Budget trésorerie :

Les généralités :

C’est un état prévisionnel des flux de trésorerie (rentré et sortie de liquidité).

Il est le reflet des éléments fournit par les autres budgets de l’entreprise, tels que le budget des
investissements, des ventes, des achats…

Il permet 6 choses :

- D’établir la situation prévisionnelle de trésorerie (banque, caisse) afin de prémunir

l’entreprise de tous risques de cessation de payement.
- D’équilibrer tout au long de la période consternée les encaissements et les décaissements
- De prévoir le besoin de financement externe à court terme et les ressources de
financement les mieux adaptées pour le couvrir.
- De déterminer le minimum de liquidité nécessaire à l’e en fonction de ses objectifs
- Il permet de synthétiser l’ensemble des actions de l’e
- De porter un jugement sur la politique générale de l’e

Il est élaboré mois par mois pour une période de 1 an.

Sa structure :

3 tableaux :

- Le tableau des encaissements prévisionnels : Encaissements de la période relatifs aux

opérations réalisées, au cours de la même période (vente au comptant), au cours des
périodes précédentes (règlement des créances clients)
- Le tableau des décaissements prévisionnels : Décaissement de la période relatifs aux
opérations réalises, au cours de la même période (achat au comptant), au cours des
périodes précédentes (paiement des dettes fournisseurs)
- Le tableau de la situation de trésorerie : le montant total des encaissements par période, le
montant total des décaissements par période, les soldes de chaque période, les soldes à la
fin de chaque période compte tenu du solde initial

État des échéances des créances et des dettes du bilan au 30 septembre n-1 :
Éléments Montant du bilan Répartition Reste
Octobre Novembre Décembre
Clients et comptes 275 700 136 200 75 000 45 000 19 500
rattachés
Fournisseurs et 205 125 130 125 75 000
comptes rattachés
Dettes fiscales et 357 375 97 500 259 875
soldes
Dettes diverses 57 000 42 000 15 000
Dont TVA à décaisser : 52 500
Charges sociales : 45 000
Le bilan au 30/09/n-1 indique une trésorerie positive de 56 577 euros.
Tableau des décaissements prévisionnels :

Éléments Octobre Novembre Décembre

Fournisseurs et 130 125 75 000
comptes rattachés
Dettes diverses 42 000 15 000
TVA à décaisser 52 500 33 714 33 414
Charges sociales 45 000 33 000 33 000
Salaires nets 60 000 60 000 60 000
Charges externes 21 600 23 400 25 200
Achats octobre 59 698 89 546
Achat novembre 67 162
Achat décembre 67 162
Totaux 410 923 374 434 285 938

Tableau des encaissements prévisionnels :

Éléments Octobre Novembre Décembre
Clients et comptes 136 200 75 000 45 000
attachés
Ventes d’octobre 186 564 186 564
Ventes novembre 167 910 167 910
Ventes décembre 158 580

Budget de trésorerie :

Éléments Octobre Novembre Décembre

Trésorerie initiale 56 577 - 31, 582 23 458
Encaissement 322 764 429 474 371 490
Décaissement 410 923 374 434 285 938
Écarts - 88,159 55 040 85 552
Trésorerie finale - 31, 582 23 458 109 010

La trésorerie sur le total du trimestre est positive et s’améliore de mois en mois, cependant on
constate un déficit en octobre.
Pour éviter le découvert l’e peut vérifier si elle profite au maximum des délais de paiement
accordé par ses fournisseurs afin de repousser les décaissements.
Ou elle peut avancer les encaissements en proposant des escomptes commerciaux aux clients
pour paiements comptants ou anticipés, ou encore mobiliser les créances.

92 340 94 180 151 200 155 600

76 800

28 800 28 800 28 800 28 800 28 800

12 720 12 720 12 720 12 720 12 720

55 680 C’est un 52 660 –

crédit : 25 980 109 680 114 080
25 980 =26 680
Éléments J F M A M J
Achat au 144 000+TVA 144 000+TVA 144 000+TVA 144 000+TVA 144 000+TVA 144 000+TVA
comptant : *45%= *45%= *45%= 77760 *45%= 77760 *45%= 77760 *45%= 77760
77760 77760
Achat à 60 j : 95 040 95 040 95 040 95 040
Dette 96 000 96 000
fournisseurs
Autres charges 132 720 132 720 132 720 132 720 132 720 132 720
et charges
comptant
Acquisition du 59 264 100 384 100 384 100 384 100 384
matériel
Salaires net 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000
Charges sociales 72 000 60 000 60 000 60 000 60 000 60 000
Mensualité de 10 800 10 800 10 800 10 800 10 800 10 800
remboursement
de l’emprunt
Créditeurs 42 000
divers
TVA a décaissé 34944 55 680 26 680 109 680 114 080

IS 22 320 24 656 35 130

Remboursemen 370 000
t sur CCA
Dividende 72 000
616 224 642 224 1 019 024 678 040 808 384 775 914