Fiscalité de Fiscal - LAROUSSE

4/28/23, 6:08 AM fiscalité de fiscal - LAROUSSE
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fiscalité
(de fiscal)
(/encyclopedie/images/Adam_Smith/1310760)
Consulter aussi dans le dictionnaire : fiscalité (/dictionnaires/francais/fiscalit%C3%A9/33867)
Ensemble des lois qui se rapportent aux impôts.
IMPÔTS ET COTISATIONS Notre organisation et ses partenaires stockent et/ou accèdent à des informations sur votre
La fiscalité (dont l'origine étymologique renvoie au latin fiscus, désignant un panier pour recevoir de l'argent) comprend l'ensemble des réglementations
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relatives à la définition et aux modes de recouvrement
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Ces préférences impôts (/dictionnaires/francais/imp%C3%B4t/41974)
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(/encyclopedie/divers/%C3%89tat/49636) et desdecollectivités
données navigation. territoriales (Régions, départements, communes). Aux impôts s'ajoutent les cotisations sociales –
ou prélèvements sociaux –, qui constituent la parafiscalité et qui sont versées notamment aux organismes de sécurité sociale
(/dictionnaires/francais/s%C3%A9curit%C3%A9/71792). Impôts et cotisations sociales ont augmenté dans la plupart des pays européens depuis le début des
années 1980. Les économistes d'inspiration libérale,
Analyser de les
activement même que certains
caractéristiques groupes
du terminal pour de pression, Utiliser
l’identification. considèrent que la fiscalité a atteint un seuil critique,
des données
défavorable à la régulation de l'activité économique.
Développer et améliorer les produits. Stocker et/ou accéder à des informations sur un terminal.
pour afficher un contenu personnalisé. Exploiter des études de marché afin de générer des 
Fiscalité et droit constitutionnel
« Pour l'entretien de la force publique, et pour les dépenses d'administration, une contribution commune est indispensable ; elle doit être également
répartie entre tous les citoyens, en raison de leurs facultés. »
Article 13 de la Déclaration des droits de l'homme et du citoyen (1789).
« La loi fixe les règles concernant l'assiette, le taux et les modalités de recouvrement des impositions de toutes natures. »
Article 34 de la Constitution de la Ve République (1958).
LEXIQUE DE LA FISCALITÉ

LEXIQUE DE LA FISCALITÉ
assiette
Définition et évaluation de la matière imposable, c'est-à-dire de la base servant au calcul de l'impôt (revenus, patrimoine, plus-values).
dépenses fiscales
Réduction des recettes fiscales consécutive à des exonérations ou à des abattements fiscaux au profit de certaines catégories de contribuables ou de
certaines activités économiques. Ainsi, l'épargne défiscalisée (livret A, plan d'épargne en action) ou la prise en compte des charges familiales dans le calcul
de l'impôt sur le revenu (quotient familial) constituent des dépenses fiscales. Il convient de ne pas confondre les dépenses fiscales et les dépenses
publiques, qui désignent les dépenses de l'État.
dette fiscale
Ensemble des impôts dus par un contribuable au Trésor public.
évasion fiscale
Recours aux réglementations légales existantes en vue de minimiser la dette fiscale d'un contribuable.
fraude fiscale
Recours à des procédés illégaux en vue de réduire la dette fiscale d'un contribuable. Ainsi, la sous-estimation de ses revenus ou celle de la valeur de son
patrimoine relèvent de la fraude fiscale.
impôt direct
Impôt directement versé par le contribuable au Trésor public (impôt sur le revenu, impôt sur les sociétés, droits de succession).
impôt indirect
Impôt dont le montant est versé au Trésor public par un tiers, qui sert d'intermédiaire entre le Trésor et le contribuable. Ainsi, le montant de la T.V.A. (taxe sur
la valeur ajoutée) est versé à l'administration fiscale par les entreprises, qui produisent les biens et les services achetés par les consommateurs.
recouvrement
+
Ensemble des opérations qui permettent le paiement de la dette fiscale d'un contribuable. La mise en recouvrement stipule une date déterminée et le délai
dont dispose le contribuable pour s'acquitter de sa dette fiscale.
redevance
redevance
Prix à payer en contrepartie de la concession d'un droit ou d'un service. Ainsi, la redevance audiovisuelle est relative au droit d'usage d'un récepteur de
télévision. La redevance n'est pas une imposition ; elle n'entre pas dans le calcul du taux de prélèvements obligatoires.
PLAN
LA NOTION DE PRÉLÈVEMENTS OBLIGATOIRES
IMPÔTS ET COTISATIONS
L'Organisation
LEXIQUE DE LA de FISCALITÉ
coopération et de développement économiques (O.C.D.E.) définit les prélèvements obligatoires comme l'ensemble des versements
obligatoires effectués sans contrepartie
LA NOTION DE PRÉLÈVEMENTS par les agents économiques aux administrations publiques. Ces prélèvements sont qualifiés d'« obligatoires » parce
OBLIGATOIRES
qu'ils s'imposent
LA FISCALITÉ ETaux agents économiques.
LE SYSTÈME Ce sont
Le respect
ÉCONOMIQUE deles pouvoirs
votre publics
vie privée estqui définissent
notre priorité la hauteur des prélèvements et qui établissent les modes de
recouvrement de l'impôt. publiques
Fiscalité et dépenses Les contribuables doivent alors s'acquitter de leur dette fiscale. L'absence de contrepartie repose sur l'idée qu'il n'existe pas de
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correspondance entre la dettedes
Fiscalité et redistribution fiscale d'un contribuable et sa consommation de services publics. Les biens et les services publics, financés par l'impôt –
revenus
comme la Défense
Fiscalité nationale
et politique ou les infrastructures
économique routières –,
Vous pouvez accepter ne sont
ou gérer pas individualisables.
vos choix en cliquant ci-dessous, y compris votre droit
LES PRÉLÈVEMENTS
Les prélèvements sont FISCAUX FRANÇAIS
destinés d’opposition en cas d’utilisation
au financement des d’un intérêt légitime, oupubliques.
administrations à tout momentOnsur la distingue
page de politique
les administrations centrales (l'État
La fiscalité d'État
(/encyclopedie/divers/%C3%89tat/49636)), de confidentialité. Ces préférences
les administrations seront signalées
publiques à nos partenaires
locales (Régions, et n’affecteront
départements, pas les
communes) et les administrations de sécurité
La fiscalité
sociale locale données de navigation.
(/dictionnaires/francais/s%C3%A9curit%C3%A9/71792). Afin de mesurer le poids de la fiscalité et de la parafiscalité au regard de la richesse nationale,
onLes prélèvements
calcule sociaux
le taux de prélèvements obligatoires.
CommentCelui-ci est obtenu
sont utilisées endonnées
vos rapportant ? l'ensemble des prélèvements, c'est-à-dire le total des impositions et des
Le bouclier
cotisations fiscalau produit intérieur brut (P.I.B.).
sociales,
LES LIMITES DE LA PRESSION FISCALE Analyser activement les caractéristiques du terminal pour l’identification. Utiliser des données
Les excès de la fiscalité de géolocalisation précises. Mesurer la performance des publicités. Sélectionner des publicités
ÉVOLUTION DU TAUX DE PRÉLÈVEMENTS OBLIGATOIRES
Développer et améliorer les DANS
produits. Stocker et/ou accéder QUELQUES
à des PAYS
informations sur un terminal.

LA FISCALITÉ ET LE SYSTÈME ÉCONOMIQUE

Les recettes fiscales associées aux dépenses publiques constituent le budget de l'État (/encyclopedie/divers/%C3%89tat/49636). Les masses budgétaires qui
sont en jeu influent considérablement sur l'activité économique générale. Les recettes fiscales permettent de financer les dépenses publiques et de réduire les
Médias associés
inégalités (/dictionnaires/francais/in%C3%A9galit%C3%A9/42770) par la redistribution des revenus. Elles participent à la politique économique globale dans le
but d'assurer la réalisation des grands équilibres (plein-emploi, stabilité des prix, équilibre du commerce extérieur).
FISCALITÉ ET DÉPENSES PUBLIQUES

L'État remplit des missions d'intérêt général
(/encyclopedie/divers/int%C3%A9r%C3%AAt_g%C3%A9n%C3%A9ral/18725
8) au service de la collectivité nationale. Pour s'acquitter de ces missions,
il doit prélever des ressources sur les diverses activités qui ont lieu au
(/encyclopedie/images/Adam_Smith/1310760) (/encyclopedie/images/Courbe_de_Laffer/1200013)
sein de la société civile. L'économiste britannique Adam Smith
Adam Smith Courbe de Laffer
(/encyclopedie/personnage/Adam_Smith/144596) (1723-1790) définit, dans
Recherches sur la nature et les causes de la richesse des nations (1776), (/encyclopedie/images/Adam_Smith/1310760)
les trois devoirs qui incombent au souverain, c'est-à-dire à l'État :
– la défense du territoire national par l'entretien d'une force armée ;
– l'administration de la justice ; Articles associés
– la création et l'entretien de biens et de services qui sont nécessaires au
bien-être de la collectivité (infrastructures de communication, système Adam Smith
d'enseignement).
Le recours à l'impôt est alors justifié, afin de permettre le fonctionnement
des missions dites « régaliennes » de l'État.
Aux fonctions traditionnelles de l'État libéral d'autres fonctions se sont ajoutées au fur et à mesure du développement économique. Par ailleurs, les
insuffisances de la régulation de l'activité économique par les seuls mécanismes du marché ont amené les gouvernements à développer leurs interventions.
Comme le souligne l'économiste allemand Adolph Wagner (1835-1917), dans les Fondements de l'économie politique (1876) : « Plus la société se civilise, plus
l'État est dispendieux. » Cette « loi de Wagner » traduit l'accroissement d'activité des administrations publiques dans le monde moderne avec une double
mission de justice et de civilisation.
FISCALITÉ ET REDISTRIBUTION DES REVENUS

L'économie (/encyclopedie/divers/%C3%A9conomie/45596) de marché ne prend en compte que la seule demande solvable des agents économiques, c'est-à-
dire une demande de biens et de services assortie d'un pouvoir d'achat suffisant. Parallèlement, les sociétés industrielles se caractérisent par des inégalités
économiques et sociales, qui se révèlent en contradiction avec les idéaux démocratiques proclamés lors des révolutions de la fin du xviiie s. Comme le
stipulent les textes constitutionnels français, la puissance publique doit intervenir afin de permettre la satisfaction des besoins essentiels de tous ceux qui
auraient à souffrir dans leurs conditions d'existence. Aussi les finances publiques constituent-elles un instrument de redistribution des revenus, afin
d'atténuer les inégalités les moins acceptables au sein d'une nation développée. La fiscalité proprement dite, c'est-à-dire les impositions, est définie en
fonction de la situation économique du contribuable. Ainsi, l'impôt sur le revenu est un impôt progressif et la taxe sur la valeur ajoutée (T.V.A.) comporte un
taux réduit pour les biens de première nécessité. L'impôt de solidarité sur la fortune (I.S.F.) avait été créé, à l'origine, pour financer le revenu minimum
d'insertion (R.M.I.).
Parallèlement aux recettes fiscales, les prélèvements sociaux mettent en œuvre une solidarité nationale dont on attend un niveau plus élevé de consensus
social et politique. Il en est ainsi des cotisations d'assurance-maladie, qui génèrent des transferts de ressources des bien portants vers les malades, des
cotisations d'assurance-retraite, qui font financer les pensions des personnes à la retraite par les personnes en activité – en vertu du principe de la répartition
(/dictionnaires/francais/r%C3%A9partition/68334) –, ou des cotisations d'assurance-chômage, qui permettent de financer les indemnités des demandeurs
d'emploi.
FISCALITÉ ET POLITIQUE ÉCONOMIQUE
+
La politique fiscale fait partie de la politique économique du gouvernement, au même titre que la politique monétaire, qui gère la création de monnaie
(/encyclopedie/divers/monnaie/71102), ou que la politique de l'emploi, qui vise à résorber le chômage (/encyclopedie/divers/ch%C3%B4mage/33620). Les
pouvoirs publics définissent la structure et le niveau des prélèvements obligatoires afin d'assurer le fonctionnement des services de l'État mais aussi
pouvoirs publics définissent la structure et le niveau des prélèvements obligatoires afin d'assurer le fonctionnement des services de l'État, mais aussi,
parallèlement, afin de financer les différents volets de la politique économique.
budget.
Les économistes libéraux préconisent l'équilibre budgétaire : les dépenses publiques doivent se limiter au niveau des recettes fiscales. En revanche,
Premier outil
l'économiste de gestion,John
britannique la pratique
Maynardbudgétaire est aussi bien le fait de la ménagère que celui de l'État.
Keynes (/encyclopedie/personnage/John_Maynard_1_er_baron_Keynes/127345) (1883-1946) s'oppose au dogme de
l'équilibre
(/encyclopedie/divers/budget/29234)
budgétaire. Il recommande, en situation de chômage, d'utiliser le budget de l'État pour pallier l'inertie de l'activité économique, due à une faible
demande des ménages en biens de consommation et à une faible demande des chefs d'entreprise en biens d'équipement. Dans la mesure où les masses
capitation.
budgétaires publiques sont très importantes par rapport au revenu national, une stratégie à contre-courant, orchestrée par l'État, peut être déterminante au
plan de l'économie
Autrefois, (/encyclopedie/divers/%C3%A9conomie/45596)
impôt, taxe par tête. globale. Le budget n'est plus simplement la comptabilisation des ressources et des
dépenses de l'État, il devient un instrument conducteur de la régulation économique.
(/encyclopedie/divers/capitation/30537)
L'État peut relancer l'activité économique, notamment la consommation et l'investissement. La relance de la consommation consiste à accroître le revenu
disponible
commune. des agents économiques. DuLepoint respect de fiscal,
de vue votre on viepeut
privée est notre
procéder priorité
à une réduction de l'impôt sur la consommation (T.V.A.) ou de l'impôt sur le
revenu. Dans ce dernier cas, on allège laNotredette fiscale des
organisation contribuables
et ses modestes,
partenaires stockent et/ouétant donné
accèdent à desque leur propension
informations sur votre marginale à consommer est relativement
La commune est une collectivité locale qui constitue la circonscription...
forte. En effet, selon Keynes, la part duappareil,
revenutelles
destinée
que lesà identifiants
la consommation
uniques deest d'autant
cookies plus les
pour traiter importante que le niveau de revenu est faible. La relance par
données personnelles.
(/encyclopedie/divers/commune/35545)
l'investissement fait aussi appelVousà pouvez des accepter ou gérer vos
procédures choix en cliquant ci-dessous,
d'allégements fiscaux, y mais,
compris votre
cettedroit fois-ci, au bénéfice des entreprises
(/encyclopedie/divers/entreprise/48402). d’opposition
On peutenréduire
cas d’utilisation
l'impôtd’un
surintérêt légitime, ouou
les sociétés à tout momentune
instituer sur la page de politique
déduction fiscale spécifique pour les entreprises qui
comptabilité. de confidentialité. Ces préférences seront signalées à nos partenaires et n’affecteront pas les
augmentent leurs investissements. Dans les deux cas, il s'agit de mesures incitatives pour amener les chefs d'entreprise à investir davantage. La puissance
données de navigation.
Toute entreprise
publique a besoin
cherche, lors d'unede tenir une
relance par comptabilité,
la consommation pourou conserver des traces
d'une relance de l'ensemble des
par l'investissement, transactions...
à accroître la dépense nationale afin de stimuler l'emploi et,
ainsi, de faire régresser le chômage. Comment sont utilisées vos données ?
(/encyclopedie/divers/comptabilit%C3%A9/35797)
Il est également possible de freiner la Analyser
consommation,
activementde lesmanière à réduire
caractéristiques d'éventuelles
du terminal tensionsUtiliser
pour l’identification. inflationnistes,
des donnéesdans le cadre d'une politique dite « de
Cour des comptes.
stabilisation » ou « de rigueur ». Si, dansdele contexte d'une
géolocalisation relance,
précises. il est
Mesurer nécessaire des
la performance d'augmenter le pouvoir des
publicités. Sélectionner d'achat des ménages, il convient de faire l'inverse
publicités
dans
Juridiction
la perspective
administrative
d'une politique
françaisedechargée
stabilisation
du contrôle
personnalisées.conjoncturelle.
de la
Mesurer l'exécution
L'instrument
performance des
du opérations...
fiscalCréer
contenu. est un
d'un grand
profil poids dans
personnalisé ce type de stratégie, car il permet de réduire
de publicités.
demande, qui, si elle est supérieureDévelopper
au niveauet de
la (/encyclopedie/divers/Cour_des_comptes/114919) améliorer
l'offreles produits. Stocker
(production et/ou accéder
domestique), seàtraduit
des informations sur un terminal.
par l'inflation (/encyclopedie/divers/inflation/61268) et le
Sélectionner
déficit extérieur. On peut augmenter l'impôt du contenuc'est-à-dire
sur la dépense, personnalisé.accroître
Sélectionner
lesdes publicités
taux standard.
de T.V.A., Créer un profil
ou augmenter l'impôt sur le revenu.
dépense (publique).
Celle qui est effectuée pour le compte de l'État, des...
LES PRÉLÈVEMENTS FISCAUX Site FRANÇAIS
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(/encyclopedie/divers/d%C3%A9pense_publique/41739)
LAfinances
FISCALITÉ D'ÉTAT
publiques.
Ensemble des charges et des ressources de l'État ou d'une...
(/encyclopedie/divers/finances_publiques/52166)
LA STRUCTURE DES RECETTES FISCALES EN FRANCE 
habitation à loyer modéré (H.L.M.).
Habitation
• L'IMPÔTdestinée
SUR LEaux personnes
REVENU (I.R.)physiques ayant des ressources modestes et...
(/encyclopedie/divers/habitation_%C3%A0_loyer_mod%C3%A9r%C3%A9_HLM/57165)
Créé par la loi du 15 juillet 1914, sous l'impulsion du ministre radical Joseph Caillaux (1863-1944), cet impôt frappe l'ensemble des revenus perçus par un foyer
fiscal, que ce soient des salaires, des pensions de retraite ou des revenus tirés de placements financiers. Il s'agit d'un impôt progressif, c'est-à-dire que le taux
deLaffer.
l'impôt évolue en fonction du revenu imposable. Cet aménagement fiscal s'oppose à l'impôt proportionnel, qui supposerait que chaque contribuable soit
imposé
ArthuràBetz
la hauteur
Laffer. Économiste
d'un taux fixe,
américain...
quel que soit son niveau de revenu. De nombreux abattements réduisent le revenu imposable des contribuables, tandis
qu'un système de quotient familial prend en compte les charges de famille. Aujourd'hui, en France, un foyer fiscal sur deux est exonéré du paiement de l'impôt
(/encyclopedie/personnage/Arthur_Betz_Laffer/128404)
sur le revenu.
maladie professionnelle.
• L'IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS (I.S.)
Altération de la santé d'une personne consécutive à l'exercice ou aux...
Issu de l'impôt sur les personnes morales, créé en 1948, cet impôt frappe les bénéfices des sociétés de capitaux (sociétés à responsabilité limitée, sociétés
(/encyclopedie/divers/maladie_professionnelle/83395)
anonymes, sociétés en commandite par actions, etc.). Il est calculé sur le chiffre d'affaires et est égal à 33,33 % du bénéfice. Toutefois, les entreprises dont le
chiffre d’affaires est inférieur à 7 630 000 euros, et dont le capital est détenu à 75 % par des personnes physiques, sont imposées à un taux de 15 % pour les 38
Voir plus
120 premiers euros de bénéfice ; au-delà, c’est le taux normal qui s’applique.
• L'IMPÔT DE SOLIDARITÉ SUR LA FORTUNE (I.S.F.)

Créé par le gouvernement de Michel Rocard en 1988, sur les bases de l'impôt sur les grandes fortunes (I.G.F.) remontant à 1982, il se présente comme un
prélèvement progressif, qui frappe les ménages dont le patrimoine était supérieur à 790 000 euros au 1er janvier 2009. L’I.S.F. augmente en fonction de la valeur
du patrimoine considéré (de 0,55 % à 1,80 % de cette valeur). De nombreux biens en sont exonérés, tels que les objets d'antiquité, d'art et de collection ou les
ails-rr2:Right Rail Encyclo Thumbnails:)
biens à usage professionnel ; des abattements ont été aménagés en faveur de la résidence principale.
À Découvrir Aussi
• LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTÉE (T.V.A.)
Créée en 1954, la T.V.A. est à l'origine de plus de 45 % des ressources fiscales de l'État. C'est un impôt indirect, qui frappe la consommation. La T.V.A. est
collectée par les entreprises, qui la facturent aux clients, pour la reverser ensuite au Trésor public. Il existe trois taux de T.V.A., qui grèvent différents types de
produits :
– le taux normal, de 19,60 % ;
– le taux réduit, de 5,5 % (alimentation, livres, théâtres et concerts) ;
– le taux « super-réduit », de 2,10 % (médicaments remboursés, presse, produits culturels).
• LA TAXE INTÉRIEURE SUR LES PRODUITS PÉTROLIERS (T.I.P.P.)

(https://dubaiapartmentfropen.space/)
Cette taxe frappe la consommation de produits pétroliers (carburants et combustibles de chauffage). Elle représentait 6 % des recettes du budget de l'État en
2008. Les prix des villas à Dubaï pourraient
vous surprendre!
LA FISCALITÉ LOCALE
Appartement à Dubaï | Lien de recherche
La fiscalité locale se décompose en quatre impôts, qui permettent le financement des collectivités territoriales de la République (communes, départements et
Régions) et qui, dans des proportions marginales, concourent aux recettes de l'Union européenne. On les appelle parfois les « quatre vieilles », car ces impôts
sont un héritage révolutionnaire, mais des modifications leur ont été apportées par la suite. La fiscalité locale directe est fondée sur le patrimoine.
– La taxe d'habitation : elle est due par toute personne physique (propriétaire ou locataire) ou toute personne morale disposant d'une habitation meublée.
– La taxe foncière sur les propriétés bâties : elle est payée par les propriétaires de biens fonciers.
– La taxe foncière sur les propriétés non bâties : elle est acquittée par les propriétaires de terrains.
+
– La taxe professionnelle : créée en 1975, en remplacement de l'ancienne patente, elle est à la charge des entreprises et des personnes physiques exerçant une
activité non salariée (professions libérales). Sa pérennité est aujourd'hui remise en question.
(https://redirectmobile.com/)
LES PRÉLÈVEMENTS SOCIAUX
Voici ce que les villas de Dubaï
pourraient
Les prélèvements sociauxvous coûter !
et fiscaux (VoirlaTarifs)
financent protection sociale, qui permet la redistribution des revenus (revenus de transfert ou revenus secondaires). La
protection sociale
à relèveà de laï |logique de l'État providence, qui vient compenser certains risques sociaux (maladie, accident, vieillesse, chômage) et réduire les
inégalités.
• LES COTISATIONS SOCIALES

Ce sont des versements faits auprès des administrations de sécurité sociale par les « ayants droit », c'est-à-dire les salariés (part salariale), et par les
employeurs (part patronale). Il existe cinq types de cotisations de sécurité sociale : assurance-maladie, assurance vieillesse, assurance veuvage, allocations
familiales et accidents du travail. On peut leur ajouter les cotisations d'assurance-chômage versées par les salariés et les employeurs.
• LES IMPÔTS ET TAXES AFFECTÉSNotre organisation et ses partenaires stockent et/ou accèdent à des informations sur votre
1990 a été marquée par laappareil,
La décennie (https://powerredirect.com/) créationtelles que les identifiants uniques de cookies pour traiter les données personnelles.
de nouveaux prélèvements sociaux, afin d'élargir le financement de la protection sociale et de combler le
déficit de laLe
Sécurité sociale. Contrairement
coût des implants dentaires aux cotisations sociales, dont l'assiette est fondée sur les salaires, ces nouveaux prélèvements frappent des
d’oppositionseniors
en cas d’utilisation d’un intérêt légitime, ou à tout moment sur la page de politique
revenus très divers, notamment ceux dudecapital (loyers,Ces
revenus des placements financiers). Ce ne et
sont pas des pas
cotisations, mais des impôts dont le taux est
en Turquie pourrait être moins cher confidentialité. préférences seront signalées à nos partenaires n’affecteront les
décidé par le Parlement.
que vous ne le pensez données de navigation.
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La contribution sociale généralisée (C.S.G.), créée en 1991 par le gouvernement de Michel Rocard, représente près des trois quarts des impôts et taxes affectés.
À l'origine, le taux de la C.S.G. avait été fixé à 1,1 % des revenus. En 1998, il a été porté à 7,5 %, alors même qu'était décidée une baisse des cotisations
Analyser activement les caractéristiques du terminal pour l’identification. Utiliser des données
d'assurance-maladie versées par les salariés.
À la C.S.G. s'ajoute la contribution pour le remboursement de la dette sociale (C.R.D.S.), créée en 1996 par le gouvernement d'Alain Juppé avec, comme objectif,
le remboursement de la dette de la Sécurité sociale.
Développer La C.R.D.S.
et améliorer est prélevée
les produits. sur la
Stocker et/ou plupart
accéder des
à des revenus sur
informations (revenus d'activité, revenus du capital, revenus de
un terminal.
transfert), au taux de 0,5 %. Sélectionner du contenu personnalisé. Sélectionner des publicités standard. Créer un profil
LE BOUCLIER FISCAL données d’audience. (//www.editions-larousse.fr/livre/all-about-yves-9782036026896?

Mis en vigueur le 1er janvier 2007, le « bouclier fiscal » répond à la volonté des pouvoirs publics de limiter le prélèvement global afin d’améliorer l’attractivité
du système fiscal français face à celui des pays membres de l'Union européenne. Ainsi, depuis la loi sur le travail, l’emploi et le pouvoir d’achat du 21 août
at_medium=display&at_campaign=Banniere_All_about_Yves&at_creation=&at_variant=&at_format=Banniere&at_channel=&at_general_placement=&at_detail_placement=/)
2007, les impôts directs acquittés par un particulier (impôt sur le revenu, I.S.F., impôts locaux dus pour la résidence principale, prélèvements sociaux) ne
peuvent pas excéder 50 % de ses revenus. Si le montant de l’impôt encaissé par le Trésor public dépasse ce seuil, le contribuable peut demander la restitution
des sommes versées au titre de l’année fiscale antérieure.
Applications mobiles (/contenu/applications/applications_mobiles) Index (/index) Mentions légales et crédits (/infos/credits) CGU
LES LIMITES DE LA PRESSION
(/infos/cgu) FISCALE (/infos/confidentialite)
Charte de confidentialité Cookies Contact (/infos/contact)
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Les économistes libéraux s'en remettent prioritairement au marché pour la régulation de l'activité économique. Dès 1776, Adam Smith
(/encyclopedie/personnage/Adam_Smith/144596) définissait quatre grandes règles qui doivent présider au recouvrement des recettes fiscales :
– les citoyens doivent contribuer au financement des activités publiques en fonction de leurs capacités contributives, c'est-à-dire de leurs revenus ;
– la perception de l'impôt doit s'appuyer sur des règles transparentes ayant pour objet d'éviter toute ambiguïté en ce qui concerne les rapports entre le
contribuable et le percepteur ;
– la perception des contributions fiscales doit être aménagée de façon commode, de telle sorte que les contribuables puissent s'acquitter du montant de leur
impôt sans supporter de gêne excessive dans la gestion de leurs affaires courantes ;
– les recettes fiscales doivent être limitées à la hauteur des besoins de financement de l'État et ne doivent pas être accrues pour faire face à des problèmes de
gestion du Trésor.
Ces règles simples rendent compte des limites qui s'imposent à la perception des contributions publiques. Il convient que l'État modère ses appétits fiscaux
par rapport à l'économie, sous peine d'assécher la société civile de ses ressources. Par ailleurs, les économistes libéraux préconisent le principe de
l'orthodoxie budgétaire, en vertu de laquelle les dépenses publiques doivent être égales aux recettes fiscales. La puissance publique montrerait ainsi
l'exemple, en se comportant comme n'importe quel individu avisé qui accorde ses dépenses au niveau de ses ressources.
LES EXCÈS DE LA FISCALITÉ

L'idée selon laquelle une fiscalité trop lourde peut à la fois appauvrir l'économie et nuire au rendement de l'impôt – à savoir entraîner une réduction des
recettes fiscales – était déjà présente chez Adam Smith. Les effets pervers d'une fiscalité excessive ont été mis en évidence par les économistes de l'offre
durant les années 1970. L'économie, ou l'économique, de l'offre (the supply side economics), mouvement libéral américain, a pour principaux représentants
Martin Feldstein, qui fut conseiller économique du président Ronald Reagan, et Arthur Laffer (né en 1940), auteur d'une courbe qui porte son nom.
• LA COURBE DE LAFFER
Laffer introduit une relation
entre l'augmentation des
taux d'imposition et le
niveau des recettes fiscales.
Il souhaite démontrer que
l'accroissement des taux
(/encyclopedie/images/Courbe_de_Laffer/1200013) d'imposition, qui frappent
les revenus du travail et
ceux du capital, se traduit
paradoxalement, au-delà
d'un certain seuil, par un
amoindrissement des
Courbe de Laffer
recettes fiscales, de même
que par une diminution du
niveau de la production et de l'emploi. Ainsi, selon une formule célèbre, « trop d'impôt tue l'impôt ».
Pour un taux d'imposition de 0 %, les recettes fiscales sont nulles. Plus les taux d'imposition augmentent, plus les recettes de l'État augmentent, en tout cas
jusqu'au point M, qui représente une sorte d'optimum fiscal. Ensuite, d'après Laffer, les recettes fiscales diminuent, malgré l'accroissement de la pression
+
fiscale. Lorsque le taux d'imposition atteint 100 %, les recettes de l'État deviennent nulles. En effet, personne n'accepterait de travailler ou d'épargner si son
revenu était intégralement confisqué par la puissance publique. On peut néanmoins constater une égalité des recettes publiques pour des taux d'imposition
it é i t B Ai i l'Ét t t bt i l ê i d t é fi l t dé é ( d i ibl ) t d' t hibitif (
situés au point B. Ainsi, l'État peut obtenir le même niveau de rentrées fiscales avec un taux modéré (zone admissible), ou en usant d'un taux prohibitif (zone
inadmissible).
La diminution des recettes fiscales à partir du point M peut s'expliquer de différentes façons. Les agents économiques réduisent leurs activités
professionnelles et augmentent leur temps de loisir. L'économie souterraine s'accroît (travail au noir, recours au troc, moindre utilisation de la monnaie
(/encyclopedie/divers/monnaie/71102) scripturale), de même que la fraude fiscale.
• L'ANALYSE DE VON HAYEK

Pour l'économiste libéral autrichien Friedrich August von Hayek (/encyclopedie/personnage/Friedrich_August_von_Hayek/123388) (1899-1992), l'hypertrophie
du rôle de l'État (/encyclopedie/divers/%C3%89tat/49636) conduit au despotisme. La croissance des interventions publiques, telle qu'elle se manifeste
notamment par l'augmentation des prélèvements obligatoires, entraîne l'émergence d'une économie sous tutelle. Au fur et à mesure de la hausse des budgets
publics, les choix individuels se trouvent limités d'autant. Ainsi, on assiste à la naissance d'une économie contrôlée ou, pourrait-on dire, d'une économie en
« liberté surveillée ». Les décideurs, hommes de gouvernement, hauts fonctionnaires, bâtissent des stratégies économiques, monétaires et financières qu'ils
imposent à l'ensemble des parties de la société civile.
Von Hayek montre que la gestion étatique de l'économie (/encyclopedie/divers/%C3%A9conomie/45596) réduit, certes, la liberté des agents au sein du
système économique lui-même, mais aussi l'ensemble des libertés qui s'attachent à la personne humaine, dans les sociétés qui se réclament pourtant de la
démocratie politique. En effet, les libertés individuelles supposent des moyens d'exercer ces libertés. Dans une économie moderne, l'exercice des libertés
implique la gestion individuelle des ressources monétaires pour que chacun puisse réaliser les choix qu'il s'est fixés. À partir du moment où le secteur
économique est très largement entre les mains des agents de l'État, les moyens qu'auraient les particuliers de parvenir à leurs fins sont confisqués au profit
des pouvoirs publics.

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