Le tableau comparatif

Le coût réel de la production réelle

Les éléments
Quantité C.U Total
Le tissu 3050 51.2 156160
La fourniture 2320 9.58103448 22228
Le centre découpe 149 120 17880
Le centre Montage 198 150 29700
Total 2320 97.4 225968

L'écart sur Tissu Quantité C.U Total

Ecart/Prix 3050 0.2 610.000000000009
Ecart/Quantité 242.8 51 12382.8
Ecart/Tissu 12992.8

Ecart/ch indirectes Centre découpe

Activité réelle 149 Prod réelle 2320
Activité prévisionnelle 150 Prod prév 2500
charges ind prév 18000
Charges ind réelle 17880

Ecart /Rendement
Charges ind prév ajustées à l'activité 17880
Charges ind prév ajustées à la P Réelle 16704
Ecart/Rendement 1176 15.5704698 16.6666666666667

Ecart/Activité 120 120 120.805369127517

Budget flexible 18000
Charges ind prév ajustées à l'activité 17880

Ecart/budget -120 Favorable

Charges indirectes réelles 17880
Budget flexible 18000

Ecart/Ch Ind 1176

Ecart/ch indirectes
Budget standard 30600
Activité réelle 198
Activité prévisionnelle 212.5
charges ind prév 30600
Budget flexible
Charges ind réelle 29700
29904

Ecart /Rendement
Charges ind prév ajustées à l'activité 28512
Charges ind prév ajustées à la P Réelle 28396.8
Ecart/Rendement 115.2
Ecart/Activité
Budget flexible 29904
Charges ind prév ajustées à l'activité 28512
1392
Ecart/budget
Charges indirectes réelles 29700
Budget flexible 29904
-204
1303.2
Le tableau comparatif
Le coût prév ajusté à la P réelle Ecart
Quantité C.U Total Valeur Sens Variation
2807.2 51 143167.2 12992.8 D 9.075%
2320 9.15 21228 1000 D 4.711%
139.2 120 16704 1176 D 7.040%
197.2 144 28396.8 1303.2 D 4.589%
2320 90.3 209496 16472 D 7.863%

Sens
D
D
D

Charges variables 0
Budget standard 18000
Charges fixes 18000

Charges variables 0
Budget flexible
Charges fixes 18000

Perte de productivité

Déséconomie d'échelle

Charges variables 10200

Charges fixes 20400

Charges variables 9504

Charges fixes 20400