Exercice 3

BUDGETS –CLAIR SOLEIL

Le magasin Clair Soleil est spécialisé dans la vente d’objets de décoration intérieure et de meubles en
pin. Les clients sont essentiellement des particuliers et parfois des entreprises qui désirent décorer leurs
locaux.
La responsable du magasin aimerait connaître l'évolution prévisionnelle de sa trésorerie au cours du
premier trimestre de l'année N.
① Établissez les budgets des ventes, des achats et de la TVA.
②Établissez les budgets des encaissements et des décaissements.
③ Établissez le budget de trésorerie.
④ Commentez la situation de trésorerie et proposez des solutions.

ANNEXE I : EXTRAIT DU BILAN AU 31 DECEMBRE N-1

Intitulés Montants
Fournisseurs (Paiement 50 % en janvier N, 50 % en février N) 3.000
Fournisseurs d'immobilisations (Paiement en janvier N) 1820
Clients (Règlements à recevoir en janvier N) 1500
Rémunérations dues au personnel 2 500
Dettes envers la Sécurité sociale et autres organismes sociaux 1.060
Crédit de TVA à reporter 238
Banque 3500
Caisse 400

ANNEXE 2 : INFORMATIONS RELATIVES AU BUDGET DE TRESORERIE

Éléments Janvier Février Mars Observations

Les clients règlent 80 % au comptant, le

Ventes hors taxes (TVA 20 %) 4300 5 100 1.200
reste à 30 jours.
Les fournisseurs sont réglés 50% à 30jours
Achats hors taxes (TVA 20 %) 1 300 1 600 2 050
et 50% à 60 jours.

Autres charges non soumises à TVA 1 100 900 1 000 Payées le mois même de leur engagement.

Virement bancaire le deuxième jour du

Salaires 1 700 1 700 1 700
mois suivant.
Virement bancaire le dixième jour du mois
Charges sociales 1 010 1010 1 010
suivant
Acquisition d'immobilisations hors
taxes pour la rénovation du 21 000 50 % au comptant, le reste à 60 jours.
magasin (TVA 20 %)
Acompte d'impôts sur les sociétés 2 300 Payé le 15/03/N.

Cession d'immobilisation 220 Encaissée le mois même de la vente.

Emprunt 2 000 Emprunt reçu le 15/03/N.