Université Chouaib Doukkali Année Universitaire  

: 2020-
2021
Ecole Nationale de Commerce
et de Gestion El Jadida

Rattrapage : Février 2021

Niveau: S9 Matière: Audit Fiscal

Durée : 1h15 Professeur : I.EL FILALI

Item n°1 :
1. Expliquez en quoi consiste chacun des termes ci-dessous ainsi que ses
implications sur les entreprises marocaines :

 Prescription fiscale ;
 Droit de communication ;
 Sous-capitalisation ;
 Insuffisance de chiffre d’affaires.
Item n°2 :
Afin d’éviter tout redressement fiscal, la société ABC a mandaté votre cabinet pour préparer sa liasse fiscale au
titre de l’année 2020. En plus de son capital de 500.000 DH (entièrement libéré) et de son chiffre affaires qui est
de 1.673.571 DH, vous avez pu réunir les informations suivantes :

Libellé Montant (DH)

2. Bénéfice comptable avant impôt 475.145
3. Redevance de location de voiture utilitaire 73.990
4. Intérêts versés sur compte courtant associés pour un montant de 27000
600.000 DH au taux légal de 4.5%
Charges 5. Provision pour dépréciation de divers clients 17.000
6. Facture payée en espèce TTC 7.000
7. Pénalité sur infraction du code du travail 5000
8. Indemnité de licenciement d’un salarié 13.800
9. Dividendes reçues 49.000
Produits
10. Produit de cession d’un camion 70.000

Travail à faire

 Procédez aux réintégrations et déductions nécessaires selon le tableau ci-dessous.

N° Opération Réintégration Déduction Observations

Total

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