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PROGRAMME DES NATIONS UNIES

POUR LE DEVELOPPEMENT (PNUD)


OUAGADOUGOU
PROGRAMME DAPPUI AU MONDE ASSOCIATIF ET
COMMUNAUTAIRE (PAMAC)
___________________________________________________________
NAWARD : 00062276
N PROJET : 00079700

RAPPORT DAUDIT DES COMPTES DU PROJET


NAWARD 00062276 N PROJET 00079700
APPUI AU MONDE ASSOCIATIF
PERIODE DU 01 JANVIER 2012 AU 31 DECEMBRE 2012
Dfinitif

Avril 2013

Cabinet FIDUCIAL EXPERTISE AK


01 BP 4134 Ouagadougou 01
Tl : 50 30 85 07 Fax : 50 31 78 94
E-mail :fiducialak@fasonet.bf

TABLE DES MATIERES

LETTRE DE CERTFICATION

II

LETTRE AUX ADMINISTRATEURS

14

III

ANNEXES

29

Rapport Audit des comptes ______________ Avril 2013___________ Cabinet FIDUCIAL EXPERTISE AK
Projet PNUD N00079700
Dfinitif
Appui au Monde Associatif III

Ouagadougou le 23 Avril 2013


Au

Reprsentant Rsident du PNUD

Monsieur le Reprsentant Rsident,


Conformment la mission daudit des tats financiers du projet N dattribution 00062276
et de projet 00079700, APPUI AU MONDE ASSOCIATIF pour la priode allant du 1er
janvier 2012 au 31 dcembre 2012, nous avons le plaisir de vous prsenter notre rapport
dfinitif daudit.
Conformment aux termes de rfrence, les objectifs et les tches de notre mission daudit se
prsentent comme suit :
I. Objectifs et normes de laudit
a) Laudit financier des projets ralis par les partenaires dexcution a pour objectif
dexprimer une opinion sur les tats financiers qui comprend :
Lexpression dune opinion pour savoir

si ltat des dpenses prsente

correctement les dpenses engages par le projet durant une priode donne
spcifie conformment aux rgles comptables du PNUD et si les dpenses
engages taient : (i) conformes aux budgets du projet approuvs ; (ii) affects aux
buts approuvs du projet ; (iii) conformes la rglementation et aux rgles, aux
politiques et aux procdures pertinentes du gouvernement ou du PNUD, et (iv)
attestes par des reus correctement approuvs ou autres pices justificatives. Le
rapport combin des dpenses (CDR) est ltat des dpenses obligatoire et officiel
qui doit tre certifi. Tout autre forme dtat de dpenses quun bureau de projet
pourrait ventuellement prparer ne sera pas accept.

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Lindication du fait que le rsultat des audits de lanne prcdente ayant donn
lieu un audit assorti de rserves sur le CDR du PNUD a ou non conduit des
mesures concluantes pour remdier correctement ces rserves daudit de lanne
prcdente et limpact financier net du PNUD (NFI) qui y est associ. E n
labsence de mesures concluantes, les auditeurs doivent tenir compte de leffet
possible du fait que lopinion daudit assortie de rserves dune anne prcdente
na pas donn lieu une correction ou na pas t adquatement rsolue.
Lexpression dune opinion sur la valeur et lexistence de ltat des actifs et de
lquipement du projet une date donne. Cet tat doit porter sur lensemble des
actifs et de lquipement disponibles au 31 Dcembre 2012 et non seulement sur
ceux qui ont t achets au cours dune priode donne. Si un projet dONG/NIM
ne possde ni actifs ni quipement, il ne sera pas ncessaire dexprimer cette
opinion ; toutefois cela doit tre divulgu dans le rapport daudit ;
Lexpression dune opinion sur la valeur des espces que le projet dtient une
date donne, savoir le 31 Dcembre 2012. Quand le compte bancaire du projet
est ouvert et utilis exclusivement pour les transactions en espces dun projet
ONG/NIM par exemple, si le projet est situ dans un site loign.la socit daudit
est tenue dexprimer une opinion sur ltat de trsorerie quand un compte bancaire
pour le projet ONG/NIM a t ouvert et/ou que le projet dtient une caisse de
dpenses courantes. Si le projet nest pas dtenteur despces, le rapport dudit doit
divulguer ce point.

b) Laudit financier sera conduit conformment aux Normes Internationales dAudit


(ISA). Un audit destin valuer et exprimer une opinion sur les contrles et systmes
internes du projet.
La lettre aux administrateurs doit tre joint au rapport daudit et traiter des sujets ou
problmes suivants :
Un examen gnral de ltat davancement du projet et du respect des chances
prvues par rapport aux tapes majeures de son droulement et la date fixe
dachvement, quil faut indiquer lun comme lautre dans le descriptif du projet
ou le plan de travail annuel (AWP). Lintention nest pas ici de juger si les
engagements spcifiques concernant des critres de performance ou produits

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dtermins ont t respects. Toutefois , le respect gnral dengagements de large
porte, comme celui dexcuter le projet avec conomie et efficacit, peut faire
lobjet dobservations, mais ces dernires nont pas de force lgale dune opinion
daudit.
Une valuation du systme de contrle interne du projet, mettant laccent de la
mme manire sur : (i) lefficacit du systme pour fournir ladministrateur du
projet des informations utiles et en temps voulu pour administrer correctement le
projet, et (ii) lefficacit gnrale du systme de contrle interne sagissant de
protger les actifs et ressources du projet.
Une description de toute faiblesse spcifique de contrle interne releve dans la
gestion financire du projet et les procdures daudit suivies pour corriger ou
compenser ces faiblesses. Des recommandations visant rsoudre/liminer les
faiblesses du contrle interne notes doivent galement y figurer.

II Tches de lauditeur
Conformment aux normes en matire daudit, les taches spcifiques demandes aux
auditeurs se dfinissent comme ci-aprs :
Evaluation et apprciation des procdures et du systme de contrle interne ;
Examen gnral de ltat davancement du projet
Apprciation des livres et documents comptables ;
Apprciation des rapports financiers et dactivit au regard des procdures rgissant la
gestion avec la gestion des effectifs impliqus dans sa mise en uvre ;
Pointage des oprations effectues au cours de la priode de rfrence ;
Vrification de la trsorerie disponible la clture de priode sous revue ;
Contrle de linventaire des biens durables par identification desdits biens ;
Elaboration de la situation dexcution budgtaire du projet la clture de la priode
sous revue.

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III Rapports prsents


Conformment aux termes de rfrences, les conclusions de nos travaux ont donn lieu la
prsentation dun rapport daudit et de la lettre aux administrateurs.
Nous restons votre disposition pour discuter toute question relative au contenu du prsent
rapport.
Veuillez agrer, Monsieur le Reprsentant rsident, lexpression de notre parfaite
considration.
Le Grant
Adama KY
Expert Comptable diplm d'Etat
Commissaire aux comptes de Socits
Inscrit au tableau de l'ordre

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I LETTRE DE CERTIFICATION

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OPINION SUR LETAT DES DEPENSES CDR DU PNUD AU 31/12/2012

Monsieur le Coordonnateur du Programme DAppui au Monde Associatif et


Communautaire (PAMAC)
Monsieur le Reprsentant Rsident du PNUD
CERTIFICATION DE LETAT DES DEPENSES
Nous avons procd laudit de lEtat de dpenses ci-joint ( le CDR ) du projet N
dattribution 00062276 et de projet 00079700, APPUI AU MONDE ASSOCIATIF pour la
priode allant du 1er janvier 2012 au 31 dcembre 2012.
Ladministrateur du projet a la responsabilit de prparer ltat affrent au projet APPUI AU
MONDE ASSOCIATIF et dexercer un contrle interne comme il le juge ncessaire pour
permettre ltablissement dun tat qui soit exempt dinexactitudes matrielles, qu'elles soient
dues la fraude ou lerreur.
Notre responsabilit est dexprimer une opinion sur ltat base sur notre audit. Nous avons
conduit notre audit conformment aux Normes internationales daudit (ISA). Ces normes
nous imposent de satisfaire aux exigences dordre thique et de planifier et conduire laudit
de manire obtenir une assurance raisonnable que ltat est exempt d'inexactitudes
matrielles.
Un audit comporte lexcution de procdures visant obtenir des preuves attestant la vracit
des montants et divulgations qui figurent dans ltat. Les procdures choisies dpendent du
jugement de lauditeur, y compris son valuation des risques dinexactitudes matrielles dans
ltat, quelles soient dues la fraude ou lerreur. En valuant ces risques, lauditeur prend
en considration la nature du contrle interne appliqu la prparation des tats du projet
afin de concevoir des procdures daudit qui soient appropries aux circonstances, mais non
dans lintention dexprimer une opinion sur lefficacit du contrle interne du projet. Un
audit comporte aussi une valuation de ladquation des rgles comptables utilises et du
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caractre plus ou moins raisonnable des estimations comptables faites par ladministrateur,
en mme temps quune apprciation du mode de prsentation de ltat.
Nous croyons que les donnes probantes que nous avons obtenues pour prparer l'audit
suffisent fournir une base notre opinion daudit.
Dans notre opinion, ltat de dpenses ci-joint prsente correctement, tous gards, la
dpense de 714,338.82 USD engage par le projet APPUI AU MONDE ASSOCIATIF
pour la priode allant du 1er janvier 2012 au 31 dcembre 2012 conformment aux
rgles comptables convenues et tait: i) conforme aux budgets du projet approuvs; ii)
affecte aux buts approuvs du projet; iii) conforme la rglementation et aux rgles,
aux politiques et aux procdures pertinentes du PNUD et iv) atteste par des reus
correctement approuvs ou autres documents dappui.

Ouagadougou le 23 Avril 2013

Le Grant
ADAMA KY
Expert comptable diplm dEtat
Inscrit au tableau de lordre

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OPINION SUR LETAT DES ACTIFS AU 31/12/2012

Monsieur le Coordonnateur du Programme DAppui au Monde Associatif et


Communautaire (PAMAC)
Monsieur le Reprsentant Rsident du PNUD

Nous avons procd laudit de ltat des actifs ci-joint (Statement of Assets and Equipment)
du projet N dattribution 00062276 et de projet 00079700, APPUI AU MONDE
ASSOCIATIF pour la priode allant du 1er janvier 2012 au 31 dcembre 2012.
Ladministrateur du projet a la responsabilit de prparer ltat affrent au projet APPUI AU
MONDE ASSOCIATIF et dexercer un contrle interne comme il le juge ncessaire pour
permettre ltablissement dun tat qui soit exempt dinexactitudes matrielles, qu'elles soient
dues la fraude ou lerreur.
Notre responsabilit est dexprimer une opinion sur ltat base sur notre audit. Nous avons
conduit notre audit conformment aux Normes Internationales dAudit (ISA). Ces normes
nous imposent de satisfaire aux exigences dordre thique et de planifier et conduire laudit de
manire obtenir une assurance raisonnable que ltat est exempt d'inexactitudes matrielles.
Un audit comporte lexcution de procdures visant obtenir des preuves attestant la vracit
des montants et divulgations qui figurent dans ltat. Les procdures choisies dpendent du
jugement de lauditeur, y compris son valuation des risques dinexactitudes matrielles dans
ltat, quelles soient dues la fraude ou lerreur. En valuant ces risques, lauditeur prend
en considration la nature du contrle interne appliqu la prparation des tats du projet afin
de concevoir des procdures daudit qui soient appropries aux circonstances, mais non dans
lintention dexprimer une opinion sur lefficacit du contrle interne du projet. Laudit
comporte aussi une valuation de ladquation des rgles comptables utilises et du caractre
plus ou moins raisonnable des estimations comptables faites par ladministrateur, en mme
temps quune apprciation du mode de prsentation de ltat.

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Nous croyons que les donnes probantes que nous avons obtenues pour prparer l'audit
suffisent fournir une base notre opinion daudit.
Dans notre opinion, ltat des actifs ci-joint prsente correctement, tous gards, le
solde d'inventaire du projet APPUI AU MONDE ASSOCIATIF s'levant 4,554 USD
au 31 dcembre 2012 conformment aux rgles comptables du PNUD.
Ouagadougou le 23 Avril 2013

Le Grant
ADAMA KY
Expert comptable diplm dEtat
Inscrit au tableau de lordre

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OPINION SUR LETAT DE LA SITUATION DE TRESORERIE

Monsieur le Coordonnateur du Programme DAppui au Monde Associatif et


Communautaire (PAMAC)
Monsieur le Reprsentant Rsident du PNUD

Nous avons procd laudit de ltat des espces ci-joint (Statement of cash position) du
projet N dattribution 00062276 et de projet 00079700, APPUI AU MONDE ASSOCIATIF
pour la priode allant du 1er janvier 2012 au 31 dcembre 2012.
Ladministrateur du projet a la responsabilit de prparer ltat affrent au projet APPUI AU
MONDE ASSOCIATIF et dexercer un contrle interne comme il le juge ncessaire pour
permettre ltablissement dun tat qui soit exempt dinexactitudes matrielles, qu'elles soient
dues la fraude ou lerreur
Notre responsabilit est dexprimer une opinion sur ltat base sur notre audit. Nous avons
conduit notre audit conformment aux Normes Internationales dAudit (ISA). Ces normes
nous imposent de satisfaire aux exigences dordre thique et de planifier et conduire laudit de
manire obtenir une assurance raisonnable que ltat est exempt d'inexactitudes matrielles.
Un audit comporte lexcution de procdures visant obtenir des preuves attestant la vracit
des montants et divulgations qui figurent dans ltat. Les procdures choisies dpendent du
jugement de lauditeur, y compris son valuation des risques dinexactitudes matrielles dans
ltat, quelles soient dues la fraude ou lerreur. En valuant ces risques, lauditeur prend
en considration la nature du contrle interne appliqu la prparation des tats du projet afin
de concevoir des procdures daudit qui soient appropries aux circonstances, mais non dans
lintention dexprimer une opinion sur lefficacit du contrle interne du projet. Laudit
comporte aussi une valuation de ladquation des rgles comptables utilises et du caractre
plus ou moins raisonnable des estimations comptables faites par ladministrateur, en mme
temps quune apprciation du mode de prsentation de ltat.
Nous croyons que les donnes probantes que nous avons obtenues pour prparer l'audit
suffisent fournir une base notre opinion daudit.

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Dans notre opinion, ltat de la position de trsorerie ci-joint prsente correctement,
tous gards, le montant des espces et le solde bancaire du projet du PNUD APPUI AU
MONDE ASSOCIATIF s'levant 40 ,520.9102 USD au 31 dcembre 2012
conformment aux rgles comptables du PNUD.

Ouagadougou le 23 Avril 2013


Le Grant
ADAMA KY
Expert comptable diplm dEtat
Inscrit au tableau de lordre

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II LETTRE AUX ADMINISTRATEURS

II. SITUATION FINANCIERE

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Ouagadougou, le 23 Avril 2013

A
Messieurs les administrateurs

Messieurs les administrateurs,


Conformment la mission que vous nous avez confie, nous avons effectu laudit
des comptes du projet N dattribution 00062276 et de projet 00079700 intitul Aappui
au monde associatif et communautaire au 31 dcembre 2012.
Nous avons examin les tats financiers des sous projet pour la priode allant du 01/01/2012
au 31/12/2012. Nos travaux ont port sur toutes les oprations ralises par les diffrents
sous-projets. Ils ont t conduits selon les normes daudit international de lIFAC
(International Federation of Accountants); et ont inclus la vrification des livres et des
registres comptables ainsi que les sondages et autres procdures que nous avons jug utiles
en la circonstance.
Les normes daudit internationales exigent que l'audit soit planifi afin dobtenir une
assurance raisonnable que les tats financiers ne comportent pas derreurs significatives. Un
audit comprend une valuation du contrle interne. Pour mieux planifier et excuter les
travaux daudit des comptes projet N dattribution 00062276 et de projet 00079700 intitul
Aappui au monde associatif et communautaire , nous avons valu le dispositif de contrle
interne en vue de dterminer notre approche et exprimer une opinion sur les tats financiers,
et non de donner une garantie sur la fiabilit du contrle interne.
En consquence, notre apprciation de la structure du contrle interne a t limite aux
aspects se rapportant la comptabilit et ladministration financire de cet appui.
Les objectifs dun dispositif de contrle interne sont de fournir une assurance raisonnable,
mais non absolue, sur la protection du patrimoine contre des pertes et des utilisations non
autorises, sur la bonne excution des directives et lenregistrement exhaustif et correct des
transactions, afin de permettre llaboration dtats financiers fiables et sincres
conformment aux principes comptables gnralement admis.
Nous avons not certaines faiblesses occasionnes par des lacunes dans le dispositif de
contrle interne. Une faiblesse caractrise est une condition dans laquelle la ralisation dun
contrle spcifique interne ne rduit pas une faible probabilit le risque derreurs ou
dirrgularits dans les comptes audits. Il est possible que cette faiblesse ne puisse pas tre
mise en vidence temps par les agents dexcution au cours de la ralisation normale de
leurs travaux.

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Pour cette intervention nos travaux ont port sur les points suivants :
Lexamen gnral de ltat davancement du projet ;
Lvaluation du systme de contrle interne ;
Le suivi de lapplication des recommandations antrieures.
Tout en vous remerciant pour la confiance place en notre cabinet, veuillez agrer,
Monsieur les administrateurs, lexpression de notre parfaite considration.

Le Grant
Adama KY
Expert Comptable diplm d'Etat
Commissaire aux comptes de Socits
Inscrit au tableau de l'ordre

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I Etat davancement du projet
Dans le cadre des contrles et des vrifications spcifiques, nous avons procd l'examen de
l'tat d'avancement du projet. Nos vrifications ont abouti aux constats suivants :
Lexamen des plans de travail annuels et trimestriels, des rapports financiers
trimestriels n'a pas rvl d'anomalie. De mme, l'valuation de ces documents par
rapport leur opportunit et leur conformit au descriptif du projet et au manuel de
programmation du PNUD ne rvle pas d'anomalie significative;
Lexcution budgtaire du projet se prsente comme ci-aprs :

Activits
Gestion administrative et
financire du PAMAC
Campagne nationale dpistage
Continium soins PVVIH
ESTHER
Appui nutritionnel PVVIH PAM
Total

Budget (1) Dpenses (2)

Ecart (1)-(2)

Tx d'exe
(2)/(1)

305 183 800 291 586 053


117 000
117 000

13 597 747
0

95,54%
100,00%

20 000 000 14 484 405


49 000 000 48 072 024
374 300 800 354 259 482

5 515 595
927 976
20 041 318

72,42%
98,11%
94,65%

Lvaluation du rythme d'avancement global des activits du PAMAC ressort que le projet
APPUI AU FONCTIONNEMENT a enregistr un rythme d'avancement apprciable. On note
galement un taux d'excution financire apprciable
Lexcution du projet au cours de lexercice 2012 a relev la difficult majeure qui est le
retard dans la rception des fonds.

II Evaluation du systme de contrle interne


Pour mieux planifier et excuter les travaux daudit des comptes projet N dattribution
00062276 et de projet 00079700 intitul Aappui au monde associatif et communautaire ,
nous avons valu le dispositif de contrle interne en vue de dterminer notre approche et
exprimer une opinion sur les tats financiers,

Conformment aux termes de rfrence, notre revue du contrle interne a port sur les
domaines suivants :

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2.1 Ressources humaines
2.1.1 Constats
La revue de la gestion du personnel a rvl les constats ci-aprs :
Les salaires sont traits sur tableur Excel ;
Les bulletins de paie sont tablis pour chaque agent la fin du mois ;
Le personnel est dclar la caisse nationale de scurit sociale ;
Les retenues CNSS et IUTS opres sur les salaires ;
Lanalyse de la gestion des ressources humaine appelle lobservation suivante :
N
Observation
observation
2.1.1

Le retenues
IUTS et
CNSS
ne
sont
pas
reverses
dans
les
dlais ;

Critre
norme

ou causes

Risque

Niveau Recommandation
de
risque
Reversement Insuffisance Pnalits Faible Reversement des
retenues
de
de retard
retenues
de
cotisations
IUTS
au ressources
sociales et IUTS
plus tard le financires
dans les dlais
15 du mois
suivant ;
Reversement
retenues
CNSS
au
plus tard la
fin du mois
suivant

2.2 Finances
Nous avons dispos du plan de travail annuel et des rapports financiers transmis au PNUD au
cours de la priode sous revue.
Au titre de lexercice 2012, le projet a reu du PNUD la somme de 335 223 470 FCFA soit
663,792.07 USD dont le dtail se prsente come suit :
Appui au fonctionnement
avance reue
Date
Montant
02/03/2012 60 172 548
27/04/2012 86 050 922
07/08/2012 35 000 000
03/12/2012 85 000 000
Sous-total 266 223 470

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Projet PAM
avance reue
Date
Montant
14/09/2012 20 000 000
Sous-total 20 000 000
Projet ESTHER
avance reue
Date
Montant
12/03/2013 36 000 000
08/08/2012 13 000 000
Sous-total 49 000 000
TOTAL
335 223 470
Les dpenses excutes slvent au 31/12/2012 slvent USD 955,771.58 dont USD
714,338.82 ralises par le projet et des dpenses hors champs daudit de USD 241,432.76.
Le rapprochement des dpenses portes dans le CDR au dpenses portes sur le statement of
cash position ne rvle pas danomalie.
Le dtail des dpenses se prsente dans le tableau suivant :

Assurer la gestion administrative et financire du PAMAC


Compte
71305
71405
71605
71615
71620
72105
72120
72220
72420
72605
72815
73405
73410
74510
74525

Libell
Local Consult.-Sht Term-Tech
Service Contracts-Individuals
Travel Tickets-International
Daily Subsistence Allow-Intl
Daily Subsistence Allow-Local
Svc Co-Construction & Engineer
Svc Co-Trade and Business Serv
Furniture
Land Telephone Charges
Grants to Instit & other Benef
Inform Technology Supplies
Rental & Maint-Other Office Eq
Maint, Oper of Transport Equip
Bank Charges
Sundry
TOTAL

Dpenses
204 319 181
9 000 006
3 140 600
5 218 537
2 797 720
1 678 964
23 121 028
3 795 982
10 428 433
3 540 000
3 857 138
8 553 437
11 525 848
339 894
269 285
291 586 053

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Campagne nationale dpistage


Compte
Libell
74110 Audits fees
75105 Facilities & Admin - Implement
TOTAL

Dpenses
230.45
6.91
237.36

Continuum soins PVVIH ESTHER


Compte
71405
71620
72165
74505
75105

Libell
Service Contracts-Individuals
Daily Subsistence Allow-Local
Svc Co-Social Svcs, Social Sci
Insurance
Facilities & Admin - Implement
TOTAL

Dpenses
75,166.48
17,479.27
4,140.58
142.34
6785,01
103,713.68

Appui nutritionnel PVVIH PAM


Compte
71405
71620
74510
75105

Libell
Service Contracts-Individuals
Daily Subsistence Allow-Local
Bank Charges
Facilities & Admin - Implement
TOTAL

Dpenses
24,245.31
3,648.03
48.34
1, 955.92
29,897.60

Nos travaux de vrification de la rubrique Finances nappellent pas dobservation.


2.3 Gestion des achats
La gestion des achats du projet est assure par le service comptable et la direction des
oprations. Les appels doffres sont grs par le SPCNLS. Le projet applique les procdures
nationale de passation des marchs et celles prvues dans le manuel des procdures.
2.4 Gestion des actifs
Le programme applique les dispositions du manuel des procdures des projets NEX. Le
registre des quipements est mis en place. Les bordereaux de livraison signs ont t fournis
la rception des quipements acquis au cours de lexercice.
Au 31/12/2012 la situation des biens acquis slvent USD 4, 554.
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Appui au Monde Associatif III

21

2.5 Gestion de la trsorerie


Au cours de la priode sous revue, trois comptes bancaires ont t spcialement rservs
lexcution du projet dont les rfrences se prsentent comme suit :
Projet
Appui au fonctionnement
Projet PAM
Projet esther

N Compte bancaire
BIB : compte N421030017675-41
BIB : compte N421030017880-08
BIB : compte N421030017729-73

Les procdures de gestion de la trsorerie mises en place se rsument comme suit :


Les comptes bancaires fonctionnent sous la co- signature du Coordonnateur et le
Directeur des oprations ;
Les tats de rapprochement bancaire sont mensuellement tablis ;
Les contrles de caisse sont effectus rgulirement.
Les fonds disponibles au 31/12/2012 slvent 20 041 318 F CFA soit USD 40 ,520.91
et correspond la somme des soldes rapprochs des comptes spciaux. Le dtail par compte
se prsente comme ci-aprs :
Intituls
Compte bancaire Appui fonctionnement
Compte bancaire Projet PAM
Compte bancaire Projet esther
Total

Montant
FCFA
13 597 747
5 515 595
927 976
20 041 318

Montant
USD
27 492,86
11 151,81
1 876,25
40 520,91

2.6 Administration gnrale


La revue de ladministration gnrale du projet a rvl les constats suivants :
Les dplacements et voyages sont soutenues par des tats de paiement et des ordres de
mission signs par les personnes habilites ;
Les vhicules disposent dun carnet de bord et le ravitaillement en carburant sont
effectu par des TOMCARD ;
Deux agents de liaison soccupent de la transmission des courriers accompagns de
bordereaux denvoi ;
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22
Le projet est situ dans un immeuble o un contrat de bail a t sign avec le
propritaire ;
La scurit des locaux est assure par une entreprise de gardiennage qui a mis la
disposition du PAMAC trois vigiles ;

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III AUTRES VERIFICATIONS

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24

III AUTRES VERIFICATIONS


3.1 Avances NEX non rgularises
Les avances NEX non rgularises au 31/12/2012 slvent USD 40,520.92 qui
correspondent la trsorerie au 31/12/2012.
Lanalyse des avances NEX non rgularises au 31/12/2012 nappelle pas dobservation.
3.2 Paiements anticips
Nos travaux nont pas rvl dengagements au 31/12/2012.

3.3 Engagements
Nos travaux nont pas rvl dengagements au 31/12/2012

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Etat de mise en uvre des recommandations de laudit prcdent


Annexe 7: Modle des auditeurs ONG/NIM pour examen et signature des plans d'actions actualiss concernant les observations et les recommandations
des audits de l'anne prcdente
N d'attribution:
00062276

N
obs

N du
projet:
00079700

Observations

recommandation

Des frais bancaires


sur des projets
clturs sont pays
par les associations
bnficiaires des
financements
travers le PAMAC

Renforcer la
communication
afin que les
associations
puissent clturer
les comptes
bancaires ouverts
pour recevoir les
financements
Appuyer les
associations dans
llaboration des
rapports

Couts levs pour


llaboration des
rapports (financiers
et techniques) par
les associations du
PAMAC

secteur de
vrification

Finances

Motif de l'audit

Gravit Proj/BP remarques


du
aux administrateurs
risque

Endettement des
associations

Faible

Dpassement
budgtaire,
mauvaise qualit
des rapports et
retard dans la
justification des
ressources mises
la disposition

faible

Un courrier a t
envoy pour
informer de la
situation des
comptes des projets
La dotation en
matriel
informatique nest
pas une solution
pour toutes les
associations surtout
pour celles qui dans
les zones non
electrifies. Par
contre un appui un
appui institutionnel
leur sera accord.

Type
d'opinio
n: Sans
rserve
Action
Date
Unit
Personne Point de
prvue
d'excutio d'action charge la
n prvue
de
situation
l'action

Date
relle
de
l'exc

Description
de
l'actualisatio
n de la
situation

Mise en
uvre
Mise en
uvre

26
Absence de registre
des immobilisations
et de prise
dinventaire au
niveau des
associations du
PAMAC.

Absence du manuel
de procdure des
associations du
PAMAC au niveau
de certaines
associations

La mise en place
des registres
dimmobilisation
et la prise
dinventaire au
moins une fois par
an par les
associations du
Gestion des
PAMAC
actifs
Mettre la
disposition des
associations le
manuel de
procdures des
associations du
PAMAC et assurer
la formation
auxdits manuels
des comptables des
associations
Finances

Perte des
immobilisations

Rapports non
conformes;
Dpenses non
conformes

Faible

Une ligne
budgtaire sera
inscri en 2013 pour
permettre aux
associations de
prendre en compte
les registres des
immobilisations

Faible

Les manuels des


procdures sont en
rvision et ds la fin
le manuel sera
multipli et distribu
au plus tard en fin
juillet 2012

Mise en
uvre

En cours

Partenaire dexcution (PE)

Bureau de pays du PNUD

Auditeurs du gouvernement/ Cabinet daudit

Signature du reprsentant du PE.

Signature du reprsentant du PNUD

Signature du reprsentant Cabinet daudit .

Nom et titre (caractre dimprimerie)

Nom et titre (caractre dimprimerie)

Nom et titre (caractre dimprimerie)

..

Date :..

Date :.

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Date :..

Tableau 1- Modle l'intention des auditeurs ONG/NIM pour communication des rsultats de l'audit des CRD du PNUD

Rapport Combin des Dpenses du PNUD au 31/12/2012

n d'attribution

00062276

Nde projet

00079700

Montant
audit et
certifi
(USD)

montant total de
l'impact financier
(IFNI) des rserves
montant total des
Opinon d'audit ( rserves exprimes sur
exprimes sur
l'opinion d'audit ( si
l'opinion d'audit (
sans rserves,
l'opinion est avec
avec rserves,
avec rserves,
dfavorables,
rserves, dfavorables dfavorables ou refus
refus d'exprimer ou refus d'exprimer une
d'exprimer une
une opinion)
opinion)
opinion

714 , 338.82 sans rserve

Raison (s) des


rserves
formules sur
l'audit et
ventilation du
montant ( NFI)
(USD)

0 nant

observations (s) qui


ont entrain des
rserves sur
l'opinion d'audit
(indiquer le ou le
numro de
l'observation ou des
observations et la
page du rapport
d'audit/de la lettre
des administrateurs

nant

Tableau 2- Modle l'intention des auditeurs ONG/NIM pour communication des rsultats de l'audit de
l'tat de position de trsorerie

Etat de position de trsorerie


valeur de l'tat de position de
trsorerie au 31/dcembre
nattribution nprojet 2012 ( USD)
00062276
00079700
40 ,520.9102

Opinion d'auditEtat de position de Montant total des rserves- Etat de position de


trsorerie (USD)
trsorerie
sans rserve
0

Tableau 2- Modle l'intention des auditeurs ONG/NIM pour communication des rsultats de l'audit de
l'tat des actifs et de l'quipement
Etat des actifs et de lquipement

valeur des actifs et du matriel


au 31/dcembre 2012 ( cumulatif Opinion d'audit- Etat des actifs et
nattribution nprojet partir du dbut du projet) ( USD)
de l'quipement)
00062276
00079700 4,554
sans rserve

Montant total des rserves sur


l'tat des actifs et de
l'quipement (USD)
0

Tableau 4-Modle l'intention des ONG/NIM pour communication des observations d'audit et recommandations
n attribution n de projet

n de
observation d'audit Recommandation Secteur de
l'observation
vrification

2.1.1

Gravit projet/BP Remarques aux


du
administrateurs
risque

Faible

Les paiements en retards des IUTS


sont lis troitement la rception
tardive des contributions financires
des partenaires financiers sur les
comptes bancaires du PAMAC.
Aussi pour remdier cette situation
de force majeure, nous avons adress

00062276

00079700

Les retenues CNSS


et IUTS ne sont pas Retard dans les
reverses dans les dcaissements
dlais

Adama KY
Grant cabinet FIDUCIAL EXPERTISE AK

Ressources
humaines

Ouagadougou, le 24 avril 2013

une correspondance au directeur des


impts

pour

demander

comprhension et son indulgence

sa

III ANNEXES