L’entreprise Rifotex dispose dans son portefeuille au 01/01/2017 les effets suivants :

LC N°20 au 07/05/2017 pour 18815,97 tiré sur ALAMI

LC N°21 au 08/04/2017 pour 55000 tiré sur BACHIRI
LC N°22 au 13/01/2017 pour 30000 tiré sur ROSANA
LC N°23 au 07/05/2017 pour 15000 tiré sur HATCHI
Chèque N°30 POUR 30000 DH tiré sur BOUCHRA

Elle a réalisé au cours du mois de janvier 2017 les opérations suivantes :

Le 03 : Rifotex reçoit de son fournisseur MOURAD la facture n° 70 : MB (HT) 16 000 DH, remise 2%
escompte 2%, TVA 20%, règlement a crédit.
Les marchandises ont été transportées par la CTM. Coût de transport TTC 570 DH, payé en espèce par Rifotex
à la réception des marchandises, TVA sur port 14%.

Le 04 : Adresse à l’entreprise BOUHYA la facture n°55 relative à une m/se de MB : 200 000 dhs, remise 5%,
rabais 10%, TVA : 20%, escompte 4%, port récupéré : 1 000 dhs, payement dans 2 mois ;

Le 05 : Payement en espèce, la consommation d’eau du mois décembre, TVA 7%, net à payer : 2 140 dhs ;

Le 06 : Rifotex envoie la facture n°50 a son client NADOTEX, relative à une m/se, remise 5% : 4 500 dhs,
rabais 10%, TVA 20%, port forfaitaire : 1 200 dhs TTC, règlement 4 000 dhs en espèce, 20 000 dhs par chèque
bancaire le reste dans 1 mois ;

Le 07, l’entreprise Rifotex endosse la LC N°20 en faveur de son fournisseur MOURAD pour le remboursement
d’une dette de 20 000 dhs, le reste est réglé en espèce.

Le 08, ayant besoin de liquidité, l’entreprise Rifotex escompte la LC N°21 auprès de sa banque

Le 09 Rifotex accorde un escompte à son client BOUHRYA de 200DH, avoir n° 17

Le 10, l’entreprise Rifotex reçoit la LC n°50 acceptée de son client BOUHYA relative à la facture n°55

LE 11, l’entreprise Rifotex remet le chèque N°30 à sa banque pour encaissement ;

Le 13, l’entreprise Rifotex REMET à l’encaissement la LC N°22.

Le 14, l’entreprise Rifotex reçoit une ristourne de 300DH de son fournisseur ALKARA sur des achats
antérieurs avoir N° 19

Le 15 l’entreprise Rifotex reçoit l’avis de crédit N° 100 relatif à l’encaissement du chèque N°30, commissions
TTC : 66 dhs.

Le 16 l’entreprise Rifotex reçoit l’avis de crédit N°300 relatif à la négociation de la LC N°21 auprès de sa
banque aux conditions suivantes : Taux d’escompte 12% ; Commissions HT : 40 dhs.

Le 18 : envoi à HAMID la facture Doit n° V 322 ; marchandises MB (HT) 16 000 DH. Remise 3%, rabais 10%, TVA
20%, 100 caisses consignées à 20 DH l’une. Règlement fin de mois.

Le 19 : envoi à HAMID la facture Avoir n° AV 66 ; restitution de 40 caisses reprises à leur prix de consignation sauf que
20 caisses endommagées qui ont été reprises à 15 DH la caisse. (TVA sur abattement 20%).

Le 20 facture Doit n° V 346 ; HAMID déclare qu’il compte conserver les 60 caisses restantes pour les utiliser comme
emballages récupérables, (TVA 20%).

TAF : passer les écritures nécessaires dans le journal de Rifotex

L’entreprise Rifotex dispose dans son portefeuille au 01/01/2017 les effets suivants :
LC N°20 au 07/05/2017 pour 18815,97 tiré sur ALAMI
LC N°21 au 08/04/2017 pour 55000 tiré sur BACHIRI
LC N°22 au 13/01/2017 pour 30000 tiré sur ROSANA
LC N°23 au 07/05/2017 pour 15000 tiré sur HATCHI
Chèque N°30 POUR 30000 DH tiré sur BOUCHRA

Elle a réalisé au cours du mois de janvier 2017 les opérations suivantes :

Le 03 : Rifotex reçoit de son fournisseur MOURAD la facture n° 70 : MB (HT) 16 000 DH, remise 2%
escompte 2%, TVA 20%, règlement a crédit.
Les marchandises ont été transportées par la CTM. Coût de transport TTC 570 DH, payé en espèce par Rifotex
à la réception des marchandises, TVA sur port 14%.

Le 04 : Adresse à l’entreprise BOUHYA la facture n°55 relative à une m/se de MB : 200 000 dhs, remise 5%,
rabais 10%, TVA : 20%, escompte 4%, port récupéré : 1 000 dhs, payement dans 2 mois ;

Le 05 : Payement en espèce, la consommation d’eau du mois décembre, TVA 7%, net à payer : 2 140 dhs ;

Le 06 : Rifotex envoie la facture n°50 a son client NADOTEX, relative à une m/se, remise 5% : 4 500 dhs,
rabais 10%, TVA 20%, port forfaitaire : 1 200 dhs TTC, règlement 4 000 dhs en espèce, 20 000 dhs par chèque
bancaire le reste dans 1 mois ;

Le 07, l’entreprise Rifotex endosse la LC N°20 en faveur de son fournisseur MOURAD pour le remboursement
d’une dette de 20 000 dhs, le reste est réglé en espèce.

Le 08, ayant besoin de liquidité, l’entreprise Rifotex escompte la LC N°21 auprès de sa banque

Le 09 Rifotex accorde un escompte à son client BOUHRYA de 200DH, avoir n° 17

Le 10, l’entreprise Rifotex reçoit la LC n°50 acceptée de son client BOUHYA relative à la facture n°55

LE 11, l’entreprise Rifotex remet le chèque N°30 à sa banque pour encaissement ;

Le 13, l’entreprise Rifotex REMET à l’encaissement la LC N°22.

Le 14, l’entreprise Rifotex reçoit une ristourne de 300DH de son fournisseur ALKARA sur des achats
antérieurs avoir N° 19

Le 15 l’entreprise Rifotex reçoit l’avis de crédit N° 100 relatif à l’encaissement du chèque N°30, commissions
TTC : 66 dhs.

Le 16 l’entreprise Rifotex reçoit l’avis de crédit N°300 relatif à la négociation de la LC N°21 auprès de sa
banque aux conditions suivantes : Taux d’escompte 12% ; Commissions HT : 40 dhs.

Le 18 : envoi à HAMID la facture Doit n° V 322 ; marchandises MB (HT) 16 000 DH. Remise 3%, rabais 10%, TVA
20%, 100 caisses consignées à 20 DH l’une. Règlement fin de mois.

Le 19 : envoi à HAMID la facture Avoir n° AV 66 ; restitution de 40 caisses reprises à leur prix de consignation sauf que
20 caisses endommagées qui ont été reprises à 15 DH la caisse. (TVA sur abattement 20%).

Le 20 facture Doit n° V 346 ; HAMID déclare qu’il compte conserver les 60 caisses restantes pour les utiliser comme
emballages récupérables, (TVA 20%).

TAF : passer les écritures nécessaires dans le journal de Rifotex