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Ralis par Mr HILAM-MOSTAFA

CORRECTION DU FICHE N 2 : TVA

Sauf erreurs ou omissions

Exercice 1 :

N Oprations Taux Montant TVA collect TVA rcupr


1 Vente de produits taxables 14% 550 000 HT 77000 -
2 Vente de produits ESDD % 230 000 HT - -
3 Vente de produits EADD 7% 540 000 HT - -
4 Vente de produits en suspension -% 260000 HT - -
5 Vente de produits hors champ -% 330 000 HT - -
6 Achat de produits taxables 14% 530000 HT - 74200
7 Achat de produits exonrs % 57000 HT - -
8 Achat de biens immobiliss 20% 890000 TTC - 148333.33

9 Frais gnraux 20% 43000 HT - 8600


T 77000 231133.33

( ) ( ) ( )
Prorata =

( ) ( ) ( )

( ) ( ) ( )
Prorata = ( ) ( ) ( )

P= = 0.73 = 73%

TVA dductible = 231133.33x 0.73= 168727.33

TVA DUE = 77000-168727.33= -91727.33


TVA DUE =-91727.33
Lentreprise a un Crdit de TVA de 91727.33

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Exercice 2 :

Oprations du mois Montant HT Taux TVA collect TVA rcupr


Vente de M/se en espces. 16500 7% 1155
Achat du matriel payable sur trois mois 210 000 20% 42000/3= 14 000
Rception dune commande client 54300 14% - -
Vente de M/se lexport (remise 10%) 4500 4050 -
Transport vers 6200 14% 868
Agios bancaires verss 750 10% 75
Vte M/se crdit (avance 15%) 6500 20% 195
Achat de MP (par chque) 43000 10% 4300
Tlphone/internet 2100 20% 420
Achat de papier pour impression 11000 10% 1100
Eau/lectricit 4000 7% 280
Vente de produits accessoires 21000 20% 4200
Achat semi fini (ristourne de 25%) 62000 10% 6200X0.75= 4650
Total 5550 25693

TVA DUE = TVA collect


- TVA rcuprable / charge
- TVA rcuprable / immobilisation

TAVA DUE = 5550- 25693


TAVA DUE = -20143
Lentreprise a un Crdit de TVA de 20143

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Exercice 3 :
Une socit nationale a ralis en Mars les lments suivants :
-Chiffre daffaires
Vente de produits taxables 655 000 HT
-Vente de produits hors champs dapplication 424 000
- Revenus de location meuble 54 000. HT
- Subvention d'exploitation reue 27 000
-Frais de publicit commerciale 24 000 TTC
-Achat de matires premires; 450 000TTC
-Prime dassurance vie du dirigeant 4 000HT
-Achat dun matriel de bureau 18 500 HT.
TAF : Etablir la dclaration TVA de mars.

Oprations du mois Montant HT Taux TVA collect TVA rcupr


Vente de produits taxables 655 000 131000
Vente de produits hors champs dapplication 424 000
Revenus de location meuble reu 54 000 10800
Subvention d'exploitation reue TCC 27 000 20% 4500
Frais de publicit commerciale 20000 4000
Achat de matires premires 375000 75000
Prime dassurance vie du dirigeant 4000
Achat dun matriel de bureau 18 500 3700
TOTAL 146 300 82 700

P=

850 800 / 1 265 080


P=0.66
TVA DUE = TVA collect
- TVA rcuprable / charge
- TVA rcuprable / immobilisation
TVA DUE = (146300)-(827000.66)

TVA DUE =91190

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Exercice 4:

Au cours des mois de janvier, fvrier et mars de lexercice N, une SA


soumise la TVA au taux normal a ralis les oprations suivantes:
Janvier : (en TTC)
TVA collect du Janvier TCC
50000 0.6= 300001.2 =25000 +(250000.2)= 5000
80006=1333.33
TVA rcuprable du Janvier TCC
200001.2=16666.6670.2=3333.333
20001.2=1666.6670.2=333.333
Tva due = (6333.333)-(36670.6)
TVA DUE du Mois de janvier =4133.33
Fvrier : (en HT)
*Acquisition dune voiture de tourisme 150000 sans droit dduction
TVA collect du Janvier TTC
50000 0.4= 200001.2 =16666.67 + (16666.67 0.2) = 3333.33
TVA collect du Fvrier HT
2500000.6=150000 + (1500000.2) = 30000
TVA rcuprable du Fvrier
220000.2= 4400
600000.2=12000
TVA due = 33333.33-(164000.6)
TVA DUE du Mois Fvrier de 23493.33
Mars : (en TTC)
TVA collect du Fvrier HT
2500000.4=100000 + (1000000.2) = 20000
TVA collect du Mars TCC
500000 0.6=3000001.2= 250000+(2500000.2) =50000
SUBVATION 9400 /6=1566.67
TVA rcuprable du Mars
360000 1.2=300000 = 60000
110 0001.2=91666.67 +(91666.67 0.2) = 18333.33
Tva due = (71566.67)-(78333.330.6)
TVA DUE du Mois Mars de 24566.67

*Tva due du trimestre est de tva due du janvier + tva due de fvier + tva due de
Mars (4133.33+23493.33+24566.67) =5219333

Tva due du trimestre est de 52193.33


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