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Mise jour : fvrier 2014

Chapitre 16
La planification des activits du Bureau de laudit interne

Table des matires

1.

Les normes professionnelles ........................................................................................................... 1

2.

Les objectifs de la planification ....................................................................................................... 1

3.

Le processus de planification .......................................................................................................... 1

3.1

Ltablissement de lunivers daudit et lvaluation des risques .................................................. 1

3.2

La slection des missions daudit et lchancier daudit ............................................................. 2

3.3

Lvaluation de leffectif requis et des cots de ralisation .......................................................... 3

3.4

La rdaction et lapprobation du plan des activits du Bureau de laudit interne ....................... 3

La rvision du plan ............................................................................................................................ 3

Ce chapitre prsente le processus dlaboration du plan des activits du Bureau de laudit interne.
1.

Les normes professionnelles

La norme 2010 Planification tablit que le responsable de laudit interne doit tablir une planification
fonde sur les risques afin de dfinir des priorits cohrentes avec les objectifs de linstitution. [] Le plan
daudit interne doit sappuyer sur une valuation des risques documente et ralise au moins une fois par
an.
De plus, la norme 2010 mentionne que lorsquon lui propose une mission de conseil, le responsable de
laudit interne, avant de laccepter, devrait considrer dans quelle mesure elle est susceptible de crer de la
valeur ajoute, damliorer [la gestion] des risques et le fonctionnement de l[institution]. Les missions de
conseil qui ont t acceptes doivent tre intgres dans le plan daudit interne.
2.

Les objectifs de la planification

Le processus de planification conduit llaboration dun plan des activits du Bureau de laudit interne
bas sur les risques qui prcise les processus de gouvernance ou de gestion et les activits qui seront
audits au cours de la priode couverte et estime le temps requis pour raliser les missions daudit et les
cots.
3.

Le processus de planification

3.1

Ltablissement de lunivers daudit et lvaluation des risques

La premire tape du processus de planification consiste tablir lunivers daudit en recensant lensemble
des processus et des activits de lUniversit et en valuant les risques qui y sont rattachs.
Le recensement des processus et des activits est ralis partir de la mission de lUniversit, du mandat
de ses units de gouvernance et de gestion et de la connaissance du Bureau de laudit interne des
objectifs, des enjeux, des activits et des processus de lUniversit.
Chaque activit ou processus ainsi recens est par la suite valu en fonction des risques; le risque tant
la possibilit quun vnement indsirable survienne et quil affecte ngativement les objectifs de
lUniversit.

Chapitre 16 La planification des activits du Bureau de laudit interne

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En faisant lhypothse quil soit quasi certain quun risque (un vnement) se matrialise et que les
processus mis en place par lUniversit ne permettent pas de matriser le risque (ils ne sont pas efficaces),
le Bureau de laudit interne value les activits et les processus sous langle de consquences quil
considre critiques de telle sorte quelles pourraient :

empcher lUniversit de raliser ses objectifs cls en rponse ses enjeux;

entacher de manire significative la rputation et la crdibilit de lUniversit;

occasionner une perte significative dactif et une incapacit assurer la continuit des oprations ou
se traduire par une incapacit assurer la protection des personnes;

se traduire par une mauvaise performance oprationnelle : une mauvaise affectation des ressources,
une mauvaise utilisation des ressources, des dcisions mal claires, un manque de personnel
comptent ce qui pourrait nuire la ralisation de certains objectifs court terme;

se traduire par le non-respect dune loi, dune directive du gouvernement, dune exigence dun
organisme subventionnaire, rglementaire ou dagrment, dune exigence des donateurs et entraner
des pnalits, des sanctions et des amendes.

Ainsi, une activit ou un processus peut se voir rattacher plusieurs consquences indsirables de son
inefficacit rpondre la matrialisation dun risque.
3.2

La slection des missions daudit et lchancier daudit

La couverture de lunivers daudit par la ralisation de missions daudit se ralise bien videmment sur
plusieurs annes. La slection des missions daudit et le moment o elles seront ralises sont influencs
par :

le fait quune activit ou un processus sest vu rattacher plus dune consquence indsirable;

le niveau de maturit de lactivit ou du processus (lorsquil est connu);

les proccupations des membres du Comit daudit ou de la direction face aux consquences de la
matrialisation des risques et de linefficacit des processus;

la rpartition des missions daudit (sur plusieurs annes) sur tous les secteurs de lUniversit;

la priode coule depuis le dernier audit dans un secteur donn;

la capacit du Bureau de laudit interne (nombre de personnes, comptences du personnel).

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chapitre 16 La planification des activits du Bureau de laudit interne

3.3

Lvaluation de leffectif requis et des cots de ralisation

Lvaluation de leffectif requis pour raliser les missions daudit est ncessaire afin de rpartir les missions
entre les spcialistes en audit et de dterminer si le Bureau de laudit interne doit faire appel des
ressources externes afin de combler une expertise que son personnel ne dtient pas.
Lvaluation des cots considre le temps requis pour raliser les missions ainsi que les cots des
ressources externes requises, le cas chant.
3.4

La rdaction et lapprobation du plan des activits du Bureau de laudit interne

Tous les lments dvelopps au cours des diffrentes tapes conduisent la rdaction du plan des
activits du Bureau de laudit interne pour ce qui concerne les missions daudit et les avis.
Dautres activits ralises par le Bureau de laudit interne sont galement planifies et y sont intgres : le
soutien au Comit daudit; la gestion des activits daudit (la veille, la planification, le suivi, lvaluation et la
reddition de comptes); la planification et la mise en uvre de mesures damlioration continue; la
surveillance des recommandations; le conseil; la gestion et lorganisation du Bureau (la gestion du
personnel, la gestion du temps, la gestion financire, matrielle et informationnelle, la gestion
documentaire et la coordination).
Le plan est soumis au Comit daudit qui en discute et lapprouve. Par la suite, lauditrice interne informe le
recteur des missions daudit qui seront ralises au cours de lanne venir.
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La rvision du plan

Le plan des activits daudit interne doit tre suffisamment flexible pour parer aux changements ncessitant
de reporter une activit. Le meilleur plan ne pourra liminer des ajustements en cours de route.
Pour conserver sa valeur ajoute, le plan doit sintgrer dans un processus priodique de rvision.
Les activits de surveillance de la performance ralise par lauditrice interne et le suivi des activits du
Bureau de laudit interne, qui fait lobjet du chapitre 17 (Le suivi des activits du Bureau de laudit interne),
permettent lauditrice interne de rviser le plan au moment opportun. Cette rvision est galement
soumise lapprobation du Comit daudit.

Chapitre 16 La planification des activits du Bureau de laudit interne

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