UniversitMohammedVRabat

F.S.J.E.SSouissi

EXAMENFINALDEFISCALITDELENTREPRISE
SEMESTRE5GROUPEB

Date:14/01/2015
Dure:01H30mn
Aucundocumentnestautoris

IQuestionsdecourssurlImptsurlessocits(6points)

1. Quelestlergimefiscaldessocitsnonrsidentes?
2. QuellessontlesconditionsdedductibilitdesIntrtssurlescomptescourants?
3. Quellessontlesconditionsdedductibilitdesamortissements?

IItudedecassurlaTaxesurlavaleurajoute(14points)

La socit Clic market S.A.R.L. est un supermarch en ligne qui a t crer en

2014. Elle commercialisedesdenresetdesboissonsparinternetetassureladistributionde
ses produits pardeslivraisonsaudomiciledesclients.Pourson derniertrimestredactiviten
2014, la socit est amene dposer une dclarationdeT.V.A.danslecadredurgime de
lencaissement.
En votre qualit destagiaire au sein de cette nouvelleentreprise,sonchefcomptable
vous soumet les oprations ralises par clic market durant les mois doctobre,novembre
et dcembre 2014 et vous demande de remplir le tableau de la dclaration de T.V.A. qui
figuresurlacopierendre

I Chiffres daffaires encaisss T.T.C. en espces et par carte de crdit durant le dernier
trimestre2014:
1. Accessoiresdecuisines : 30000,00
2. Beurre : 21375,00
3. Boissonssodasetjusdefruits : 90000,00
4. Bouteillesdeau : 120000,00
5. Charcuterie : 37500,00
6. Conservesdesardines : 11449,00
7. Couscous : 22500,00
8. Fruitsetlgumes : 43750,00
9. Gelsdouchesetdodorants : 7500,00
10. Huile : 19250,00

1
UniversitMohammedVRabat
F.S.J.E.SSouissi

11. Lait : 27500,00

12. Ptesalimentaires : 15125,00
13. Produitsdentretien(vaisselleetsol) : 13500,00
14. Produitsdelapchecongels : 15000,00
15. Rizusin : 10312,50
16. Seldecuisine : 2475,00
17. Sucreraffin : 6687,50
18. Th : 5700,00
19. Viandefrache : 17500,00
20. Yaourtsetfromages : 33000,00
IAchatsetrglementseffectusaucoursduderniertrimestre2014T.T.C.:
21. Acquisitionde02scootersdestinslalivraisondes : 62400,00
marchandisesrglsparC.B.N.E
22. Rceptiondunavisdedbitdelabanque(agiostrimestre3) : 1155,00

23. Rglementparprlvementbancairedesfacturesde
tlphone(moisseptembre,octobreetnovembre2014) : 7440,00

24. Rglementparcartedecrditdelafactureducarburantdu
vhiculedefonctionduDGdelasocit : 3300,00

RglementparprlvementbancairedesfacturesREDAL
(moisseptembre,octobreetnovembre2014)
25 Eau : 1605,00
26 lectricit.. : 4560,00

27. Paiementdelaprimedassurancepourles2scooters : 2700,00

28. Rglementparvirementbancairedeplusieursfactures
fournisseurspourdeslivraisonsdutrimestreprcdent:
(dont44830,00deTVA) 385086,00

29. Paiementparvirementbancairedessalairesdupersonnel : 48000,00

30. Rceptiondeplusieursfacturesdachatsdedenreset
boissonsrglsparplusieurseffetsdecommerce : 423500,00
(dont48400,00deTVA)
31. Paiementenespcesduloyertrimestrieldulocalamnag
servantauxbureauxdeladministrationdelasocit : 21600,00

32. AchatsparCB.N.E.depetitscadeauxoffrirauxclients
importants : 4800,00