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Avis du 26 aot 2014

N 24
Chambre

Commune dgletons
(CORRZE)


SAISINE DU PRFET DE LA CORRZE

Article L. 1612-14 du

Code gnral des collectivits territoriales





LA CHAMBRE RGIONALE DES COMPTES DU CENTRE, LIMOUSIN








Vu le code gnral des collectivits territoriales et notamment ses articles L. 1612-4,
L. 1612-14, L. 1612-19 et R. 1612-8 ;

Vu le code des juridictions financires et notamment ses articles L. 232-1, R. 232-1 et
R. 244-1 R. 244-3 ;

Vu les lois et rglements relatifs aux budgets des communes ;

Vu la lettre du 21 juillet 2014, enregistre au greffe de la Chambre rgionale des comptes du
Centre, Limousin le 24 juillet 2014, par laquelle le prfet de la Corrze a saisi la chambre
rgionale des comptes du Centre, Limousin, en application des dispositions de larticle
L.1612-14 du code gnral des collectivits territoriales au motif que le compte administratif
2013 faisait apparatre un dficit excessif ;

Vu la lettre du 25 juillet 2014 du prsident de la chambre, invitant le reprsentant de la
collectivit, faire connatre ses observations la chambre soit par crit, soit oralement,
dans un dlai de dix jours ;

Vu les rponses du reprsentant de la collectivit transmises les 1
er
, 8 et 12 aot 2014 ;

Vu lensemble des pices recueillies au cours de linstruction ;

Aprs avoir entendu M. Guy DUGUPROUX, prsident de section, et
M. Pascal PLATZER, premier conseiller, en leur rapport ;





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1) SUR LA RECEVABILITE DE LA SAISINE

Considrant que l'article L. 1612-14 du code gnral des collectivits territoriales dispose
que : ... - Lorsque l'arrt des comptes des collectivits territoriales fait apparatre dans
l'excution du budget, aprs vrification de la sincrit des inscriptions de recettes et de
dpenses, un dficit gal ou suprieur 10 p. 100 des recettes de la section de
fonctionnement s'il s'agit d'une commune de moins de 20 000 habitants et 5 p. 100 dans
les autres cas, la chambre rgionale des comptes, saisie par le reprsentant de l'Etat,
propose la collectivit territoriale les mesures ncessaires au rtablissement de l'quilibre
budgtaire, dans le dlai d'un mois compter de cette saisine ... ;

Considrant que la commune dgletons relve du ressort gographique de la chambre
rgionale des comptes du Centre,Limousin ;

Considrant que par lettre susvise, le prfet de la Corrze a saisi la chambre au motif que
le compte administratif 2013 de la commune dgletons, dont la population est de
5 212 habitants, prsentait un dficit suprieur 10 % des recettes de fonctionnement ;

Considrant que la saisine du prfet de la Corrze doit tre regarde comme complte la
date du 30 juillet 2014, date de rception par voie lectronique des informations ncessaires
la prparation du budget 2014 ;

Considrant quaux termes de larticle L. 1612-14 du code gnral des collectivits
territoriales, il y a lieu de vrifier la sincrit des inscriptions de recettes et de dpenses
avant de dterminer le niveau du dficit dexcution ; quoutre la prise en considration dun
cart de rsultat de fonctionnement du budget principal entre compte administratif et compte
de gestion, cette vrification porte essentiellement sur le rattachement de charges et de
produits et sur le niveau des restes raliser en recettes et en dpenses, conduisant le cas
chant corriger le montant du dficit ;

Considrant que le rsultat de fonctionnement du budget principal au compte administratif
prsente, depuis 2009, un cart de 25 466,86 par rapport au compte de gestion du
comptable, rsultant derreurs successives ayant notamment affect la comptabilisation des
intrts courus non chus ; que si le rsultat figurant au compte administratif peut
valablement tre pris en considration dans le cadre de la prsente procdure pour la
dtermination du niveau de dficit, la commune devra procder dans les meilleurs dlais aux
critures de rgularisation proposes par la direction gnrale des finances publiques ;

Considrant que le montant de 19 040,00 de restes raliser en dpenses
dinvestissement port au compte administratif de 2013 du budget principal est erron ds
lors que des paiements ont t effectus en 2014 pour rgler des factures mises en 2013 ;
quen labsence dune comptabilit dengagement fiable laquelle la commune est tenue en
application de larticle L. 2342-2 du code gnral des collectivits territoriales, linstruction a
permis dtablir lexistence, a minima, dun montant de dpenses engages et non
mandates la fin de 2013 de 785 944,90 , qui aurait d tre inscrit en restes raliser en

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dpenses dinvestissement et pris en compte pour lapprciation du dficit dexcution de
2013 ;

Considrant, au surplus, que lanalyse dtaille des restes raliser a conduit tablir que
la commune a procd, en 2013, lengagement juridique de dpenses par la signature de
marchs de travaux sans avoir dispos son budget des crdits ncessaires ;

Considrant le montant des restes raliser en recettes dinvestissement, inscrit pour
211 045,00 , doit tre rectifi au vu des justifications produites la somme de 92 386,43 ;

Considrant que linstruction a conduit constater que le montant des restes raliser en
dpenses port en section dinvestissement du budget annexe de leau nest pas
valablement justifi par un tat de dpenses engages et non mandates la fin de
lexercice, en labsence dune comptabilit dengagement fiable ; que cependant, en
limpossibilit dune reconstitution des montants exacts dans le dlai de traitement de la
prsente saisine, et eu gard lordre de grandeur des carts tels quils ont pu tre valus,
il est possible de retenir les montants figurant au compte administratif pour la dtermination
du dficit dexcution de 2013 ;

Considrant quaprs vrification de la sincrit des inscriptions de recettes et de dpenses,
notamment relatives aux restes raliser de la section dinvestissement, larrt des
comptes de la commune, tous budgets confondus, prsente un dficit de 28,2 % de
lensemble des recettes relles de fonctionnement, selon le calcul dont le dtail est annex
au prsent avis ; que ds lors la chambre doit, aprs lexamen du budget 2014, proposer la
collectivit, en tant que de besoin, des mesures de redressement de lquilibre budgtaire
(cf. annexe 1) ;


2) SUR LEQUILIBRE DU BUDGET DE LA COMMUNE POUR 2014

Concernant le budget principal

Considrant que le budget principal 2014 est prsent en quilibre apparent, les recettes et
les dpenses stablissant 5 159 420,00 pour la section de fonctionnement et
2 945 749,00 pour la section dinvestissement ;

Considrant que les recettes inscrites au budget 2014 pour 320 000,00 au titre de
lopration Maison des associations ne peuvent tre regardes comme sincres en
labsence de justification et de ralisation programme de lopration ; quil y a donc lieu
dcarter ces recettes pour lapprciation de lquilibre de la section dinvestissement ;

Considrant que linstruction a conduit constater diffrentes insincrits du budget
communal, concernant notamment le montant de la dotation aux amortissements, labsence
de constitution de provisions au titre des crances irrcouvrables, ou encore le dfaut de
mandatement dintrts moratoires alors que de nombreux paiements interviennent au-del
du dlai lgal ; que si la chambre na pas t en mesure, dans le dlai de traitement de la

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saisine prfectorale, de dterminer les montants qui auraient d, ces diffrents titres, tre
inscrits en dpenses au budget, ces omissions altrent lquilibre rel du budget, et devront
en consquence faire lobjet dinscription au titre des prochains budgets de la collectivit ;

Considrant que lannuit en capital de la dette au titre du budget principal, telle quelle
figure en annexe aux documents budgtaires, slve 741 736,82 , soit 655 764,76 au
titre de la dette souscrite en euros, et 85 972,06 au titre de la dette souscrite en francs
suisses ; que le montant de cette annuit doit tre couvert par des ressources propres de la
collectivit, excluant tout financement par un nouvel emprunt ;

Considrant que le calcul des ressources propres doit prendre en compte le prlvement sur
les recettes de la section de fonctionnement au profit de la section d'investissement, ajout
aux recettes propres de cette section, l'exclusion du produit des emprunts, et
ventuellement aux dotations des comptes d'amortissements et de provisions ;

Considrant que les ressources propres de la section dinvestissement sont intgralement
absorbes par la couverture du dficit dinvestissement report et du solde des restes
raliser en dpenses et en recettes, laissant non couvert un besoin de financement ce titre
de 643 005,47 ; que ce montant, ajout celui de lannuit de dette de 2014, conduit
considrer que le dfaut de ressources propres stablit 1 384 742,29 , soit 27% des
recettes relles inscrites en section de fonctionnement au budget 2014 (cf. annexe 2) ;

Concernant les budgets annexes de leau et de lassainissement

Considrant que les budgets annexes de leau et de lassainissement prsentent depuis
plusieurs annes un dficit structurel ; que lquilibre apparent de ces budgets pour 2014 est
obtenu par une majoration insincre des recettes dexploitation, ne reposant sur aucune
progression prvisible des recettes et notamment sur aucune dcision de relvement
tarifaire de la collectivit ; que ces budgets, relatifs des services publics caractre
industriel et commercial, ne peuvent recevoir aucun financement du budget principal ;

Concernant les autres budgets annexes

Considrant que si les autres budgets annexes sont prsents en quilibre apparent, les
oprations damnagement quils portent sont de nature prsenter, lors de leur clture, un
dficit dexcution qui devra tre sold par le budget principal de la collectivit ; quune telle
perspective ne peut que renforcer lurgence et lampleur du redressement financier oprer
par la collectivit ;

3) SUR LES MESURES DE RTABLISSEMENT A ENGAGER

Considrant quun tel dsquilibre, potentiellement plus important du fait des insincrits
budgtaires et comptables releves mais qui nont pu tre chiffres, voire non encore
dtectes, appelle la mise en uvre sans dlai du rtablissement de lquilibre du budget
principal et des budgets annexes de leau et de lassainissement ; que ce rtablissement, qui

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ne peut tre opr sur lexercice budgtaire courant, doit sinscrire dans un cadre
pluriannuel ;

Considrant que ce dsquilibre rsulte dune situation financire critique de la commune
depuis plusieurs annes (cf. annexe 3) ;

Considrant en outre que la commune est conduite, depuis 2012, affecter une partie de
ses nouveaux emprunts la couverture du remboursement de lannuit chue des emprunts
antrieurs, et na donc pu satisfaire lexigence dquilibre budgtaire rel pose larticle
L. 1612-4 du code gnral des collectivits territoriales, qui impose que le prlvement sur
les recettes de la section de fonctionnement au profit de la section d'investissement, ajout
aux recettes propres de cette section, l'exclusion du produit des emprunts, et
ventuellement aux dotations des comptes d'amortissements et de provisions, fournit des
ressources suffisantes pour couvrir le remboursement en capital des annuits d'emprunt
choir au cours de l'exercice ;

Considrant que la commune prsente depuis plusieurs annes un fonds de roulement
ngatif, qui sest tabli fin 2013 au niveau de - 664 440 ; que la ligne de trsorerie que la
commune a d souscrire, pour un montant plafond dun million deuros, ne lui permet plus
aujourdhui dhonorer lintgralit de ses dettes dans les dlais lgaux ou contractuels, ce qui
la place en permanence dans une situation la limite du dfaut de paiement ;

Considrant que la prsence, dans la dette de la collectivit, demprunts dont le libell en
devises ou les modalits dindexation font courir la commune un risque de moyen terme
dont la survenance viendrait encore aggraver sa situation ; que ce constat ne peut que
renforcer lurgence mettre en uvre des dispositions permettant la reconstitution de
marges budgtaires, et dun fonds de roulement positif ;

Considrant que les bases de fiscalit locale de la commune devraient faire lobjet dune
analyse dtaille afin de dterminer la possibilit de leur optimisation ; quune telle
perspective nest cependant pas de nature gnrer un accroissement de recettes court
terme ; quil y a lieu nanmoins den envisager les modalits, en liaison avec les services de
lEtat ;

Considrant que la situation de la commune impose la mise en uvre sans dlai dun plan
de rduction de lensemble des dpenses ; qu ce titre, il y a notamment lieu de matriser la
masse salariale au niveau actuel, de rduire le montant des charges caractre gnral
dans des proportions significatives, par tous moyens appropris, et de diminuer lenveloppe
globale alloue au versement de subventions des associations ; que lensemble de ces
mesures devrait viser une rduction minimale des charges courantes de lordre de 2 %
par an ;

Considrant que la recherche de mutualisations de services et de personnel avec la
communaut de communes de Ventadour est aussi de nature procurer des conomies de
charges courantes ;


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Considrant que la ralisation de cessions dactifs, de nature permettre la reconstitution du
fonds de roulement et acclrer le rtablissement de lquilibre budgtaire, demeure
cependant incertaine et insusceptible de rsorber durablement la situation dgrade de la
commune ; que, bien que pouvant amliorer immdiatement la trsorerie, elle ne saurait
conduire diffrer la mise en uvre ou rduire la porte des mesures structurelles
indispensables au rtablissement cet quilibre ;

Considrant que diffrents emprunts souscrits en devises trangres ou ayant pour
rfrence des diffrentiels de taux ou dinflation, et pour lesquels la priode restant courir
stend pour certains sur vingt ans, font courir un risque lev la collectivit ; que celle-ci
est ds lors fonde solliciter lintervention du fonds de soutien mis en place par les
dispositions de la loi n 2013-1279 du 29 dcembre 2013 de finances rectificatives pour
2013 ;

Considrant que les perspectives budgtaires des annes venir doivent intgrer,
conformment aux rgles de prudence et de sincrit, la poursuite de la rduction des
dotations de lEtat, ainsi quune revalorisation du montant annuel de la dotation aux
amortissements, pour un montant minimal de 50 000 ;

Considrant que dans ces conditions, le rtablissement dun quilibre budgtaire prenne
ncessite la mise en uvre immdiate des mesures suivantes :
o contenir les dpenses de personnel, en volume, en de de leur niveau actuel,
notamment en diffrant les recrutements ou en y renonant ;
o rduire de 2 % par an lensemble des autres dpenses de fonctionnement courant ;
o augmenter de 2 % par an les produits dexploitation, du domaine et des services ;
o geler les dpenses dinvestissement non engages ou ne rpondant pas des
impratifs durgence ou de scurit ;

Considrant que ces mesures, ncessaires mais insuffisantes, doivent imprativement
saccompagner dun accroissement du produit de la fiscalit perue par la commune, dun
montant quil convient de fixer 400 000 par an pour atteindre un quilibre prenne
lhorizon 2019 ; cette hausse de fiscalit devrait intervenir ds lexercice budgtaire 2015 ;

Considrant que lquilibre prenne du budget annexe de leau ncessite une augmentation
des ressources de fonctionnement qui peut tre obtenue par une majoration de 0,15 /m
3
de
la surtaxe prleve au profit de la commune sur la vente deau ;

Considrant que lquilibre prenne du budget annexe de lassainissement ncessite une
augmentation des ressources de fonctionnement qui peut tre obtenue par une majoration
de 8 de la part fixe des abonnements perue au profit de la commune ;



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PAR CES MOTIFS,


ARTICLE 1 :

DCLARE recevable la saisine du prfet de Corrze au motif que le compte administratif
2013 de la commune dgletons fait apparatre un dficit suprieur au seuil fix larticle
L. 1612-14 du code gnral des collectivits territoriales ;

ARTICLE 2 :

CONSTATE que le compte administratif 2013 fait apparatre pour lensemble des budgets
primitif et annexes (eau, assainissement et zones damnagement), aprs reprise des
rsultats antrieurs et prise en compte des restes raliser, un dficit de clture de
1 528 450,00 soit 28,2 % de la totalit des recettes relles de fonctionnement du budget
principal et des budgets annexes (5 412 795,28 ) ;

ARTICLE 3 :

CONSTATE que le budget primitif de lexercice 2014 vot le 29 avril 2014, intgrant les
rsultats de 2013, nest pas en quilibre rel du fait dinsincrits affectant certaines recettes
du budget principal et des budgets annexes de leau et de lassainissement, et de
linsuffisance des ressources propres pour financer lannuit en capital de la dette, aprs
couverture des dficits reports et du solde des restes raliser ; que ds lors il y a lieu
formuler des propositions de rtablissement de lquilibre budgtaire ;

ARTICLE 4 :

PROPOSE, de rtablir lquilibre du budget de la commune dgletons, dans le cadre dun
plan de redressement portant sur le budget principal et les budgets annexes pour les
exercices 2014 2019, lequel est simul dans les tableaux annexs (cf. annexe 4) ;

ARTICLE 5 :

INVITE ce titre la commune dgletons prendre ds 2014 les mesures suivantes :

au titre du budget principal :
o contenir les dpenses de personnel, en volume, en de de leur niveau actuel,
notamment en diffrant les recrutements ou en y renonant ;
o rduire lensemble des autres dpenses de fonctionnement courant ;
o augmenter les produits dexploitation, du domaine et des services ;
o geler les dpenses dinvestissement non engages ou ne rpondant pas des
impratifs durgence ou de scurit ;


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ARTICLE 6 :

PROPOSE la commune de procder pour les annes 2015 2019 :

au titre du budget principal :
o ajuster les taux de fiscalit locale pour permettre de dgager un produit fiscal
supplmentaire dau moins 400 000,00 par an, soit par une majoration de 8 points
du taux de la taxe dhabitation, soit par toute autre variation des autres impositions
aboutissant un produit quivalent ;
o contenir les dpenses de personnel, en volume, en de de leur niveau actuel,
notamment en diffrant les recrutements ou en y renonant ;
o rduire de 2 % par an lensemble des autres dpenses de fonctionnement courant ;
o augmenter de 2 % par an les produits dexploitation, du domaine et des services ;
o matriser lendettement au niveau de 2014 par la limitation des dpenses
dinvestissement 150 000 par an ;

au titre du budget annexe de leau :
o relvement de la surtaxe eau de 0,15 /m
3
;

au titre du budget annexe de lassainissement :
o relvement de 12 20 de la part fixe destine au budget annexe ;

ARTICLE 7 :

INVITE la commune rechercher et mettre en uvre toutes mesures de nature permettre
de faciliter et dacclrer le rtablissement budgtaire et financier, et notamment :
o la cession dactifs communaux ;
o lappel au fonds de soutien mis en place par les dispositions de la loi n 2013-1273

o du 29 dcembre 2013 ;
o la recherche de mutualisations de services et de personnel avec la communaut de
communes de Ventadour ;
o loptimisation des bases fiscales ;

ARTICLE 8 :

INVITE la commune tablir, en liaison avec le comptable public, un plan de rtablissement
de la sincrit de ses comptes et notamment en ce qui concerne le calcul de la dotation aux
amortissements et les admissions en non-valeur de crances irrcouvrables ;


ARTICLE 9 :

RECOMMANDE la commune dadopter, pendant lensemble du plan de redressement, le
compte administratif avant de voter le budget primitif suivant de faon connatre les

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rsultats dgags la clture de lexercice et prendre toutes mesures complmentaires
dans lventualit dun dficit suprieur au prvisionnel du plan de redressement ;
ARTICLE 10 :

DEMANDE au prfet de Corrze, en application des dispositions de larticle L. 1612-2
alina 2 du code gnral des collectivits territoriales, de transmettre la chambre les
budgets primitifs des exercices 2015 2019, conformment larticle L. 1612-14 du code
gnral des collectivits territoriales.

______________


Notification du prsent avis sera faite au prfet de Corrze, au maire de la commune
dgletons. Copie en sera adresse au directeur dpartemental des finances publiques de la
Corrze.


En application de larticle L.1612-19 du code gnral des collectivits territoriales,
l'assemble dlibrante devra tre tenue informe du prsent avis ds sa plus proche
runion.




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Fait et dlibr la chambre rgionale des comptes du Centre, Limousin le
vingt-six aot deux mille quatorze.

Prsents : M. Pierre ROCCA, prsident, M. Francis BERNARD, prsident de section,
Mme Annick NENQUIN, premire conseillre, et MM. Guy DUGUEPEROUX, prsident de
section, et Pascal PLATZER, premier conseiller, rapporteurs.


Le premier conseiller rapporteur, Le prsident de section,
rapporteur,







Pascal PLATZER Guy DUGUEPEROUX




Le prsident,






Pierre ROCCA



Collationn, certifi conforme la minute tant au greffe de la chambre rgionale
des comptes du Centre, Limousin et dlivr par moi, secrtaire gnral.



Pour le secrtaire gnral et par dlgation,
la greffire






Besma BLEL

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Annexe 1 : Niveau du dficit 2013
CA - relles
CA - rattaches
CA - d'ordre
total du CG
CA - relles
CA - rattaches
CA - d'ordre
total du CG
CA - relles
CA - d'ordre
total du CG
CA - relles
CA - d'ordre
total du CG
-25,9% -1 332 532,04 452,7% 113 182,77 -197,4% -28 097,52 -1569% -156 907,31 47,42 -47,0% -70 497,47 -87,2% -53 645,85 -28,24% -1 528 450,00
-10,0% -515 204,78 -10,0% -2 500,02 -10,0% -1 423,08 -10,0% -1 000,04 -10,0% 0,00 -10,0% -15 001,91 -10,0% -6 149,70 -10,00% -541 279,53
Budget annexe
assainissement
Budget annexe Service
des eaux
Cumul
F
o
n
c
t
i
o
n
n
e
m
e
n
t
Total des recettes
(titres mis)
5 152 047,76 25 000,18 14 230,76 10 000,44 0,00
Budget principal
Budget annexe Secteur
du stade F. Chassaing
Budget annexe Zone
d'activits Combes
Budget annexe
Amnagement secteur de
Naudou
Budget annexe Zone
d'activits Tra-Le-Bos
150 019,10 61 497,04 5 412 795,28
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
52 763,09 409 245,95 444 283,27 100 482,92 0,00 33 472,34 8 035,82 1 048 283,39
69 532,86 6 461 078,67
Total des dpenses
(mandats mis)
4 620 391,78 145 175,78 52 670,12 93 772,50 0,00 36 300,79 29 109,80
5 204 810,85 434 246,13 458 514,03 110 483,36 0,00 183 491,44
4 977 420,77
128 564,17 0,00 977,46 663,52 0,00 23 204,17 6 517,84 159 927,16
53 096,00 1 257 159,57
5 117 135,83 433 548,95 459 002,76 110 483,36 0,00 185 612,96 88 723,64 6 394 507,50
368 179,88 288 373,17 405 355,18 16 047,34 0,00 126 108,00
-2 121,52 -19 190,78 66 571,17
Reports de l'exercice 2012 0,00 0,00 0,00 0,00 47,42 -97 571,37
Solde des ralisations de l'exercice 2013 87 675,02 697,18 -488,73 0,00 0,00
-6 312,92 -103 836,87
Rsultat de clture de l'exercice 2013 87 675,02 697,18 -488,73 0,00 47,42 -99 692,89 -25 503,70 -37 265,70
Restes raliser en recettes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00
Solde des RAR 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Restes raliser en dpenses 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00
Rsultat cumul de la section 87 675,02 697,18 -488,73 0,00 47,42 -99 692,89 -25 503,70 -37 265,70
I
n
v
e
s
t
i
s
s
e
m
e
n
t
Total des recettes
(titres mis)
1 363 097,72 150 000,00 0,00 150 000,00 0,00 8 303,49 205 454,60 1 876 855,81
368 179,88 281 641,81 402 911,46 10 000,44 0,00 134 411,49 76 193,45 1 273 338,53
281 648,05 3 150 194,34
Total des dpenses
(mandats mis)
1 642 889,36 0,00 0,00 0,00 0,00 109 363,30 160 595,31
1 731 277,60 431 641,81 402 911,46 160 000,44 0,00 142 714,98
1 912 847,97
52 763,09 402 514,59 441 839,55 94 436,02 0,00 41 775,83 31 133,27 1 064 462,35
191 728,58 2 977 310,32
Solde des ralisations de l'exercice 2013 35 625,15 29 127,22 -38 928,09 65 564,42 0,00 -8 424,15 89 919,47
1 695 652,45 402 514,59 441 839,55 94 436,02 0,00 151 139,13
172 884,02
Reports de l'exercice 2012 -762 273,74 83 358,37 11 319,30 -222 471,73 0,00 22 733,57 -12 645,62 -879 979,85
14 309,42 77 273,85 -707 095,83
Restes raliser en recettes 92 386,43 0,00 0,00 0,00 0,00 15 186,00
Rsultat de clture de l'exercice 2013 -726 648,59 112 485,59 -27 608,79 -156 907,31 0,00
267 730,00 375 302,43
Restes raliser en dpenses 785 944,90 0,00 0,00 0,00 0,00 300,00 373 146,00 1 159 390,90
Solde des RAR -693 558,47 0,00 0,00 0,00 0,00 14 886,00 -105 416,00 -784 088,47
29 195,42 -28 142,15 -1 491 184,30
Rsultat global de clture 2013
Dficit autoris sur recettes relles de fct
Rsultat cumul de la section -1 420 207,06 112 485,59 -27 608,79 -156 907,31 0,00


12/20

Annexe 2 : Equilibre du budget principal 2014 - couverture de lannuit de dette par des ressources propres


Opration Montant Opration Montant Opration Montant Opration Montant
742 336,82
+ 0,00 + 87 675,00
+ 655 764,76 - 726 649,00 + 0,00
+ 85 972,06 - 785 944,90 + 92 386,43
+ 0,00
+ 0,00 + 133 435,00
+ 0,00 + 0,00
+ 0,00 + 0,00
+ 0,00 + 0,00
+ 0,00 + 60 000,00
+ 0,00 + 0,00
+ 0,00
- 600,00
- 0,00 - 0,00 + 0,00
- 0,00 + 0,00
- 0,00 - 0,00 + 0,00
- 0,00 + 0,00
+ 119 075,00
- 0,00 + 0,00
- 0,00 + 0,00
+ 0,00
- 0,00 + 0,00
- 0,00 + 0,00
+ 70 000,00
+ 310 489,00
- Autres diminutions
- 0,00
- 0,00
- 3 472,00
3 472,00
-1 384 742,29
10 - Dotations et f onds globaliss d'investissement
139 - Subventions d'investissement transf res au compte de rsultat
SOLDE A 741 736,82 = SOLDE B -643 005,47
020 - Dpenses imprvues de la section d'investissement
27 - Autres immobilisations f inancires
28 - Amortissements des immobilisations
29 - Provisions pour dprciation des immobilisations
39 - Provisions pour dprciation des stocks et en-cours
481 - Charges rpartir sur plusieurs exercices
49 - Provisions pour dprciation des comptes de tiers
59 - Provisions pour dprciation des comptes f inanciers
024 - Produits des cessions d'immobilisations
021 - Virement de la section de f onctionnement
166 - Ref inancement de dette 15 - Provisions pour risques et charges
1675 - Dettes af f rentes aux M.E.T.P. et P.P.P. 169 - Primes de remboursement des obligations
1676 - Dettes envers locataires-acqureurs 26 - Participations et crances rattaches des participations
499 564,00
1681 - Autres emprunts 10225 - Participation dpassement de COS
1682 - Titres de crances ngociables 10226 - Taxe d'amnagement et versement pour sous-densit
1687 - Autres dettes 10228 - Autres f onds globaliss
Montant exclure du chapitre 16 600,00 138 - Autres subventions d'investissement non transf rables
165 - Dpts et cautionnements reus + Ressources propres internes de l'anne
193 435,00
1671 - Avances consolides du Trsor 10222 - FCTVA
1672 - Emprunts sur comptes spciaux du Trsor 10223 - TLE
1678 - Autres emprunts et dettes 10224 - Versement PLD
1641 - Emprunts en euros 001 - Rsultat d'investissement report
1643 - Emprunts en devises - Restes raliser N-1 de la section d'investissement
16441 - Emprunts assortis d'une option de tirage + Ressources propres externes de l'anne
163 - Emprunts obligataires 1068 - Excdents de f onctionnement capitaliss
Dette en capital couvrir par les ressources propres Couverture des annuits d'emprunt en capital par les ressources propres
Compte
Dbit
Dpenses d'i nvesti ssement
Crdit
Recettes d'i nvesti ssement Compte
Dbit
Dpenses d'i nvesti ssement
Crdit
Recettes d'i nvesti ssement
total du chapi tre 16
Montant retenir du chapitre 16 741 736,82 Ressources propres provenant des exercices antrieurs -1 332 532,47

13/20

Annexe 3 : Situation financire rtrospective - Tableaux issus dANAFI, budget principal de 2009 2013
Source : Logiciel ANAFI d'aprs les comptes de gestion

1.1 - La capacit d'autofinancement brute

en
2009 2010 2011 2012 2013
Ressources fiscales propres (nettes des restitutions) 1 360 735 1 371 095 1 576 689 1 677 978 1 672 214
+ Ressources d'exploitation 585 227 535 683 600 168 580 927 592 680
= Produits "flexibles" (a) 1 945 962 1 906 778 2 176 857 2 258 904 2 264 894
Ressources institutionnelles (dotations et participations) 1 608 256 1 644 498 1 608 782 1 586 391 1 538 959
+ Fiscalit reverse par l'interco et l'Etat 1 021 900 1 021 900 972 121 972 121 1 001 666
= Produits "rigides" (b) 2 630 156 2 666 398 2 580 903 2 558 513 2 540 625
Production immobilise, travaux en rgie (c) 81 613 61 467 88 852 49 991 49 683
= Produits de gestion (a+b+c = A) 4 657 731 4 634 643 4 846 613 4 867 408 4 855 202
Charges caractre gnral 1 396 815 1 389 794 1 535 478 1 579 711 1 567 648
+ Charges de personnel 2 266 093 2 211 301 2 175 380 2 274 409 2 354 228
+ Subventions de fonctionnement 141 611 138 239 132 462 125 406 144 012
+ Autres charges de gestion 311 966 188 437 189 578 191 568 123 735
= Charges de gestion (B) 4 116 485 3 927 771 4 032 898 4 171 094 4 189 624
Excdent brut de fonctionnement (A-B) 541 246 706 872 813 714 696 314 665 578
en % des produits de gestion 11,6% 15,3% 16,8% 14,3% 13,7%
+/- Rsultat financier (rel seulement) -477 709 -381 764 -384 291 -464 866 -445 843
- Subventions exceptionnelles verses aux services
publics industriels et commerciaux
0 0 0 0 0
+/- Solde des oprations d'amnagements de terrains
(ou +/- values de cession de stocks)
0 0 0 0 0
+/- Autres produits et charges excep. rels 10 286 17 497 22 865 72 371 3 118
= CAF brute 73 823 342 605 452 288 303 819 222 853
en % des produits de gestion 1,6% 7,4% 9,3% 6,2% 4,6%






1.3 - Le rsultat de la section de fonctionnement

en
2009 2010 2011 2012 2013
CAF brute 73 823 342 605 452 288 303 819 222 853
- Dotations nettes aux amortissements 143 230 129 733 128 794 139 510 138 258
- Dotations nettes aux provisions 0 0 0 0 0
+ Quote-part des subventions d'inv. transfres 0 0 0 1 950 3 080
= Rsultat section de fonctionnement -69 406 212 873 323 494 166 259 87 675


14/20


1.4 - Le financement des investissements

en
2009 2010 2011 2012 2013
CAF brute 73 823 342 605 452 288 303 819 222 853
- Annuit en capital de la dette 625 988 669 142 682 094 753 389 733 072
= CAF nette ou disponible (C) -552 165 -326 537 -229 806 -449 570 -510 219
Taxes locales d'quipement et d'urbanisme 0 0 0 0 0
+ Fonds de compensation de la TVA (FCTVA) 963 368 180 147 174 065 159 345 113 822
+ Subventions d'investissement reues 358 250 849 930 157 016 81 348 195 013
+ Produits de cession 688 536 209 594 175 050 68 363 229 922
+ Autres recettes 0 0 0 0 4 413
= Recettes d'inv. hors emprunt (D) 2 010 154 1 239 671 506 131 309 055 543 170
= Financement propre disponible (C+D) 1 457 989 913 134 276 325 -140 515 32 951
Financement propre dispo / Dpenses d'quipement
(y c. tvx en rgie)
117,2% 72,9% 25,5% -17,8% 3,4%
- Dpenses d'quipement (y compris travaux en rgie ) 1 244 180 1 252 578 1 083 807 787 947 957 235
- Subventions d'quipement (y compris subventions en
nature)
0 4 000 7 000 2 000 2 000
+/- Dons, subventions et prises de participation en
nature, reus ou donns
0 0 0 0 0
- Participations et inv. financiers nets 0 0 0 0 0
+/- Variation de stocks de terrains, biens et produits 0 0 0 0 0
- Charges rpartir 0 0 0 0 0
+/- Variation autres dettes et cautionnements -1 265 -265 -590 -51 -905
= Besoin (-) ou capacit (+) de financement
propre
215 073 -343 179 -813 892 -930 411 -925 379
+/- Solde des affectations d'immobilisations 0 0 0 0 0
+/- Solde des oprations pour compte de tiers 0 0 0 0 0
- Reprise sur excdents capitaliss 0 0 0 0 0
= Besoin (-) ou capacit (+) de financement 215 073 -343 179 -813 892 -930 411 -925 379
Nouveaux emprunts de l'anne (y compris pnalits de
ramnagement)
0 354 000 669 940 766 105 882 420
Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de
roulement net global
215 073 10 821 -143 952 -164 306 -42 959



2.1 - Le stock de dettes

en 2009 2010 2011 2012 2013
Charge d'intrts et pertes nettes de change 477 709 381 764 384 291 464 866 445 843
Taux d'intrt apparent du budget principal (BP) 5,5% 4,5% 4,6% 5,5% 5,2%
Encours de dette du budget principal au 31 dcembre 8 756 883 8 442 006 8 430 442 8 443 208 8 593 462
Capacit de dsendettement BP en annes
(dette / CAF brute du BP)
118,6 24,6 18,6 27,8 38,6
Encours de dette agrg (y c. budgets annexes) 11 526 541 11 114 350 11 450 699 12 040 487 12 517 217
Capacit de dsendettement BP + BA en annes
(Dette agrge / CAF brute du BP)
156,14 32,44 25,32 39,63 56,17


15/20


2.2 - Le fonds de roulement

au 31 dcembre en 2009 2010 2011 2012 2013
Dotations, rserves et affectations 30 217 511 30 979 789 31 633 500 32 134 242 32 567 633
+/- Diffrences sur ralisations 272 382 272 382 324 144 374 604 404 518
+/- Rsultat (fonctionnement) 582 130 422 466 323 494 166 259 87 675
+ Subventions 5 379 171 6 229 101 6 386 117 6 465 515 6 657 448
+ Provisions pour risques et charges 0 0 0 0 0
= Ressources propres largies 36 451 194 37 903 738 38 667 255 39 140 620 39 717 274
+ Dettes financires (hors obligations) 8 756 883 8 442 006 8 430 442 8 443 208 8 593 462
+ Emprunts obligataires 0 0 0 0 0
= Ressources stables (E) 45 208 077 46 345 744 47 097 697 47 583 828 48 310 736
Immobilisations propres nettes (hors en cours) 30 984 669 31 142 926 31 803 437 32 453 874 33 222 632
dont immobilisations incorporelles 202 561 233 801 263 484 267 632 265 144
dont immobilisations corporelles 30 465 995 30 593 012 31 223 840 31 870 130 32 641 375
dont immobilisations financires 316 113 316 113 316 113 316 113 316 113
+ Immobilisations en cours 12 202 957 13 171 545 13 406 939 13 406 939 13 408 048
+ Encours de production et travaux stocks 0 0 0 0 0
+ Immobilisations nettes concdes, affectes, affermes
ou mises disposition
2 344 332 2 344 332 2 344 332 2 344 332 2 344 332
+ Immobilisations reues au titre d'une mise disposition
ou d'une affectation
0 0 0 0 0
+ Immobilisations sous mandats ou pour compte de tiers
(hors BA, CCAS et caisse des coles)
164 164 164 164 164
+ Charges rpartir et primes de remboursement des
obligations
0 0 0 0 0
= Emplois immobiliss (F) 45 532 122 46 658 967 47 554 872 48 205 310 48 975 176
= Fonds de roulement net global (E-F) -324 044 -313 223 -457 175 -621 482 -664 440
en nombre de jours de charges courantes -25,7 -26,5 -37,8 -48,9 -52,3





2.4 - La trsorerie

au 31 dcembre en 2009 2010 2011 2012 2013
Fonds de roulement net global -324 044 -313 223 -457 175 -621 482 -664 440
- Besoin en fonds de roulement global 84 423 314 414 376 252 238 094 -33 218
=Trsorerie nette -408 467 -627 637 -833 427 -859 576 -631 222
en nombre de jours de charges courantes -32,5 -53,2 -68,9 -67,7 -49,7
Dont trsorerie active 201 533 72 363 166 573 40 424 368 778
Dont trsorerie passive 610 000 700 000 1 000 000 900 000 1 000 000


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Annexe 4 : Projection 2019 avec hausse de la fiscalit en 2015
Dpenses de fonctionnement (en )
Chap. Libell CA 2013
Budget 2014
RAR + vot
Budget 2014
corrig
Budget 2015
propos
Budget 2016
propos
Budget 2017
propos
Budget 2018
propos
Budget 2019
propos
011 Charges caractre gnral 1 567 648 1 532 800 1 532 800 1 502 144 1 472 101 1 442 659 1 413 806 1 385 530
012 Charges de personnel, frais assimils 2 449 876 2 480 000 2 480 000 2 480 000 2 480 000 2 480 000 2 480 000 2 480 000
014 Attnuations de produits 9 191 9 000 9 000 9 000 9 000 9 000 9 000 9 000
65 Autres charges de gestion courante 267 747 347 221 347 221 345 895 344 595 343 321 342 073 340 851
656 Frais fonctionnement des groupes d'lus 0 0 0 0 0 0 0 0
Total des dpenses de gestion courante (A) 4 294 462 4 369 021 4 369 021 4 337 039 4 305 696 4 274 980 4 244 879 4 215 380
66 Charges financires 445 843 354 000 354 000 436 566 450 356 413 420 380 378 349 077
67 Charges exceptionnelles 8 651 6 835 6 835 2 970 2 970 2 970 2 970 2 970
68 Dotations provisions semi-budgtaires 0 0 0 0 0 0 0 0
022 Dpenses imprvues 0 0 0 0 0 0 0 0
Total des dpenses relles de fonctionnement (B) 4 748 956 4 729 856 4 729 856 4 776 574 4 759 023 4 691 370 4 628 227 4 567 428
023 Virement la section d'investissement 0 310 489 315 664 649 903 804 711 904 697 978 351 1 051 149
042 Oprat ordre transfert entre sections 368 180 119 075 119 075 166 705 166 705 166 705 166 705 166 705
043 Oprat ordre intrieur de la section 0 0 0 0 0 0 0 0
Total des dpenses d'ordre de fonctionnement 368 180 429 564 434 739 816 608 971 416 1 071 402 1 145 056 1 217 854
TOTAL 5 117 136 5 159 420 5 164 595 5 593 183 5 730 439 5 762 772 5 773 284 5 785 282

D002 Dficit de fonctionnement report N-1 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL DES DEPENSES DE FONCTIONNEMENT 5 117 136 5 159 420 5 164 595 5 593 183 5 730 439 5 762 772 5 773 284 5 785 282


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Recettes de fonctionnement (en )
Chap. Libell CA 2013
Budget 2014
RAR + vot
Budget 2014
corrig
Budget 2015
propos
Budget 2016
propos
Budget 2017
propos
Budget 2018
propos
Budget 2019
propos
013 Attenuations de charges 95 647 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000
70 Produits des services, domaine et ventes div. 330 801 321 762 321 762 325 687 329 691 333 775 337 940 342 189
73 Impts et taxes 2 683 071 2 866 468 2 871 643 3 330 667 3 494 825 3 553 053 3 588 478 3 624 435
74 Dotations et participations 1 538 959 1 528 893 1 528 893 1 497 031 1 466 126 1 436 147 1 407 068 1 378 861
75 Autres produits de gestion courante 261 879 269 500 269 500 267 000 267 000 267 000 267 000 267 000
Total des recettes de gestion courante (C) 4 910 357 5 076 623 5 081 798 5 510 386 5 647 642 5 679 975 5 690 487 5 702 485
76 Produits financiers 0 0 0 0 0 0 0 0
77 Produits exceptionnels 241 690 29 325 29 325 29 325 29 325 29 325 29 325 29 325
78 Reprises sur provisions semi-budgtaires 0 0 0 0 0 0 0 0
Total des recettes relles de fonctionnement (D) 5 152 048 5 105 948 5 111 123 5 539 711 5 676 967 5 709 300 5 719 812 5 731 810
042 Oprat ordre transfert entre sections 52 763 53 472 53 472 53 472 53 472 53 472 53 472 53 472
043 Oprat ordre intrieur de la section 0 0 0 0 0 0 0 0
Total des recettes d'ordre de fonctionnement 52 763 53 472 53 472 53 472 53 472 53 472 53 472 53 472
TOTAL 5 204 811 5 159 420 5 164 595 5 593 183 5 730 439 5 762 772 5 773 284 5 785 282

R-002 excdent de fonctionnement report N-1 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL DES RECETTES DE FONCTIONNEMENT 5 204 811 5 159 420 5 164 595 5 593 183 5 730 439 5 762 772 5 773 284 5 785 282


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Dpenses dinvestissement (en )
Chap. Libell CA 2013
Budget 2014
RAR + vot
Budget 2014
corrig
Budget 2015
propos
Budget 2016
propos
Budget 2017
propos
Budget 2018
propos
Budget 2019
propos
010 Stocks 0 0 0 0 0 0 0 0
20 Immobilisations incorporelles (sauf 204) 0 0 0 0 0 0 0 0
204 Subventions d'quipement verses 2 000 0 0 0 0 0 0 0
21 Immobilisations corporelles 0 0 0 0 0 0 0 0
22 Immobilisations reues en affectation 0 0 0 0 0 0 0 0
23 Immobilisations en cours 0 0 0 0 0 0 0 0
Total des oprations d'quipement 907 553 1 420 028 1 250 988 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000
Total des dpenses d'quipement 909 553 1 420 028 1 250 988 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000
10 Dotations, fonds divers et rserves 0 0 0 0 0 0 0 0
13 Subventions d'investissement 0 0 0 0 0 0 0 0
16 Emprunts et dettes assimiles 733 337 745 600 745 600 874 391 954 784 923 674 812 334 769 244
18 Compte de liaison : affectat (BA, rgie) 0 0 0 0 0 0 0 0
26 Participat et crances rattaches 0 0 0 0 0 0 0 0
27 Autres immobilisations financires 0 0 0 0 0 0 0 0
020 Dpenses imprvues 0 0 0 0 0 0 0 0
Total des dpenses financires 733 337 745 600 745 600 874 391 954 784 923 674 812 334 769 244
45 Total des op. pour compte de tiers 0 0 0 0 0 0 0 0
Total des dpenses relles d'investissement 1 642 889 2 165 628 1 996 588 1 024 391 1 104 784 1 073 674 962 334 919 244
040 Oprat ordre transfert entre sections 52 763 53 472 53 472 53 472 53 472 53 472 53 472 53 472
041 Oprations patrimoniales 0 0 0 0 0 0 0 0
Total dpenses d'ordre d'investissement 52 763 53 472 53 472 53 472 53 472 53 472 53 472 53 472
TOTAL 1 695 652 2 219 100 2 050 060 1 077 863 1 158 256 1 127 146 1 015 806 972 716

D - 001 solde d'excution ngatif report de N-1 762 274 726 649 726 649

TOTAL DES DEPENSES D'INVESTISSEMENT CUMULEES 2 457 926 2 945 749 2 776 709 1 077 863 1 158 256 1 127 146 1 015 806 972 716


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Recettes dinvestissement (en )
Chap. Libell CA 2013
Budget 2014
RAR + vot
Budget 2014
corrig
Budget 2015
propos
Budget 2016
propos
Budget 2017
propos
Budget 2018
propos
Budget 2019
propos
010 Stocks 0 0 0 0 0 0 0 0
13 Subventions d'investissement (hors 138) 195 013 744 475 425 816 7 500 7 500 7 500 7 500 7 500
16 Emprunts et dettes assimiles (hors 165) 882 420 1 420 000 1 400 000 0 0 0 0 0
20 Immobilisations incorporelles (sauf 204) 0 0 0 0 0 0 0 0
204 Subventions d'quipement verses 0 0 0 0 0 0 0 0
21 Immobilisations corporelles 0 0 0 0 0 0 0 0
22 Immobilisations reues en affectation 0 0 0 0 0 0 0 0
23 Immobilisations en cours 0 0 0 0 0 0 0 0
Total des recettes d'quipement 1 077 434 2 164 475 1 825 816 7 500 7 500 7 500 7 500 7 500
10 Dotations, fonds divers et rserves (hors 1068) 118 235 193 435 193 435 105 076 83 642 83 642 83 642 83 642
1068 Excdent de fonctionnement capitalis 166 259 87 675 87 675 0 0 0 0 0
138 Autres subvent invest. non transf. 0 0 0 0 0 0 0 0
165 Dpts et cautionnements reus 1 170 600 600 600 600 600 600 1 200
18 Compte de liaison : affectat (BA,rgie) 0 0 0 0 0 0 0 0
26 Participat et crances rattaches 0 0 0 0 0 0 0 0
27 Autres immobilisations financires 0 0 0 0 0 0 0 0
024 Produits des cessions d'immobilisations 0 70 000 70 000 0 0 0 0 0
Total des recettes financires 285 664 351 710 351 710 105 676 84 242 84 242 84 242 84 842
45 Total des op. pour compte de tiers 0 0 0 0 0 0 0 0
Total des recettes relles d'investissement 1 363 098 2 516 185 2 177 526 113 176 91 742 91 742 91 742 92 342
021 Virement de la sect de fonctionnement 0 310 489 315 664 649 903 804 711 904 697 978 351 1 051 149
040 Oprat ordre transfert entre sections 368 180 119 075 119 075 166 705 166 705 166 705 166 705 166 705
041 Oprations patrimoniales 0 0 0 0 0 0 0 0
Total des recettes d'ordre d'investissement 368 180 429 564 434 739 816 608 971 416 1 071 402 1 145 056 1 217 854
TOTAL 1 731 278 2 945 749 2 612 265 929 784 1 063 158 1 163 143 1 236 798 1 310 196

R - 001 solde d'excution positif report de N-1 0 0 0
TOTAL DES RECETTES D'INVESTISSEMENT CUMULEES 1 731 278 2 945 749 2 612 265 929 784 1 063 158 1 163 143 1 236 798 1 310 196


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Bouclage (en )
2014 2015 2016 2017 2018 2019
dficit antrieur 726 649 164 443 312 522 407 620 371 623 150 631
solde de l'exercice 562 205 -148 079 -95 099 35 997 220 992 337 480
excdent antrieur 0 0 0 0 0 0
volution du rtablissement -164 443 -312 522 -407 620 -371 623 -150 631 186 849