résultat net -résultat net part du groupe (1) 805 552 290,34 598 922 437,85 206 629 852,4
Autres capitaux -Reports à nouveau Note 6 549 490 423,03 252 424 598,41 297 065 824,6
Ajustement résultant du passage vers le SCF Note 6 326 634 007,00 326 634 007,00 0.0

TOTAL CAPITAUX PROPRES 3 469 294 800,70 2 905 706 879,81 563 587 920,8
PASSIF NON COURANT

Emprunts et dettes financières Note 7 491 347 029,50 496 725 660,14 (5 378 630,63
Impôts (différés et provisionnés) Note 8 98 989 147,97 76 541 249,86 22 447 898,1
Autres dettes non courantes 0.00 0.00 0.0

Provisions et produits comptabilisés d'avance 0.00 0.00 0.0

TOTAL PASSIF NON COURANT 590 336 177,47 573 266 910,00 (496725660,14
PASSIF COURANT

Fournisseurs et comptes rattachés Note 9 1 439 098 826,90 1 263 860 199,96 175 238 626,9
Impôts Note 10 469 579 985,00 433 983 029,05 35 596 955,9
Autres dettes Note 11 1 082 757 292,11 879 504 001,31 203 253 290,8
Trésorerie passif Note 12 99 315 129,46 229 680 267,96 (130 365 138,50

TOTAL PASSIF COURANT 3 090 751 233,47 2 807 027 498,28 283 723 735,1
TOTAL DU PASSIF ET CAPITAUX PROPRES   7 150 382 211,64 6 286 001 288,09 864 380 923,5

2. COMPTE DE RESULTATS AU 31/12/2012

6
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
 COMPTES DE RESULTATS Notes 31/12/2012 31/12/2011 Evolution

Chiffre d'affaires Note 13 5 890 581 478,30 4 975 546 185,78 915 035 292,52

Variation stocks produits finis et en cours Note 13 229 603 247,80 49 776 073,61 179 827 174,19

Production immobilisée Note 13 112 204 251,50 0.00 112 204 251,5

Subventions d'exploitation 0.00 0.00 0.00

I.PRODUCTION DE L’EXERCICE 6 232 388 977,60 5 025 322 259,39 1 207 066 718,21

Achats consommés Note 14 (2 888 302 824,12) (2 001 663 253,87) (886 639 570,25)

Services extérieurs et autres consommations Note 15 (761 219 791,39) (984 317 113,05) 223 097 321,66

II.CONSOMMATION DE l’EXERCICE   3 649 522 615,51 2 985 980 366,92 663 542 248,59

III.VALEUR AJOUTEE D’EXPLOITATION Note 16 2 582 866 362,09 2 039 341 892,47 543 524 469,62

Charges de personnel Note 17 (784 379 192,93) (761 866 807,77) (22 512 385,16)

Impôts, taxes et versements assimilés Note 18 (138 267 116,70) (98 845 729,18) (39 421 387,52)

IV.EXCEDENT BRUT D’EXPLOITATION   1 660 220 052,46 1 178 629 355,52 481 590 696,94

Autres produits opérationnels 43 789 172,02 30 172 587,04 13 616 584,98

Autres charges opérationnelles (37 836 650,68) (23 782 611,78) (14 054 038,90)

Dotations aux amortissements, provisions et pertes (524 669 045,06) (394 568 229,78) (130 100 815,28)
de valeur
Reprise sur pertes de valeur et provisions 834 258,84 46 161 184,14 (45 326 925,3)

V.RÉSULTAT OPERATIONNEL  Note 20 1 142 337 787,58 836 612 285,14 305 725 502,44

Produits financiers 8 142 249,58 3 724 004,71 4 418 244,87

Charges financières (149 762 102,77) (99 868 868,57) (49 893 234,20)

VI.RÉSULTAT FINANCIER  Note 21 (141 619 853,19) (96 144 863,86) (45 474 989,33)

VII.RESULTAT ORDINAIRE AVANT IMPOT Note 22 1 000 717 934,39 740 467 421,28 260 250 513,11

Impôts exigibles sur résultats ordinaires Note 23 (184 005 374,79) (141 544 983,43) 42 460 391,36

Impôts différés (Variations) sur résultats ordinaires Note 23 (11 160 269,26) (0.00) (11 160 269,26)

RESULTAT EXTRAORDINAIRE

RESULTAT NET DE L’EXERCICE Note 24 805 552 290,34 598 922 437,85 206 629 852,49

RÉSULTAT NET DE L'EXERCICE   805 552 290,34 598 922 437,85 206 629 852,49

3. TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE AU 31/12/2012

ORDRE RUBRIQUES Notes 31/12/2012 31/12/2011 Evolutio
1 Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles
2 Encaissements reçus des clients 6 610 854 822,74 5 300 884 934,23 1 309 969
3 Autres encaissements 6 186 596,69 22 272 940,87 (16 086

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ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
4 Sommes versées aux fournisseurs (4 602 379 881,45) (3 909 380 775,81) (692 999
5 Sommes versées aux personnels (900 665 033,10) (711 923 006,41) (188 742
6 Sommes versées aux autres tiers (381 766 417,92) (301 122 870,79) (80 643
7 Intérêts et autres frais financiers payés (94 740 027,66) (75 679 213,13) (19 060
8 Impôts sur les résultats payés (145 304 978,00) (268 032 138,18) 122 727
9
TOTAL FLUX NET DE TRESORERIE GENERE PAR
10
L'ACTIVITE OPERATIONNELLE (A)
492 185 081,30 57 019 870,78 435 165
Flux de trésorerie net provenant des activités
11
d'investissement
Décaissements sur acquisition d'immobilisations corporelles
12 (164 909 139,71) (138 784 153,25) (26 124
ou incorporelles
Encaissements sur cessions d'immobilisations corporelles ou
13 0.00 0.00
incorporelles
14 Décaissements sur acquisition d'immobilisations financières (180 000,00) (11 409 949,90) 11 229
Encaissement sur cessions/Remboursement d'immobilisations
15 231 200,00 5 254 318,85 (5 023
financières
16 Intérêts encaissés sur placements financières 71 634,69 5 345,19 6
17 Dividendes et quote-part de résultats reçus 0.00 0.00
TOTAL FLUX NET DE TRESORERIE LIE AUX
18
OPERATIONS D'INVESTISSEMENT (B)
(164 786 305,02) (144 934 439,11) (19 851 8
Flux de trésorerie net provenant des activités de
19
financement
20 Encaissements suite à l'émission d'actions 0.00 6 004 000,00 (6 004
21 Dividendes et autres distributions effectués (178 000 000,00) (59 657 010,00) (118 34
22 Encaissements provenant d'emprunts 0.00 0.00

23 Remboursements d'emprunts ou d'autres dettes assimilées 0.00 (27 232 200,54) 27 232

TOTAL FLUX NET DE TRESORERIE LIE AUX

24
OPERATIONS DE FINANCEMENT (C)
(178 000 000,00) (80 885 210,54) 97 114 789
EFFET DE LA VARIATION DES TAUX DE CHANGE
25 SUR LA TRESORERIE ET EQUIVALENTS DE   1 729 011,57 (5 632 056,26) 7 361
TRESORERIE (D)
AUGMENTATION / (DIMINUTION) NETTE DE LA
26 TRESORERIE ET DES EQUIVALENTS DE TRESORERIE 151 127 787,85 (174 431 835,13) 325 559
(A+B+C+D)
Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture de
27 215 268 743,83 389 700 578,96 (174 431
l'exercice
Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture de
28 366 396 531,68 215 268 743,83 151 127
l'exercice
Note
29 Variation de trésorerie de la période 25
151 127 787,85 (174 431 835,13) 325 559

805 552 290,34 598 922 437,85 206 629

30 Rapprochement avec le résultat comptable
313 367 209,04 541 902 567,07 (228 535 3

8
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
 4. TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES AU 31/12/2012

Primes Ecart de Ecart Report à

Notes Capital social Réserves Résultat net Total
d'émission réévaluation d'évaluation nouveau
 
Soldes au 31/12/2010 Note 26 1 020 000 000,00 111 536 481,27 694 068 355,45 1 825 604 836,72

Impact des Changements de méthodes comptables 326 634 007,00

Changement de méthode comptable

Correction d’erreurs significatives

Profits et pertes non comptabilisées dans le résultat
Dividendes payés (252 424 598,76)
Augmentation de capital 540 095 000,00
504 849 197,17 56 094 355,28 (694 068 355,45)
Affectation résultat des exercices antérieurs
Résultat net de l'exercice 2011 598 922 437,85

Soldes au 31/12/2011 Note 26 1 560 095 000.00 579 058 605,41 167 630 836,55 598 922 437,85 2 905 706 879,81

Impact des Changements de méthodes comptables

Changement de méthode comptable

Correction d’erreurs significatives 27 550 727,59

Profits et pertes non comptabilisées dans le résultat

Dividendes payés (269 515 097,30)

Augmentation de capital
539 030 194,07 59 892 243,78 (598 922 437,85)
Affectation résultat des exercices antérieurs

Résultat net de l'exercice 2012 ,00 805 552 290,34

Soldes au 31/12/2012 Note 26 1 560 095 000,00 876 124 429,77 227 523 080,33 805 552 290,34 3 469 294 800,44

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ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
NOTES ANNEXES AUX ETATS
FINANCIERS

10
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
PRESENTATION DE LA SOCIETE :
 Dénomination de la société : HOPE BTPH ALGERIE
 Forme juridique : Spa « Société Par Actions »
 Secteur d‘activité : Aménagement Hydraulique et Environnement
 Siège social : Cite des orangers, Birtouta, Alger.
 Capital social : 1 560 095 000,00 DA.
 N° registre de commerce : 01Z 453 0021 -15/10.
 Matricule fiscal : 000276502746418

Note 1 : Règles et méthodes comptables

1.1 Déclaration de conformité au référentiel SCF 
Les états financiers, objet du présent document, comprennent les états financiers de synthèse : bilan, ,
tableau des comptes de résultat, tableau des flux de trésorerie, tableau de variation des capitaux propres
ainsi que les notes annexes qui leur sont attachées, présentés pour par la SPA HOPE BTPH ALGERIE
conformément à la loi 07-11 du 25 novembre 2007 1 portant système comptable financier (SCF) et les textes
y afférents :

 Décret exécutif 08-156 du 26/05/2008, portant application des dispositions de la loi 07-11 ;
 Arrêté du 26/07/2008 du Ministère des Finances fixant les règles d’évaluation et de comptabilisation,
le contenu et la présentation des états financiers ainsi que la nomenclature et les règles de
fonctionnement des comptes ;
 Instruction N°02 du Ministère des Finances du 29/10/2009, portant première application du système
comptable financier au 1er janvier 2010 ;
 Notes méthodologiques du Conseil National de la Comptabilité (CNC).

L’ensemble de ces textes sera désigné indifféremment tout au long de ces notes annexes sous le vocable
de « référentiel SCF ».

Ce nouveau référentiel comptable a introduit de profonds changements tant au niveau des définitions, des
concepts, des règles d’évaluation et de comptabilisation que de la nature et du contenu des états financiers.
Ces changements découlent du rôle de la comptabilité qui doit désormais s’attacher plus à la réalité
économique des opérations qu’à leur nature juridique. Ce nouveau référentiel répond à plusieurs objectifs :
• assurer l’établissement de comptes qui soient proches d’une situation économique et financière réelle ;
• permettre la comparabilité des comptes entre sociétés au niveau national et international ;
•assurer au profit des investisseurs la disponibilité d’informations financières lisibles et transparentes.

Le passage à ce nouveau référentiel s’est traduit par l’établissement d’une ouverture des comptes de
l’exercice 2010 prenant comme base de départ les comptes clos au 31 décembre 2009 auxquels ont été
introduits un ensemble de retraitements et d’ajustements.

1
La loi 07-11 a été amendée par la loi de finances complémentaire 2008 pour marquer le report de la date de première application du SCF (prévue
initialement au 1er janvier 2009) au 1er janvier 2010.

11
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
Les méthodes comptables sont les principes, bases, conventions, règles et pratiques spécifiques appliquées
par la société HOPE pour établir et présenter ses états financiers et qui sont appliquées de façon
permanente d’un exercice à un autre. Lorsqu’une transaction spécifique n’est traitée par aucune règle du
SCF, la société exerce son jugement pour définir et mettre en œuvre, les méthodes comptables permettant
de donner une information pertinente et fiable, de sorte que les états financiers :
• donnent une image fidèle de la situation financière et de la performance de la société. Dans le cas
exceptionnel où l’application d’une règle comptable se révèle impropre à donner une image fidèle de l’entité,
il doit y être dérogé et mention est faite en annexe du rapport financier;
• garantissent la transparence de la société à travers une information complète ;
• sont préparés de manière prudente ;
• permettent d’effectuer des comparaisons périodiques ;

L’objectif des états financiers est de fournir des informations utiles sur :
• la situation financière (bilan) ;
• la performance (compte de résultat) ;
• les variations de la situation de trésorerie (tableau des flux de trésorerie) ;
• Les variations détaillées des capitaux propres (tableau de variation des capitaux propres).
La société applique le principe de la comptabilité d’engagement, ainsi les transactions sont présentées dans
les états financiers des exercices auxquels ils se rattachent. Aussi, Les opérations sont enregistrées en
comptabilité et présentées dans les états financiers conformément à leur nature et à leur réalité financière et
économique, sans s’en tenir uniquement à leur apparence juridique.

1.2. Utilisation d’estimations dans la préparation des états financiers

La préparation des états financiers de la société exige des responsables des métiers et des fonctions la
formulation d’hypothèses et la réalisation d’estimations qui se traduisent dans la détermination des produits
et des charges du compte de résultat comme dans l’évaluation des actifs et passifs du bilan et dans la
confection des notes annexes qui leur sont relatives. Cet exercice suppose que les gestionnaires fassent
appel à l’exercice de leur jugement et utilisent les informations disponibles à la date d’élaboration des états
financiers pour procéder aux estimations nécessaires. Les résultats futurs définitifs des opérations pour
lesquelles les gestionnaires ont recouru à des estimations peuvent à l’évidence s’avérer différents de celles-
ci et avoir un effet significatif sur les états financiers.

Les éléments suivants n’ont pas été appliqués pour l’élaboration des états financiers 2010 :

1. Dépréciation des immobilisations à cause de l’absence d’indices internes ou externes de la perte de

valeur

2. Réévaluation des immobilisations corporelles et incorporelles

3. les amortissements sont calculés sans tenir de la valeur résiduelle (Valeur à l’issue des durées
d’utilisation) non disponible à cause de l’inexistence, en Algérie, d’un marché de biens usagé
organisé et qui publie ses cotations.

12
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
 4. Les frais de démantèlement ne sont pas inclus dans les coûts d’acquisition des immobilisations
corporelles.

1.3. Résumé des principes comptables appliqués

Les états financiers sont établis selon le référentiel SCF et sur la base des principes de comptabilité
d’engagement, de continuité d’exploitation, et de prééminence de la réalité économique sur l’apparence
juridique. En l’absence de textes réglementaires applicables à une transaction spécifique, la société fait
usage de jugement pour définir et appliquer les méthodes comptables qui permettront d’obtenir des
informations pertinentes et fiables, de sorte que les états financiers :
- présentent une image fidèle de la situation financière, de la performance financière et des flux de
trésorerie de la banque,
- traduisent la réalité économique des transactions,
- soient neutres,
- soient prudents,
- et soient complets dans tous leurs aspects significatifs.

1.3.1. Immobilisations corporelles, incorporelles et immeubles de placement

Une immobilisation corporelle est un actif corporel détenu par une entité pour la production, la fourniture de
services, la location, l’utilisation à des fins administratives et dont la durée d’utilisation est censée se
prolonger au-delà de la durée d’un exercice.
Une immobilisation incorporelle est un actif identifiable, non monétaire et immatériel, contrôlé et utilisé par
l’entité dans le cadre de ses activités ordinaires.
Les immeubles de placement, présentés au bilan sur une ligne distincte des autres immobilisations
corporelles, sont des biens immobiliers détenus dans le but d’en retirer des revenus de location plutôt que
pour les besoins d’exploitation.

Lors de la première application du référentiel SCF, les immobilisations corporelles et incorporelles ont été
maintenues à leur coût historique tel que le prévoit l’arrêté ministériel du 26/07/2008 dans le traitement de
référence des immobilisations.

À leur date d’acquisition, les immobilisations corporelles et incorporelles sont comptabilisées à leur coût
directement attribuable, incluant l’ensemble des coûts d’acquisition et de mise en place, les taxes payées
non récupérables, et autres charges directes (droits de mutation, honoraires, commissions et frais d’acte). La
société applique le traitement de référence dans la comptabilisation des coûts d’emprunts. Ces derniers sont
constatés dans le résultat de l’exercice au cours duquel ils sont encourus.

Les immobilisations acquises antérieurement à 2007 ont subi une réévaluation légale. La valeur réévaluée a
été considéré comme nouveau coût historique lors du passage.

13
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
Les éléments de faible valeur sont considérés comme entièrement consommés dans l’exercice de leur mise
en service et par conséquent font l’objet d’un amortissement total à l’acquisition. Les biens acquis à titre
gratuit sont inscrits à l’actif pour leur valeur vénale.

Postérieurement à leur acquisition, les immobilisations sont évaluées à leur coût diminué du cumul des
amortissements et des pertes de valeur. Dès lors qu’elles sont en état d’être utilisées selon les modalités
prévues par la société, les immobilisations corporelles et incorporelles amortissables sont amorties sur leur
durée d’utilité, selon le mode linéaire quand ce dernier correspond à l’amortissement économique. La valeur
résiduelle du bien est déduite de sa base amortissable lorsque celle-ci peut être évaluée de façon fiable.
Pour HOPE, les valeurs résiduelles ne sont pas considérées comme pouvant être estimées de façon fiable.
Elles sont donc réputées nulles.

Conformément aux dispositions de l’arrêté ministériel du 26/07/2008, un plan d’amortissement spécifique est
défini pour chaque composant significatif d’une immobilisation corporelle ayant une durée d’utilité ou un
rythme de consommation des avantages futurs différents de ceux de l’immobilisation prise dans son
ensemble. Lors de la première application, Les catégories d’immobilisations corporelles n’ont pas été
décomposées et sont amorties sur la durée d’utilité des biens considérés, celle-ci se situant généralement
dans une fourchette allant de 5 à 10 ans. Le choix stratégique de l’entreprise est d’effectuer la
décomposition à partir de l’année 2013.

Les immobilisations corporelles financées par un contrat de location financement sont comptabilisées
comme des immobilisations corporelles en contrepartie d’une dette financière au passif, les loyers de
l’année ont été comptabilisées en charges financières et remboursement du capital. L’amortissement
pratiqué est linéaire sur la durée d’utilité des biens considérés, celle-ci se situant généralement dans une
fourchette allant de 5 à 10 ans

Les logiciels acquis sont amortis linéairement sur une durée d’utilité de 5 ans.
Les immobilisations font l’objet d’un test de dépréciation en cas d’apparition d’indices objectifs de pertes de
valeur et au minimum une fois par an pour les immobilisations incorporelles à durée d’utilité indéterminée.
L’existence d’indices de perte de valeur est appréciée à chaque date d’arrêté. Lorsqu’un tel indice existe, la
valeur recouvrable de l’actif isolé ou, si cela n’est pas possible, celle de l’UGT à laquelle appartient cet actif,
est estimée. Celle-ci correspond au plus élevé de la juste valeur diminuée des coûts de sortie et de la valeur
d’utilité résultant de l’actualisation des flux futurs de trésorerie. Si la valeur recouvrable de l’actif ou de l’UGT
considérée est inférieure à sa valeur comptable, une perte de valeur est enregistrée en résultat sur la ligne
« dotations aux amortissements et aux pertes de valeur sur immobilisations corporelles et incorporelles ».
Ces dépréciations peuvent être reprises lorsque les conditions qui ont conduit à leur constatation sont
modifiées (par exemple disparition des indices de pertes de valeur).

Une immobilisation corporelle ou incorporelle est éliminée du bilan lors de sa sortie de l’entité ou lorsque
l’actif est hors d’usage de façon permanente et que l’entité n’attend plus aucun avantage économique futur
ni de son utilisation ni de sa sortie ultérieure.

14
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
Les profits et les pertes provenant de la mise hors service ou de la sortie d’une immobilisation corporelle ou
incorporelle sont déterminés par différence entre les produits de sorties nets estimés et la valeur comptable
de l’actif et sont enregistrées au compte de résultat sur la ligne « Gains ou pertes nets sur autres actifs ».

1.3.2. Titres de participation et autres immobilisations financières

Sont considérés comme titres de participation et filiales les titres de sociétés dont une fraction du capital (10
% à 50 % pour les participations, plus de 50 % pour les filiales) est détenue de façon durable. Ils sont
comptabilisés à leur prix de revient. Les titres de participations sont constitués essentiellement des titres de
participation détenus sur la filiale FLEN Concassage. Les autres immobilisations financières sont constituées
essentiellement du prêt accordé à JKM.SARL.

1.3.3 Stocks

Les stocks sont évalués au coût d’acquisition (établis suivant la méthode du coût moyen pondéré après
chaque entrée)

Les matières premières, les fournitures sont évaluées au coût d’acquisition et suivies selon la méthode du
coût moyen pondéré après chaque entrée. Le coût d’acquisition inclut les dépenses encourues pour acheter
et acheminer ces produits jusqu’au lieu de stockage.

Les travaux en cours à la fin de l’année 2012 ont été comptabilisés selon la méthode à l’avancement. Les
informations concernant le taux d’avancement ont été fournies par la direction des opérations. Un contrat à
long terme porte sur la réalisation d’un bien, d’un service, ou d’un ensemble de biens ou services dont les
dates de démarrage et d’achèvement se situent dans des exercices différents. Il peut s’agir :
 de contrats de construction ;
 de contrats de remise en état d’actifs ou de l’environnement ;
 de contrats de prestations de services.
Les charges et les produits concernant une opération effectuée dans le cadre d’un contrat à long terme sont
comptabilisés au rythme de l’avancement2 de l’opération de façon à dégager un résultat comptable au fur et
à mesure de la réalisation de l’opération (SCF 133-2).
Les stocks sont suivis en utilisant la méthode des inventaires permanents conformément à l’option prise par
HOPE SPA.

2
Sur le plan fiscal
L’alinéa 3 de l’article 140-1 du CIDTA, stipule « le bénéfice imposable pour les contrats à long terme portant sur la réalisation de
biens, de services ou d’un ensemble de biens ou services dont l’exécution s’étend au moins sur deux (2) périodes comptables ou
exercices est acquis exclusivement suivant la méthode comptable à l’avancement indépendamment de la méthode adoptée par
l’entreprise en la matière, et ce, quel que soit le type de contrats, contrat à forfait ou contrat régie.
Est requise, à ce titre, l’existence d’outils de gestion, de système de calcul de coûts et de contrôle interne permettant de valider le
pourcentage d’avancement et de réviser, au fur et à mesure de l’avancement, des estimations de charges, de produits et de
résultats.
Le bénéfice des entreprises de promotion immobilière est dégagé suivant la méthode de comptabilisation des charges et produits des
opérations à l’avancement ».

15
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
1.3.4 Les créances clients

Les créances clients sont comptabilisées à leur valeur nominale correspondant à leur juste valeur. Les
créances considérées comme douteuses sont dépréciées par la constatation des pertes de valeur.

1.3.5 Avances fournisseurs

Les Avances fournisseurs sont comptabilisées à leur valeur nominale, elles sont remboursable à échéance
et représentent une valeur globale de 54 837 519,11 DA

1.3.6 Trésorerie et équivalents de trésorerie

La trésorerie et équivalent de trésorerie comprennent des liquidités en caisse, en comptes bancaires et

postaux. Aucun placement n’est réalisé au sein d’HOPE SPA

1.3.7 Provisions pour risques et charges

Les provisions constituent des passifs dont l’échéance ou le montant est incertain. Leur comptabilisation est
subordonnée à l’existence d’une obligation actuelle résultant d’un événement passé dont il est probable ou
certain qu’elle provoquera une sortie de ressources et dont le montant peut être estimé de manière fiable.
Le montant comptabilisé en provision correspond à la meilleure estimation de la sortie de ressources
attendue pour éteindre l’obligation actuelle à la date de clôture. Ce montant est actualisé dès lors que l’effet
de cette actualisation est significatif. Les provisions sont revues à chaque date de clôture et ajustées pour
refléter la meilleure estimation à cette date.

1.3.8 Impôts courants et différés

La charge d’impôt de l’exercice comprend :
- l’impôt exigible déterminé sur la base du résultat fiscal au taux de 19% ;
- l’impôt différé résultant des différences temporelles entre les valeurs comptables et fiscales des
actifs et passifs du bilan.

Un impôt différé correspond à un montant d’impôt sur les bénéfices payable (impôt différé passif) ou
recouvrable (impôt différé actif) au cours d’exercices futurs et provenant :
- du décalage temporaire entre la constatation comptable d’un produit ou d’une charge et sa prise en
compte dans le résultat fiscal d’un exercice ultérieur dans un avenir prévisible ;
- des déficits fiscaux ou des crédits d’impôt reportables dans la mesure où leur imputation sur des
bénéfices fiscaux ou des impôts futurs est probable dans un avenir prévisible.

A la clôture de l’exercice, un actif ou un passif d’impôt différé est comptabilisé pour toutes les différences
temporelles dans la mesure où ces différences donneront probablement lieu ultérieurement à une charge ou
à un produit d’impôts dans un avenir prévisible.

Les impôts différés actif ne sont comptabilisés que s’il est probable que l’entreprise a une perspective de
récupération sur un horizon déterminé, notamment par l’imputation de ces différences et pertes reportables

16
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
sur des bénéfices imposables futurs. Les impôts différés actifs ne sont donc pris en compte que s’il existe
une perspective de récupération à un horizon déterminé.

Les impôts exigibles et différés sont comptabilisés comme un produit ou une charge d’impôt dans le compte
de résultat, à l’exception de ceux afférents aux changements de méthodes comptables et correction
d’erreurs, pour lesquels les impôts différés correspondants sont imputés sur les capitaux propres.

1.3.9 Les dettes fournisseurs et autres dettes

Les dettes fournisseurs ne portent pas d’intérêts et sont en principe payables à la réception de documents
commerciaux. Les dettes fiscales et sociales portent pas d’intérêts et sont payables mensuellement. Les
autres comptes créditeurs ne portent pas d’intérêts et ont une échéance moyenne inférieure à douze (12)
mois.

1.3.10 Changements d’estimations ou de méthodes comptables, corrections d’erreurs ou

d’omissions
Les impacts des changements d’estimations comptables fondés sur de nouvelles informations ou sur une
meilleure expérience et qui permettent d’obtenir une meilleure information sont inclus dans le résultat net de
l’exercice en cours ou des exercices futurs si ces changements les affectent également.

Les changements de méthodes comptables concernent les modifications de principes, bases, conventions,
règles et pratiques spécifiques appliquées par une entité pour établir et présenter ses états financiers.

L’impact sur les résultats des exercices antérieurs d’un changement de méthode comptable ou d’une
correction d’erreur fondamentale, est présenté, après approbation par les organes de gestion habilités,
comme un ajustement du solde à l’ouverture des résultats non distribués (imputation sur le montant du poste
« report à nouveau » de l’exercice en cours, ou à défaut sur un compte de réserve correspondant à des
résultats non distribués). Les informations de l’exercice précédent sont alors adaptées afin d’assurer au
niveau des états financiers la comparabilité entre les deux périodes (états financiers pro forma).

10.3.11 Provisions pour avantages octroyés au personnel

A chaque clôture d’exercice, le montant des engagements de la Société en matière d’allocations départ en
retraite, d’attribution de médailles du travail ou d’avantages similaires envers les membres de son personnel
est constaté sous forme de provisions. Ces provisions sont déterminées sur la base de la valeur actualisée
de l’ensemble des obligations vis-à-vis du personnel en utilisant des hypothèses de calcul et les méthodes
actuarielles adaptées. Ces provisions sont ajustées chaque année.

10.3.12 Report à nouveau

Le Report à nouveau est constitué de la quote-part non affectée des résultats réalisés par la société.
Dans le cas de changement de méthode, de correction d’erreurs ou de changement de référentiel, le report
à nouveau est impacté à partir du moment où ces changements ou corrections auraient eu un impact sur le

17
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
résultat comptable antérieur (impact rétrospectif) comme si ces changements avaient toujours existé ou si
les erreurs n’avaient pas été commises.

Résultat extraordinaire
Le résultat extraordinaire résulte de produits et charges correspondant à des événements ou a des
transactions clairement distincts de l’activité ordinaire de l’entité et présentant un caractère exceptionnel (cas
de force majeure tel que les catastrophes naturelles et imprévisibles)

Note 2 : Immobilisations corporelles, incorporelles et financières

2. 1 Taux d’amortissement des immobilisations incorporelles et corporelles

Les immobilisations corporelles et incorporelles sont amorties selon le mode linéaire en appliquant les taux
fiscaux suivants :

 Constructions (Bâtiments) 5%

 Installations techniques 10 %

 Matériel de transport 20 %

 Matériel Roulant 20 %

 Mobilier et Matériel de bureau 20 %

 Logiciels 20 %

 Matériel informatique 20 %

 Agencements et installations 5 %

2. 2 Effet l’assainissement sur les immobilisations incorporelles et corporelles en propriété

RUBRIQUES CUMUL AU Régularisations CUMUL AU

(Nature des 02/01/2012 02/01/2012
immobilisations) Brut avant Brut après
assainissement assainissement
Logiciels 0.00 3 612 678,03 3 612 678,03

Immobilisations 3 213 511 612,63 (276 367 847,66) 2 937 143 764,96

Corporelles

TOTAL 3 213 511 612,63 (272 755 169,63) 2 940 756 443,00

18
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
2. 3 Acquisition des immobilisations incorporelles et corporelles en propriété

RUBRIQUES CUMUL AU ACQUISITION CUMUL AU

(Nature des 02/01/2012 31/12/2012
immobilisations acquises) Brut après BRUT
assainissement
Logiciels 3 612 678,03 973 200,00 4 585 878,03

Immobilisations 2 937 143 764,96 200 734 163,80 3 135 022 270,65

Corporelles

TOTAL 2 940 756 443,00 201 707 363,80 3 139 608 148,68

2. 3 Effet de l’assainissement sur les amortissements et dotations de l’année

Rubriques Amortissements Dotations Régularisations Amortissements

au début de fin d’année
l'exercice
Immobilisations 0 214 898 3 341 339 3 556 237
Incorporelles

Immobilisations 1 573 715 463 517 164 450 (310 109 752) 1 780 770 161
corporelles
1 573 715 463 517 379 348 (306 768 413) 1 784 326 398

2. 4 Immobilisations corporelles acquises en crédit bail

Famille d’immobilisations en location financement 31/12/2012

Matériel de terrassement en location financement 140 317 465,54

Matériel d'enrobage, de concassage et de béton en location financement

16 818 141,66
Véhicules lourd spéciaux en location financement
49 318 970,35
Véhicules de transport en commun en location financement
13 400 854,70
Véhicules utilitaires en location financement
29 371 794,90
Véhicules légers touristiques en location financement
10 138 034,20
Total 259 365 261,35

NOTE 3 : Les stocks en encours

Les Stocks de matières premières et fournitures sont comptabilisés au cout d’achat, en appliquant la
méthode du prix moyen pondéré après chaque entrée.

19
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
 RUBRIQUES Stocks Entrées Sorties Stocks Variation
début Fin de
De Période Période Valeur %

Matières premières 315 457 919,69 2 230 727 015,70 2 148 138 860,87 398 046 074,52 82 588 154,83 26%

Approvisionnement 83 203 778,18 471 429 913,80 400 171 388,10 154 462 303,88 71 258 525,70 86%

Travaux en cours 117 883 939,80 347 487 187,60 117 883 939,80 347 487 187,60 229 603 247,80 95%

584 783,16 9 834 750,01 8 967 441,00 1 452 092,17 867 309,01 48%
Stock à l’extérieur
TOTAL 517 130 3 059 478 2 675 161 901 447 384 317 74%
420,83 867,11 629,77 658,17 237,34

NOTE 4 : Créances et emplois assimilés

RUBRIQUES 2011 2012 VARIATION

VALEUR %
Créances
- Clients 2 001 677 268,87 2 401 534 781,27 399 857 512,40 20%

- Autres débiteurs 70 828 063.46 117 098 830.88 46270767,42 65%

Impôts et assimilés

-TVA déductible 19 993 219,66 48 500 597,71 28 507 378,05 43%

- acomptes IBS 122 260 762,40 127 390 485,00 5 129 722,59 04%

TOTAL 2 214759 314.39 2 694 524 694.86 479 765 380,47 22%

Les créances sur clients sont comptabilisées à leur valeur nominale une variation significative positive est
enregistrée dans la rubrique clients pour un montant de 399 857 512,40 DA. Elles sont payables dans les
12 mois qui suivent l’arrêté des comptes. Les autres débiteurs sont constitués essentiellement d’avances
fournisseurs et les charges constatées d’avance.

NOTE 5 : Les comptes financiers

RUBRIQUES 2011 2012 VARIATION

VALEUR %
Banques 408 425 003,11 425 625 303,86 17 200 300,75 04%

Comptes postaux 35 881 496,84 39 308 087,90 3 426 591,05 10%

Caisse 642 511,84 642 511,84 0.00 0%

TOTAL 444 949 011,79 465 575 903,6 20 626 891,81 05%

20
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
NOTE 6 : Capitaux propres

RUBRIQUES 2011 2012 VARIATION

VALEUR %

Capital social 1 560 095 000,00 1 560 095 000,00 0.00 0.00 %
Résultat net 598 922 437,85 805 554 381.48 206 631 943,63 35%
Réserves légales 43 779 215,09 73 725 336,98 29 946 121,89 68%
Réserves facultatives 43 779 215,09 73 725 336,98 29 946 121,89 68%
Autres capitaux propres- 579 058 605,41 876 124 430,03 297 065 824,62 51%
Report à nouveau

TOTAL 2 825 634 473,44 3 389 224 485,47 563 590 012,03 20%

Détail report à nouveau

RUBRIQUES CUMUL 2011 CUMUL 2012

Evolution
en %

Résultat en instance d’affection 252 424 598,41 521 939 695,44 48 %

Ajustement résultant du 326 634 007,00 354184734,59 92 %
changement de méthodes
comptables

TOTAL 579 058 605,41 876 124 430,03 66%

NOTE 7 : Emprunts et dettes financières

La rubrique est constituée des dettes liées aux locations financières de l’entreprise

Banque 31/12/2011 31/12/2012 Variation

ARAB LEASING CORPORATION ALC 11 281 723,65 889 922,35 (10 39 1801,3)

BNP PARIBAS EL DJAZAIR SPA 204 881 283,04 330 732 784,87 125 851 501,83

MAGHREB LEASING ALGERIE MLA 95 752 285,47 34 590 571,84 (61 161 713,63)

NATIXIS ALGERIE SPA 184 810 367,98 125 133 750,44 (5 967 6617,54)

Total 496 725 660,14 491 347 029,50 (5 378 630,63)

Cette variation s’explique d’abord par les remboursements effectués durant l’année 2012 qu’on peut
récapituler dans le tableau suivant :

21
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
 Banque Remboursements 2012

ARAB LEASING CORPORATION ALC 10 391 801,30

BNP PARIBAS EL DJAZAIR SPA 133 513 759,52

MAGHREB LEASING ALGERIE MLA 61 161 713,63

NATIXIS ALGERIE SPA 59 676 617,54

Total 264 743 891,99

Elle s’explique ensuite par les nouveaux contrats signés durant l’année 2012 qu’on peut récapituler dans le
tableau suivant :

Banque Dettes 2012

ARAB LEASING CORPORATION ALC 0.00

BNP PARIBAS EL DJAZAIR SPA 259 365 261,35

MAGHREB LEASING ALGERIE MLA 0.00

NATIXIS ALGERIE SPA 0.00

Total 259 365 261,35

NOTE 8 : Impôts différés

Rubrique Cumul 2011 Cumul 2012 Evolution

en %

Impôt différé passif 76 541 249,86 98 989 147,97 29 %

Impôt différé actif 0.00 4 825 112,50 --

TOTAL 76 541 249,86 94 164 035,47 23%

Les impôts différés se rapportent exclusivement aux impacts du changement de méthode lié au passage au
SCF.

22
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
Le traitement des loyers 2012 a généré un impôt différé actif de 4 825 112,50 DA et une variation du passif
d’impôt différé de 98 989 147,97 DA. Cette évolution est due à la déconnexion entre la réglementation
fiscale et comptable. En effet, la charge d’amortissement comptable des immobilisations en location
financement est réintégrée dans la liasse fiscale causant une variation du passif d’impôt différé et l’apparition
de l’actif d’impôt. Les loyers continuent à être déductibles .

NOTE 9 : Dettes fournisseurs et comptes rattachés

Dettes Fournisseurs et Comptes rattachés sont comptabilisés à leurs valeurs normales.

RUBRIQUES SOLDE SOLDE VARIATION

AU 31/12/2011 AU 31/12/2012

Fournisseurs de stock 694 429 126,83 871 792 371,05 177 363 244,22

Fournisseurs d’investissement 6 958 316,33 9 569 150,56 2 610 834,23

Fournisseurs de services 146 080 008,00 164 714 778,40 18 634 770,4

TOTAL 847 467 451,16 1 046 076 300,01 198 608 848,85

NOTE 10 : Dettes fiscales

RUBRIQUES 2011 2012 VARIATION

VALEUR %
IBS à payer 141 544 983,43 184 005 374,79 42 460 391,36 30 %

TVA récoltée 247 839 135,83 268 811 887,32 20 972 751,49 08 %

IRG 34 822 797,79 6 191 274,26 (28 631 523,53) -82 %

Autres impôts 9 776 112,00 8 366 970,00 (1 409 142) -14 %

TOTAL 433 983 029,05 467 375 506,37 33 392 477,32 08 %

NOTE 11 : Autres dettes

RUBRIQUES 2011 2012 VARIATION

23
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
 VALEUR %
Dividendes à 270 860 717,46 268 058 547,66 (2 802 169,79) -01 %
payer
111 793 057,92 90 263 670,66 (21 529 387,26) - 19 %
Dettes personnel
29 246 837,42 23 435 051,61 (5 811 785,81) -20 %
Dettes
parafiscales 879 504 001,31 1 082 757 292,11 203 253 290,8 23%

Autres dettes

TOTAL 1 291 404 614,11 1 464 514 562,04 173 109 947,93 13 %

NOTE 12: Trésorerie passive

La trésorerie passive représente les avances bancaires accordées par les banques. Le solde au 31/12/2012
est de 99 315 129,46 DA. La variation de 2012 est de 229 680 267,96 DA. Ces avances sont remboursables
à court terme.

NOTE 13 : Ventes et produits annexes

Le Chiffre d’Affaires traduits l’activité réalisée en hors taxes en matière de prestations fournies et qui sont
comptabilisés à la juste valeur.

RUBRIQUES SOLDE SOLDE VARIATION

AU 31/12/2011 AU 31/12/2012

Vente de travaux AEP « Adduction 1 134 889 154,15 1 411 308 338,20 276 419 184,05
en Eau Potable »

Vente de travaux assainissement 1 776 348 241,27 2 058 157 993,22 281809751,94

Vente de travaux environnement 690 802 093,83 1 528 917 366,39 838115272,56

Vente de travaux génie civil 1 332 261 180,95 882 067 711,38 (450 193 469,57)

Vente béton 40 689 182,50 8 023 150,00 (32 666 032,5)

Autres prestation 1 020 000,00 150 000,00 (870 000,00)

Travaux en cours 49 776 073,61 229 603 247,80 179 827 174,19

TOTAL 5 025 785 926,33 6 118 227 806,99 1 092 441 880,68

Les travaux en cours ont été comptabilisés selon la méthode à l’avancement.

NOTE 14 : Achats consommés

24
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
 RUBRIQUES 2011 2012 VARIATION %

Matières premières 315 457 919,69 398 046 074,52 82 588 154,83 26 %
Autres 83 203 778,18 154 462 303,88 71 258 525,70 86 %
approvisionnement

TOTAL 398 661 697,87 552 508 378,40 153 846 680,53 39 %

NOTE 15 Services extérieurs et autres consommations

RUBRIQUES 2011 2012 Variation

LOYERS ET CHARGES LOCATIVES

LOCATIONS 664 881 992,38 400 413 772,11 (264 468 220,27)

ENTRETIEN ET REPARATION 22 758 912,47 29 387 890,02 6 628 977,55

PRIMES D'ASSURANCES 46 522 993,07 52 750 289,04 6 227 295,97

DOCUMENTATIONS ET DIVERS 3 735 676,27 2 945 046,34 (790629,93)

S/TOTAL SERVICES EXTERIEURS 737 899 574,19 485 496 997,51 (252 402 576,68)

HONORAIRES 20 452 562,92 14 091 069,39 (6 361 493,53)

PUBLICITE, PUBLICATION, RELATION 17 625 950,15 6 093 532,10 (11 532 418,05)
PUBLIQUES
TRAVAUX EXECUTES A L’EXTERIEUR 0 0 0
DEPLACEMENT, MISSIONS ET RECEPTION 138 213 161,05 170 927 136,64 32 713 975,59
FRAIS POSTAUX ET DE 16 795 142,28 18 154 585,43 1 359 443,15
TELECAUMUNICATIONS
SERVICES BANCAIRES ET ASSIMILES 10 652 560,04 9 602 206,38 (1 050 353,66)
SPONSORING 583 959,10 3 378 280,00 2 794 320,9
S/TOTAL AUTRES SERVICES 204 323 335,54 222 246 809,94 17 923 474,4
EXTERIEURS
TOTAL GENERAL 942 222 909,73 707 743 807,45 (234 479 102,28)

NOTE 16: Valeur ajoutée d’exploitation

RUBRIQUES 2011 2012 VARIATION

25
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
VALEUR AJOUTEE D'EXPLOITATION 2 039 341 892,47 2 582 866 362,09 543 524 469,62

Note 17 : Charges du personnel

RUBRIQUES 2011 2012 VARIATION

TRAITEMENTS ET SALAIRES PERMANENTS 401 258 624,18 436 275 585,59 35 016 961,41

PRIMES ET INDEMNITES 167 783 300,66 140 933 200,48 (26 850 100,18)

CONGES PAYES 56 176 201,66 58 786 883,35 2 610 681,69

COTISATIONS AUX ORGANISME SOCIAUX 133 375 842,47 139 528 574,28 6 152 731,81

QUOTE PART ŒUVRES SOCIALES 1 719 499,57 5 107 529,34 3 388 029,77

TOTAL 760 313 468,54 780 631 773,04 20 318 304,5

Le nombre moyen des salariés durant l’année 2012 est de 2 150. La catégorie cadres représente
20% et le reste est constitué d’agents d’exécution principalement des ouvriers qualifiés

NOTE 18 : Impôts et taxes assimilés

RUBRIQUES 2011 2012 VARIATION

IMPOTS ET TAXES NON RECUP. SUR CHIFFRE 9 776 112,00 5 404 570,00 (4 371 542)
D'AFFAIRES (TAP)

AUTRES IMPOTS ET TAXES (HORS IBS)

00 2 962 400.00 2 962 400.00

TOTAL 9 776 112,00 8 366 970 (1 409 142)

NOTE 19 : Excédent brut d’exploitation

RUBRIQUES 2011 2012 VARIATION

EXCEDENT BRUT D’EXPLOITATION 1 178 629 355,52 1 660 220 052,46 481 590 696,94

NOTE 20: Résultat opérationnel

RUBRIQUES 2011 2012 VARIATION

26
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
Autres produits opérationnels 30 172 587,04 43 789 172,02 13 616 584,98

Autres charges opérationnels (23 782 611,78) (37 836 650,68) (14 054 038,9)

Dotations aux amortissements (394 568 229,78) (524 669 045,06) (130 100 815,28)

Dotations aux pertes de valeur 0 0 0

Dotations aux provisions 0 0 0

Reprise de provisions et pertes de valeur 46 161 184,14 834 258,84 (45 326 925,3)

RESULTAT OPERATIONNEL (342 017 070,38) (517 882 264,88) (175 865 194,5)

NOTE 21 : Résultat financier

RUBRIQUES 2011 2012 VARIATION

RESULTAT FINANCIER (96 144 863,86) (141 619 853,19) (45 474 989,33)

NOTE 22: Résultat ordinaire avant impôt

RUBRIQUES 2011 2012 VARIATION

RESULTAT FINANCIER 740 467 421,28 1 000 717 934,39 260 250 513,11

Note 23 : Charge d’impôt

Détermination de la charge d’impôt au titre de l’exercice 2012 : U = DA

RESULTAT COMPTABLE ORDINAIRE
(a) 1 000 717 934
AVANT IBS
DIFFERENCES PERMANENTES ET
 
TEMPORELLES
Réintégrations fiscales (b) 233 834 021

Déductions fiscales (c) (266 102 614)

BASE FISCALE IMPOSABLE (d) 968 449 341

IBS Exigible « Exercice 2012» (e) (184 005 375)

Variation des impôts différés (11 160 269)

CHARGE IBS (19% ) (f) (195 165 644)

RESULTAT NET (a) – (f) (j) 805 552 290

(a) Voir note 22

(b) Réintégrations fiscales

27
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
 Montant
Réintégration Dotations aux amortissements non déductibles 4 750 936
Réintégration dotations aux amortissement liées aux
171 992 389
opérations de crédit bail
Amendes et Pénalités 6 229 044
Cotisations et Dons 865 160
Taxes non déductibles 15 983 248
Augmentation de l’actif net après l’assainissement des
investissements
Total 233 834 021

(c) Déductions fiscales

Montant
Loyers hors charges financières liés aux opérations de crédit
(264 743 892)
bail
Dégrèvement fiscal (1 358 722)
Total (266 102 614)

(d) Base fiscale imposable est le bénéfice brut reconnu par les autorités fiscales.

(e) IBS Exigible représente la dette à payer aux autorités fiscales. (e) = (d) *19%
(f) Charge d’IBS
La charge d’impôt de l’exercice comprend :
- l’impôt exigible déterminé sur la base du résultat fiscal au taux de 19% ;
- l’impôt différé résultant des différences temporelles entre les valeurs comptables et fiscales des
actifs et passifs du bilan.
Sources de la variation des impôts différés au cours de l’exercice 2012 :

CHARGE IBS (195 165 644)

Sources de la Variation des impôts différés

Evaluation des immobilisations en crédit bail (17 622 786)

Augmentation de l’actif net suite à l’assainissement 6 462 516

IBS Exigible « Exercice 2012 » (184 005 374,74)

La charge d’IBS représente 19% du résultat comptable avant IBS. (f) = (a) *19%

28
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
 NOTE 24: Résultat net

RUBRIQUES 2011 2012 VARIATION

RESULTAT NET 598 922 437,85 805 552 290,34 206 629 852,49

NOTE 25: Variation de trésorerie de la période

RUBRIQUES 2011 2012

Trésorerie et équivalents de trésorerie 389 700 578,96 215 268 743,83

à l'ouverture de l'exercice

Trésorerie et équivalents de trésorerie 215 268 743,83 366 396 531,68

à la clôture de l'exercice

Variation de trésorerie de la période (174 431 835,13) 151 127 787,85

La trésorerie et équivalents de trésorerie comprennent les liquidités et les placements à court terme
(ayant une échéance inférieure à 3 mois et ne présentant pas de risque de variation de valeur). La
trésorerie nette dont la variation est présentée dans le tableau des flux de trésorerie, est constituée de
la trésorerie et des équivalents de trésorerie diminués des avances bancaires.

Note 26 : Informations relatives au tableau de variation des capitaux propres

Le niveau des capitaux propres de la société au 31/12/2011 se situe à 2 905 706 879,81 DA contre
1 825 604 836,72 DA à fin 2010

Cette évolution positive de 1 080 102 043,09 DA s’explique par :

- L’augmentation du capital effectuée en 2011 à hauteur de 540 095 000 DA

- La prise en compte des impacts liés aux changements de méthodes comptables suite à
l’amélioration dans l’application du SCF d’un montant de 326 634 007 DA expliqué dans le
rapport de retraitement.
- Le résultat net positif dégagé en 2011, soit 598 922 437,85 DA ;
- La décision de payer des dividendes au titre de l’exercice 2011 d’un montant de 252 424 598,76
DA ; et
- L’incorporation des réserves à hauteur de 56 094 355,28 DA

29
ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012
Le niveau des capitaux propres de la société au 31/12/2012 se situe à 3 469 294 800,44 DA contre
2 905 706 879,81 DA à fin 2011 (après prise en compte des impacts liés aux changements de méthodes
comptables suite l’amélioration dans l’application du SCF).

Cette évolution positive de 563 587 920,63DA s’explique par :

- La correction d’erreurs liée à l’assainissement des immobilisations corporelles et incorporelles
d’un montant de 27 550 727,59 DA
- Le résultat net positif dégagé en 2011, soit 805 552 290,34 DA ;
- La décision de payer des dividendes au titre de l’exercice 2011 d’un montant de 269 515 097,30
DA ; et
- L’incorporation des réserves à hauteur de 59 892 243,78 DA

Note 27 : informations complémentaires

1. Courant janvier 2013, un incident survenu dans le dépôt des pièces de rechange a causé une perte
évalué selon la direction des sinistres à 40 millions de dinars.

2. Monsieur FADEL a été nommé nouveau directeur des opérations courant de l’année 2012. Ce
recrutement est au diapason de la stratégie de l’entreprise qui ambitionne à développer le secteur de
l’énergie solaire.

3. Dans le cadre d’un litige avec un tiers, l’entreprise juge que la probabilité de perdre le procès est
marginale. Cependant, dans le cas où l’obligation de payer survient, l’entreprise doit payer une amende
de 20 millions de dinars.

4. Afin de respecter la nouvelle réglementation sur les marchés publics, la société bénéficie d’une caution
bancaire du Crédit Populaire Algérien à hauteur de 100 millions de dinars.

5. En outre, elle bénéficie d’une ligne d’escompte d’effets de commerce à hauteur de 50 millions de dinars
au niveau de la BNP.

6. Un prêt véhicule de 1 million de dinars a été accordé au directeur général de la société.

7. Les transactions réalisées entre la société et FLEN CONCASSAGE sont négociées selon les conditions
normales du marché.

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ASSAD SIMULATION – Etats Financiers 2012