EDITEUR

1. Analyse de l’évolution du chiffre d’affaires total :

1.1

Nombre de titres

Pour Exercice N-3 = 349

Pour Exercice N = 344

Nombre moyen d’exemplaires

N-3 N
Nombre Ventes Nombre Nombre Ventes Nombre
de titres moyennes d’exemplaires de titres moyennes d’exemplaires
par titre total par titre total
Manuels 140 8 130 1 138 200 142 10 120 1 437 040
scolaires
Manuels 85 5 740 487 900 88 6 090 535 920
universitaire
s
Parascolaire 60 7 090 425 400 82 8 310 681 420
Annales 64 4 980 318 720 32 7 530 240 960
Total 349 2 370 220 344 2 895 340

Pour Exercice N-3 = 2 370 220 / 349 = 6 792

Pour Exercice N = 2 895 340 / 344 = 8 417

Prix moyen de cession

1.2 Commentaire :

2. Evolution du chiffre d’affaires et de la marge :

2.1 La variation de la marge brute totale entre N et N-3

Pour l’exercice N-3

Nombre Ventes Prix de cession C.A H.T total Taux de Marge brute
de titres moyennes moyen H.T marge totale
par titre brute
Manuels 140 8 130 13,41 15 263 262,00 35% 5 342 141,70
scolaires
Manuels 85 5 740 17,60 8 283 968,00 35% 2 899 388,80
universitaire
s
Parascolaire 60 7 090 5,44 2 314 176,00 35% 809 961,60
Annales 64 4 980 7,35 2 342 592,00 18% 421 666,56
Total 349 25 940 28 203 998,0 9 473 158,66
0

Pour l’exercice N

Nombre Ventes Prix de cession C.A H.T total Taux de Marge brute
de titres moyennes moyen H.T marge totale
par titre brute
Manuels 142 10 120 13,87 19 931 744,80 41% 8 172 015,36
scolaires
Manuels 88 6 090 19,16 10 268 227,20 38% 3 901 926,34
universitaire
s
Parascolaire 82 8 310 4,90 3 338 958,00 34% 1 135 245,72
Annales 32 7 530 8,22 1 980 691,20 34% 673 435,00
Total 344 31 870 35 519 621,20 13 882 622,42
Variation de la marge brute totale = (13 882 622,42 - 9 473 158,66) / 9 473 158,66 = + 46,54%

 Le taux de marge brute moyen de chaque exercice

Taux de marge brute moyen de l’exercice N-3 = (9 473 158,66 / 28 203 998,00) * 100 = 33%

Taux de marge brute moyen de l’exercice N = (13 882 622,42 / 35 519 621,20) * 100 = 39%

2.2 L’écart sur marge en un écart sur taux de marge moyen et un écart sur chiffre d’affaires

Ecart sur marge totale = marge N – marge N-3 = 13 882 622,42 - 9 473 158,66 = 4 409 463,76

 Ecart sur CA = (CA N – CA N-3) * taux de marge N-3) = (35 519 621,20 - 28 203 998,00) * 33%

= 2 414 155,65

 Ecart sur taux de marge moyen = (taux de marge N – taux de marge N-3) * CA N
= (39% - 33%) * 35 519 621,20

= 2 131 177,27