Université Chouaib Doukkali Année Universitaire  

: 2020-
2021
Ecole Nationale de Commerce
et de Gestion El Jadida

Examen : janvier 2021

Niveau: S9 Matière: Audit Fiscal

Durée : 1h15 Professeur : I.EL FILALI

Item n°1 :
1. Quelles sont les provisions non déductibles sur le plan fiscal ?
2. Quels sont les tests de vérification de régularité fiscale ?

Item n°2 :
Afin d’éviter tout redressement fiscal, la société ABC a mandaté votre cabinet pour préparer sa liasse fiscale au
titre de l’année 2019. En plus de son capital de 10.000.000 DH (non entièrement libéré) et de son chiffre affaires
qui est de 9.773.551 DH, vous avez pu réunir les informations suivantes :

Libellé Montant (DH)

1. Bénéfice comptable avant impôt 3.175.145
2. Frais de vérification des comptes par la société mère. 73.990

3. Frais d’assurance groupe au profit des salariés 51.500

4. Intérêt sur compte courant associés 72.000
Charges 5. Avance abandonnée en faveur d’un fournisseur 37.000
6. Frais de l’assemblée générale organisée par la société mère au sein de la 113.800
société ABC
7. Droits de douanes sur importation d’une machine de production 43.000
8. Frais de déplacement dont TVA non récupérable 23.000
9. Subvention d’exploitation ordonnée par le Ministère d’industrie en 49.000
décembre 2019 à recevoir en janvier 2020.
Produits
10. Dégrèvement relatif à l’IS 27.000
11. Redevances sur brevet appartenant à la société 90.000 /TTC

Travail à faire

 Procédez aux réintégrations et déductions nécessaires selon le tableau ci-dessous.

N° Opération Réintégration Déduction Observations

Total

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