TABLE DES MATIERES

DEDICACE…………………………………………………………………………………...3
REMERCIEMENTS………………………………………………………………………....4
RESUME……………………………………………………………………………………...5
LISTE DES TABLEAUX…………………………………………………………………….6
LISTE DES SIGLES ET
ABREVIATIONS………………………………………………...7
AVANT-PROPOS…………………………………………………………………………….8
INTRODUCTION…………………………………………………………………………...10
PREMIERE PARTIE : CONTEXTE DE L’ETUDE ET PRESENTATION DU
CABINET ELITE CONSEILS FISCAL ET
AUDIT……………………………………...11
CHAPITRE 1 : CONTEXTE DE L’ETUDE………………………….……………
12
Section 1 : Justification du choix du thème et intérêt de l’étude……………..
…...12
1.1. Justification du choix du
thème……………………………………...12
1.2. Intérêt de l’étude……………………………………………………..12
1.2.1. Intérêt
académique……………………………………….......12
1.2.2. Intérêt pour
l’entreprise……………………………………...12
1.2.3. Intérêt personnel……………………………………………..
13
Section 2 : Déroulement du stage……………………………………………..……
13
Section 3 : Approche théorique des déclarations fiscales et
sociales……………..14
3.1. Notion sur l’impôt……………………………………………………14
3.1.1. Définition……………………………………………………..
14
3.1.2. Les caractéristiques de l’impôt………………………………
14
3.2. Les différents types
d’impôts………………………………………...15
3.2.1. Les impôts
indirects…………………………………………..15
3.2.1.1. La taxe sur le chiffre
d’affaire……………………...15
3.2.1.2. Autres taxes
indirectes……………………………...15
3.2.2. Les impôts
directs…………………………………………….15
3.2.2.1. Les impôts sur les
bénéfices……………………….15
3.2.2.2. Les impôts fonciers…………………………………
15
 3.2.2.3. Les impôts sur le revenu des capitaux
mobiliers….16
3.2.2.4. La contribution des patentes………………………
16
3.2.2.5. La contribution des
licences……………………….16
3.2.2.6. Les impôts sur les traitements, salaires, pensions et
rentes viagères (ITS)…………………………………………16
3.2.2.7. Les cotisations
sociales……………………………..17
3.3. Les impôts et cotisations sur les traitements et salaires……………
17
3.3.1 Notion d’impôt sur traitements et
salaires…………………..17
3.3.1.1.
Définition…………………………………………....17
3.3.2. Les composants du salaire et la base imposable……………17
3.3.2.1 Le salaire…….……………………………..……….17
3.3.2.2. La base imposable………………………………….17
3.3.3 Les différents impôts sur salaire……………………….……18
3.3.3.1. Les charges salariales (retenues à la charge du
salarié)………………………………………………………………...18
a- Les retenues fiscales……………………………….18
b- les retenues sociales………………………..………
21
3.3.4. Les charges patronales (impôts et cotisation à la charge de
l’employeur) …………………...………………………………………….....21
a- les charges fiscales patronales…………………….21
b- les charges sociales patronales……………………23
CHAPITRE 2 : PRESENATION DU CABINET ECFA………….
……………………….24
Section 1 : Historique et missions du cabinet……………..
………………...24
1.1. Historique et statut juridique du cabinet
ECFA…............................24
1.2. Les missions du cabinet………………………………………………
24
Section 2 : Organisation et
fonctionnement………………………………...25
2.1. Organisation………………………………………………………….25
2.1.1. Présentation des
organes……………………………………..25
2.1.2. Organigramme……………………………………………….25
2.2. Fonctionnement……………………………………………………....26
2.2.1. Le Directeur général……………………..
…………………...26
2.2.2. Un secrétariat de direction……………..……………………26
2.2.3. Service comptable et fiscal
…………………………………..26
 2.2.4. Service informatique…………………………..………………….
………....26
2.2.5. Le Marqueteur……………...
………………………………...26
Section 3 : Description des déclarations impôts sur salaires et sociales au
sein du cabinet ECFA et présentation succincte de la DGI et de l’IPS-
CNPS…...27
3.1. Etablissement du bulletin de paie (voir annexe 1)
………………………….27
3.2. Les différentes déclaration…………………………………………….………………
27
a. La déclaration des ITS (voir annexe 2)………………………
27
b. La déclaration de la Taxe d’Apprentissage et la Taxe pour la
Formation Continue (voir annexe 3)…………………………..……………………
28
c. La déclaration sociale (voir annexe 3)………………………
29
3.3. La télé-déclaration et les modes de
règlements……………………..30
3.3.1 La télé-déclaration………………………………...…………
30
3.3.2. Procédure d’adhésion et d’envoi des déclarations……..…..30
a. E-IMPÔT……………………………………………………..30
b. E-CNPS……………………………………………………...31
3.4. Modes de règlements………………………………….
……………...32
3.5. Présentation de la DGI et de l’IPS-
CNPS…………………………...32
3.5.1. Présentation de la
DGI……………………………………….32
3.5.2. Présentation de l’IPS-CNPS…………………………………33
DEUXIEME PARTIE : ETUDE DE CAS PRATIQUE DES DECLARATIONS
IMPÔTS SUR SALAIRES ET SOCIALES, CRITIQUES ET
RECOMMANDATIONS………….34
CHAPITRE 1 : ETUDE DE CAS
PRATIQUE…………………………………….35
Section 1 : Cas de la déclaration impôts sur
salaires……………………………..35
Section 2 : Cas de la déclaration sociale……………..……………...
……………..37
Section 3 : Ecritures comptable afférentes aux déclarations impôts sur salaires
et sociales selon le SYSCOHADA REVISE………………………….
………………..38
3.1. Constatation des salaires bruts……………………………………...38
3.2. Constatation des retenues sur
salaire……………………………….39
3.3. Règlement des salaires
nets…………………………………………..39
 3.4. Constatation des charges fiscales
patronales……………………….40
3.5. Constatation des charges sociales patronales………………………41
3.6. Règlement des charges et
retenues…………………………………..42
CHAPITRE 2 : CRITIQUES ET RECOMMANDATIONS ……………………..43
Section 1 : Critiques………………………………………………………………..43
Section 2 :
Recommandations……………………………………………………...43
Section 3 : Apport
personnel……………………………………………………….43
CONCLUSION……………………………………………………………………………....44
BIBLIOGRAPHIE…………………………………………………………………………..45
ANNEXE……………………………………………………………………………………..46
TABLE DES MATIERES…………………………………………………………………..47
 SOMMAIRE
DEDICACE…………………………………………………………………………………...3
REMERCIEMENTS………………………………………………………………………....4
RESUME……………………………………………………………………………………...5
LISTE DES TABLEAUX…………………………………………………………………….6
LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS………………………………………………..7
AVANT-PROPOS…………………………………………………………………………….8
INTRODUCTION…………………………………………………………………………...10
PREMIERE PARTIE : CONTEXTE DE L’ETUDE ET PRESENTATION DU
CABINET ELITE CONSEILS FISCAL ET
AUDIT……………………………………...11
CHAPITRE 1 : CONTEXTE DE L’ETUDE………………………….
…………………...12
Section 1 : Justification du choix du thème et intérêt de l’étude……………..
…...12
Section 2 : Déroulement du stage……………………………………………..……
13
Section 3 : Approche théorique des déclarations fiscales et
sociales……………..13
CHAPITRE 2 : PRESENATION DU CABINET ECFA………….
……………………….23
Section 1 : Historique et missions du cabinet……………..
………………............23
Section 2 : Organisation et
fonctionnement……………………………….............24
Section 3 : Description des déclarations fiscales et sociales au sein du cabinet
ECFA et présentation succincte de la DGI et de l’IPS-
CNPS……………………...26
DEUXIEME PARTIE : ETUDE DE CAS PRATIQUE DES DECLARATIONS
IMPÔTS SUR SALAIRES ET SOCIALES, CRITIQUES ET
RECOMMANDATIONS………….32
CHAPITRE 1 : ETUDE DE CAS
PRATIQUE…………………………………………….33
Section 1 : Cas de la déclaration impôts sur salaires………………………………
33
Section 2 : Cas de la déclaration sociale……………..……………………..………
35
Section 3 : Ecritures comptable afférentes aux déclarations impôts sur salaires et
sociales selon le SYSCOHADA REVISE………………………….
………………………..36
CHAPITRE 2 : CRITIQUES ET RECOMMANDATIONS
……………………………...41
Section 1 : Critiques…………………………………………………………………
41
Section 2 :
Recommandations……………………………………………………....41
Section 3 : Apport
personnel………………………………………………………..41
CONCLUSION……………………………………………………………………………....42
BIBLIOGRAPHIE…………………………………………………………………………..43
ANNEXE……………………………………………………………………………………..44
TABLE DES MATIERES…………………………………………………………………..45