Mettre en place un tableau de

bord dans lentreprise

Vannes, le 14 mars 2013

Des drives entendues en entreprises

je pensais avoir 14 mois de trsorerie, je viens de voir que je nen ai

que 2

je ne pensais pas avoir 6 mois de stocks

je ne connais pas mes client, jai un commercial pour cela

je nai pas pu produire car un employ a command la matire

premire trop tard

je n ai pas pu livrer ma commande, faute de livreurs disponibles

Ncessit de suivre lactivit pour piloter son

entreprise

Tableaux de bord :
Du suivi de la gestion quotidienne
- Passer dindicateurs rtroviseur des indicateurs
avancs
- Traduire la stratgie (le projet) dans un tableau de bord

lentreprise oriente stratgie

Tableaux de bord : ses objectifs

Connatre tout instant la situation de lentreprise

Suivre latteinte des objectifs

Suivre le dploiement stratgique

Ajuster le dcalage entre objectifs et rsultats

Piloter lentreprise et aider prendre des dcisions

Communiquer entre niveaux hirarchiques

Dlguer et responsabiliser ses collaborateurs

Ce nest PAS un systme de contrle ou de sanction

Tableaux de bord : dclin chaque

niveau hirarchique
il y a une corrlation entre les niveaux de
responsabilit , le niveau de pilotage et les diffrents
horizons du temps

Pilotage stratgique

Pilotage par objectif

Pilotage oprationnel

Tableaux de bord : un outil daction et de dcision

1- Fixe les
objectifs (plan)

4- Adapte le plan
dactions (act)

2- Mesure les
rsultats (do)

3- Analyse les
carts (check)

Tableaux de bord : sa
conception
1

Identifier les axes de dveloppement lis la

stratgie (ou projet dentreprise)
Fixer les objectifs

Choisir les indicateurs les plus reprsentatifs

Construire le tableau de bord

Le faire vivre

Tableaux de bord : sa
conception-1
1

Identifier les axes de dveloppement lis la

stratgie (projet dentreprise)
Spcifique lentreprise, li sa stratgie et son mtier

Permet de suivre les volutions de son environnement

(march, concurrent, rglementation, ..)

Personnalis en fonction des comptences du dirigeant

Dclin pour chaque niveau hirarchique

Tableaux de bord : sa
conception-2
2

b
c
d

Fixer les objectifs

SMART
Spcifique,
Mesurable,
Ambitieux,
Raliste,
dans le Temps
Multidimensionnelle, et non uniquement financier
Intgre des lments benchmark
Ncessite la mise en place de plans dactions pour atteindre les
objectifs

Tableaux de bord : sa
conception-3
3

b
c

Choisir les indicateurs les plus

reprsentatifs
Clairs, simples, pertinents, partags et facilement
comprhensibles

Gnrique et spcifique de son mtier

De niveau diffrents
Indicateur de performance : CA, masse salariale, nbre de clients
Indicateur pilotage : prospection clients, formation, nvx produits
Indicateur avanc : concurrent, march,

Tableaux de bord : sa
conception-4
4

Construire le tableau de bord

Adapter le tableau de bord chaque niveau hirarchique :
oprationnel / stratgique

Ne pas slectionner trop dindicateurs

Intgrer des graphiques pour un visuel rapide et attractif

Intgrer des commentaires

Tableaux de bord : sa
conception-5
5

Le faire vivre
Prvoir sa mise jour rgulire (priodicit, outil, facilit,
temps, pilote)

Lanalyser et le commenter

Le diffuser

Prendre les mesures correctives

Tableaux de bord prospectif (Kaplan et Norton) ou

Balanced Score Card :
une entreprise oriente stratgie

Axe

Axe

client

finance
Stratgie

Axe
processus interne

Axe apprentissage
organisationnel

Tableaux de bord de pilotage selon Kaplan

et Norton : une entreprise oriente stratgie
Axe finance
- Croissance et diversification CA

Axe
client

- Rduction cot / augmentation

productivit
- Stratgie de financement

Stratgie

Axe

Axe

processus interne

apprentissage organisationnel

Tableaux de bord de pilotage selon Kaplan

et Norton : une entreprise oriente stratgie
Axe client
- Satisfaction

Axe

- Acquisition

finance

- Fidlisation
- Rentabilit par segment
- Part de march

Stratgie

Axe

Axe

processus interne

apprentissage organisationnel

Tableaux de bord de pilotage selon Kaplan

et Norton : une entreprise oriente stratgie
Axe

Axe

finance

client

Stratgie
Axe
processus interne
- Innovation

Axe

- Production

apprentissage organisationnel

- Service aprs vente

Tableaux de bord de pilotage selon Kaplan

et Norton : une entreprise oriente stratgie
Axe finance

Axe client

Stratgie

Axe

Axe apprentissage
organisationnel

processus interne

- Potentiel des salaris

- systme d informations
- Procdures internes

Tableaux de bord :
des propositions

1 tableaux de bord de pilotage bas sur les orientations Kaplan et Norton

un plan de trsorerie

benchmark avec des indicateurs gnriques (ex indicateurs sectoriels

de la Banque de France)

3 exemples de tableaux de bord par activit : gestion, RH, commercial

Tableaux de bord : benchmark (exemple donnes Banque de France)

Fichier IAA

Plan de trsorerie
identifier les flux financiers pour valider que lentreprise pourra honorer ses dettes
total
1. SOLDE EN DEBUT DE MOIS
2. ENCAISSEMENTS
2A. D'exploitation
Chiffre d'affaires encaiss
+ (subvention exploitation, plus value, autre
produit
2B. Hors exploitation
Apport en capital
Apports en comptes courants d'associs
Emprunts moyen et long terme
.
A. TOTAL ENCAISSEMENTS

janvier

fvrier
0

mars
5

avril
5

0
0
0
0
0
5

5
5

0
0

5
5

0
5

0
5

3. DECAISSEMENTS
3A. D'exploitation
achats matire premire
..
autre achats et sous-traitance
Loyer
Assurances
Fournitures, eau, nergie
Autres charges externes
Salaires et charges
Impts, taxes et versements assimils
Impts sur les bnfices
TVA verse
Charges financires
+ (autre charges, moins value)
3B. Hors exploitation
Remboursement anticip d'emprunts
Investissements
B. TOTAL DECAISSEMENTS
4. SOLDE DU MOIS = A-B
5. SOLDE DE FIN DE MOIS = 1 + 4

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Tableaux de bord de gestion :

afficher les principaux indicateurs qui permettent de piloter lentreprise

fichier

Axe client : satisfaction, acquisition, rentabilit par

segment, part de march

nbre de prospects rencontrs

nbre de clients nouveaux
satisfaction client : taux par enquete, nbre de reclamation,
dlai de livraison, taux de service
fidlisation : ?
rentabilit par DAS ?
Part de march
axe stratgique 1
axe stratgique 2
volution globale march
CA HT TOTAL
volume du carnet de commande
RESULTAT Net (RN)
rentabilit

Axe finance : volution et diversit CA, financement, Taux d'endettement

Productivt, cot

dlai de rglement client ou crance client

dlai de rglement fournisseur ou dettes fournisseurs

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

en k
0
0
en k
k
RN / CA (en
%)
%
en J de CA
#DIV/0! #DIV/0!
ou en
en J de CA #VALE
#VALE
#DIV/0!
ou e,
UR!
UR!

axe stratgique 2
axe stratgique 3
indicateur mtier 1
indicateur mtier 2
indicateur mtier 3
SAV : cout ? Nbre d'intervention ? Nbre de retour ?
Axe processus interne : innovation, production, SAV innovation
volume stock
axe stratgique 5

k
k / salari
en J de CA
ou en

axe stratgique 6
CA / salari
Masse salariale
cot moyen de la masse salariale

Axe RH

Poids de la masse salariale (1)

nombre d'accident du travail
formation
axe stratgique 7
axe stratgique 8

k
k
masse
salariale /
effectif (k)
masse
salariale /
VA (en %)

Tableaux de bord financier

N
Unit

lments de rentabilit

N-1

moyenne
sectorielle *

obj

realise

realise restauration

#REF!

#REF!

#REF!

Valeur ajoute (VA)

en k

Taux de valeur ajoute

VA / CA (en
%)

Excdent brut d'exploitation

(EBE)

Capacit d'autofinancement
(CAF)

RESULTAT Net (RN)

#REF!

#REF!

rentabilit

RN / CA (en
%)

#REF!

#REF!

Taux d'endettement

dlai de rglement client ou

crance client

en J de CA ou
en

1,3 j

dlai de rglement fournisseur en J de CA ou

ou dettes fournisseurs
e,

39,7 j

4,2 j

52%
11%

#REF!

#REF!

lment de bilan

volume des stocks

en

Tableaux de bord commercial

suivre lactivit commerciale et le dveloppement de la clientle
Chriffre d'affaire HT

#REF!

#REF!

dont CA nouveau client

dont CA des 5 plus gros clients

Marge brute

Taux de marge brute

#REF!

#REF!

Taux moyen de remise

en %

#DIV/0!

#DIV/0!

nbre de prospects rencontrs

nbre

nbre de clients nouveaux

nbre

nbre de visites en clientle

nbre

nbre

Nbre de devis mis

nbre

Nbre de commandes

nbre

Taux de transformation devis

#DIV/0!

#DIV/0!

taux satisfaction client (via enqute)

#DIV/0!

#DIV/0!

nbre de reclamation

nbre

dlai de livraison ou taux de service

en J ou %

#DIV/0!

#DIV/0!

suivi commercial

suivi oprations
nbre d'oprations commerciales
commerciales

Service aprs
vente

#DIV/0!

#DIV/0!

Tableaux de bord RH :
optimiser la gestion des ressources humaines
N

masse
salariale

unit
nombre CDI +
effectif moyen
CDD
total heure
heure
masse salariale charge

heure supp (HS)

heure
masse salariale HS charge
nbre interimaire
nbre
heure interimaire
heure
masse salariale interim

prime

total heure
heure
total masse salariale

cout horaire
/h

objectif

N-1
realise

realise

#DIV/0! #DIV/0!
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

maladie

nbre jour
heure
taux de maladie

jour
heure
% (heure / heure)

0
0
0
0
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Accident
travail (AT)

nbre accident
nbre avec arret
nbre jour arret
heure
taux arret du aux AT

nombre
nombre
jour
heure
% (heure / heure)

0
0
0
0
0
0
0
0
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

absence non nbre de jour

paye
heure

nombre
heure

0
0

0
0

Turn over

Dpart salari CDI ou CDD

turn over
en %

0
0
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Formation

total heure
nbre moyen par salari

0
0
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

heure
heure / salari

Tableaux de bord :
comment aller plus loin
Partir de la base tlchargeable
Sur www.morbihan.cci.fr

Sappuyer sur des conseils externes (expert comptables,

consultants)

Les 5 points cls

1.
2.
3.
4.
5.

Personnaliser son tableau de bord en fonction de son entreprise et

de sa stratgie
Mler des indicateurs de diffrents niveaux : stratgique, avanc,
rtroviseur
Ne pas surcharger le tableau de bord
Anticiper le besoin de mise jour
Intgrer des lments de benchmark
Il doit pousser laction !!!!

Quelques sites de rfrence

www.wikipedia.fr
www.indicateurs-performance.fr
www.tableauxdebord.ca
www.qualite.qc.ca/centre-des-connaissances/outils-et-methodes

www.banque-france.fr/economie-et-statistiques/entreprises/structureet-performances-des-entreprises/fascicules-dindicateurssectoriels.html

www.score3.fr

www.insee.fr