CHAPITRE 6 LA LETTRE DE CHANGE

 La lettre de change est un moyen de paiement à crédit,

 La lettre de change est rédigée par le fournisseur (tireur) et acceptée par le client (tiré),
 La lettre de change est un effet de commerce utilisable uniquement entre commerçants.

1 – SCHEMA DE LA COMMANDE AU PAIEMENT PAR LETTRE DE CHANGE

 Commande

 Livraison

 Facture + lettre de change

 Acceptation de la LC

Fournisseur Client
(tireur) (tiré)

 Avis d’opérations  Paiement de la lettre

 Remise de la LC à l’encaissement de change à la date
d’échéance
Ou

 Remise de la LC à l’escompte

 Envoi de la LC

 Paiement de
la LC

Banque du Banque du
fournisseur client

Chapitre 6 La lettre de change (corrigé) 1/8

Professeur : Mr Cisternino
2 – L’ENCAISSEMENT DE LA CREANCE DU CLIENT PAR LETTRE DE CHANGE

2.1 – Situation

Vous travaillez dans l'entreprise Fildoux SA. Celle-ci est spécialisée dans la vente de linge de maison.

FICHE CLIENT

Compte 411015 Raison sociale Liertinage

12 place des Alouettes 95000 CERGY Tél : 01-30-54-69-55

Paiement Traite 60 jours fin de mois

Transport 50 € HT
Remise 12 %
Escompte 0%

Crédit Agricole Agence de Cergy 03752 00125 0000125463 24

TARIFS Hors taxes

Fildoux SA
Désignation PU HT 14 rue de la Liberté
1A Housse couette 90 * 180 15,00 € 59100 ROUBAIX
2A Housse couette 140 * 200 18,00 € Tél : 01-45-58-63-98
3A Housse couette 200 * 200 22,00 € Domiciliation : Banque Populaire
1B Couette 90 * 180 45,00 € Agence de la Place
2B Couette 140 * 200 55,00 € RIB : 00114 00325 00000002152 44
3B Couette 200 * 200 60,00 €

Fildoux SA
14 rue de la Liberté
59100 Roubaix
Liertinage
12 place des Alouettes
95000 Cergy
Date : 03/11/2008
Bon de livraison n° 255

Réf. Désignation Qtés Qtés

commandées livrées
2A Housse couette 140 * 20 20
200
2B Couette 140 * 200 35 35
3B Couette 200 * 200 15 10

Réserves

Chapitre 6 La lettre de change (corrigé) 2/8

Professeur : Mr Cisternino
2.2 – Etablissement de la facture au client Liertinage

Informations complémentaires :
 Facture n° 25
 Date : 05/11/2008

Fildoux
14 rue de la liberté
FACTURE
59100 ROUBAIX
Liertinage
12 place des Alouettes
95000 CERGY

FACTURE N° 25 Bon de livraison n° 255

Date facture : 05/11/2008 Règlement : LC 60 jours fin de mois
REF. DESIGNATION QTE PU HT Taux de PU Net HT TOTAL Code
remise TVA
2A Housse couette 140 * 20 18,00 12 % 15,84 316,80 2
200
2B Couette 140 * 200 35 55,00 12 % 48,40 1 694,00 2

3B Couette 200 * 200 10 60,00 12 % 52,80 528,00 2

TVA TOTAL HT 2 538,80

Code Taux Base Montant Frais de livraison 50,00
1 5,5 % TOTAL HT 2 588,80
2 19,6 % 2 588,80 507,40 ESCOMPTE .. % 0,00
NET FINANCIER 2 588,80
TVA 507,40
TOTAL TTC 3 096,20

Jl Date Compte Intitulé du compte / Libellé Débit Crédit

VT 05/11 411015 Client Liernitage 3 096,20
707000 Vente de marchandises 2 538,80
708500 Port et frais accessoires facturés 50,00
445710 TVA Collectée 507,40
Facture n° 25 du 05/11/2008

Chapitre 6 La lettre de change (corrigé) 3/8

Professeur : Mr Cisternino
2.3 – Etablissement de la lettre de change à envoyer au client Liernage

Calcul de la date d’échéance :

 Date facture + 60 jours + Fin de mois
 05/11/2008 + 2 mois + Fin du mois
 31/01/2009

Explication de la date d’échéance :

Nous recevrons l’argent de la banque le 31/01/2009.

Domiciliation : c’est la banque qui effectuera le paiement, c’est-à-dire la banque du client.

Fildoux Contre cette lettre de change

14 rue de la liberté Stipulée sans frais
59100 ROUBAIX Veuillez payer la somme indiquée
Ci-dessous à l'ordre de : nous-même
A Roubaix Le
Montant pour contrôle Date de création Echéance Montant
3 096,20 05/11/2008 31/01/2009 3 096,20
Domiciliation
03752 00125 0125463 24 Crédit Agricole
Code établ. Code guichet N° de compte Clé Agence de Cergy

Acceptation ou aval
Signature du tireur
Nom et Liertinage
Adresse 12 place des Alouettes Fildoux
Du tiré 95000 Cergy

N° 299675546

Le 07/11/2008, le client Liernitage accepte la lettre de change.

Jl Date Compte Intitulé du compte / Libellé Débit Crédit

OD 07/11 413000 Client Effets à recevoir 3 096,20
411015 Client Liernitage 3 096,20
Lettre de change n° 299675546

2.4 – Récapitulatif des opérations effectuées avec le client Liernitage

 Commande

 Bon de livraison n° 255

 Facture n° 25 + Lettre de change

 Lettre de change acceptée

Fildoux SA Liernitage

NOUS CLIENT

Chapitre 6 La lettre de change (corrigé) 4/8

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2.5 – Remise de la lettre de change à la banque

Pour obtenir le paiement de la lettre de change, nous devons porter celle-ci à la banque quelques
jours avant la date d’échéance. Il s’agit de la remise à l’encaissement.
Cependant si nous avons besoin d’argent et que nous ne pouvons pas attendre la date d’échéance.
Nous pouvons obtenir le paiement de la lettre de change avant la date d’échéance en portant celle-ci à
la banque. Il s’agit de la remise à l’escompte. Cette opération n’est pas gratuite, la banque
prélèvera des intérêts.

Lettre de change
Echéance au
31/01/2009

OUI
Avons-nous
besoin d’argent
immédiatement ?

NON

Remise à l’encaissement de la lettre Remise à l’escompte de la lettre de

de change à la date d’échéance change avant la date d’échéance

2.5.1 – Remise à l’encaissement de la lettre de change

Il s’agit de la procédure normale. Le bénéficiaire attend la date d’échéance pour remettre la lettre de
change à la banque. Il s’agit de la remise à l’encaissement.

Le 24/01/2009 vous remettez à la banque la lettre de change.

BORDEREAU DE REMISE D'EFFETS

Encaissement
Escompte

Date de remise Bénéficiaire Compte n° Agence

24/01/2009 Fildoux 02152 Agence de la Place

Nom du tiré Place de paiement Montant Echéance

Liertinage Crédit Agricole 3 096,20 31/01/2009
Agence de Cergy

Chapitre 6 La lettre de change (corrigé) 5/8

Professeur : Mr Cisternino
Jl Date Compte Intitulé du compte / Libellé Débit Crédit
OD 24/01 511300 Effets à l’encaissement 3 096,20
413000 Client Effets à recevoir 3 096,20
Remise à l’encaissement de la lC n° 299675546

Le 2 février notre banque nous informe que l’argent a bien été porté sur notre compte.

Décompte de remise à l'encaissement

Banque Populaire
02/02/2009
Opération Montant Destinataire
Lettre de change 3 096,20 € Fildoux
Commissions HT 25,00 € 14 rue de la Liberté
TVA 19,60 % 4,90 € 59100 Roubaix

Total Net 3 066,30 €

Jl Date Compte Intitulé du compte / Libellé Débit Crédit

BQ 02/02 512000 Banque 3 066,30
627500 Frais bancaires 25,00
445660 TVA déductible sur autres biens et services 4,90
511300 Effets à l’encaissement 3 096,20
Décompte de remise à l’encaissement

2.5.2 – Remise à l’escompte de la lettre de change

Le bénéficiaire à un besoin immédiat d’argent, il ne peut pas attendre la date d’échéance pour
encaisser le montant de la lettre de change. Il va tout de même pouvoir encaisser l’argent avant la
date d’échéance en faisant une remise à l’escompte.

Le 16/11/2008, nous procédons à une remise à l’escompte de la lettre de change.

BORDEREAU DE REMISE D'EFFETS

Encaissement
Escompte

Date de remise Bénéficiaire Compte n° Agence

16/11/2008 Fildoux 02152 Agence de la Place

Nom du tiré Place de paiement Montant Echéance

Liertinage Crédit Agricole 3 096,20 31/01/2009
Agence de Cergy

Jl Date Compte Intitulé du compte / Libellé Débit Crédit

OD 16/11 511400 Effets à l’escompte 3 096,20
413000 Client Effets à recevoir 3 096,20
Remise à l’escompte de la lC n° 299675546

Chapitre 6 La lettre de change (corrigé) 6/8

Professeur : Mr Cisternino
 Décompte de remise à l'escompte
Banque Populaire
18/11/2008
Opération Montant Destinataire
Lettre de change 3 096,20 € Fildoux
Commissions HT 25,00 € 14 rue de la Liberté
TVA 19,60 % 4,90 € 59100 Roubaix
Intérêts 150,00 €

Total Net 2 916,30 €

Jl Date Compte Intitulé du compte / Libellé Débit Crédit

BQ 24/01 512000 Banque 2 916,30
627500 Frais bancaires 25,00
445660 TVA déductible sur autres biens et services 4,90
661600 Intérêts sur escomptes 150,00
511400 Effets à l’escompte 2 916,30
Décompte de remise à l’encaissement

3 – PAIEMENT DE LA DETTE AU FOURNISSEUR PAR LETTRE DE CHANGE

3.1 – Situation

Reprise du cas précédant mais vous travaillez dans l'entreprise Liernitage.

3.2 – Récapitulatif des opérations réalisées

 Commande

 Bon de livraison n° 255

 Facture n° 25 + Lettre de change

 Acceptation de la lettre de change

 Paiement de la lettre de change à

Fildoux SA la date d’échéance Liernitage

FOURNISSEUR NOUS

Chapitre 6 La lettre de change (corrigé) 7/8

Professeur : Mr Cisternino
3.3 – Enregistrement de la facture reçue du fournisseur Fildoux

Jl Date Compte Intitulé du compte / Libellé Débit Crédit

HA 05/11 607000 Achats de marchandises 2 538,80
624100 Transport sur achats 50,00
445660 TVA déductible sur autres biens et services 507,40
401FIL Fournisseur Fildoux 3 096,20
Facture n° 25 du 05/11/2008

3.4 – Acceptation de la lettre de change

Fildoux Contre cette lettre de change

14 rue de la liberté Stipulée sans frais
59100 ROUBAIX Veuillez payer la somme indiquée
Ci-dessous à l'ordre de : nous-même
A Roubaix Le
Montant pour contrôle Date de création Echéance Montant
3 096,20 05/11/2008 31/01/2009 3 096,20
Domiciliation
03752 00125 0125463 24 Crédit Agricole
Code établ. Code guichet N° de compte Clé Agence de Cergy

Acceptation ou aval
Signature du tireur
Nom et Liertinage
Le 07/11/2008 Adresse 12 place des Alouettes Fildoux
Du tiré 95000 Cergy
Liernitage

N° 299675546

Jl Date Compte Intitulé du compte / Libellé Débit Crédit

OD 07/11 401FIL Fournisseur Fildoux 3 096,20
403000 Fournisseur effets à payer 3 096,20
Lettre de change n° 299675546

3.5 – Paiement de la lettre de change à échéance

Crédit Agricole Agence de Cergy

Société Liernitage
Le 30/01/2009
Cher client,
Nous vous informons que la lettre de change n° 299675546 à échéance du 31/01/2009 sera payée
comme prévu.
Cordialement

Jl Date Compte Intitulé du compte / Libellé Débit Crédit

BQ 31/01 403000 Fournisseur effets à payer 3 096,20
512000 Banque 3 096,20
Paiement lettre de change n° 299675546

Chapitre 6 La lettre de change (corrigé) 8/8

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