RATIOS DE TRESORERIE = ratios qui permettent dvaluer la capacit de lentreprise rgler ses dettes les plus rapidement exigibles

s ( moins dun
an) grce ces lments dactif circulant (lments les plus liquides, cest dire pouvant tre rapidement transforms en argent)

Capacit de lentreprise honorer ses chances grce la

Liquidit gnrale Actif circulant / Dettes court terme totalit de son actif circulant. Si ce ratio est suprieur 1, alors
lentreprise est solvable.
Trsorerie chance Actif circulant hors stocks / Dettes court Capacit de lentreprise honorer ses chances sans vendre ses
(ou liquidit rduite) terme stocks.
Trsorerie immdiate Capacit de lentreprise rgler ses dettes court terme avec les
Disponibilits / Dettes court terme
(ou liquidit immdiate) seuls fonds dtenus en banque ou en caisse.

DUREE DES CREDITS = ces dures permettent dvaluer la situation de lentreprise quant la formation de son besoin en fonds de roulement (BFR)
en comparant, par exemple, les ratios de lentreprise avec ceux de ses principaux concurrents

Crdit clients en jours
Crdit fournisseurs en jours
Stockage des matires 1res en jours
Stockage des produits finis en jours
(Crances clients / CA TTC) 360
(Dettes fournisseurs / Achats TTC) 360
(Stock / (Achats de matires 1res + Variation
de stocks)) 360
(Stock / (Ventes de produits finis +
Production stocke)) 360
Plus le ratio est lev, plus les clients tardent payer.
Plus le ratio est lev, plus lentreprise tarde payer ses
fournisseurs.
Le ratio reprsente la dure de stockage moyen des matires
premires. Plus le ratio est lev, plus lentreprise immobilise
durablement de largent dans ses stocks.
Le ratio reprsente la dure de stockage moyen des produits
finis. Si le ratio est trop lev, cela peut traduire des difficults
couler les stocks.

Rappel : les montants des achats et ventes inscrits dans le compte de rsultat sont des montant Hors Taxes.