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EXEMPLE NON EXHAUSTIF DEVANT ETRE ADAPTE AUX STRUCTURES ORGANISATIONNELLES DE CHAQUE COMMUNE

Matrice simplifie des contrles cls


Processus: trsorerie
Dpartement/service
Date : (date de la version actuelle)

Version : (numros de la version actuelle)

Activit

Gestion prvisionnelle de la trsorerie

Financement par l'emprunt et oprations de couverture

Risque

Responsable : (resp. mise jour de ce processus)


Objectif du contrle

Description du contrle (qui, quoi, comment)

Resp. contrle
(fonction)

Endettement inutile

S'assurer que les flux de trsorerie sont


convenablement apprhends et engags dans le
strict intrt de la commune

La commune dispose de tableaux de bord prospectifs court, moyen et long terme qui sont mis jour rgulirement avec les soldes bancaires et
les prvisions des dpenses et entres.

(*)

Charges financires lies des taux d'emprunts


trop levs

S'assurer que les oprations financires sont


engages en connaissance des comptences de la
commune (montage de crdit non complexe et non
utilisation d'instruments drivs)

Les types d'instruments financiers et leurs utilisations sont dfinis dans une charte de trsorerie valide par le conseil administratif.

(*)

Le responsable financier vrifie que les emprunts ont fait l'objet des approbations prvues par les bases lgales et rglementaires.

Financement par l'emprunt - Engagement et gestion

S'assurer que les emprunts de la commune sont


Engagement de la commune sans les autorisations conformes aux bases lgales et rglementaires
pralables
S'assurer que les demandes de financement sont bien
Entente illicite, collusion
effectues via un appel d'offre (ou comparaison d'au
moins 3 offres d'institutionnels du march)
Non-intgralit des tats financiers
S'assurer de l'intgralit des emprunts

Les appels d'offre sont formaliss dans un tableau comparatif. Le secrtaire gnral et le conseiller administratif en charge des finances valident le
choix sur la base du tableau comparatif.
Les emprunts sont valids par les signatures du conseiller administratif en charge des finances et du secrtaire gnral.
Les relevs de compte reus des banques sont rgulirement rconcilis avec le fichier des emprunts.

(*)

Les calculs des charges d'intrt sont revus par le responsable financier.
Le tableau d'amortissement des emprunts, incluant les dates et les dbits, est :
- Soit saisi dans le systme au moment de l'tablissement du crdit ;
- Soit rconcili rgulirement avec les relevs bancaires et postaux.

Remboursement d'emprunt en temps inopportun


Financement par l'emprunt - Remboursement

S'assurer de la pertinence et de la validit des


Remboursement d'emprunt par des personnes non remboursements d'emprunt
autorises

Les remboursements d'emprunts sont valids par deux personnes autorises.

(*)

Il existe une procdure et un rglement sur la gestion de la caisse, qui prcise les noms des responsables, les limites de montants dtenir, les
lieux de conservation.
Paiements et encaissements par caisse

Fraude

S'assurer de l'intgralit des caisses

Des contrles et revues des fiches de caisse sont effectus de faon alatoire par le responsable financier.

(*)

Les encaissements sont systmatiquement rconcilis avec les sommes remises en banque.
Les relevs bancaires sont rconcilis avec la comptabilit gnrale.

Perte d'actifs financiers - placements risqus


Placements court terme

S'assurer que la politique de placement est connue,


Perte d'actifs financiers - la contrepartie dpositaire applique et revue rgulirement
fait dfaut

La politique de placement court terme est formalise et valide par le conseil administratif. Elle dcrit en dtail les objectifs de placement, les
instruments et les partenaires bancaires autoriss (analyse de rating).
Les ordres effectus par tlphone sont confirms par email au conseiller administratif en charges des finances et au secrtaire gnral.
Les calculs des revenus d'intrts sont revus par le responsable financier et/ou indpendamment recalculs.

(*) Le responsable de la vrification est dterminer selon l'organisation de la commune (suprieur hirarchique, contrle interne).

(*)