Présentation PLF 2016

Examen du projet de loi
de finances pour 2016

Runion de la commission des finances, 7 octobre 2015
Valrie Rabault, Rapporteure gnrale du budget
PLF 2016
1
Les quilibres financiers des finances publiques pour 2016 : PLF et PLFSS
Limpt sur le revenu des mnages
Les mesures pour les entreprises
Les collectivits locales
COP21 : leffort cologique de la France
Organismes exerant des missions de service public
PLF 2016 commission des finances du 7 octobre 2015
Objectifs pour 2016

Primtre
Agrgat
PLF 2016
Recettes nettes
tat
Administrations de
scurit sociale
Administrations
publiques locales
Total
+ solde des comptes

spciaux
302,8 Mds
Dpenses
374,8 Mds
Recettes
583,8 Mds
Dpenses
582,6 Mds
Recettes
252 Mds
Dpenses
253 Mds
Recettes
1 138,6 Mds
Dpenses
1 210,4 Mds
Solde nominal
Source: commission des finances
71,8 Mds
3,3% (du PIB)
3
Dpenses publiques 1/3

Depuis 2012, la progression des dpenses publiques a t divise par 2
1 400,0
ASSO
APUL
ODAC
Etat
1 200,0
1 000,0
800,0
600,0
400,0
200,0
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
Montants en milliards deuros

2009
2010
2011
2012
2013
2014 2015p 2016p 2017p

Evolution annuelle hors crdit dimpt
2002-2007
2007-2012
2012-2017
dont 2015-2017
Total
35,0
32,7
15,5
tat
4,8
8,7
2,3
3,4
ODAC
Collectivits
locales
Scurit
sociale
2,5
2,5
1,5
0,9
10,4
5,6
2,7
3,4
17,2
16,0
9,0
8,7
16,5
Evolution annuelle avec crdit dimpt

2002-2007
2007-2012
2012-2017
Total
36,5
34,0
18,3
tat
6,2
9,9
4,7
3,4
ODAC
2,5
2,5
1,5
0,9
10,5
5,6
2,9
3,4
17,3
16,0
9,3
8,6
Collectivits
locales
Scurit
sociale

2015-2017
16,3
En milliards deuros

Les conomies de 50 milliards deuros reposent sur un effort budgtaire (=enrayer la
dynamique normale de la dpense publique) et sur une rduction de dpenses
Administration
2015
8,7
2,4
6,3
2016
5,1
3,6
1,5
2017**
5,1
n.c
n.c
Total
19
n.c
n.c
6,4
7,4
6,5
20,3
Effort budgtaire
Rduction de dpenses
Administrations locales
5
1,4
6,45
0,95
n.c
n.c
n.c
n.c
3,5
3,5
3,7
10,7
Effort budgtaire
Rduction de dpenses
0
3,5
0
3,5
n.c
n.c
n.c
n.c
Total
Effort budgtaire
Rduction de dpenses
18,6
7,4
11,2
16
10,05
5,95
15,4
n.c
n.c
50
n.c
n.c
Etat
Effort budgtaire
Rduction de dpenses
Administrations sociales
Ces chiffrages, issus du PLF 2016, devront tre confirms dans le cadre de lexamen des lois de rglement relatives aux annes 2015 2017. Ils
reposent sur les donnes disponibles ce jour (par convention, les dpenses non identifies sont intgres dans leffort budgtaire.

Objectifs de dficit nominal et structurel

Rduire le dficit nominal 3,3% du PIB ncessite une amlioration du solde de 10
milliards deuros, ce qui est atteignable
2014
2015
2016
Solde nominal
-3,9%
-3,8%
-3,3%
Solde structurel
-2,0%
-1,7%
-1,2%
Lamlioration du solde de 10 milliards deuros dcoule

Dune volution spontane des recettes de 23,8 milliards deuros
Dune progression des dpenses de 14 milliards deuros (30 milliards deuros de

dvolution spontane - 16 milliards deuros de rduction)
Les hypothses retenues pour la construction de cette trajectoire
Une croissance conomique de 1,5% en volume
Une inflation de 1%
Des hypothses dlasticit des recettes lgrement la hausse
Relations financires tat / scurit sociale

L tat augmente ses compensations la scurit sociale (article 21)
CE QUE L'ETAT COMPENSE AU BUDGET DE LA SCURIT SOCIALE
(estimations commission des finances, sur la base des comptes de la scurit sociale, septembre 2015)
(en milliards deuros)
2 012
2 013
2 014
2 015
2 016
2 017
Allgements gnraux de cotisations
sociales
Exonrations cibles (sectorielles,
gographiques)
Pacte de responsabilit et de solidarit
Loi croissance et activit
Total
22,3
20,3
20,9
21,7
21,7
n.c
2,6
3,8
3,7
3,6
3,5
n.c
25
24,2
24,6
6,3
11,4
0,19
36,9
4,6
0,13
n.c
31,6
CE QUI NEST PAS COMPENS (estimations comptes de la scurit sociale, septembre 2015)
(en milliards deuros)
2 016
2 017
2 012
2 013
2 014
2 015
Exonrations cibles
compenses
2,6
3,8
3,7
3,6
3,5
n.c
Exonrations cibles non

compenses
2,8
3,2
3,7
3,8
3,6
n.c
Total
5,4
7,1
7,4
7,3
7,1
n.c
CE QUE LTAT DOIT LA SCURIT SOCIALE

(en millions deuros)
La dette de l'tat vis vis de la

scurit sociale

2 012
2 013
2 014
2 015
2 016
2 017
244
249
368
n.c
n.c
n.c
PLF 2016
1
Bilan IR 2015
3 millions de foyers fiscaux sont devenus non imposs
Source : ministre des Finances
10
La rforme de lIR pour 2016 (1/3)

Avec les rformes de la LFR 2014, celle de la LFI 2015 et celle du PLF2016, lentre dans
limpt sur le revenu est plus tardive
Un clibataire commence payer

de limpt sur le revenu
partir de 13 490 euros de revenus
annuels en 2013 (impt pay en 2013
sur les revenus 2012)
A partir de 16 341 euros de revenus
annuels en 2016 (impt pay en 2016
sur les revenus 2015)
Nombre de parts
Source : commission des finances
Un couple avec 2 enfants

commence payer de limpt sur le
revenu
partir de 27 160 euros de revenus
en 2013 (impt pay en 2013 sur les
revenus 2012)
A partir de 41 317 euros de revenus
en 2016 (impt pay en 2016 sur les
revenus 2015)
(Calcul Commission des Finances)
11

Le revenu marginal sera moins tax en 2016 en 2015 au titre de limpt sur le revenu
La rforme propose de la dcote adoucit la pente dimposition lentre du barme :
La LFI2015 a accentu la pente de la dcote, avec un taux marginal dimposition

pass 28%, mais en allgeant dans tous les cas limposition des contribuables
Le PLF2016 ramne ce taux marginal 24,5 %, tout en permettant une nouvelle
baisse dimposition :
IMPT SUR LE REVENU ACQUITT EN 2015 ET EN 2016
EN FONCTION DES REVENUS PAR UN COUPLE
12

Cette rforme rendrait non imposable 1 million de foyers supplmentaires
Au total, cette rforme rduirait limpt sur le revenu de 8 millions de foyers fiscaux
parmi lesquels
5 millions ont dj bnfici de la rduction appliqu pour limpt sur le revenu de
septembre 2015
3 millions de foyers supplmentaires

Borne infrieure de Borne suprieure de
RFR
RFR
(en euros)
(en euros)
15 125
16 327
17 581
18 883
20 137
24 569
30 052
34 265
38 510
15 125
16 327
17 581
18 883
20 137
24 569
30 052
34 265
38 510
Total
Source : ministre des Finances

Dciles des foyers

fiscaux gagnants
(en nombre de foyers)
Gain moyen en
mission (en euros)
802 695
802 695
802 695
802 695
802 695
802 695
802 695
802 695
802 695
802 695
8 026 950
172
237
279
261
149
159
265
403
286
310
252
13
IR 2016 (1/3)
En-dea de 50 000 euros de revenu annuel un couple mari avec 2 enfants, sans
complmentaire sant via lentreprise, paiera moins dimpt sur le revenu.
Pour 35000 euros de revenu annuel, lIR 2016 sera infrieur de 684 euros lIR 2012
Pour 50000 euros de revenu annuel, lIR 2016 sera suprieur de 159 euros lIR 2012
14
IR 2016 (2/3)
En-dea de 47 000 euros de revenu annuel un couple mari avec 2 enfants, concern par
la fiscalisation de la part employeur de la complmentaire sant, paiera moins dimpt sur
le revenu.
15
IR 2016 (3/3)
En-dea de 22 000 euros de revenu annuel un retrait ayant eu 3 enfants, non impact par
la part, paiera moins dimpt sur le revenu quen 2012
Pour 14 000 euros de revenu annuel, pas de changement

Pour 20 000 euros de revenu annuel, lIR 2016 sera suprieur de 170 euros lIR 2012
16
PLF 2016
1
Entreprises (1/2)
Une rduction de fiscalit pour les entreprises pour un montant de prs de 200m
Article 3
Abaissement de 100 000 35 000 euros du seuil de dclenchement de la TVA pour
les ventes distance
Impact budgtaire : + 5m
Article 4
Limitation des effets de seuil pour les PME
Impact budgtaire : -152m (valuation pas vrifie )
Article 5
Augmentation du plafond de la provision dductible pour les groupements
demployeur
Impact budgtaire : -2m
18
Entreprises 2/2
Une rduction de fiscalit pour les entreprises pour un montant de prs de 200m
Article 6
Prorogation de lamortissement acclr du matriel de robotique industrielle
Impact budgtaire : -0,7m
Article 7
Extension aux mthaniseurs pionniers des exonrations de CFE / TFPB
Impact budgtaire : - 7,8m
Article 8
Suppression des taxes faible rendement
Impact budgtaire : -37m
19
PLF 2016
1
Collectivits locales
En seconde partie du PLF seront abordes la rforme de la DGF pour le bloc communal
(article 58) et la cration dun fonds daide linvestissement local (article 59)
Article 9
Financement de laugmentation de la capacit du fonds de soutien emprunts
toxiques
Dpense pour lEtat : 78 millions deuros

Article 10
Fixation pour 2016 de la DGF et des allocations compensatrices
Economie pour lEtat: 3,67 milliards deuros
Article 11
Elargissement du FCTVA aux dpenses dentretien des btiments publics
Dpense pour lEtat : 143 millions deuros en anne pleine compter de 2018
Article 12
Compensation des transferts de comptences aux rgions et aux dpartements par
attribution dune part de TICPE et de TSCA
Dpense pour lEtat : 16,3 millions deuros
Article 13
Prlvement sur recettes au profit des collectivits territoriales
Dpense pour lEtat : 47,1 milliards deuros
21
PLF 2016
1
COP21
En vision consolide, une progression de l effort cologique
En Md
Effort des agents privs
(impts cologiques )
Effort budgtaire
dont effort budgtaire en
avantages fiscaux
dont effort budgtaire
adopt en LFI (CP), hors PIA
TOTAL
2012
2013 2014 2015
57, 3
11
59,1 60,1
10,1 11, 6
9,5
68,3
2,5
8,3
69,2
4,5
7,4
71,6
2016
63,8
12
4,7
7,3
75,8
7,2
(pour
mmoire)
23
PLF 2016
1
Taxes affectes aux organismes exerant des missions de

service public
Poursuite du plafonnement des taxes affectes (article 14)
2012
Taxes affectes
(milliards deuros)
2013
2014
2015
2016
244
242,7
250,5
260
260
5,2
5,6
8,7
45
57
60
67
80
dont part sous

plafond
Nombre de taxes
plafonnes
Progression des taxes affectes : +23% entre 2007 et 2012 et +6% entre 2012 et 2015
Depuis 2012, renforcement du plafonnement des taxes
LFI 2012 : introduction dun mcanisme de plafonnement
LPFP 2014-2019 : principe de systmatisation du plafonnement des taxes existantes
et nouvellement cres
Article 14 PLF 2016 : extension du plafonnement des taxes affectes
25

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de finances pour 2016

Valrie Rabault, Rapporteure gnrale du budget

Limpt sur le revenu des mnages

Les mesures pour les entreprises

Les collectivits locales

COP21 : leffort cologique de la France

Organismes exerant des missions de service public

PLF 2016 commission des finances du 7 octobre 2015

Objectifs pour 2016

+ solde des comptes

Dpenses publiques 1/3

Montants en milliards deuros

PLF 2016 commission des finances du 7 octobre 2015

2014 2015p 2016p 2017p

Dpenses publiques 2/3

Evolution annuelle avec crdit dimpt

Source: commission des finances

Dpenses publiques 3/3

Source: commission des finances

Objectifs de dficit nominal et structurel

Source: commission des finances

Lamlioration du solde de 10 milliards deuros dcoule

Dune progression des dpenses de 14 milliards deuros (30 milliards deuros de

PLF 2016 commission des finances du 7 octobre 2015

Relations financires tat / scurit sociale

Exonrations cibles non

CE QUE LTAT DOIT LA SCURIT SOCIALE

La dette de l'tat vis vis de la

Source: commission des finances

Limpt sur le revenu des mnages

Les mesures pour les entreprises

Les collectivits locales

COP21 : leffort cologique de la France

Organismes exerant des missions de service public

PLF 2016 commission des finances du 7 octobre 2015

Source : ministre des Finances

PLF 2016 commission des finances du 7 octobre 2015

La rforme de lIR pour 2016 (1/3)

Un clibataire commence payer

Un couple avec 2 enfants

PLF 2016 commission des finances du 7 octobre 2015

La rforme de lIR pour 2016 (2/3)

La LFI2015 a accentu la pente de la dcote, avec un taux marginal dimposition

PLF 2016 commission des finances du 7 octobre 2015

Source : commission des finances

La rforme de lIR pour 2016 (3/3)

3 millions de foyers supplmentaires

Source : ministre des Finances

Dciles des foyers

Source : commission des finances

Source : commission des finances

Pour 14 000 euros de revenu annuel, pas de changement

PLF 2016 commission des finances du 7 octobre 2015

Source : commission des finances

Limpt sur le revenu des mnages

Les mesures pour les entreprises

Les collectivits locales

COP21 : leffort cologique de la France

Organismes exerant des missions de service public

PLF 2016 commission des finances du 7 octobre 2015

PLF 2016 commission des finances du 7 octobre 2015

PLF 2016 commission des finances du 7 octobre 2015

Limpt sur le revenu des mnages