LE DOSSIER

LES FINANCES COMMUNALES

Le mois de mars voit rgulirement le Conseil Municipal entriner les rsultats de lexercice clos et adopter le budget primitif de lanne qui commence. Aprs un rappel succinct des grandes lignes du compte administratif de lexercice clos, reflet de lexcution relle du budget 2005, nous examinerons successivement la construction dtaille du budget prvisionnel, dit budget primitif 2006, puis lorigine des ressources dont la Commune dispose pour lui permettre de financer la fois ses dpenses de fonctionnement quotidiennes ainsi que ses besoins croissants de dveloppement des quipements au service de lintrt gnral de ses habitants. Ces investissements seront dtaills plus loin ainsi que la fiscalit locale, la situation de la dette communale et autres chiffres importants.

Supplment la Lettre du Maire - Avril 2006 - N1

Les grands principes du budget communal

Le budget dune Commune comprend deux parties distinctes : le Fonctionnement et lInvestissement. Chacune de ces deux sections comporte des recettes et des dpenses, selon une rpartition rpondant des principes comptables bien dfinis que nous verrons plus loin. Autre principe, celui de lquilibre des sections : chaque section est vote en quilibre. Toutes les dpenses prvisionnelles doivent donc tre couvertes par des recettes gales. De faon gnrale, la section de fonctionnement est excdentaire et permet de virer cet excdent en recette de la section dinvestissement dont les ressources propres ne suffisent gnralement pas couvrir le besoin de financement. Ceci est rsum de faon schmatique, ci-dessous, le virement entre sections ne peut soprer que dans le sens indiqu. Ce schma rglementaire est thorique car, en ralit, la clture dun exercice, les dpenses, notamment celles dinvestissement, ne sont pas ralises entirement hauteur des recettes encaisses, pour diverses raisons. Si lon prend lexemple de la salle polyvalente, inscrite en totalit au budget 2005, lintgralit de la dpense nest pas ralise au 31 dcembre (dlais administratifs dans le choix des entreprises, vnements imprvus en cours de construction, etc). De ce fait, chaque anne, les sommes non engages au 31 dcembre, restent disponibles et sont reportes en recettes de lexercice suivant. Cest ce qui est illustr dans les paragraphes qui suivent.

Le compte administratif 2005

Le compte administratif est le document comptable le plus important de la Commune car il dcrit les dpenses et recettes relles en Fonctionnement et Investissement tandis que le budget prvisionnel est un document prvisionnel

Pour illustrer en chiffres la clture du budget 2005, le compte administratif dcrit le Fonctionnement et lInvestissement, pour lensemble des deux sections. Le fonctionnement prsente des recettes, y compris le report de lanne prcdente hauteur de 3.842 milliers deuros, permettant de dgager un excdent de recettes sur les dpenses de 2.192 milliers deuros. Linvestissement quant lui affiche un besoin de financement de 528 milliers deuros, les recettes propres la section ne suffisant pas couvrir ce besoin. Par dlibration, le Conseil Municipal constate les rsultats des deux sections. Cest le vote dapprobation du compte administratif de lanne coule. La dlibration suivante du Conseil Municipal concerne laffectation du rsultat de Fonctionnement de lexercice coul. Reprenant les chiffres ci-dessus, le Conseil Municipal constate lexcdent de fonctionnement de 2.192 K et dcide daffecter 528K la section dinvestissement pour couvrir le besoin de financement. Le reste, soit : 2.192 528 = 1.664K, sera report en recette de fonctionnement au budget primitif 2006, comme le montre lillustration ci-dessous.

Compte administratif 2005 et affectation du rsultat de fonctionnement Une autre dlibration consiste galement en lapprobation du compte de gestion du Receveur Municipal. (Recette des Finances de Bar/Loup) Le compte de Gestion du Receveur Municipal est la copie conforme du Compte Administratif tenu en Mairie. Il est le reflet de lexcution comptable des mouvements initis en Mairie par lmission de mandats de dpenses ou de titres de recettes. Rappelons cet gard, que la Commune ne possde aucun instrument de paiement (ni chquier ni carte bancaire) et que tous les paiements sont effectus, gnralement par virement, partir de la Recette des Finances de Bar/Loup.
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Le Budget Primitif 2006

La prparation efficace du budget de lanne doit conduire valuer de faon prcise et objective les dpenses et recettes de lanne partir du chiffre daffaire de lanne prcdente et avec des rvaluations bases sur les volutions prvisibles des recettes et des dpenses. Comme nous lavons vu ci-dessus, le budget est subdivis en deux sections, fonctionnement et investissement.

En section de fonctionnement
Il faut valuer les dpenses annuelles et permanentes concernant - les dpenses courantes de fonctionnement des services publics telles que les fournitures et prestations faites la Commune (lectricit, combustibles, fournitures administratives, assurances, honoraires, etc.) - les dpenses de personnel et leur volution possible (anciennet, embauche nouvelle, taux des cotisations sociales). - les charges nouvelles induites par exemple par la mise en service dun quipement nouveau - les charges financires dintrts lies aux emprunts. En matire de recettes, il faut valuer : - les dotations de fonctionnement recevoir de lEtat - les dotations de compensation recevoir de la CASA (Communaut dAgglomration de Sophia Antipolis) - les recettes de la fiscalit locale. - les divers produits dexploitation comme les loyers perus sur les btiments communaux.

La section dinvestissement
concerne les oprations non renouvelables lidentique chaque anne, elle comprend des dpenses telles que : - les dpenses dquipement diverses (travaux de construction, acquisitions foncires, achat de vhicules, de mobilier, de matriel informatique, etc) - les dpenses financires de remboursement en capital des emprunts contracts. Les recettes de cette section proviennent : - de lautofinancement constitu par le virement de lexcdent de ressources dgag par la section de fonctionnement - des subventions dquipement sollicites chaque fois que possible de lEtat, de la Rgion, du Dpartement, de la CASA ou divers autres partenaires (Caisse dAllocations Familiales pour la crche). - des taxes spcifiques comme la TLE (taxe locale dquipement), ou la taxe de raccordement au rseau dassainissement. - les recettes lies la rcupration de la TVA sur les investissements de lanne -2. - ventuellement des recettes demprunts bancaires, si les ressources communales de lanne, ne suffisent pas financer lensemble des ralisations souhaites. 4

Le budget 2006 en chiffres

En fin danne, le Conseil Municipal vote galement un budget complmentaire et dajustement des prvisions initiales, cest le Budget Supplmentaire. En cours dannes des dcisions modificatrices peuvent tre votes, mais toujours dans le strict respect dun quilibre budgtaire.

Principales Ressources de Fonctionnement

Le graphique ci-contre montre la rpartition des recettes de fonctionnement principales de la Commune. Ces recettes permettent de faire face toutes les dpenses de fonctionnement des services municipaux (personnel, fournitures, assurances, intrts des emprunts, etc.). La partie de ces recettes qui excde les dpenses servira, avec dautres ressources, financer une partie de la section dinvestissements (travaux, construction, acquisitions foncires), cest lautofinancement.

Les taxes locales

Taxe dHabitation, Foncier Bti et Foncier non Bti, reprsentent les 3 taxes sur les mnages dont les taux sont vots chaque anne par le Conseil Municipal. Ces taux sont appliqus des bases (valeurs locatives) calcules et rvises par les services fiscaux. Nous y reviendrons plus en dtail au chapitre de la fiscalit locale.

Dotations CASA
Ces montants sont verss par la CASA (Communaut dagglomration de Sophia Antipolis). Depuis 2002, le montant de la taxe professionnelle, dont le taux est dsormais du ressort de cette dernire, est directement peru par la CASA puis revers la Commune sous forme dune attribution de compensation, son montant est fig sa valeur de 2001. Cette somme fixe voit son poids relatif de 27% dans lensemble des recettes diminuer mcaniquement chaque anne. Cette rosion nest pas entirement compense par le versement lensemble des Communes dune Dotation de Solidarit, dcide librement par le Conseil Communautaire et rpartie en fonction de plusieurs critres (population, potentiel fiscal, etc). Cette dotation a galement tendance ne pas augmenter depuis lorigine.

Dotations de lEtat
Cest le montant des dotations de fonctionnement verses par lEtat la Commune. Une dotation globale de fonctionnement (DGF) tient compte la fois du nombre dhabitants, de la longueur de voirie ou autre critre. Mais depuis plusieurs annes, son montant est revaloris de 1% par an seulement. Une autre dotation, dite de solidarit rurale, complte les attributions de lEtat ainsi que les versements de compensation dexonrations fiscales diverses.

Droits de mutation
Ce montant, vers par le Dpartement, reprsente une partie des taxes additionnelles aux droits de mutation titre onreux sur les ventes des biens immobiliers, fonds de commerce ou droit bail.

Autres Taxes
Cest essentiellement la part communale reverse par EDF .

A ce stade, on peut observer que les leviers dactions de la Commune pour faire progresser les recettes se situent quasi exclusivement sur les postes dimpts locaux sur les mnages (43% des recettes), la progression des autres recettes tant alatoires, en tous cas limites, notamment les interventions de lEtat malgr le transfert vers les Communes dun certain nombre de responsabilits qui taient de son ressort auparavant. Cependant, garder une fiscalit modre est un des objectifs poursuivis, et russi au regard des taux compars avec ceux pratiqus ailleurs (voir ci-aprs).

Les Ressources de la Fiscalit

Les impts locaux
Limpt local est le produit dun taux dimposition, fix par le Conseil Municipal et dune base reprsentative de la valeur du bien, fixe par les services fiscaux. Les taux vots chaque anne par le Conseil Municipal concernent la taxe dhabitation, le foncier bti et le foncier non bti. Le graphique ci aprs situe les taux communaux des 2 principales taxes sur les mnages au regard de ces mmes taux au niveau dpartemental ou national. Ces taux apparaissent nettement favorables aux habitants de la Commune. La rcente publication dans la presse locale, des taux dimposition 2005 de lensemble des Communes des Alpes Maritimes, prsente notre Commune aux 104 me et 133 me rang sur 163 Communes pour respectivement la taxe dhabitation et le foncier bti. Le foncier non bti, malgr un taux qui peut paratre lev, sapplique sur des bases trs faibles. Les bases voluent au fil des annes, par laccroissement de la population li aux constructions nouvelles ou autres, ainsi qu lindexation fixe par le Gouvernement dans sa loi annuelle de finances. Pour 2006, la loi de finances a fix lvolution 1,8%.

Taux communaux compars aux taux moyens des Communes au niveau national et dpartemental des deux taxes principales sur les mnages.

Le produit des impts locaux sur les mnages en 2006

Le graphique ci-dessous montre le produit des taxes sur les mnages inscrit au budget prvisionnel. On peut imaginer le potentiel fiscal de la Commune si les taux nationaux mentionns ci-dessus, taient appliqus nos bases. La recette fiscale qui en dcoulerait, pour lensemble des trois taxes, serait tout simplement double !

Bases prvisionnelles x Taux = Recettes fiscales

TH 6 620 9,40% 622

FB 4250 5,67% 241

FNB 75 (en milliers d) 15,10% 11 (en milliers d)

Total des 3 taxes 875 K

Ces recettes fiscales reprsentent plus de 40% des recettes de fonctionnement ct dautres recettes qui ont tendance stagner, elles constituent un des leviers utilisables pour contribuer au dveloppement de lautofinancement des annes futures face des dpenses qui subissent linflation, lvolution des frais de personnel, ou qui augmentent avec le dveloppement des quipements gnrateurs de frais de fonctionnement supplmentaires (Crche, salles ou quipements sportifs).

La Dette Communale
La dette, reprsente le capital restant d aux tablissements bancaires des emprunts contracts au fil des annes pour la ralisation dinvestissements importants. Cest ainsi que des emprunts ont t mobiliss pour lextension de la Mairie, pour lagrandissement de lcole ou encore lacquisition du terrain ou sdifie actuellement la crche. Ces emprunts raliss sur des priodes de 10 15 ans prsentent toujours aujourdhui un solde qui steint au rythme des remboursements comme le montre le graphique ci aprs. Il faut noter galement que ces emprunts ont fait lobjet en cours dexistence dune rengociation la baisse de leur taux dintrt quand cela a t possible.

Au 1er janvier 2006, la dette slve un peu moins de 200 000 euros soit un endettement de 65 par habitant, ce qui reprsente un endettement exceptionnellement bas, la moyenne des Communes se situant plus de 800/habitant en 2005. Si lemprunt de 200.000 inscrit au budget primitif 2006, tait mobilis avant la fin de lanne, mme en doublant le montant de la dette, le ratio de dette par habitant demeurerait trs bas. Le remboursement des chances de crdits, simpute comptablement sur les deux sections du budget : les intrts en section de fonctionnement, le capital en section dinvestissement.

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Les Investissements Prvus en 2006

Comme le montrent les chiffres inscrits au budget dinvestissement 2006, le montant des oprations financer reprsente un montant important, aboutissement concret de tous les engagements de lquipe municipale qui se dnouent quasiment au mme instant (salle polyvalente dmarre en 2005, crche municipale en cours, salle de sports de Saint Jeaume, attenante au gymnase du collge dmarrer ds cette anne). Noublions pas non plus la restructuration du cimetire, la rfection de la Place des Pins ou encore les travaux dassainissement au village et les renforcements des rseaux deau dans le cadre de la mise en oeuvre du PPRIF (Plan de Prvention des Risques dIncendie et de Fort) dcid par le Prfet, et dont le cot important sera tal sur plusieurs annes. Pour financer tous ces travaux, la Commune dispose en outre dune rserve importante, reporte depuis lexercice antrieur et en partie constitue par la donation de la proprit foncire La Bergerie vendue un million deuros placs, en attendant leur utilisation, en comptes terme rmunrs auprs du Trsor Public. Le tableau ci-dessous montre la liste dtaille des investissements et des subventions inscrites au programme de 2006. Comme il a t dit plus haut, le volume des projets financer est exceptionnel, il faut cependant remarquer que ce volume dinvestissement, gnrera en 2008, sil est ralis entirement cette anne, une rcupration de TVA de lordre de 800 milliers deuros qui reviendra dans les recettes de la Commune ce moment l. A Chaque fois que possible, la Commune sollicite des subventions auprs des partenaires habituels (Etat, Rgion, Dpartement, CASA, Caisse dallocations familiales ), ces subventions viennent attnuer la dpense restant la charge de la Commune. (en milliers deuros TTC) Construction Crche Construction Salle polyvalente (solde) Rseaux (Assainissement, eau potable, pluvial, etc) Amnagement de la place des Pins Renforcement eau (PPRIF) Cimetire Voirie Communale Travaux appartement ND du Brusc Eclairage public Salle Multisports (dbut des travaux) Ecole Amnagement locaux technique sur terrain Tourni Acquisitions foncires Amnagements vgtaux (Bois St-Jeaume, RondPoint Salle du Maset (Amnagement vestiaires, sanitaires) Presbytre Hotel de Ville Mobilier, Matriel, Vhicule Totaux Dpenses 1196 810 536 400 300 222 200 85 85 80 60 40 39 30 20 15 8 48 Subventions 487 508 292 75 75 106

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En conclusion, la bonne sant financire de la Commune permet de voir aboutir aujourdhui, lensemble des projets proposs par lquipe municipale. Ces projets, la dimension de la Commune, voient le jour sans hypothquer lavenir, la Commune conservant une fiscalit locale modre, une capacit demprunt quasiment non utilise ce jour, une trsorerie substantielle dont une partie est place et qui permet de payer les fournisseurs sans dlai, autant datouts en rserve pour envisager sereinement les quilibres financiers futurs.