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Activit
Risque
Resp. contrle
(fonction)
Endettement inutile
La commune dispose de tableaux de bord prospectifs court, moyen et long terme qui sont mis jour rgulirement avec les soldes bancaires et
les prvisions des dpenses et entres.
(*)
Les types d'instruments financiers et leurs utilisations sont dfinis dans une charte de trsorerie valide par le conseil administratif.
(*)
Le responsable financier vrifie que les emprunts ont fait l'objet des approbations prvues par les bases lgales et rglementaires.
Les appels d'offre sont formaliss dans un tableau comparatif. Le secrtaire gnral et le conseiller administratif en charge des finances valident le
choix sur la base du tableau comparatif.
Les emprunts sont valids par les signatures du conseiller administratif en charge des finances et du secrtaire gnral.
Les relevs de compte reus des banques sont rgulirement rconcilis avec le fichier des emprunts.
(*)
Les calculs des charges d'intrt sont revus par le responsable financier.
Le tableau d'amortissement des emprunts, incluant les dates et les dbits, est :
- Soit saisi dans le systme au moment de l'tablissement du crdit ;
- Soit rconcili rgulirement avec les relevs bancaires et postaux.
(*)
Il existe une procdure et un rglement sur la gestion de la caisse, qui prcise les noms des responsables, les limites de montants dtenir, les
lieux de conservation.
Paiements et encaissements par caisse
Fraude
Des contrles et revues des fiches de caisse sont effectus de faon alatoire par le responsable financier.
(*)
Les encaissements sont systmatiquement rconcilis avec les sommes remises en banque.
Les relevs bancaires sont rconcilis avec la comptabilit gnrale.
La politique de placement court terme est formalise et valide par le conseil administratif. Elle dcrit en dtail les objectifs de placement, les
instruments et les partenaires bancaires autoriss (analyse de rating).
Les ordres effectus par tlphone sont confirms par email au conseiller administratif en charges des finances et au secrtaire gnral.
Les calculs des revenus d'intrts sont revus par le responsable financier et/ou indpendamment recalculs.
(*) Le responsable de la vrification est dterminer selon l'organisation de la commune (suprieur hirarchique, contrle interne).
(*)