ACTIF PASSIF

N+1 N N+1
BATIMENTS 18,000.00 14,000.00 CAPITAL SOCIAL 13,000.00
MATERIELS 8,600.00 10,755.00 RESERVES 300.00
ACTIFS IMMOBILISES 26,600.00 24,755.00 BENEFICE REPORTE 2,140.00
STOCKS DE MARCHANDISES 4,000.00 3,800.00 CPTX PROPRES 15,440.00
CREANCES COMMERCIALES 6,800.00 6,400.00 DLT 13,000.00
BANQUES 400.00 185.00 D FIN CT 3,410.00
ACTIFS CIRCULANTS 11,200.00 10,385.00 DETTES COMMERCIALES 5,950.00
TOTAL DETTES 22,360.00

TOTAL 37,800.00 35,140.00 T0TAL 37,800.00

F
N
11,000.00
-
1,640.00
12,640.00
16,000.00
2,000.00
4,500.00
22,500.00

35,140.00
 N+1 N
CHIFFFRES D'AFFAIRES 15,000.00 10,600.00
+AUTRES PDTS D'EXP - -
+/- VARIATIONS DE PRODUITS STOCKES - -
+PRODUITS IMMOB - -
PRODUITS D'EXPLOITATIONS 15,000.00 10,600.00
-ACHATS (7,400.00) (8,000.00)
+/-VARIATIONS DE STOCKS 200.00 2,600.00
-SERVICES ET BIENS DIVERS (400.00) -
VALEUR AJOUTEE BRUTE 7,400.00 5,200.00
-REMUNERATIONS (1,100.00) (500.00)
-AUTRES CHGES D'EXPLOT (300.00) (600.00)
+PRODUITS FIN 2,100.00 -
RESULTATS BRUT D'EXPLOIT (EBITDA) 8,100.00 4,100.00
-DAA/PROVISIONS (2,627.00) (2,220.00)
RESULTATS NET D'EXPLOIT (EBIT) 5,473.00 1,880.00
-AUTRES CHGES FIN (2,093.00) (240.00)
RESULTAT AVANT IMPOTS 3,380.00 1,640.00
IMPOT (40%) (1,352.00) -
RESULTAT NET 2,028.00 1,640.00
b

N N+1
ACTIFS CIRCULANT D'EXPLOITATIONS 10,200.00 10,800.00
PASSIF D'EXPLOITATIONS 4,500.00 5,950.00
BFR 5,700.00 4,850.00

VARIATIONS BFR (850.00)

FONDS DE ROULEMENT (10,475.00)

CPTX PROPRES 12,640.00
DLT 16,000.00
RESULTAT DE L'EXERCICE 1,640.00
ACTIFS FIXES 24,755.00
 N+1 N
CHIFFFRES D'AFFAIRES 15,000.00 10,600.00
+AUTRES PDTS D'EXP - -
+/- VARIATIONS DE PRODUITS STOCKES - -
+PRODUITS IMMOB - -
PRODUITS D'EXPLOITATIONS 15,000.00 10,600.00
-ACHATS 7,400.00 (8,000.00)
+/-VARIATIONS DE STOCKS (200.00) 2,600.00
-SERVICES ET BIENS DIVERS 400.00 -
SOUS TOTAL 1: ACHATS 7,600.00
VALEUR AJOUTEE BRUTE 22,600.00 5,200.00
-REMUNERATIONS (1,100.00) (500.00)
-AUTRES CHGES D'EXPLOT (300.00) (600.00)
+PRODUITS FIN 2,100.00 -
RESULTATS BRUT D'EXPLOIT (EBITDA) 23,300.00 4,100.00
-DAA/PROVISIONS (2,627.00) (2,220.00)
RESULTATS NET D'EXPLOIT (EBIT) 20,673.00 1,880.00
-AUTRES CHGES FIN (2,093.00) (240.00)
RESULTAT AVANT IMPOTS 18,580.00 1,640.00
IMPOT (40%) 7,432.00 -
RESULTAT NET 11,148.00 1,640.00
http://books.google.com.eg/books?id=Xyj0VzmkT8sC&pg=PA92&lpg=PA92&dq=exercices+d'application+sur+le+c
es+d'application+sur+le+calcul+du+cash+flow&source=bl&ots=ZMrcofMKte&sig=4LrpYZytXisZm8ZipAQmqBcD6pY&hl=ar&ei=rlcCS_WIM9
pY&hl=ar&ei=rlcCS_WIM9W2jAfq-ryuAQ&sa=X&oi=book_result&ct=result&resnum=10&ved=0CEAQ6AEwCQ#v=onepage&q=&f=false
onepage&q=&f=false
 N+1 N
resultat net 2,028.00
DAA 2,627.00
Cash flow brut 4,655.00

EBITDA 8,100.00
-AUTRES CHGES FIN (2,093.00)
IMPOT (40%) (1,352.00)
CASH FLOW BRUT 4,655.00

CASH FLOW D'EXPLOITATTION