DGII2 

: MODELE DE LETTRE D'AFFIRMATION

Il ne peut par définition pas être établi de lettre d'affirmation type ; les informations figurant
ci-après constituent des exemples de déclarations sollicitées auprès de la direction de l'entité
auditée.

Ce document est établi sur le papier en-tête de l'entreprise et adressé à l'auditeur ; il doit
impérativement être signé par un représentant de l'entité ; constituant un élément probant
nécessaire à l'élaboration de l'opinion, il est évidemment antérieur à la fin de la mission.

Cette lettre s'inscrit dans le cadre de votre audit des états financiers de notre société pour
l'exercice clos le JJ/MM/AAAA, visant à exprimer une opinion sur l'image fidèle que donnent
les états financiers à cette date ainsi que du résultat des opérations et mouvements de
trésorerie pour l'exercice clos à cette date, conformément au référentiel comptable que nous
avons retenu.

Nous sommes responsables de l'établissement et de la présentation des états financiers établis

conformément au référentiel comptable rappelé ci-dessus.

Nous vous confirmons, au mieux de nos connaissances et en toute bonne foi, les déclarations
suivantes :

Les exemples suivants (tous indépendants) sont extraits du référentiel des normes d'audit de
l'IFAC.

1. Nous n'avons connaissance d'aucune irrégularité concernant la direction ou les

employés qui jouent un rôle important dans la définition et le fonctionnement des
systèmes comptables et de contrôle interne et susceptibles d'avoir une incidence
significative sur les états financiers.

2. Nous vous avons présenté tous les livres comptables, toute la documentation afférente
et tous les procès-verbaux des assemblées des actionnaires et du conseil
d'administration du JJ/MM/AAAA au JJ/MM/AAAA.

3. Nous confirmons l'exhaustivité des informations fournies concernant les parties liées.

4. Nous confirmons que les états financiers ne contiennent pas d'anomalie significative, y
compris des omissions.
5. Notre société s'est conformée à toutes les dispositions des accords contractuels dont le
non-respect pourrait avoir une incidence significative sur les états financiers. Nous
n'avons connaissance d'aucune violation des exigences des autorités de contrôle
susceptible d'avoir un effet significatif sur les états financiers.

6. Les éléments suivants ont été correctement enregistrés et, le cas échéant, une
information appropriée a été donnée dans les notes annexes aux états financiers :
identité des parties liées, soldes et opérations entre elles, pertes dues aux engagements
de vente et d'achat, accords et options de rachat d'actifs vendus précédemment, actifs
donnés en garantie.

7. Nous n'avons aucun projet ou intention susceptible d'altérer de manière significative la

valeur comptable ou la classification des actifs et des passifs reflétés dans les états
financiers.

8. Nous n'avons aucun plan visant à abandonner des lignes de produits ou d'autres plans
ou intentions qui auraient pour résultat d'aboutir à un stock excédentaire ou obsolète et
aucun stock n'est comptabilisé à un montant supérieur à sa valeur nette de réalisation.

9. La société est propriétaire de tous ses actifs et aucun n'a été nanti ou hypothéqué ou
fait l'objet de sûretés ou servitudes, à l'exception de ceux mentionnés dans la note X
annexée aux états financiers.

10. Nous avons enregistré tous les passifs et engagements ou en avons donné une
information en notes annexes (ETIC), selon le cas, et nous avons indiqué dans la note
X, toutes les garanties accordées aux tiers.

11. A l'exception de … décrit dans la note X annexée aux états financiers, aucun
événement postérieur à la clôture de l'exercice ne s'est produit nécessitant une
rectification des états financiers ou une information dans les notes annexées auxdits
états.

12. Le litige avec la société YYY a été réglé pour un montant total de X Dh. provisionné
dans les états financiers. Aucune autre réclamation concernant un contentieux
potentiel n'a été déposée ou n'est actuellement anticipée.

13. Il n'existe pas d'accord formel ou informel de compensation avec l'un quelconque de
nos comptes de trésorerie ou de portefeuille. A l'exception des accords décrits dans la
note X annexée aux états financiers, nous n'avons aucune autre ligne de crédit
autorisée.

14. Les options et accords de rachat de nos propres actions ainsi que de capital réservé
pour des options, des bons de souscription d'actions, des conversions ou autres
exigences ont été correctement enregistrés ou mentionnés dans les notes annexées aux
états financiers.