GALLOO PLASTICS SA Poids d'un risque Page 1 / 11

GRILLE D'ANALYSE DU POIDS DU RISQUE

En fonction de son impact et de sa probabilité de réalisation

Impact

FORT

Modéré

Faible

Faible Modérée ELEVEE Probabilité

Risque faible Pour mémoire :

SSP (Seuil de Signification Préliminaire)
Risque modéré ET (Erreur Tolérable 50 % / 75 % du SSP)
SRA (Seuil de Remontée des Ajustements 20 % de l'ET)
Risque fort

Grille de détermination du niveau de risque

Critère Faible Modéré FORT

Dimension Financière Capitaux Propres < 2,5 % 2,5 % < R < 5 % >5%

Immobilisations
Dimension Technique < SRA SRA < R < ET > ET
Corporelles

Dimension Image Chiffre d'affaires < 0,5 % 0,5 % < R < 1 % > 1%

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 GALLOO PLASTICS SA Processus Page 2 / 11

Diffuser
Administrer la Protection de
l'information Gérer les brevets Acheter Produire Vendre Manager
société l'environnement
financière

Respecter les
Définir les Garantir le respect Développer des Respecter le
normes Choisir les Trouver des Trouver les
orientations des règles en projets / des cahier des
environnementale fournisseurs clients compétences
sratégiques vigueur brevets charges
s

Assurer le correct
Adapter les
Gérer les relations traitement des Protéger les Respecter les Déterminer les
achats avec les Former
avec les associés données brevets délais tarifs
besoins
financières

Gérer les relations

Garantir l'intégrité Surveiller la Développer et
avec les autres
des données de protection des maintenir l'outil Encaisser Motiver
partenaires
gestion brevets industriel
financiers

SYSTEME
Piloter la société
INFORMATIQUE : Ordonnancement
avec les outils
garantir la sécurité / Lancement
(tableaux de bord)
du réseau

Garantir la
sécurité des
hommes et des
actifs

SYSTEME
INFORMATIQUE :
garantir la sécurité
du réseau

roupe de Réflexion CRCC Versailles V4.0

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 GALLOO PLASTICS SA Administrer la société Page 3 / 11

Proba- Evaluation du Risque

Risque identifié Conséquences probables Impact Poids Contrôle interne Plan d'action
bilité contrôle résiduel

Gestion fortement
Dégradation de la société si
influencée par une FORT Faible Modéré
départ de
Définir les orientations personne
sratégiques Ne pas anticiper
les évolutions du Perte d'opportunités FORT Faible Modéré
marché

Entrée d'autres tiers dans

Gérer les relations
Perte de confiance le capital où rachat des Modéré Faible Faible
avec les associés
parts

Gérer les relations

avec les autres Perte de confiance Perte de financements FORT Faible Modéré
partenaires financiers

Pas détecter une

baisse de Perte de rentabilité Modéré ELEVEE FORT
Piloter la société avec rentabilité à temps
les outils (tableaux de
bord) Ne pas détecter
des malveillances Pénal et/ou Financier FORT ELEVEE FORT
ou détournements

Garantir la sécurité Ne pas respecter

Sanctions pénales, pertes
des hommes et des les normes de FORT Faible Modéré
financières
actifs sécurité

SYSTEME Malveillance,
détérioration du SI, perte
INFORMATIQUE : intrusion dans le
de données, espionnage FORT Faible Modéré
garantir la sécurité du système
industriel
réseau informatique

Eroupe de Réflexion CRCC Versailles V4.0

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Proba- Evaluation du Risque

Risque identifié Conséquences probables Impact Poids Contrôle interne Plan d'action
bilité contrôle résiduel

Mal decomposer
le cout de revient - Vérifier que les
des Image fidèle Modéré ELEVEE FORT - Processus de cloture des comptes Fiable Faible investissements ont été
investissements à correctement traités
l'actif
Garantir le respect
des règles en vigueur Commettre une Fiable pour les
- Evaluation du travail de
infraction aux erreurs ou
- en interne: une personne ou un service l'intervenant
codes et lois Amendes, condamnation ommissions, non
FORT Faible Modéré qualifié Faible - Suivi de l'état d'esprit du
(comptable, du Pdt fiables pour les
- en externe: conseillers exterrieurs Dirigeant (suivi systématique
présentation, erreurs volontaires
des zones de fraude)
fiscal, juridique …) (fraude)

Immobilisations :
Majoration des bases de - Lecture des contrats et traitement comptable
ne pas sortir des Faible ELEVEE Modéré peu fiable Modéré
taxe professionnelle fait en fonction du contrat
immos du listing
Sortir une
immobilisation du - analyse des sorties
Risque fiscal Modéré ELEVEE FORT FORT
fichier encore en d'immobilisations
service

Ne pas amortir Sur ou sous

-vérifier que les OF de
une immo à amortissement.
Modéré Modérée Modéré - PV de mise en service fiable Faible production ont commencé
compter de la date Risque de rejet déductibilité
juste après la mise en service
de mise en service fiscale

Si un bon de réception est

égaré ou n'est pas transmis
au service comptable dans
les temps (principalement - Test de la chaîne achat à
Ne pas enregistrer
en fin d'exercice), cela peut C'est un processus systématique de collecte de l'intérim.
un achat au bon Faible ELEVEE Modéré fiable Faible
avoir une incidence au l'information tout au long de la chaîne achat - analyse d'existence d'avoir
prix
niveau des FNP et des significatif en fin d'exercice
AAR, incidence sur la
valorisation des stocks
produits

Ne pas enregistrer
l'achat du moule
Fiche de fabrication du moule, permet de suivre
alors que le Vérifier que le rapprochement
le processus de fabrication du moule au service
fournisseur a recu est fait et que la totalitée des
Image non fidèle FORT Modérée FORT technique. Et la compta à son propre suivi Fiable Faible
le paiement et fiches techniques en cours
analytique du moule.Le rapprochement des 2
c'est facturé au sont justifiées
suivis sont rapprochés au trimestre.
client ou mis en
stock

Ne pas amortir le
Anticipation du résultat, Tester sur un échantillon les
moule sur la
image non fidèle (+ risque Modéré FORT FORT Pas de contrôle FORT durées d'amortissement sur le
même durée que
sur la continuité à terme) nombre d'injection
l'utilisation

Effectuer un Rapprochement des pièces

mauvais Aucun, sauf intervention d'EC qui effectuerait le vendus avec les moules
Assurer le correct Infraction et pénalité Modéré Modérée Modéré Non fiable Modéré
traitement fiscal contrôle formellement utilisés et la localisation des
traitement des
du moule (TP) clients
données financières
- Calcul de marge par outillage -contrôle des rapprochement
Ne pas facturer Marchandises livrées et - Rapprochement BL/facturation (GPAO BL/facturation
Modéré ELEVEE FORT fiable Faible
une livraison non facturées /gestion des stocks qui édite un BL pour -participation à l'inventaire
chaque étiquette de livraison) physique

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 Assurer le correct
traitement des
données financières

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Mauvaise
Evaluation des Créances irrécouvrables Modéré ELEVEE FORT - Contrôle de la balance agée fiable Faible -tester la balance agée
créances clients
Erreur sur la quantité en Participer à l'inventaire
FORT ELEVEE FORT L'inventaire physique Fiable Faible
stock physique

Erreur sur la valeur du -verifier la qualité des gammes

FORT ELEVEE FORT - Gamme et nomenclature fiable Faible
stock et des nomenclatures
Stock erroné
Participer à l'inventaire
Détournement du stock Modéré Faible Faible L'inventaire physique Fiable Faible
physique

minoration ou majoration - calcul de rotation des stocks - contrôle des variations des
FORT ELEVEE FORT fiable Faible
de la dépréciation du stock qtés en stock entre N et N-1

Evaluer la qualitée de la
Trésorerie :
Séparation des fonctions, organisation des séparation des tâches, et aller
détournement, Perte financière FORT ELEVEE FORT Fiable Modéré
systèmes de paiement rechercher dans les flux
fraude
inhabituelle.
Trésorerie :
détournement de Perte financière FORT ELEVEE FORT
virements
vérifier que la séparation des
erreur sur les Séparation des tâches, rapprochement d'éffectif
Litige prud'homme FORT ELEVEE FORT Fiable Faible tâches est effective et que le
paies déclaré et payé
rapprochement existe
- Obtenir une fois par an une
Etablir une paie
déclaration des responsable
pour une Condamnation pour travail
de service des noms des
personne non dissimulé, détournement de FORT ELEVEE FORT Pas de contrôle Non fiable FORT
personnes dans leur effectif.
salariée de fonds
Les rapprochés avec la
l'entreprise.
DADS.

Mauvaise
appréciation des
évaluations
(provisions, Image non fidèle FORT Faible Modéré Anticipation des analyses Non fiable Modéré Approche substantive
amortissements,
valeurs
actuelles…)

Fraude :
maquillage de - Perte financière revue du journal de clôture, d'
FORT Faible Modéré Aucun FORT
détournement - Condamnation OD et banque
Garantir l'intégrité des dans les comptes
données de gestion

Tableau de bord Prendre la mauvaise Analyser les justifications de

FORT Faible Modéré Rapprochement comptable Fiable Faible
érroné décision l'écart observé. Conclure

SYSTEME
INFORMATIQUE : détérioration du SI, perte
Sauvegarde FORT Faible Modéré
garantir la sécurité du de données
réseau

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Proba- Evaluation du Risque

Risque identifié Conséquences probables Impact Poids Contrôle interne Plan d'action
bilité contrôle résiduel

Investir du temps
et de l'argent sur
Développer des Engagement de dépenses
des projets FORT Faible Modéré
projets / des brevets inutiles
inutiles,
irréalisables

Perdre un
Protéger les brevets avantage Pertes financières FORT Faible Modéré
concurentiel

Utilisation par des Pertes financières FORT ELEVEE FORT

Surveiller la protection concurrents de
des brevets brevets protégés Perte d'avantage FORT ELEVEE FORT
par GP concurentiel

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 Protection environnement Page 7 / 11

Proba- Evaluation du Risque

Risque identifié Conséquences probables Impact Poids Contrôle interne Plan d'action
bilité contrôle résiduel

Obligation de Conséquences financières

FORT Modérée FORT
dépolluer lourdes
Respecter les normes Atteinte à la
environnementales sécurité des Conséquences pénales,
FORT Modérée FORT
personnes et des mise en responsabilité
biens

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 Acheter Page 8 / 11

Proba- Evaluation du Risque

Risque identifié Conséquences probables Impact Poids Contrôle interne Plan d'action
bilité contrôle résiduel

- Organisation d'un service achat avec - Evaluation des procédures

Acheter trop cher Pertes financières FORT Modérée FORT négociations annuelles et des procédures Fiable Faible d'achats
rigoureuses - Tests
- Pertes financières
Trop restreindre le
- Perte d'opportunités Modéré Faible Faible Faible
panel de frs
techniques

Fournisseur
Outil mal adapté voir non
d'investissement - Cahier des charges très précis
adapté (continuité peut être Modéré ELEVEE FORT peu fiable FORT Analyser les budgets
Choisir les défaillant/Manque - Retour d'expérience du service des méthodes.
mise en cause)
fournisseurs de choix

Fraude sur achat

- Analyse du prix des
de machines par Condamnation
FORT ELEVEE FORT Pas de contrôle Pas fiable FORT machines par comparaison
connivence avec Image fidèle
avec les autres machines
le frs

Fournisseur
- Test de la réalité de ces
défaillant/ non Rupture de production FORT Faible Modéré - Consultation annuelle des frs du marché Fiable Faible
consultations
disponible

Acheter de la
matière
Pertes financières Modéré Faible Faible - Contrôle qualité à l'entrée de la matière Faible
inutilisable, de
mauvaise qualité

Acheter trop de
- Contrôle du taux de rupture
matière ou pas
Augmentation du stock, - GPAO donne les besoins. sur les OF.
adaptée par Modéré Modérée Modéré Fiable Faible
manque de trésorerie - Analyse de la rotation des stocks - Analyse du taux de rotation
rapport aux
des stocks
besoins

- Vérifier que le devis intègre

les coûts financiers
Financement des BFR trop important (pdt la - Prévisionnel
Modéré ELEVEE FORT Fiable Faible - Valider la qualité des
moules période de démarrage) - Indépendance financière (capitaux propres)
prévisionnels des années
antérieures
Adapter les achats
avec les besoins
Fluctuation du
- Vérifier que les clauses
cours des Baisse de la marge
FORT ELEVEE FORT - Clause de révision de prix dans les contrats Fiable Faible existent et quelles sont
matières non Difficultés financières
respectées
répercutée

Matières recyclées
moins chères sans - Calcul du prix de revient au PMP à partir du
Image fidèle sur les stocks Modéré ELEVEE FORT Fiable Faible - Test sur le PMP
modifier le prix de prix d'achat réel
revient

Manquer de Ne pas pouvoir produire et - Contrôle du taux de rupture

matière par livrer les clients dans les - GPAO donne les besoins. sur les OF.
Modéré Modérée Modéré Fiable Faible
rapport aux délais, intérêts de retard à - Analyse de la rotation des stocks - Analyse du taux de rotation
besoins verser des stocks

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 Produire Page 9 / 11

Proba- Evaluation du Risque

Risque identifié Conséquences probables Impact Poids Contrôle interne Plan d'action
bilité contrôle résiduel

- Analyse des avoirs (qté/ montants)

Perte du client, - Service qualité
Respecter le cahier - Contrôle de l'existence du contrôle
produits pas Pertes financières FORT Modérée FORT - Service méthode qui met au point la Fiable
des charges du service qualité et service
vendables production
méthode

- GPAO testée dans le processus

- GPAO, planification "acheter"
Perte du client,
- Bonne gestion du personnel (recrutement, - Gestion du personnel testée dans
Respecter les délais intérêts de retard Pertes financières FORT Modérée FORT Fiable Faible
qualification, formation continue) le processus "manager"
à verser
- Approvisionnement - Approv testé dans le processus
"acheter"

- Politique d'investissement organisée qui

- Contrôle du TRS sur l'année
permet anticipation des besoins,
Outil saturé Perte de productivité (TRS) Modéré ELEVEE FORT Fiable Faible - Contrôle de la politique
- Mesure régulière du Taux de rendement
d'investissement
synthétique (TRS)
- Contrôle du taux de panne
- Contrôle de l'importance du poste
Outil défaillant Perte de la marge puis des - Politique de maintenance préventive
FORT Modérée FORT Fiable Faible de maintenance
et/ou obsolète ventes - Politique d'investissement
- revue du fichier des immos et des
Développer et
valeurs nettes
maintenir l'outil
industriel
Destruction de
- revue des contrats d'assurance
l'outil de Incapacité de production
- Police d'assurance - s'assurer chaque année du
production Obligation de rbst le FORT faible Modéré Fiable Faible
- Plan de sauvegarde paiment régulier et de la validité de
(incendie, propriétaire du moule
la police par confirmation directe.
vandalisme..)

Outil sur- Coûts, valorisation des

FORT Modérée FORT - Taux d'utilisation des machines Fiable Faible -analyse du taux d'occupation
dimensionné stocks

Dépendance d'un
Perte de productivité Modéré Faible Faible Faible
homme clé
Produire trop en
Coûts Modéré Faible Faible Faible
quantité
Ordonnancement / Inadéquation entre
Lancement l'outil de
Insatisfaction client (perte
production et le
client, perte financière) Modéré Faible Faible Faible
besoin de
TRS en diminution
production non
détéctée

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Proba- Evaluation du Risque

Risque identifié Conséquences probables Impact Poids Contrôle interne Plan d'action
bilité contrôle résiduel

Coût d'accès d'un Risque financier sur le - Système d'évaluation du prix de revient
Modéré ELEVEE FORT Fiable Faible
nouveau client début de collaboration - garantie d'un plan de charges
Trouver des clients
- Assurance crédit - Analyse du respect des
Clients insolvables Pertes financières FORT Modérée FORT Fiable Faible
- Arrêt des livraisons en cas de non paiement procédures

Ne pas vendre Risque hors champs

Perte financière FORT Faible FORT - Système d'évaluation du prix de revient
assez cher CAC
Déterminer les tarifs
Risque hors champs
Vendre trop cher Perte de clients FORT Faible FORT - Système d'évaluation du prix de revient
CAC

Obtenir la dernière analyse

Perte financière - Analyse des balances agées et blocage des
Impayés Modéré ELEVEE FORT Fiable Faible des comptes clients. Conclure
Image fidèle en-cours trop anciens ou plus assurés
sur le travail observé.

- Analyse des volumes de

Fraude sur le certains clients et de la baisse
Perte de produits Modéré ELEVEE FORT Pas de contrôle Non fiable FORT
revenu des marges
Encaisser

Vérifier que le tonnage de

Fraude sur la Perte financière déchets est cohérent par
Faible ELEVEE Modéré Pas de contrôle Non fiable Modéré
vente des déchets risque fiscal rapport aux exercices
précédents

Continuer à livrer Faire un test par l'absurde en

- Limitation des en-cours dans le système
des clients Perte financière Modéré ELEVEE FORT Fiable Faible passant une commande sur
comptable
insolvables un client bloqué

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 Manager Page 11 / 11

Proba- Evaluation du Risque

Risque identifié Conséquences probables Impact Poids Contrôle interne Plan d'action
bilité contrôle résiduel

Détérioriation du
Trouver les Manque de productivité,
matériel, accidents FORT Modérée FORT
compétences manque de qualité
corporels

Détérioriation du
Former matériel, accidents Manque de productivité FORT Modérée FORT
corporels

Détérioriation du
matériel, accidents
corporels,
Motiver Manque de productivité FORT Modérée FORT
augmentation du
taux
d'absentéisme

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