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DOSSIER : Réf :

Exercice clos le :

Fait par :

Questionnaire d'acceptation d'un nouveau mandat

1. PRISE DE CONNAISSANCE GLOBALE DE L'ENTREPRISE

Article 21 du Code de déontologie :

"Avant d’accepter une mission de certification, le commissaire aux comptes vérifie que son accomplissement est compatible avec les
exigences légales et réglementaires et celles du présent code.
A cet effet, il vérifie et consigne les éléments prévus à l'article L. 820-3 du code de commerce et réunit les informations nécessaires :
a) Sur la structure de la personne ou entité dont les comptes seront certifiés, son actionnariat et son domaine d’activité ;
b) Sur son mode de direction et sur la politique de ses dirigeants en matière de contrôle interne et d’information financière.
Lorsque la mission de certification concerne une personne ou une entité qui établit des comptes consolidés, le commissaire aux
comptes s'efforce en outre d'obtenir les informations nécessaires sur les commissaires aux comptes ou contrôleurs légaux des
personnes ou entités incluses dans le périmètre de consolidation, et sur le cadre réglementaire auquel ces derniers sont soumis."

1.1 Eléments relatifs à la structure de l'entité [art. 21.a) du Code de déontologie]

Raison sociale :
Forme juridique :
Date de sa constitution :
Durée de la société :
Capital social :
Numéro d'identification :
Activité :
Adresse :
Code postal :
Ville :
Téléphone :
Site internet :
Groupe (dénomination) :
Maison mère / Groupe :

1.1.1 Actionnariat :

Droits de vote
Actions / parts sociales détenues
Identité
Qtés % Qtés %

Total

1.1.2 Organes de surveillance et d'administration :

Salarié de l'entité
Identité Nom Oui / Non

Conseil d'administration
Conseil de surveillance

1.1.3 Informations relatives à la direction :

Nom Fonction au sein de l'entité Expérience professionnelle

DG
DAF
…

1.1.4 Filiales / mère :

Mission 3 Mission PE 6
Total Chiffre Commissaires Mission PE 6 exercices
Nom des entités filiales Total Bilan Total Effectif Nationalité exercices (NEP exercices
d'affaires aux comptes (Toutes NEP)
911) (NEP 912)

Acceptation mandat/ Pack ALPE / v 1.0 – sept.2020 Tous droits réservés - CNCC 2020 1/8
 Nom de l'entité tête de groupe Mission 3 Mission PE 6
Total Chiffre Commissaires Mission PE 6 exercices
(Personne physique ou personne Total Bilan Total Effectif Nationalité exercices (NEP exercices
d'affaires aux comptes (Toutes NEP)
morale) 911) (NEP 912)

TOTAL 0 0 0

Petit groupe PE (> 4, 8, 50) Oui / Non

Cf. onglet "Organigramme (le cas échéant)".

1.1.5 Contacts au sein de l'entité

Nom Fonction Téléphone Email

DAF
Chef comptable

1.2 Eléments relatifs à son mode de direction et à la politique des dirigeants en matière de contrôle interne et d'informations
financières [art.21 b) du Code de déontologie]

Sensibilité de la direction au contrôle interne :

Particularités en matière de principes comptables et d'information financière :

1.3 Informations relatives à l'expert-comptable (le cas échéant)

Nom :
Cabinet :

2. RESPECT DES REGLES DEONTOLOGIQUES

2.1 Interdictions et incompatibilités Oui Non N/A Réf. FDT

Des mesures ont-elles été prises pour s'assurer que le commissaire aux
comptes ne se trouve pas dans une situation visée par l'article L.822-13 du
Code de commerce (délai de viduité de 5 ans) ?

Oui Non N/A Réf. FDT

Des mesures ont-elles été prises pour s'assurer que chacun des membres
de l'équipe (y compris le signataire) intervenant au cours de la mission ne
se trouvait pas dans une situation d'incomptabilité, telle que prévue à
l'article L.822-11-3 du Code de commerce et par le Code de déontologie :
- absence de liens personnels [article 32 du Code de déontologie]
- absence de liens financiers [article 33 du Code de déontologie]
- absence de liens professionnels concomitants ou antérieurs [article 34 du
Code de déontologie]

Oui Non N/A Réf. FDT

L'analyse de la situation du cabinet concernant l'éventuelle appartenance à
un réseau a-t-elle été formalisée [article 29 du Code de déontologie]?

Oui Non N/A Réf. FDT

En cas d'appartenance à un réseau, des mesures ont-elles été prises pour
respecter les dispositions de l'article L.822-11-3-alinéa 2 du Code de
commerce ?

A-t-on informé l'entité auditée, par écrit, de l'affiliation à ce réseau (art. 21

du code de déontologie) ?
Le cas échéant, a-t-on également informé des honoraires perçus par ce
réseau au titre des SACC, ainsi que de la nature de ces services fournis
par ce réseau à l'entité auditée, aux entités qui la contrôlent ou qui sont
contrôlées par elle ?

2.2 Indépendance
Oui Non N/A Réf. FDT
Des mesures ont-elles été prises pour identifier des risques de nature à
affecter d'une quelconque façon l'indépendance du commissaire aux
comptes [article 19 du code de déontologie] ?
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 Des mesures ont-elles été prises pour identifier des risques de nature à
affecter d'une quelconque façon l'indépendance du commissaire aux
comptes [article 19 du code de déontologie] ?

Oui Non N/A Réf. FDT

Le cas échéant, des mesures de sauvegarde ont-elles été mises en œuvre
[article 19-II du code de déontologie] ?

Oui Non N/A Réf. FDT

Des mesures ont-elles été prises pour s'assurer que le commissaire aux
comptes n'est pas dans une position de risques d'autorévision dans le
cadre d'une succession de missions [articles 22 & 19 du Code de
déontologie et Pratique professionnelle relative à l'autorévision de
novembre 2011 - Bull. CNCC n°164 de décembre 2011]?
En cas d'acceptation, il devra ensuite procéder à une analyse des missions
de nature à remettre en cause l'indépendance du commissaire aux
comptes, ces missions pouvant être réalisées par :
- lui-même ? [articles 19 du Code de déontologie]
- son réseau ? [articles 29 à 30 du Code de déontologie]

En cas de fourniture de prestations de services par le réseau :

- une analyse a-t-elle été effectuée en précisant pour chaque mission : Oui Non N/A Réf. FDT
. le prestataire (au sein du réseau)
. la nature (a) et le bénéficiaire de la prestation
. le montant facturé
. les conclusions en matière d'indépendance

Oui Non N/A Réf. FDT

(a) la prestation fournie par le réseau fait-elle partie des prestations visées
à l'article L. 822-11-3-alinéa 2, ou d'une prestation générant un risque
d'autorévision ou un risque de perte d''indépendance du CAC nécessitant
l'application de mesures de sauvegarde (III de l'article L. 822-11 du code
de commerce).

Oui Non N/A Réf. FDT

Le niveau d'honoraires est-il en adéquation avec l'importance des
diligences à accomplir [article 12 du Code de déontologie] ?

Oui Non N/A Réf. FDT

La part des honoraires de la mission dans le total des revenus
professionnels ou du chiffre d'affaires a-t-elle été vérifiée [article 36 du
Code de déontologie] ?

3. RESPECT DES OBLIGATIONS RELATIVES A LA LUTTE CONTRE LE BLANCHIMENT

DES CAPITAUX ET LE FINANCEMENT DU TERRORISME

Il convient de se référer à la NEP 9605 homologuée le 18 août 2020 pour

les diligences à mettre en œuvre par le commissaire aux comptes en
matière de lutte contre le blanchiment des capitaux et le financement du
terrorisme.

A noter que des outils spécifiques sont en cours d'établissement.

4. ANALYSE PRELIMINAIRE DE L'EXISTENCE DE RISQUES

4.1 Dirigeants Oui Non N/A Si réponse à risque, en tirer les

conséquences sur le plan de mission

Attitude et éthique des dirigeants :

- Connaissez-vous le client, sa réputation via des clients ou des
confrères ?

- Peut-on avoir un doute sur l'intégrité des dirigeants au

regard de condamnations, de sanctions règlementaires, de relations avec
des personnes morales ou physique aux principes moraux douteux, de non
respect de règlementation professionnelle… ?

- A-t-on connaissance de commissaires aux comptes

ou de professionnels qui auraient refusé de travailler avec ce client ?

Situation conflictuelle entre dirigeants

4.2 Actionnariat Oui Non N/A Si réponse à risque, en tirer les

conséquences sur le plan de mission

Risque sur la structure de l'actionnariat

Conflits entre actionnaires

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 4.3 Personnel Oui Non N/A Si réponse à risque, en tirer les
conséquences sur le plan de mission

Compétence du personnel
Rotation du personnel

4.4 Activité et environnement réglementaire Oui Non N/A Si réponse à risque, en tirer les
conséquences sur le plan de mission

Risques économiques (secteur d'activité sensible,

activités spéculatives …)
Risques fiscaux
Risques sociaux
Risques juridiques

4.5 Contrôle interne Oui Non N/A Si réponse à risque, en tirer les
conséquences sur le plan de mission

Politique des dirigeants en matière de

contrôle interne
Insuffisance du contrôle interne

4.6 Situation financière de l'entité Oui Non N/A Si réponse à risque, en tirer les
conséquences sur le plan de mission

Equilibre de la structure financière

Continuité de l'exploitation compromise

4.7 Information financière Oui Non N/A Si réponse à risque, en tirer les
conséquences sur le plan de mission

Insuffisances dans la tenue de comptabilité

Retard dans l'établissement des comptes annuels

4.8 Mission du commissaire aux comptes Oui Non N/A Si réponse à risque, en tirer les
conséquences sur le plan de mission

Limitation des contrôles

Autres obstacles à l'exécution de la
mission

5. ANALYSE DES CRITERES PROPRES AU COMMISSAIRE AUX COMPTES

5.1 Compétences [art.7 du Code de déontologie]

Oui Non
Le dossier requiert-il des compétences particulières ?

Si oui, quelles sont-elles ?

Le niveau de compétences est-il adapté pour : Oui Non

- le commissaire aux comptes ?

- les membres de l'équipe ?

5.2 Moyens en ressources humaines

Oui Non
Les éléments établissant que les ressources humaines et matérielles
nécessaires à la bonne exécution de la mission ont-ils été vérifiés et
consignés dans le dossier ?

5.3 Planning
Oui Non
Le dossier requiert-il des impératifs en termes de planning d'intervention ?

Si oui, quels sont-ils ?

Oui Non
Peuvent-ils être respectés ?

6. CONTACT AVEC LE COMMISSAIRE AUX COMPTES PRECEDENT S'IL Y A LIEU

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 Oui Non N/A Réf. FDT
L'assurance que le non renouvellement du mandat du prédécesseur n'est
pas motivé par une volonté de la personne ou de l'entité contrôlée de
contourner les obligations légales a-t-elle été obtenue [article 26 du Code
de déontologie] ?

(cf. exemple de courrier joint)

L'absence de difficultés sur les points suivants a-t-elle été vérifiée ?

Oui Non N/A Réf. FDT

- le respect des obligations légales ?
- l'application des diligences ?
- les options comptables et fiscales prises par les dirigeants ?

- l'acceptation du montant des honoraires demandés ?

7. FORMALISATION DE LA DECISION D'ACCEPTATION DE LA MISSION ET AUTRES FORMALITES

7.1 Formalités de nomination

Oui Non N/A Réf. FDT
La nomination (ou le renouvellement) du CAC pour un mandat d'une durée
de 3 exercices fait-elle l'objet d'une décision de l'assemblée générale et
formalisée comme telle dans le procés verbal de l'assemblée générale ?

Les statuts permettent-ils la nomination du CAC pour une durée de 3

exercices (absence de clause mentionnant la nomination du CAC pour une
durée de 6 exercices) ?

7.2 Décision d'acceptation

Acceptation

Acceptation avec vigilance renforcée sur le risque de blanchiment des

capitaux ou de financement du terrorisme tout au long du mandat

Refus

Date Signature

Associé mandataire social

Associé responsable technique

Membres de l'équipe

7.3 Courrier d'acceptation de mandat

cf. exemple de courrier joint.

Ce courrier doit être adressé préalablement à l'assemblée générale de nomination.

7.4 Notification du mandat à la CRCC

Oui Non N/A Réf. FDT

La notification qui doit être adressée à la CRCC dans les 8 jours qui suivent
la nomination, conformément à l'art. R.823-2 du Code de commerce, a-t-
elle été effectuée dans les temps ?

Rappel : un système de déclaration en ligne est prévu par la CNCC à travers son portail (https://www.cncc.fr).

7.5 Notification d'appartenance à un réseau

Oui Non N/A Réf. FDT

En cas d'appartenance à un réseau, le courrier prévu à l'article L.820-3 a-t-
il été adressé à l'entité contrôlée ?

Ce courrier doit être adressé préalablement à l'assemblée générale de nomination.

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 Commentaires :

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B162: Par exemple : recherche Internet sur la société , les parties liées., les noms des dirigeants ou personnes clés....

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DOSSIER : Réf :

Exercice clos le :

Fait par :

ORGANIGRAMME DU GROUPE

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