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Ecrit par Jeudi, 29 Avril 2010 15:39 - Mis jour Jeudi, 29 Avril 2010 15:56
I Rglement 2002/01 Relatif au champ dapplication des rglements COBAC sur les normes prudentielles des EMF
Le rglement dfinit le niveau des fonds patrimoniaux au dessous duquel les mesures dallgements en matire de normes prudentielles et de reporting pour les EMF de 1re catgorie dits de petites tailles sont applicables : pied de bilan infrieur ou gal 50 millions de FCFA(voir rglement 2002/20)
Le Rglement CEMAC fixe les activits que les EMF peuvent effectuer titre accessoire : location coffre forts, approvisionnement auprs des tablissements bancaires en devises et chque de voyage pour des besoins de la clientle, actions de formation, achat des biens pour des besoins de la clientle en rapport avec lactivit de celle-ci, opration de crdit bail, mission de moyen de paiement.
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III et IV - Rglement 2002/03 et 2002/04 relatifs aux fonds patrimoniaux et aux fonds propres nets.
Du calcul des fonds patrimoniaux (EMF de 1 re catgorie) ou fonds propres (EMF de 1 re et 2 me catgorie) dcoule lvaluation de la surface financire dun EMF et en capacit prendre des risques.
Les EMF de la 1re catgorie sont tenu de constituer ds leur cration un fond de solidarit destin faire face aux dficits dexercice
Le fonds de solidarit doit reprsenter en permanence au moins 40% du capital constitu aprs imputation des dficits dexercice. Il cesse dtre exig et peut tre distribu entre les membres lorsque les rserves obligatoire atteignent 40% du capital.
Les EMF de 1re catgorie doivent mettre tous les ans 20% de leur rsultat en rserve sans limitation de montant et de dure.
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Ce rglement dfinit un ration dit de solvabilit qui a pour vocation dadapter le niveau de prises de risques la surface financire des EMF.
Le rapport entre les fonds patrimoniaux nets aux fonds propres nets (au numrateur) et les crdits diminus des provisions constitus (au dnominateur) doit tre en permanence suprieur ou gal 10%
Ce rglement a vocation limiter le niveau des engagements quun EMF pourra prendre sur un mme emprunteur. Les EMF de 1 re catgorie ne pourront enregistrer sur un mme emprunteur un encours de crdit suprieur 15 % de leurs fonds patrimoniaux nets.
Les EMF de 2 me et 3 me catgorie ne pourront enregistrer sur un mme emprunteur un encours de crdit suprieur 25 %de leurs fonds propres nets.
Pour les EMF de 2 me et 3me catgorie la somme des engagements suprieurs 10% par bnficiaire ne doit pas dpasser loctuple des fonds propres.
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Le rglement stipule que les immobilisations doivent tre finances en totalit par les fonds patrimoniaux ou les fonds propres nets et par les emprunts affects sans que ces derniers puissent toutefois dpasser 50% des fonds patrimoniaux ou des fonds propres nets.
X Rglement 2002/10 relatif aux engagements des EMF en faveur de leurs actionnaires, administrateurs, dirigeants et personnels
Ce rglement relve des dispositions dordre dontologique et vise galement la protection des avoirs des dposants.
Pour les EMF lencours global des engagements nets ports directement ou indirectement sur les actionnaires, administrateur dirigeants et personne ne peut excder 20% des fonds patrimoniaux ou des fonds propres nets
Pour les EMF de 1 re catgorie ce plafond est port 30% des lors que les bnficiaires ne participent pas au processus de dcision en matire doctroi des crdits.
XI - Rglement 2002/11 fixant le nombre des socitaires et le maximum des parts dtenues par un mme membre.
Pour un organe fatier, le nombre minimum daffilier doit tre gal 5 dont 2 affilis doivent avoir au moins deux ans dexistence.
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Pour un EMF de 1 re catgorie affili un organe fatier, le nombre minimum de membre doit tre gal 30
Pour les EMF de 1 re catgorie autres que les organes fatiers, un mme socitaire peut dtenir plus de 20% des parts sociales.
XII - Rglement 2002/12 relatif la couverture des crdits par les ressources disponibles.
Le rglement dfinit le cfficient maximum des ressources quil est possible daffecter lactivit de crdit. Ce coefficient, est fix 70% pour les EMF indpendants de 1 re et 2 me catgorie ainsi que pour les organes fatiers est 65% pour les EMF affilis un rseau.
XIII - Rglement 2002/13 relatif aux conditions de recours aux lignes de financement
Le rglement stipule que ces lignes ne peuvent reprsenter plus de 50% des ressources propres pour les EMF de 1 re catgorie et 50% de fonds propres nets pour ceux de la 2 me catgorie.
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Les EMF doivent veiller n pas transformer la totalit de leurs ressources en crdit et conserver par devers eux des disponibilits et valeurs rapidement ralisables pour faire face aux retraits. Le ratio calcul sur trois (03) mois doit tre au moins gal 100%
Ce rglement autorise la dlivrance de formules des chques par les EMF leur clientle mais avec une limite prudentielle au dmarrage lie la notion de place.
Sont considr comme participations par le rglement, les titres qui confre au moins 10% du capital ou des droits de vote. Le Rglement stipule que :
Chaque participation ne peut excder 5%des fonds patrimoniaux ou fonds propres nets des EMF ;
Lensemble des participations ne peut excder 15% des fonds patrimoniaux ou fonds propres net des EMF.
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XVII - Rglement 2002/17 Relatif aux modifications de situation juridique et aux conditions de prise de participation dans les EMF.
Le rglement subordonne certaines modifications autorisation pralable ou une simple dclaration suivant leur importance.
La forme juridique ;
Doivent notamment tre dclar la COBAC dans le dlai de deux(02) mois compter de la date de la dcision, les modifications relatives :
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Le rglement distingue dans la hirarchie des difficults de recouvrement. Les crances en situation de simple impay, Les crances immobilises, les crances douteuses, et les crances contentieuses.
Les crances impayes doivent tre comptabilises au compte correspondant au plus tard 15 jours aprs leur chance.
Ds lors quun risque de non recouvrement subsiste, les crances sont provisionnes de faon rglementaire.
XIX - Rglement 2002/19 Relatif la liste, la teneur, la publicit et aux dlais de transmission des documents destins aux organes de contrle des EMF
Les EMF dont le total de bilan est suprieur 50 millions de FCFA doivent transmettre la COBAC tous les six(06) mois la situation comptable (bilan) ainsi que les tats relatifs au calcul des diverses normes prudentielles. Les compte dexploitation est produire une fois par an.
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XX - Rglement 2002/20 Relatif aux diligences des EMF de la premire catgorie ayant un total de bilan infrieur ou gal cinquante millions de francs.
Les EMF dont le total de bilan est infrieur ou gal 50 millions de FCFA sont tenus une publication annuelle des documents obligatoires relatifs la situation patrimoniale, aux compte dexploitation, au calcul des fonds de solidarit au ratio de couverture des risques, la liquidit, aux financement externes reus et aux engagements des personne apparentes vises au rglement 2002/10.
XXI - Rglement 2002/21 Relatif aux formes juridiques lies chaque catgories dEMF
La 3 me catgorie recouvre toutes les formes juridiques y compris celle de projet. Il peut sagir notamment dtablissement de microcrdit, de projet, de socit qui accorderaient des crdits filires ou de socit de caution mutuelle.
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