Manuel de Procédures Administratives Finacières Et Comptables - Association Pointe-Noire Industrielle - 2016 - Projet

ASSOCIATION POINTE-NOIRE
INDUSTRIELLE
MANUEL DE PROCEDURES
ADMINISTRATIVES, FINANCIERES ET COMPTABLES
Elaboré par :
Arrêt Mayinga Ngoyo, BP 929 Tél. 06 899 82 72 Email : referenceconsultingsarl@yahoo.fr
Sept. 2016
Manuel de procédures administratives, financières et comptables de l’APNI Page 1/156

SOMMAIRE
PARTIE 1- ORGANISATION GENERALE ET PRESENTATION 3

CHAPITRE 1 : ABREVIATIONS, INTRODUCTION ET STRUCTURATION DU MANUEL 4
CHAPITRE 2 : PRESENTATION DE L’ASSOCIATION POINTE-NOIRE INDUSTRIELLE 7
CHAPITRE 3 : FICHES DE POSTE 10
CHAPITRE 4 : PROCEDURE DE REVISION DU MANUEL 13
PARTIE 2- PROCEDURES ADMINISTRATIVES 16
CHAPITRE 1 : GESTION DU COURRIER 17
CHAPITRE 2 : GESTION DU PERSONNEL 20
CHAPITRE 3 : GESTION DES ACHATS 33
CHAPITRE 4 : GESTION DES IMMOBILISATIONS 42
CHAPITRE 5 : GESTION DES STOCKS DE FOURNITURES 46
CHAPITRE 6 : GESTION DES MEMBRES 50
PARTIE 3-PROCEDURES FINANCIERES 56
CHAPITRE 1 : GESTION BUDGETAIRE 57
CHAPITRE 2 : GESTION DE LA TRESORERIE 63
CHAPITRE 3 : GESTION DU DISPOSITIF DE SOUTIEN AU CREDIT 78
PARTIE 4-ORGANISATION FINANCIERE ET COMPTABLE 86
CHAPITRE 1 : ORGANISATION DU SYSTEME COMPTABLE 87
CHAPITRE 2 : CODIFICATION COMPTABLE 93
CHAPITRE 3 : SCHEMAS DE TRAITEMENT COMPTABLE 104
CHAPITRE 4 : CLASSEMENT ET ARCHIVAGE DES DOCUMENTS 122
CHAPITRE 5 : ETATS FINANCIERS
ANNEXES : 130
ANNEXE 1 : ETATS FINANCIERS 131
ANNEXE 2 : SUPPORTS DE GESTION(MODELES) 155

PARTIE 1 : ORGANISATION GENERALE ET PRESENTATION

CHAPITRE 1 : ABREVIATIONS, INTRODUCTION ET STRUCTURATION
DU MANUEL
SECTION 1 : ABREVIATIONS
AFD Agence Française de Développement

APC Association des Professionnels de la Comptabilité
APEMF Association Professionnelle des Etablissements de Microfinance
APNI Association Pointe-Noire Industrielle
BCI Banque Commerciale internationale
BNC Bénéfice non commercial
BRASCO Brasserie du Congo
CA Centimes additionnels
CA Conseil d’Administration
CCIAM Chambre de Commerce de l’Industrie, de l’Artisanat et des Métiers
CDCO Crédit du Congo
CGA Centre de Gestion Agréé
CMP Coût Moyen Pondéré
CNSS Caisse nationale de sécurité sociale
CNSS Caisse Nationale de Sécurité Sociale
DAS Déclaration annuelle des salaires
DGC
EAD Ecole Africaine de Développement
FAC APNI Fonds de Cofinancement de l’Accompagnement
FG APNI Fonds de Garantie de l’APNI
FJEC Forum des Jeunes Entreprises du Congo
GIAC Groupement Interprofessionnel des Artisans du Congo
HAO Hors activité ordinaire
IECD Institut Européen pour la Coopération et le Développement
ISTAC
MDIPSP Ministère pour le Développement Industriel et de la Promotion pour le Secteur Privé
MEK Maison des Eleveurs du Congo
MUCODEC Mutuelle Congolaise d’épargne et de crédit du Congo
OFII
OHADA Organisation pour l’Harmonisation en Afrique du Droit des Affaires
ONEMO Office National de la Main d’Oeuvre
PBA Projet de budget annuel
PDCE
Plasco
PME Petite et Moyenne Entreprise
PMI Petite et moyenne Industrie
PMPC Projet Multiple Partenaire Commun
PRCCE Projet pour le Renforcement des Capacités Commerciales et Entrepreneuriales
RAF Responsable Administratif et Financier
RAF Responsable Administratif et Comptable
REFA Réseau des Entreprises pour la Formation par l’Apprentissage
SDV
SYSCO Système comptable
TDRs Termes de références
TEPC TOTAL Exploration et Production
TOL Taxe d’Occupation de Local
TVA Valeurs ajoutée

SECTION 2 : INTRODUCTION
Ce Manuel de procédures fixe les procédures administratives, comptables et financières de

l’Association Pointe-Noire Industrielle(APNI). C’est un instrument d’organisation de travail
qui permet de :
 décrire les tâches et opérations à réaliser au niveau des postes de travail pour que leurs
titulaires exercent correctement les activités et tâches qui leur sont confiées ;
 formaliser les modes opératoires à suivre dans chaque cas de figure, pour permettre
aux agents d’agir de façon sûre et rapide devant chaque situation ;
 traduire en termes clairs les règles et les instructions relatives à un processus de travail
ou d’activité donné.
Le manuel des procédures joue plusieurs rôles et poursuit plusieurs objectifs parmi lesquels
on peut citer :
 c’est un référentiel de communication : par sa conception, il permet à chaque
intervenant ou opérateur d'agir avec une parfaite connaissance et compréhension des
contraintes et responsabilités des opérateurs précédents et suivants selon des normes et
des procédures comprises et acceptées par tous;
 c’est un référentiel de formation : il constitue en effet un outil de formation efficace
pour les personnes nouvellement recrutées, mutées ou affectées temporairement à une
fonction et qui peuvent ainsi, aisément se familiariser avec leurs nouvelles
responsabilités et disposer d'un support écrit pour l'exécution de leurs tâches
quotidiennes ;
 c’est un référentiel de gestion : il permet d'avoir une vision globale de tous les
aspects de la gestion de l’entreprise et de la totalité des composantes élémentaires de
son système d'information. Il remplit à cet effet un rôle de planification, de
supervision et de contrôle de la délégation de responsabilité du sommet à l'échelon le
plus bas de l'organigramme de l’entreprise ;
 c’est un référentiel de contrôle : il aide dans le diagnostic, l'analyse de l'existant et de
l'évaluation des procédures de contrôle interne et des documents de gestion produits.
L'application des instructions de la direction générale et le respect, pour chaque
opérateur, de sa responsabilité de contrôle et d'exécution des tâches qui lui sont
dévolues, seront ainsi plus aisés aussi bien pour les organismes de contrôle interne
qu'externe ;
 c’est un référentiel d'information : il permet aux différents responsables de la
structure d'analyser tous les résultats et informations qui leur parviendront, de mieux
comprendre le circuit qui a produit de tels résultats et informations et d'interpeller, au
besoin, tout opérateur sur les tâches ou contrôles qu'il a eu à effectuer.
Les objectifs du manuel sont :

 sensibiliser sur la vision et la mission de l’APNI ;
 fournir une standardisation des procédures des opérations quotidiennes ;
 aider dans la formalisation de son fonctionnement ;
 clarifier les rôles et responsabilités de son personnel ;
 fournir un guide pour les postes de travail ;
 décrire et fournir des outils de gestion ;
 former les utilisateurs.
 Tout le personnel de l’APNI selon les attributions de chacun doit être formé sur les
contenus de ce manuel.

SECTION 3 : STRUCTURATION DU MANUEL
Le manuel est présenté sous forme de classeur à feuille mobiles permettant une mise à jour
aisée. Il comporte quatre(4) parties ainsi définies :
Partie 1 Organisation générale et présentation

SOMMAIRE
MANUEL DES PROCEDURES Partie 2 Procédures administratives

ADMINISTRATIVES,
FINANCIERES ET Partie 3 Procédures financières
COMPTABLES
Partie 4 Organisation financière et comptable
Chaque procédure comportera un sommaire présentant les informations suivantes :
 le cycle et le sous-cycle concerné,

 les différentes tâches et leur support (ou référence),
 la page relative à chaque tâche décrite.
La procédure elle-même indiquera :
 le cycle et le sous-cycle,
 la tâche,
 l’opérateur,
 les supports ou fait (s) générateur (s) de la tâche à exécuter,
 la tâche à exécuter,
 la date de la dernière mise à jour de la procédure.
CHAPITRE 2 : PRESENTATION DE L’ASSOCIATION POINTE-NOIRE

INDUSTRIELLE
SECTION 1 : HISTORIQUE
L’Association Pointe-Noire Industrielle, en abrégé APNI, est une Association régies par la loi
du 1er juillet 1901. Elle est créée en juillet 2003.
En juillet 2002, six(6) structures d’appui opérant dans la Capitale économique de la
République du Congo se sont engagées dans l’Opération « Pointe-Noire Industrielle » pour
permettre l’émergence d’un tissu de PME/PMI à Pointe-Noire : la Chambre de Commerce,
d’Industrie, d’Agriculture et des Métiers de Pointe-Noire (CCIAM), Agricongo, le Forum des
Jeunes Entreprises du Congo, l’Espace Créateurs, le Centre de Formation et d’Information
SUECO, le Groupement Interprofessionnel des Artisans du Congo(GIAC).
Ces structures qui offrent toutes des services d’appui diversifiés à la création et au
développement des entreprises, ont pris conscience de la nécessité où elles étaient de
coordonner leurs activités pour donner naisse à un véritable système d’appui intégré et
structuré favorisant la naissance d’un véritable tissu de PME dans la Capitale économique.
Sous l’égide de la CCIAM, le projet « Pointe-Noire Industrielle » a permis la participation de

l’ensemble des acteurs de la vie économique locale à l’élaboration et à la mise en œuvre d’un
plan d’action pour le développement d’une industrie locale articulée d’une part sur les
initiatives économiques de base et d’autre part sur les grandes entreprises industrielles et
commerciales de la place.
Pour s’assurer de la participation maximale des acteurs bénéficiaires invités à s’associer en

grand nombre au projet et instaurer des partenariats innovants avec les institutions et
organismes publics et privés susceptible de contribuer efficacement au succès de l’Opération,
une méthode de travail appropriée(PMPC) a été mise en œuvre avec l’appui du CERS qui en
est le créateur et le promoteur.
Depuis cette date, l’ensemble de ces structures d’appui, ainsi que le Groupe TOTAL,
partenaire associé au projet, se sont régulièrement réunis en comité de pilotage.
l’Opération « Pointe-Noire Industrielle » comporte deux(2) phases : une phase projet, une
phase de développement. La phase de développement nécessite la création d’un organisme qui
assurera la coordination de l’ensemble.
En application de ces principes, un projet de statuts a été élaboré afin de doter l’ensemble
d’une structure juridique de type Associatif.
En 2012, l’APNI rassemble de multiples acteurs pour favoriser l’émergence d’un tissu de
PME/PMI viables : structures d’appui, grandes entreprises, associations professionnelles,
PME, personnes physiques impliquées dans le développement économique local.
SECTION 2 : MEMBRES

L’APNI se compose :
 Des membres actifs représentés par personnes appartenant aux collèges : collège des
membres fondateurs, collège des grandes entreprises, collège des petites et moyennes
entreprises, collège des associations professionnelles, collège des personnes physiques
ou morales ayant un rôle dans le développement local ;
 Des membres d’honneur ;
 Des membres honoraires ;
 Des membres bienfaiteurs actifs.
SECTION 3 : ORGANES DE FONCTIONNEMENT
L’Association Pointe-Noire Industrielle a comme organes :

 Une Assemblée Générale des membres actifs ;
 Un Conseil d’Administration ;
 Une délégation Générale.
L’organe souverain de l’APNI est l’Assemblée Générale des membres actifs à jour de leurs
cotisations.
Le Conseil d’Administration prend en charge tous les problèmes d’ordre administratif et
juridique.
La Délégation Générale exécute les décisions du Conseil d’Administration et lui rend compte
de la situation de l’Association.
SECTION 4 : PROJETS, PROGRAMMES ET SERVICES
Le dispositif APNI accompagne les entrepreneurs, les créateurs d’entreprises et les porteurs
de projets à chaque étape de leur parcours de développement à travers différents projets et
services :
 Les Centres de Gestion Agréés(CGA) ;
 Fonds de Garantie APNI (FG APNI);
 Fonds de Cofinancement de l’Accompagnement (FCA APNI) ;
 Le programme Entrepreneur en Afrique(EeA) ;
 Le projet OFII
 Le PDCE
 Etc.

SECTION 5 : ORGANIGRAMME
Collège des Collège des Collège des Collège des

membres grandes petites et associations
fondateurs entreprises moyennes professionnelles
entreprises
Assemblée Générale
Conseil
d’Administration
Délégué Général
Secrétaire caissière
chargée de la logistique
Resp . Administratif Resp . Projets et Resp. du Fonds de

et Financier Communication garantie
Consultants

CHAPITRE 3 : FICHES DE POSTE
SECTION 1 : PRESIDENT DU CONSEIL D’ADMINISTRATION
Identification de poste Président du Conseil d'Administration

Supérieur hiérarchique Assemblée Générale
· Convoquer l'Assemblée Générale

· Convoquer le Conseil d'Administration
· Présider les réunions du Conseil d'Administration
· Représenter l'Association dans tous les actes de la vie civile
· Nommer le Délégué Général
· Ordonner le budget
Activités spécifiques
· Déléguer l'ordonnance du budget au Délégué Général
· Signer les fiches de règlement, les chèques et les virements
· Signer la lettre de notification d'adhésion et de radiation d'un membre
· Signer les conventions de partenariat
· Signer les conventions de prêts au personnel
· Signer les états de paie
SECTION 2 : DELEGUE GENERAL
Identification de poste Délégué Général

Supérieur hiérarchique Président du Conseil d'Administration
· Assurer la gestion courante de l'Association

· Ordonner le budget par délégation du Président du Conseil d'Administration
· Préparer les instances de décisions avec le bureau du Conseil d'Adminsitration
· Animer les groupes de travail nécessaires
· Présenter au Conseil d'Administration les livrables demandés
· Signer les notes de service et tout autre document
· Recruter le personnel nécessaire
· Approuver les termes de référence des missions du personnel
· Valider les rapports de missions du personnel
· Approuver les demandes d'avance sur salaire
· Signer les fiches de règlement, les chèques et les virements
· Signer les états de paie
Activités spécifiques · Contrôler et approuver le planning des congés annuels
· Approuver les dossiers d'appel d'offres de marchés
· Valider les états de besoins
· Signer les ordres de paiement
· Convoquer le comité budgétaire
· Valider le projet de budget
· Valider la proposition de mise en rebut ou cession d’immobilisation
· Approuver les procès-verbaux d'inventaire des immobilisations
· Signer les bons de commandes
· Signer les procès-verbaux de caisse
· Signer les états de rapprochement bancaire
· Préparer les comités d'engagement du fonds de garantie
· Signer les contrats d'engagement

SECTION 3 : RESPONSABLE ADMINISTRATIF FINANCIER
Identification de poste Responsable Administratif et financier

Supérieur hiérarchique Délégué Général
· Etablir le procès-verbal du comité de recrutement
· Traitement du dossier du nouveau agent recruté
· Elaborer le planning annuel des congés
· Diffuser le planning annuel des congés
· Préparer les décisions et allocations de congés
· Calculer les droits de licenciement
· Préparer les documents échangés en cas de démission ou licenciement
· Viser l'ordre de mission et le budget
· Etablir la fiche de frais de mission
· Examiner et viser la demande d'avance sur salaire
· Préparer la paie du personnel
· Préparer la paie du personnel
· Etablir le rapport d'évaluation du personnel
· Approuvrer la proposition d'attribution de marché
· Approuvrer la demande d'achat
· Viser le bon de commande
· Contrôler les pièces comptables
· Enregistrer les pièces comptables
· Codifier, marquer et enregistrer les immobilisations
· Mettre à jour le fichier des immobilisations
· Approuver les fiches d’immobilisations
· Préparer les inventaires
· Contrôler les fiches d’inventaire
· Signer les feuilles de comptage des fournitures
· Valider le projet de lettre d'appel à cotisation
· Consolider les projets d'activités et des budgets
· Saisir le budget approuvé
· Approuver les besoins exprimés
· Assurer le suivi du budget
· Préparer et signer les fiches de règlement
· Préparer les chèques et virements
· Elaborer la proposition de mise en rebut ou de cession
· Enclencher le processus de mise en rebut ou cession
· Elaborer les états financiers
· Valider les déclarations fiscales et sociales
· Etablir et signer les états de rapprochements bancaires mensuels
· Etablir et signer le procès-verbal de caisse
SECTION 4 : CAISSIER
Identification de poste Caissier
· Encaisser les recettes (espèces et chèques)
· Exécuter les paiements
· Dépôt des fonds en banque (espèces et chèques)
· Contrôler le justificatif de l'avance de fonds
Activités spécifiques · Préparer les versements en banque
· Préparer le contrôle de caisse
· Tenir le cahier de caisse

SECTION 5 : SECRETAIRE
Identification de poste Secrétaire
· Rédiger les courriers et PV, CR et rapports
· Préparer les états de besoins
· Réceptionner et envoyer le courrier
· Enregistrer le courrier
· Classer les documents
· Diffuser le courrier
· Accueillir et orienter les visiteurs
· Gérer l’agenda du Délégué Général
· Gérer le courrier
· Gérer les appels téléphoniques
SECTION 6 : CHARGE DE LA LOGISTIQUE
Identification de poste Chargé de la logistique

· Consulter les fournisseurs

· Etablir les bons de commande
· Préparer la relance des fournisseurs
Activités spécifiques · Assurer certains achats
· Réceptionner les commandes
· Gérer les entrées et les sorties des stocks des fournitures
· Assurer les courses administratives

CHAPITRE 4 : PROCEDURE DE REVISION DU MANUEL
SECTION 1 : RESPONSABILITES ET PRINCIPE
La responsabilité de la révision du manuel revient à un comité de révision qui est chargé de

veiller :
 au bon déroulement des différentes tâches concernant sa mise à jour,
 à sa disponibilité auprès des utilisateurs (versions papier et électronique),
 à l’organisation des séances de formation jugées nécessaires,
 à toute autre tâche relative au manuel.
Ce comité comprend :
 Le Président du Conseil d’Administration
 Le Délégué Général
 Le Responsable Administratif et Financier
En outre, le recours à un spécialiste en organisation est nécessaire pour le suivi et l’évaluation

du manuel de procédures.
 Disponibilité du manuel
Le manuel est disponible sous supports papiers (classeurs à feuillets mobiles) auprès des
agents concernés.
 Périodicité de mise à jour
La mise à jour des manuels s’effectue une fois par an. Cette périodicité peut toutefois être
modifiée sur décision du Président du Conseil d’Administration en cas de nécessité :
implémentation d’un nouveau système d’information, réorganisation, après consultation des
propositions émises par les responsables habilités.
Les dates de début des mises à jour du manuel sont fixées par note de service signée par le
Délégué Général.
 Proposition de mise à jour
En dehors de la périodicité ci-dessus définie, des propositions de mise à jour du manuel sont
effectuées dès qu’elles sont souhaitées par les membres du comité de révision.
Ce comité de révision discute et évalue la pertinence des demandes de mise à jour, valide leur
bien-fondé. A l’issue du comité, un procès-verbal est établi indiquant les procédures à mettre
à jour, les raisons qui justifient les modifications demandées, les personnes chargées de
rédiger les nouvelles procédures.
 Décision de mise à jour en cas de proposition d’actualisation
Sur la base de la proposition du comité de révision, le Délégué Général prend une note de
service informant de sa décision et mentionnant les procédures concernées.

SECTION 2 : MISE EN ŒUVRE ET REDACTION DES PROCEDURES
 Durée des mises à jour et validation
Un chronogramme précis de mise à jour sera élaboré en lien avec le Comité de Révision et
sera joint à la note précitée. Il précisera :
 le délai octroyé pour la mise à jour de chaque procédure,
 les rédacteurs,
 les responsables des pré-validations et validations, la nécessité de leur matérialisation
sur les supports papiers ainsi que les dates auxquelles elles doivent être effectuées.
 Rédaction des procédures
La rédaction des procédures s’effectue selon les normes et règles appliquées dans
l’élaboration initiale des manuels (respect de la forme, des ponctuations, des styles de
rédaction, de la traçabilité,…).
La rédaction des procédures obéit aux règles de sécurité en matière d’accès aux informations
relatives aux manuels (cf. responsabilité des manuels).
 Mise à jour d’une procédure existante
Les modifications peuvent être effectuées directement sur le support papier existant et être
transmises au Comité de Révision.
 Rappel sur la sécurité
Il est strictement interdit à la personne désignée pour effectuer la mise en forme, de diffuser
les fichiers relatifs aux manuels à toute personne autre que le Comité de Révision, « gardien »
du manuel qui validera la forme finale.
 Validations
Différents stades de validations interviennent avant la mise en circulation des procédures

modifiées ou nouvelles procédures :
1. rédaction par la ou les personnes désignées par note de service,
2. soumission du premier projet au Comité de Révision,
3. intégration des corrections,
4. validation par le comité de révision.
SECTION 3 : MISE A JOUR DES SUPPORT ET INFORMATION

DU PERSONNEL
La mise à jour des différents classeurs est effectuée par la secrétaire. Un contrôle qualité de
l’effectivité de la mise à jour est effectué par le comité de Révision.

 Mise à jour des fichiers
Le remplacement des fichiers est effectué par secrétaire. Toute version antérieure est
systématiquement détruite.
 Conservation des fichiers
Les fichiers Word mis à jour sont conservés par la secrétaire. Une copie des fichiers est
conservée en lieu sécurisé.
 Information du personnel
Une note de service destinée à l’ensemble du personnel informe de l’effectivité de la mise à

jour du manuel.
SECTION 4 : FORMATION
Une formation relative à la mise à jour peut être tenue en cas de modification importante des
procédures. Dans ce cas le Comité de Révision définira le public cible (personnel à former).

PARTIE 2 : PROCEDURES ADMINISTRATIVES

CHAPITRE 1 : GESTION DU COURRIER
Délégation Générale
Association Pointe-Noire Industrielle
PROCEDURES ADMINISTRATIVES, FINANCIERES
ET COMPTABLES
Procédures administratives Date de la dernière révision :
Gestion du courrier
SECTION 1 : OBJECTIFS DE LA PROCEDURE
S’assurer que :
 les courriers sont bien gérés et classés
SECTION 2 : DESCRIPTION DE LA PROCEDURE
1. Courrier arrivée ADM 01

2. Courrier départ ADM 02

Délégation Générale Classement 1/1
Association Pointe-Noire Industrielle ADM 02
ET COMPTABLES
Gestion du courrier
Courrier Départ
Postes Tâches Références
Secrétaire Conception et ou saisie du projet de courrier

 Saisir le projet de courrier et si, le courrier est transmis sous format
électronique effectuer sa mise en forme dans la maquette applicable
 Editer le projet de courrier et le transmettre à l'initiateur pour validation
Initiateur Validation du projet de courrier

 Valider le projet de courrier saisi ou mis en forme
 S’il n’y’a pas d’observations : retourner le projet à la secrétaire pour
transmission au Délégué Général
Secrétaire Transmission au Délégué Général

 Transmettre le courrier au Délégué Général pour signature
Délégué Général Signature du courrier

 Lire le contenu du courrier et demander si besoin y est des explications
complémentaires à l'initiateur
 Faire porter si besoin les modifications qui s'imposent par la secrétaire
 Signer le courrier et le retourner à la secrétaire
Secrétaire Transmission du courrier

 Effectuer deux (02) copies du courrier dont une (01) pour classement
dans le chrono " courrier départ", une (01) autre pour classement dans
le dossier concerné par l'initiateur
 Enregistrer le courrier dans le registre "courrier départ" en indiquant
le No de référence du courrier, la date départ, la date de la correspondance, le(s)
destinataires et l'objet.
 Transmettre l'original du courrier aux destinataires avec accusé de réception
 Classer l'accusé de réception dans le classeur "courrier départ"

ET COMPTABLES
Gestion du courrier
Courrier Départ

 Saisir le projet de courrier et si, le courrier est transmis sous format
 Editer le projet de courrier et le transmettre à l'initiateur pour validation
Initiateur Validation du projet de courrier

 S’il n’y’a pas d’observations : retourner le projet à la secrétaire pour
transmission au Délégué Général

Délégué Général Signature du courrier


dans le chrono " courrier départ", une (01) autre pour classement dans
le dossier concerné par l'initiateur
le No de référence du courrier, la date départ, la date de la correspondance, le(s)
 Classer l'accusé de réception dans le classeur "courrier départ"

CHAPITRE 2 : GESTION DU PERSONNEL
ET COMPTABLES
Gestion du personnel
S'assurer que :
 la sélection du personnel est faite sur la base des critères retenus et dans le respect des
dispositions du code de travail en vigueur en République du CONGO ;
 les autorisations d’absence du personnel sont réglementées ;
 les départs en congés du personnel sont programmés et observés ;
 les ruptures du contrat de travail sont règlementées ;
 la procédure de départ en mission existe ;
 le paiement des salaires du personnel est en conformité avec la convention collective
et le code de travail ;
 l’évaluation des performances du personnel se fait de manière objective.
1. Recrutement ADM 03
2. Absence ADM 04
3. Congés ADM 05
4. Démission ADM 06
5. Licenciement ADM 07
6. Mission ADM 08
7. Avance sur salaire ADM 09
8. Traitement de la paie ADM 10
9. Evaluation du personnel ADM11

ET COMPTABLES
Recrutement
Comité de Validation des termes de référence

recrutement  Valider les termes de référence du cabinet spécialisé dans le recrutement
 Transmettre les TDR validés au cabinet chargé du recrutement pour le lancement
de l’avis d’appel à candidature
Valider le Bon à Tirer des annonces à paraître dans la presse et à l'ONEMO
Cabinet chargé Organisation du test

du recrutement Convoquer les candidats pour le test
Organiser le test
Corriger le test
Transmettre les résultats du test au Délégué Général
Délégué Général Préparation des entretiens

 Fixer les dates d'entretiens des candidats en relation avec le Responsable
Administratif et financier
 Convoquer les candidats préconisés par le rapport
 Préparer les questions types à poser lors de l’entretien de même que
les critères de notations
 Une fois tous les rendez-vous validés, rédiger une note mentionnant
le planning des entretiens et la diffuser
Comité de Conduite des entretiens

recrutement S’entretenir avec les candidats retenus par le cabinet de recrutement
(Délégué général et S’entretenir pour échanger sur les candidats
Responsable
Administratif et
Financier)
Responsable Etablissement du procès verbal de sélection

Administratif Établir un procès-verbal de sélection des candidats présentant par ordre
et financier de mérite
 Faire signer le PV de sélection finale à tous les membres du comité de recrutement
Responsable Finalisation du contrat de travail

Administratif  Sur la base du modèle préparé, finaliser le contrat (en 3 exemplaires) et, la note
et financier comportant les indicateurs de performance et objectifs assignés au nouveau
employé
 Transmettre le contrat au Délégué Général pour signature
 Contacter le nouveau travailleur pour la signature des documents
 Demander au nouvel agent de compléter si nécessaire son dossier

ET COMPTABLES
Recrutement
Responsable Traitement du dossier de l'agent

Administratif  Faire subir au nouvel agent une nouvelle visite et une contre visite médicale
et financier  Ouvrir un dossier personnel au nom du nouvel agent recruté et y classer
l'ensemble des documents
 Effectuer les différentes opérations relatives à sa prise de fonction :
 Transmettre le contrat à l'ONEMO pour visa
 Mettre à de la liste et le fichier du personnel.
 Préparer les dossiers d’immatriculation à la CNSS
 Effectuer les démarches nécessaires relatives à la sécurité sociale
 Transmettre les éléments relatifs à la paie à l’agent chargé de la paie.
 Rédiger à l’attention de l’ensemble du personnel (diffusion large) une note
informant l’arrivée du nouvel agent (date d’arrivée, affectation …)

ET COMPTABLES
Absence
Demandeur Demande d'absence

(Agent)  Rédiger la demande d'absence en prenant le soin de préciser les motifs
les dates de départ et de retour souhaitées
 Signer la demande et la transmettre au Délégué Général
Délégué Général Autorisation d'absence

 S’assurer du bien-fondé de la demande d’autorisation d’absence de l’agent
 S’assurer que le nombre de jours légalement autorisé par la loi n’a pas déjà
été atteint
 En cas d’accord, porter la mention « OK » sur la demande d’autorisation
d'absence et la signer
 En cas de désaccord, porter la mention « REFUS » en prenant le soin de
le justifier directement à l’agent concerné ;
 Transmettre la demande ainsi annotée à la secrétaire pour la préparation de
la lettre d'autorisation d'absence

 Saisir le projet de lettre d'autorisation d'absence
 Editer le projet de lettre et le transmettre au Délégué général pour signature
Délégué Général Signature de la lettre d'autorisation d'absence

 Prendre connaissance de la lettre et la signer
 Transmettre la lettre signée par la voie hiérarchique(l'orignal au demandeur,
une copie pour classement dans le dossier de l’agent, une autre copie sera
remise au comptable pour la paie)

ET COMPTABLES
Congés
Responsable Elaboration du planning de congés

Administratif  Établir un planning provisoire des congés du personnel en indiquant pour
et financier chaque agent la date de départ et la date de retour
 Transmettre le planning provisoire au Délégué Général pour signature
Délégué Général Contrôle et approbation du planning

 Contrôler le planning
 Signer le planning provisoire des congés en s’assurant que
le fonctionnement et l'efficacité de la structure ne seront pas perturbés
 Transmettre le planning signé au RAF pour diffusion
Responsable Diffusion du planning

Administratif  Reproduire le planning général des congés validés
et financier  Transmettre le planning à tous les services
 Afficher un exemplaire du planning
 Classer un exemplaire dans le classeur « suivi des congés ».
Responsable Etablissement des décisions et allocation des congés

Administratif  Procéder à l’établissement des décisions de départ en congé
et financier  Faire calculer à comptabilité les allocations de congés et en effectuer le
contrôle
 Rédiger une note à l’attention des agents devant aller en congé
 Transmettre les décisions de congés, les allocations de congés ainsi que les notes
destinées aux agents au Délégué Général pour signature
Délégué Général Signature des décisions et allocations des congés

 Prendre connaissance des différents documents et les signer
 Transmettre les documents signés au secrétariat
Secrétaire Classement et ventilation des décisions et allocations des congés

 Faire reproduire les documents selon les besoins ci-dessous indiqués
 Classer l’original de la décision de congés, une copie de l’allocation de congés
y afférente de la note dans le dossier administratif de chaque agent concerné
 Transmettre un (01) exemplaire des documents à chaque agent concerné
 Transmettre un (01) exemplaire des documents au comptable pour
traitement de la paie.
 Classer les documents

ET COMPTABLES
Démission
Agent Notification de la démission

 Rédiger la lettre de démission
 Faire transmettre la lettre de démission au Délégué Général
Délégué Général Prise d'acte de la démission

 Examiner la lettre de démission
 Prendre acte de la démission
 Transmettre la lettre de démission au RAF
Responsable Calcul et enregistrement de l'indemnité de congés payés ou de l'indemnité

Administratif compensatrice "brusque rupture"
et financier  Calculer l'indemnité de congés payés ou l'indemnité compensatrice
 Etablir et viser la note de l'indemnité de congés payés ou l'indemnité compensatrice
Responsable Préparation des documents échangés

Administratif  Préparer le certificat de travail et le solde de tout compte
et financier
Responsable Transmission de la note d'indemnité et des documents échangés

Administratif  Transmettre la note d'indemnité et les documents échangés au Délégué Général
et financier pour signature
Délégué Général Signature de la note d'indemnité et des documents échangés

 Examiner la note d'indemnité , le certificat de travail et le solde de tout compte
 Signer les documents
 Transmettre les documents au RAF pour ventilation
Responsable Transmission des documents échangés

Administratif  Transmettre les documents à l'agent concerné
et financier  Transmettre les copies des documents à la secrétaire pour classement
 Transmettre la note d'indemnité au caissier pour paiement
Caissier Paiement de l'indemnité de congés payés

 Payer l'indemnité
 Classer la pièce de paiement

ET COMPTABLES
Licenciement
Délégué Général Instruction pour la convocation à un entretien

 Instruire la secrétaire sur la rédaction d'une lettre de convocation du salarié à un
entretien
Secrétaire Conception et ou saisie de la lettre de convocation

 Saisir le projet de courrier et si le courrier est transmis sous format
 Editer le projet de courrier et le transmettre au Délégué Général pour signature
Délégué Général Signature de la lettre de convocation du salarié

complémentaires
Secrétaire Transmission de la notification

dans le chrono " courrier départ" une (01) autre pour classement dans
le dossier "PERSONNEL"
le No de référence du courrier, la date départ, la date de la correspon-
dance, le destinataires et l'objet.
 Transmettre l'original du courrier au destinataire avec accusé de réception
 Classer l'accusé de réception dans le classeur "COURRIER DEPART"
Délégué Général Déroulement de l'entretien préalable

RAF  Exposer au salarié les motifs pour lesquels l'employeur envisage son licenciement
Salarié  Recueillir les explications du salarié
Représentant du
personnel
Délégué Général Notification du licenciement

 Rédiger la lettre de licenciement
 Faire transmettre la lettre au salarié en main propre contre décharge
 Transmettre la lettre de notification à l'inspection du travail
 Transmettre la lettre de notification au RAF pour calcul des indemnités
Responsable Calcul des indemnités

Administratif
et financier  Calculer les différentes indemnités
 Etablir et viser la note d'indemnités
Responsable Préparation des documents échangés

Administratif  Préparer le certificat de travail et le solde de tout compte
et financier  Transmettre la note d'indemnités , le certificat de travail et le solde de tout compte
au Délégué Général pour signature

ET COMPTABLES
Licenciement
Délégué Général Signature de la note d'indemnités et des documents échangés

 Examiner la note d'indemnités , le certificat de travail et le solde de tout compte
 Transmettre les documents au RAF pour ventilation
Responsable Transmission des documents échangés

Administratif  Transmettre les documents à l'agent concerné
et financier  Transmettre les copies des documents à la secrétaire pour classement
 Transmettre la note d'indemnités au caissier pour paiement
Caissier Paiement des indemnités de congés payés

 Payer les indemnités
 Classer la pièce de paiement

ET COMPTABLES
Mission
Chef de mission Elaboration et soumission des termes de référence de la mission

 Préparer les TDR de la mission et le budget y relatif
 Transmettre les TDR au Délégué Général pour validation
Délégué Général Approbation des termes de référence de la mission

 Examiner les TDR de la mission et le budget
 Porter son avis après consultation du RAF
 En cas d'accord, transmettre les TDR et le budget à la secrétaire pour la
préparation de l'ordre de mission
Secrétaire Préparation de l'ordre de mission

 Préparer l'ordre de mission
 Transmettre l'ordre de mission et le budget au RAF pour visa
Responsable Visa de l'ordre de mission et du budget

Administratif  Viser le budget et l'ordre de mission
et financier  Transmettre l'ordre de mission et le budget au Délégué Général pour signature
Délégué Général Signature de l'ordre de mission et du budget

 Examiner l'ordre de la mission et le budget
 Signer l'ordre de mission et le budget
 Transmettre l'ordre de mission et le budget au secrétariat
Secrétaire Enregistrement de l'ordre de mission et du budget

 Affecter un numéro à l'ordre de mission
 Enregistrer l'ordre de mission dans le registre courrier départ
 Transmettre l'ordre de mission et le budget au RAF pour établissement de la
fiche de frais de mission
Responsable Etablissement de la fiche des frais de mission

Administratif  Préparer la fiche de frais de mission
et financier  Classer une copie de l'ordre de mission
 Viser la fiche de frais de mission
 Signer la fiche de frais de mission
 Transmettre la fiche de frais de mission à la caisse pour paiement
Caissier Paiement des frais de mission(avance)

 Payer les frais de mission aux agents concernés par la mission
 Transmettre l'ordre de mission au chef de la mission
 Classer une copie de la fiche de frais de mission
Chef de mission Rédaction du rapport de mission

 Rédiger le rapport de mission
 Transmettre le rapport de mission au secrétariat
 Transmettre les pièces justificatives des dépenses de la mission au RAF

ET COMPTABLES
Mission
Secrétaire Transmission du rapport de mission

 Enregistrer le rapport de mission
 Transmettre le rapport de mission au Délégué Général
Délégué Général Validation rapport de mission

 Valider le rapport de mission
 Transmettre le rapport de mission au secrétariat pour diffusion et classement
Responsable Contrôle des pièces de dépenses de la mission

Administratif  Contrôler les pièces des dépenses et s'assurer l'exactitude du solde à payer
et financier  Transmettre des pièces de la mission à la caisse pour paiement du solde
Caissier Paiement du solde des frais de mission

 Payer les soldes de frais de mission aux agents concernés par la mission
 Classer les pièces

ET COMPTABLES
Avance sur salaire
Agente demandeur Expression de la demande d'avance sur salaire

 Remplir et signer le formulaire d'avance sur salaire
 Transmettre le formulaire au RAF
Responsable Examen de la demande d'avance et avis

Administratif  Examiner la demande
et financier  Vérifier si le montant demandé ne dépasse pas le 1/3 du salaire
 Porter son avis
 Transmettre la demande au Délégué Général pour approbation en cas d'accord
Délégué Général Approbation de la demande d'avance

 Examiner la demande
 Approuver ou rejeter la demande
 Transmettre la demande au RAF pour la suite à donner
Responsable Transmission de la demande approuvée

Administratif  Transmettre la demande à la caisse pour paiement
et financier
Caissier Paiement de la demande

 Etablir la pièce de paiement et la faire signer à l'agent
 Payer l'avance à l'agent
 Classer la pièce

ET COMPTABLES
Traitement des salaires
Responsable Préparation de la paie

Administratif  Rassembler les éléments variables de la paie du mois
et financier  Saisir les éléments de la paie
 Editer l'état récapitulatif des salaires et les bulletins de paie
 Préparer les fiches règlement
 Transmettre l'état récapitulatif des salaires et les bulletins de paie et les fiches de
règlement accompagnés des chèques et/ou des ordres de virement
Délégué Général Signature des états, des chèques et états de virement bancaires
 Vérifier la signature du RAF sur la liasse des documents transmis
 Rapprocher les bulletins avec les fiches de règlement , les chèques ,et les états
de virement
 Transmettre les documents au Président du Conseil d'Administration pour signature
Président du Conseil Signature des états, des chèques et états de virement bancaires
d'Administration  Examiner les documents
 Transmettre les documents signés au secrétariat
Secrétaire Transmission des documents signés

 Transmettre les documents signés au RAF
Responsable Transmission des chèques et états de virement bancaires signés

Administratif  Vérifier si les documents transmis ont été signés par le Délégué Général et
et financier le Président du Conseil d'Administration
 Remettre les chèques et les bulletins aux bénéficiaires contre décharge
 Déposer les états de virement à la banque
 Classer les copies des états de virement visés par la banque
Caissier Paiement des salaires en espèces

 Approvisionner la caisse à la hauteur du montant total à payer
 Payer les salaires

ET COMPTABLES
Evaluation du personnel
Délégué Général Elaboration et transmission du planning des entretiens

 Planifier les entretiens
 Transmettre au personnel le planning des entretiens par note de service
Délégué Général Evaluation

 S’entretenir avec le collaborateur à évaluer
 Effectuer la notation
 Discuter de l’évaluation avec le collaborateur évalué
 Signer la fiche d’évaluation
 Faire signer la fiche d’évaluation au collaborateur après accord de ce dernier
 Transmettre l’original de la fiche d’évaluation au RAF et conserver une copie
Responsable Etablissement du rapport d'évaluation

Administratif Établir un rapport synthétique des évaluations (fiche par agent)
et financier  Effectuer des propositions de gratification
 Transmettre le rapport d'évaluation au Délégué Général
Délégué Etude du rapport et notification

Délégué Général  Prendre connaissance du rapport
 Décider des gratifications
 Transmettre à chaque agent une copie de la fiche résumée d’évaluation
le concernant

CHAPITRE 3 : GESTION DES ACHATS
ET COMPTABLES
Gestion des achats
S'assurer que :
 les marchés sont établis en fonction des besoins prioritaires, et en harmonie
avec le budget approuvé ;
 les marchés sont élaborés sur la base d'informations pertinentes et fiables ;
 les critères de choix des fournisseurs et d'attribution des contrats sont objectifs
et sincères ;
 les contrats sont attribués par les personnes autorisées ;
 les achats en fournitures sont bien assurés ;
 les commandes passées aux fournisseurs sont suivies afin de disposer des livraisons
dans les meilleurs délais ;
 les factures fournisseurs transmises sont traitées
1. Passation des marchés/contrats ADM 12

2. Achats d’approvisionnement ADM 13
3. Suivi des commandes ADM 14
4. Réception d’une commande ADM 15
5. Traitement d’une facture ADM 16
6. Travaux d’entretien et réparation ADM 17

ET COMPTABLES
Gestion des achats
Passation des marchés/Contrats
Responsable Décision d'attribution du marché

Administratif  Approuver la proposition d'attribution
et financier  Instruire la secrétaire sur la préparation de la lettre d'avis d'attribution provisoire
et les lettres de rejet des autres offres
Secrétaire Préparation de la notification

 Saisir la lettre de l'avis d'attribution provisoire et les lettres de rejet des autres
offres
 Editer les différentes lettres et les transmettre au Délégué Général pour
signature
Délégué Général Signature des lettres

 Signer le courrier et le retourner à la secrétaire pour transmission aux candidats
Responsable Signature et approbation du marché

Administratif  Préparer le projet de marché au nom du candidat retenu
et financier  Transmettre le projet de marché au candidat pour signature
 Soumettre le marché signé à l'approbation des signataires autorisés
 Publier l'avis d'attribution définitive

ET COMPTABLES
Gestion des achats
Achats d'approvisionnement
demandeur Expression du besoin

 Etablir une fiche d'expression de besoins
 Transmettre la fiche à son responsable de service
Responsable Validation du besoin exprimé

du service demandeur  Vérifier l'utilité du besoin exprimé
 Vérifier la disponibilité des crédits
 Signer la fiche d'expression de besoins
 Transmettre la fiche d'expression de besoins signée au chargé de la logistique
Chargé de la
Consultation des fournisseurs
logistique
 Consulter les fournisseurs ou prestataires en vue d'une proposition de prix
 Remplir la demande d'achat
 Transmettre la demande d'achat , les demandes de factures pro-forma des
3 fournisseurs et les réponses obtenues au RAF
Responsable
Acceptation ou rejet de la demande d'achat
administratif
et financier  Viser la demande d'achat en cas d'avis favorable et la transmettre au
responsable des approvisionnements
 Etablir une fiche d'observation en cas de rejet à transmettre au chargé de la logistique
Chargé de la
Etablissement du bon de commande
logistique
 Procéder aux vérifications nécessaires
 Etablir sur la base de la demande d'achat visé un bon de commande en 5
exemplaires
 Mentionner le numéro du bon de commande sur la demande d'achat
 Viser le bon de commande
 Transmettre le bon de commande au RAF
Responsable
Visa du bon de commande
administratif
et financier  Vérifier que le bon de commande comporte tous les renseignements
 Viser le bon de commande et y apposer son cachet
 Si le bon de commande est visé, le transmettre au Délégué Général
 Si le bon de commande est rejeté, établir une fiche d'observation transmise
au chargé de la logistique
Délégué Général Signature du bon de commande

 Approuve les besoins exprimés
 S'assurer que le bon de commande a été visé par le RAF
 Signer le bon de commande
 Si le bon de commande est signé, le transmettre à la secrétaire
 Si le bon de commande est rejeté, établir une fiche d'observation transmise au RAF

ET COMPTABLES
Gestion des achats
Achats d'approvisionnement
Secrétaire Transmission du bon de commande

 Enregistrer le bon de commande dans le courrier départ
 Envoyer le bon de commande(original + 1 copie) au fournisseur
 Transmettre 1 exemplaire du bon de commande au responsable du service
demandeur
 Transmettre 1 exemplaire du bon de commande au service de la comptabilité
 Transmettre 1 exemplaire du bon de commande au chargé de la logistique
 Classer 1 exemplaire du bon de commande

ET COMPTABLES
Gestion des achats
Suivi des commandes
Chargé de la Préparation de la lettre de relance au fournisseur en retard

logistique  Recenser les commandes dont la livraison est en retard
 Initier une lettre de relance à l'attention du fournisseur
 Transmettre la lettre au RAF pour visa
Responsable Visa de la lettre de relance

administratif  Vérifier le contenu de la lettre
et financier  Viser la lettre
 Transmettre la lettre au Délégué Général pour signature
Délégué Général Signature de la lettre de relance

 Vérifier le contenu de la lettre
 S'assurer que la lettre a été visée par le RAF
 Signer la lettre
 Transmettre la lettre à la secrétaire
Secrétaire Envoi de la lettre de relance

 Enregistrer la lettre dans le courrier départ
 Envoyer la lettre au fournisseur
 Classer la copie de la lettre

ET COMPTABLES
Gestion des achats
Réception d'une commande
Chargé de la Réception de la commande

logistique  Réceptionner les articles commandés
 Vérifier la conformité de la livraison par rapport au bon de commande
 Au cas ou la livraison est conforme, signer le bon de livraison et récupérer
1 copie de bon de livraison avec la facture y relative à transmettre au
secrétariat
 Au cas ou la livraison n'est pas conforme, s'assurer que la facture ne porte
que sur les quantités livrées
 Stocker les articles reçus
 Mettre à jour le registre des approvisionnements

ET COMPTABLES
Gestion des achats
Traitement d'une facture
Secrétaire Réception de la facture

 Enregistrer la facture dans le courrier arrivée
 Transmettre la facture au Délégué Général
Délégué Général Transmission de la facture

 Vérifier la facture
 Transmettre la facture au RAF pour traitement
Responsable Contrôle et comptabilisation de la facture

administratif  Vérifier l'authenticité du bon commande et de la facture
et financier  Vérifier les quantités réellement livrées et celles qui figure dans la facture
 Effectuer un contrôle arithmétique des montants de la facture
 Vérifier la concordance des quantités et prix entre le bon de commande
et la facture fournisseur
 Enregistrer la facture
 Classer la facture dans le dossier "FACTURES A PAYER"

ET COMPTABLES
Gestion des achats
Travaux d'entretien et réparation
Demandeur Expression du besoin

 Etablir une fiche d'expression de besoins
 Transmettre la fiche à son responsable de service
Responsable Validation du besoin exprimé

du service demandeur  Vérifier l'utilité du besoin exprimé
 Vérifier la disponibilité des crédits
 Signer la fiche d'expression de besoins
 Transmettre la fiche d'expression de besoins signée au chargé de la logistique
Chargé de la Consultation des fournisseurs

logistique  Consulter les fournisseurs ou prestataires en vue d'une proposition de prix
 Remplir la demande d'achat
 Transmettre la demande d'achat , les factures pro-forma au RAF
Responsable
Acceptation ou rejet de la demande d'achat
administratif
et financier  Viser la demande d'achat en cas d'avis favorable et la transmettre au chargé de la
logistique
 Etablir une fiche d'observation en cas de rejet à transmettre au chargé de la logistique
Chargé Etablissement du bon de commande

de la logistique  Procéder aux vérifications nécessaires
 Etablir sur la base de la demande d'achat visé un bon de commande en 5
exemplaires
 Mentionner le numéro du bon de commande sur la demande d'achat
 Viser le bon de commande
 Transmettre le bon de commande au RAF
Responsable Visa du bon de commande

administratif  Vérifier que le bon de commande comporte tous les renseignements
et financier  Viser le bon de commande et y apposer son cachet
 Si le bon de commande est visé, le transmettre au Délégué Général
 Si le bon de commande est rejeté, établir une fiche d'observation transmise
au chargé de la logistique
Délégué Général Signature du bon de commande

 Approuve les besoins exprimés
 S'assurer que le bon de commande a été visé par le RAF
 Signer le bon de commande
 Si le bon de commande est signé, le transmettre à la secrétaire
 Si le bon de commande est rejeté, établir une fiche d'observation transmise au RAF

ET COMPTABLES
Gestion des achats
Travaux d'entretien et réparation
Secrétaire Transmission du bon de commande

 Enregistrer le bon de commande dans le courrier départ
 Envoyer le bon de commande(original + 1 copie) au fournisseur
 Transmettre 1 exemplaire du bon de commande au responsable du service
demandeur
 Transmettre 1 exemplaire du bon de commande au RAF
 Transmettre 1 exemplaire du bon de commande au chargé de la logistique
 Classer 1 exemplaire du bon de commande

CHAPITRE 4 : GESTION DES IMMOBILISATIONS
ET COMPTABLES
Gestion des immoblisations
S’assurer que :
 le processus d’entrée des immobilisations est décrit.

 la sortie de toute immobilisation du fichier d’inventaire est règlementée.
 les processus d’inventaire physique périodique des immobilisations et des stocks sont
décrits.
1. Gestion des entrées d'immobilisations ADM 18

2. Gestion des sorties d'immobilisations ADM 19
3. Inventaire physique des immobilisations ADM 20

ET COMPTABLES
Gestion des immobilisations
Gestion des entrées d'immobilisations
Responsable Codification, marquage et enregistrement des immobilisations

administratif  A la réception de l'immobilisation, effectuer la codification et le marquage
et financier de l'immobilisation
 Enregistrer l'entrée
 Etablir pour chaque immobilisation une fiche individuelle
 Signer la fiche individuelle d'immobilisation et la transmettre, accompagnée
de la facture au Délégué Général pour approbation
Délégué Général Approbation de la fiche individuelle d'immobilisation

 Contrôler puis viser la fiche individuelle d'immobilisation
de la facture au RAF pour contrôle et approbation
 Transmettre la fiche individuelle d'immobilisation visée au RAF
Responsable Mise à jour du fichier des immobilisations

administratif  Mettre à jour le fichier des immobilisations
et financier  Classer la fiche individuelle d'immobilisation approuvée dans le chrono
" IMMOBILISATIONS"

ET COMPTABLES
Gestion des sorties d'immobilisations
Responsable Elaboration de la proposition de mise en rebut ou cession

Administratif  Initier la proposition de mise en rebut ou cession
et financier  Transmettre la proposition au Délégué Général
Délégué Général Validation de la proposition de mise en rebut ou cession

 Examiner la proposition
 Apposer son avis et visa
 Transmettre la proposition au RAF
Responsable Enclenchement du processus de mise en rebut ou cession

Administratif  Etablir la fiche de sortie de l'immobilisation
et financier  Signer la fiche de sortie de l'immobilisation;
 Transmettre la fiche de sortie d'immobilisation au Délégué Général pour visa
Délégué Général Visa de la fiche de sortie de l'immobilisation

 Viser la fiche de sortie de l'immobilisation
 Transmettre la fiche de sortie d'immobilisation visée au RAF
Responsable Transmission de la fiche de sortie de l'immobilisation visée et de la facture

Administratif  Etablir une facture en cas de cession
et financier  Mettre à jour le fichier des immobilisations
 Classer la fiche de sortie de l'immobilisation dans le chrono
IMMOBILISATIONS
Caissier Encaissement du prix de cession

 Vérifier le montant déposé par l'acheteur
 Procéder à l'encaissement du prix de cession contre remise d'un reçu

ET COMPTABLES
Prise d'inventaire physique
Responsable Elaboration du projet de l'équipe d'inventaire

Administratif  Trois semaines avant la fin de l'exercice, initier une note portant instruction
et financier de la prise d'inventaire
 Transmettre le projet de note au Délégué Général pour signature
Délégué Général Signature de la note portant instruction de la prise d'inventaire

 Signer la note
 Transmettre la note de service aux intéressés
Responsables Préparation de l'inventaire

de services  Procéder à un rangement correct de tous les biens à inventorier à fin de
faciliter le comptage par l'équipe d'inventaire
 S'assurer que toutes les immobilisations portent leur code
Responsable Préparation de l'inventaire

Administratif  Préparer le grand-livre des immobilisations
et financier  Fournir les fiches d'inventaire
 Rendre disponible toutes les pièces justifiant les mouvements des immobilisations
Equipe Comptage et détermination des écarts

d'inventaire  Compter les immobilisations en présence des responsables des services concernés
 Remplir les fiches d'inventaire
 Signer les fiches d'inventaire
 Transmettre les fiches d'inventaires au RAF
Responsable Contrôle des fiches d'inventaire

Administratif  Examiner les fiches d'inventaire
et financier  Viser les fiches d'inventaire
 Procéder au rapprochement physique/comptable
 Mettre en évidence les écarts de rapprochement
 Expliquer les écarts
 Etablir le tableau récapitulatif des immobilisations
 Transmettre au RAF le tableau récapitulatif des immobilisations
 Elaborer le procès verbal d'inventaire
 Soumettre le procès-verbal d'inventaire à la signature de l'équipe d'inventaire
 Transmettre le procès verbal au Délégué Général pour approbation
Délégué Général Approbation du procès- verbal d'inventaire

 Examiner le procès verbal
 S'assurer que le PV a été visé par le RAF
 Viser le procès-verbal
 Transmettre le procès-verbal au RAF
 Comptabiliser les régularisations approuvées
 Actualiser le fichier des immobilisations
 Classer l'état d'inventaire dans le chrono " INVENTAIRES DES
IMMOBILISATIONS"

CHAPITRE 5 : GESTION DES STOCKS DE FOURNITURES
ET COMPTABLES
Gestion des stocks de fournitures
S’assurer que :
 les livraisons sont reçues et prises en compte rapidement ;
 les quantités livrées sont conformes aux quantités demandées ;
 les entrées en stock font l’objet d’un traitement rapide ;
 les sorties font l’objet d’un traitement rapide et correct par les services.
 les écarts entre les stocks théoriques et les existants physiques sont correctement
déterminés et traités ;
1. Entrée en stock ADM 21

2. Sortie de stock ADM 22
3. Inventaire physique des stocks ADM 23

ET COMPTABLES
Entrée en stock
Chargé  Réceptionner les stocks (accompagnés d'1 copie de bon de livraison

de la logistique et de la facture)
 Effectuer les comptages nécessaires
 Remplir le bon d'entrée
 Ranger les stocks reçus
 Mettre à jour les fiches de stocks
 Classer la liasse (la facture, le bon de livraison et le bon d'entrée)

ET COMPTABLES
Sortie de stock
Demandeur Expression du besoin

 Remplir une fiche d'expression de besoin de fournitures
 Transmettre la fiche au chargé de la logistique
Chargé Livraison des articles demandés

de la logistique  Vérifier la disponibilité des articles
 Remplir le bon de sortie
 Signer et faire signer le bon de sortie au demandeur
 Servir le demandeur
 Remettre une copie du bon de sortie au demandeur
 Classer la liasse fiche d'expression de besoins et bon de sortie

ET COMPTABLES
Inventaire physique des stocks
Responsable Elaboration du projet de l'équipe d'inventaire

Administratif  Trois semaines avant la fin de l'exercice, initier une note portant instruction
et financier de la prise d'inventaire
 Transmettre le projet de note au Délégué Général pour signature
Délégué Général Signature de la note portant instruction de la prise d'inventaire

 Signer la note
 Transmettre la note de service aux intéressés
Chargé Préparation de l'inventaire

de la logistique  Ranger les articles de manière à assurer un comptage rapide et correct
 Etablir les feuilles de comptage(en 2 exemplaires)
Equipe Comptage et détermination des écarts

d'inventaire  Compter les articles
 Transcrire les quantités inventoriées sur les feuilles de comptage
 Transcrire les quantités figurant sur les fiches de stocks sur les
feuilles de comptage
 Rapprocher les données d'inventaire aux fiches de stocks pour
déterminer les écarts
 Signer et faire signer les feuilles de comptage par le chargé de la logistique
Chargé Signature des feuilles de comptage

de la logistique  Signer les feuilles de comptage
 Transmettre les feuilles de comptage au RAF pour signature
Responsable Signature des feuilles de comptage

Administratif  Signer les feuilles de comptage
et financier  Transmettre les feuilles de comptage au chargé de la logistique
Chargé Mise à jour des fiches de stocks

de la logistique  Recevoir les feuilles de comptage signées par le RAF
 Classer les feuilles de comptage

CHAPITRE 6 : GESTION DES MEMBRES
ET COMPTABLES
Gestion des membres
S’assurer que :
 les adhésions des membres se font correctement ;
 des lettres de rappel sont envoyées aux membres pour le paiement de leurs
cotisations ;
 les radiations des membres se font dans le respect des statuts ;
4. Adhésion d’un membre ADM 24

5. Appel à cotisation ADM 25
6. Radiation d’un membre ADM 26

ET COMPTABLES
Gestion des membres
Adhésion d'un membre
Secrétaire Réception de la demande d'adhésion

 Réceptionner la demande d'adhésion écrite
 Transmettre la demande d'adhésion au Délégué Général
Délégué Général Transmission de la demande d'adhésion

 Examiner la demande d'adhésion
 Transmettre la demande d'adhésion au Conseil d'Administration
Conseil Examen de la demande d'adhésion

d'Administration  Examiner la demande d'adhésion
 Donner son avis sur l'adhésion
 Transmettre l'avis au Délégué Général pour notification
Délégué Général Instruction pour notification

 Transmettre l'avis à la secrétaire pour notification
Secrétaire Conception et ou saisie de la notification sur l'adhésion

 Editer le projet de courrier et le transmettre au Délégué Général pour signature
Délégué Général Transmission de la notification

 S’il n’y’a pas d’observations , retourner le projet à la secrétaire pour
transmission au Président du Conseil d'Administration
Président du Conseil Signature de la lettre de notification

d'Administration  Lire le contenu du courrier et demander si besoin est y des explications
complémentaires

le dossier du Conseil d'Administration
Secrétaire Enregistrement du membre

 Faire remplir au membre la fiche d'adhésion
 Attribuer un numéro au membre, après enregistrement dans le registre de
membres
 Classer la fiche d'adhésion dans le classeur "FICHES D'ADHESION"

ET COMPTABLES
Gestion des membres
Appel à cotisation
Secrétaire Préparation de la lettre d'appel à cotisation

 Saisir le projet de lettre
 Editer le projet de lettre
 Transmettre le projet de lettre au RAF validation
Validation du projet de lettre d'appel à cotisation

Responsable  Valider le projet de lettre
Administratif  Retourner le projet de lettre à la secrétaire pour transmission au Délégué Général
et financier

Délégué Général Signature de lettre d'appel à cotisation

 Lire le contenu de la lettre et demander si besoin y est des explications
complémentaires
Secrétaire Transmission de la lettre d'appel à cotisation

 Effectuer une(1) copie de la lettre pour classement dans le chrono "COURRIER
DEPART"
le No de référence du courrier, la date départ, la date de la correspondance, le

ET COMPTABLES
Gestion des membres
Radiation d'un membre
Président du Conseil Instruction pour demande d'explications

d'Administration  Instruire le Délégué Général sur la lettre de demande d'explications au membre
Délégué Général Instruction pour demande d'explications

 Instruire la secrétaire sur la lettre de demande d'explications au membre
Secrétaire Conception et ou saisie de la lettre de demande d'explications

 Editer le projet de courrier et le au Délégué Général
Délégué Général Transmission de la lettre de demande d'explications

Président du Conseil Signature de la lettre de demande d'explication

d'Administration  Lire le contenu du courrier et demander si besoin y est des explications
complémentaires
Secrétaire Transmission de la lettre de demande d'explications

Secrétaire Réception de la réponse à demande d'explications

 Réceptionner le courrier avec accusé de réception
 Enregistrer le courrier dans le registre" courrier arrivée" en indiquant
le No d'ordre, la date d'arrivée, l'expéditeur, le destinataire et l'objet
 Apposer le cachet "courrier arrivée" sur le courrier et inscrire le No et la date
 Photocopier le courrier
 Classer l'original du courrier dans le classeur "COURRIER ARRIVEE"
 Puis transmettre la photocopie du courrier sous parapheur au Délégué
Général
Délégué Général Affectation du courrier

 Parapher le courrier,
 Retransmettre le courrier sous parapheur à la secrétaire pour transmission au
Président du Conseil d'Administration

ET COMPTABLES
Gestion des membres

 Transmettre le courrier au Président du Conseil d'Administration avec un cahier de
transmission dans lequel le Président du Conseil d'Administration émarge pour
acquitter la réception effective du courrier
Président Conseil Examen de la lettre d'explications

d'Administration  Examiner les explications
 Instruire le Délégué Général sur l'invitation du membre à un entretien avec le Conseil
d'Administration
Délégué Général Instruction pour invitation du membre

 Instruire la secrétaire sur la rédaction d'une lettre d'invitation à un entretien avec le
Conseil d'Administration
Secrétaire Conception et ou saisie de la lettre d'invitation

 Editer le projet de courrier et le transmettre le projet de courrier au Délégué Général
Délégué Général Transmission de la lettre d'invitation

Président du Conseil Signature de la lettre d'invitation

d'Administration  Lire le contenu du courrier et demander si besoin y est des explications
complémentaires

Conseil Entretien et décision de radiation d'un membre

d'Administration  Exposer au membre les motifs pour lesquels l'association envisage sa radiation
 Recueillir les explications verbales du membres
 Prendre la décision de radiation ou non du membre
 Transmettre la décision au Délégué Général pour la préparation de la notification

ET COMPTABLES
Gestion des membres
Délégué Général Instruction pour notification

 Transmettre la décision du Conseil d'Administration à la secrétaire pour notification
Secrétaire Conception et ou saisie de la notification sur la radiation

 Editer le projet de courrier et le transmettre le projet de courrier au Délégué Général
Délégué Général Transmission de la notification

Président du Conseil Signature de la lettre de notification de radiation

d'Administration  Lire le contenu du courrier et demander si besoin est des explications
complémentaires

Secrétaire Enregistrement du membre

 Faire remplir au membre la fiche d'adhésion
 Attribuer un numéro au membre, après enregistrement dans le registre de
membres
 Classer la fiche d'adhésion dans le classeur "RADIATIONS"

PARTIE 3 : PROCEDURES FINANCIERES

CHAPITRE 1 : GESTION BUDGETAIRE
ET COMPTABLES
Procédures financières Date de la dernière révision :
Gestion budgétaire
S’assurer que :
 les budgets sont établis à partir d’objectifs clairement définis ;

 ces objectifs sont réalistes et tiennent compte des ressources disponibles ;
 les dépenses réalisées sont budgétisées.
1. Préparation du budget FIN 01

2. Approbation du budget FIN 02
3. Saisie du budget FIN 03
4. Exécution et suivi budgétaire FIN 04

Association Pointe-Noire Industrielle FIN 01
ET COMPTABLES
Gestion budgétaire
Préparation du budget
Conseil Fixation des directives

d'administration  Fixer les objectifs à atteindre pour l'année à venir
 Transmettre les directives à la Délégation Générale
Responsable Préparation de la lettre de la réunion préparatoire

Administratif  Préparer une lettre circulaire sur la réunion préparatoire
et financier  Transmettre la lettre au Délégué Général pour la signature
Délégué Général Signature de la lettre

 Examiner le contenu de la lettre
 Signer la lettre
 Transmettre la lettre au secrétariat pour dispatching
Secrétaire Transmission de la lettre

 Enregistrer le courrier
 Transmettre la lettre aux différents Chefs de services
Délégué Général Réunion préparatoire du projet de budget annuel

RAF  Faire le point des réalisations du budget encours
Chefs des service  Examiner les objectifs à atteindre pour l'année à venir fixés par le CA
 Adopter le canevas pour la préparation du budget
 Fixer le calendrier de préparation du projet de budget annuel
Chaque service Elaboration des projets d'activités et des budgets

 Elaborer les prévisions d'activités en tenant compte de la réunion
préparatoire
 Elaborer le budget en utilisant le canevas adopté
 Transmettre les prévisions d'activités et le budget au RAF
Responsable Consolidation des projets d'activités et des budgets

Administratif  Centraliser et synthétiser les prévisions d'activités et les budgets
et financier  Transmettre les prévisions, les budgets et la lettre de convocation
du comité budgétaire au Délégué Général pour signature
Délégué Général Convocation du comité budgétaire

 Vérifier les prévisions d'activités, les budgets et la lettre
 Signer la lettre de convocation
 Transmettre les prévisions d'activités, les budgets et la lettre
au secrétariat pour transmission aux membres du comité budgétaire
Secrétaire Transmission des documents du comité budgétaire

 Enregistrer le courrier
 Transmettre les documents(lettre + prévisions d'activités + budgets)
aux membres du comité budgétaire

ET COMPTABLES
Gestion budgétaire
Préparation du budget
Délégué Général Tenue du comité budgétaire

RAF  Justifier et défendre les prévisions d'activités et les budgets
Secrétaire
Chefs des services
Responsable Elaboration du projet de budget annuel

Administratif  Prendre en compte les observations et corrections demandées
et financier pendant le comité budgétaire
 Procéder à la synthèse des prévisions d'activités
 Elaborer le Projet de Budget Annuel (PBA)
 Etablir la note explicative
 Transmettre le projet de budget annuel au Délégué Général
Délégué Général Validation du projet de budget annuel

 Passer en revue le projet de budget annuel
 Valider le projet de budget annuel
 Transmettre le projet de budget annuel au Conseil d'administration pour examen

ET COMPTABLES
Gestion budgétaire
Approbation du budget
Conseil Validation du projet de budget annuel

d'administration  Examiner le projet de budget annuel(PBA)
 Vérifier si le projet de budget annuel(PBA) est conforme aux directives données
 Amender le projet de budget annuel(PBA) si nécessaire
 Arrêter le projet de budget annuel(PBA)
 Transmettre le projet de budget annuel arrêté à l'Assemblée Général pour
approbation
Assemblée Générale Approbation du budget annuel

 Examiner le projet de budget annuel(PBA)
 Amender le projet de budget annuel(PBA)
 Adopter le projet de budget annuel(PBA)
 Transmettre à la Délégation Générale le budget annuel(PBA) adopté ainsi que
le procès-verbal de l'Assemblée Générale

ET COMPTABLES
Gestion budgétaire
Saisie du budget
Responsable Saisie du budget approuvé

Administratif  Analyser les documents approuvés
et financier  Saisir le budget annuel dans le fichier Excel prévu à cet effet
 Contrôler et valider la saisie du budget
 Classer les documents budgétaires approuvés ainsi que le procès-verbal de l'AG

ET COMPTABLES
Gestion budgétaire
Exécution et suivi budgétaire
Secrétaire Expression des besoins
 Préparer l'état de besoins avec le demandeur en y annexant la pièce justificative

 Transmettre l'état de besoin au Délégué Général pour validation
Délégué Général Validation des besoins exprimés

 Examiner l'état de besoins et les pièces justificatives
 En cas d'accord, apposer le cacher "Bon pour accord" sur l'état de besoin et signer
 En cas de refus, renvoyer l'état de besoins au secrétariat en précisant la raison
 Transmettre l'état de besoins validé au RAF pour validation
Responsable Validation des besoins exprimés

Administratif  Examiner l'état de besoins validé par le Délégué Général ainsi que les pièces
justificatives
et financier  Vérifier l'existence de la ligne budgétaire et de la trésorerie
 Préparer et signer l'ordre de paiement sur la base de l'état de besoins validé et des
pièces justificatives
 Transmettre l'ordre de paiement à la caisse pour paiement
Caissier Paiement
 Réceptionner l'ordre de paiement et les pièces annexes
 Etablir et signer le bon de caisse
 Soumettre le bon de caisse à la signature du bénéficiaire
 Remettre les espèces au bénéficiaire avec une copie du bon de caisse
 Enregistrer le bon de caisse dans le brouillard de caisse
 Transmettre les pièces de paiement(pièce justificative+ ordre de paiement
+ bon de caisse) au RAF en fin de journée
Responsable Contrôle et saisie des pièces

Administratif  Réceptionner les pièces de paiement
et financier  Contrôler la conformité des pièces
 Viser les pièces
 Enregistrer les pièces de paiement dans le logiciel Sage compta
 Enregistrer les pièces dans le tableau de suivi budgétaire
Responsable
Suivi du budget
administratif
et financier  Suivre l’exécution du budget à l'aide du tableau de suivi budgétaire
 Analyser tous les mois, les taux d’exécution
 Se rapprocher des différents responsables pour avoir la
justification des écarts éventuels pour établir le rapport
trimestriel de suivi budgétaire faisant ressortir, entre autres,
des écarts et de leur justification.
 Transmettre le rapport trimestriel de suivi budgétaire au Délégué Général

CHAPITRE 2 : GESTION DE LA TRESORERIE
ET COMPTABLES
Gestion de la trésorerie
S’assurer que :
 les opérations de trésorerie sont effectuées en toute sécurité ;

 la gestion du service caisse permet un contrôle efficace de ses opérations, et la
responsabilité de chaque agent est clairement identifiable ;
 les opérations de caisse sont enregistrées exhaustivement, avec des risques d’erreurs
faibles, voire nuls ;
 les différentes opérations bancaires sont préparées et effectuées sans erreur (dépôt
d’espèces, retrait d’espèces, remise de chèques, émission de chèques, virement…) ;
 la caisse est régulièrement contrôlée ;
 les états de rapprochement sont exhaustifs et fidèles aux opérations effectuées.
1. Encaissement en espèces FIN 05

2. Décaissement en espèces FIN 06
3. Avance de fonds à justifier FIN 07
4. Justification de l’avance de fonds FIN 08
5. Dépôt d’espèces en banque FIN 09
6. Approvisionnement de la caisse FIN 10
7. Emission d’un chèque à l’ordre d’un tiers FIN 11
8. Réception d’un chèque de la part d’un tiers FIN 12
9. Remise d’un chèque en banque FIN 13
10. Retour d’un chèque impayé FIN 14
11. Virement à l’ordre d’un tiers FIN 15
12. Virement reçu FIN 16
13. Contrôle de la caisse FIN 17
14. Etat de rapprochement bancaire FIN 18

ET COMPTABLES
Encaissement en espèces
Déposant Versement
Remettre au caissier l'argent en espèces
Caissier Encaissement des recettes

 Réceptionner l'argent
 Vérifier l'exactitude de l'argent reçu
 Ranger l'argent reçu
 Etablir et signer le reçu de caisse
 Transmettre au déposant le reçu de caisse pour signature
 Remettre au déposant l'original du reçu
 Enregistrer le reçu de caisse dans le brouillard de caisse
 Transmettre le reçu de caisse au RAF en fin de journée
Responsable Contrôle et saisie des reçus de caisse

Administratif  Réceptionner les reçus de caisse
et financier  Contrôler la conformité des reçus de caisse
 Enregistrer les reçus de caisse dans le logiciel Sage compta
 Classer les reçus de caisse

ET COMPTABLES
Décaissement en espèces des dépenses de fonctionnement
Secrétaire Expression des besoins
 Préparer l'état de besoins avec le demandeur en y annexant la pièce justificative

 Transmettre l'état de besoin au Délégué Général pour validation
Délégué Général Validation des besoins exprimés

 Examiner l'état de besoins et les pièces justificatives
 En cas d'accord, apposer le cacher "Bon pour accord" sur l'état de besoin et signer
 En cas de refus, renvoyer l'état de besoins au secrétariat en précisant la raison
 Transmettre l'état de besoins validé au RAF pour validation

Administratif  Examiner l'état de besoins validé par le Délégué Général ainsi les pièces justificatives
 Préparer et signer l'ordre de paiement sur la base de l'état de besoins validé et
des pièces justificatives
 Transmettre l'ordre de paiement à la caisse pour paiement
Caissier Paiement
 Réceptionner l'ordre de paiement et les pièces annexes
 Transmettre les pièces de paiement(pièce justificative+ ordre de paiement


ET COMPTABLES
Avance de fonds à justifier
Secrétaire Demande d'allocation de fonds

 Remplir la fiche d'avance de fonds avec le demandeur
 Transmettre la fiche d'avance au Délégué Général pour validation
Délégué Général Validation de la demande d'allocation de fonds

 Examiner la fiche d'avance de fonds
 En cas d'accord, apposer le cacher "Bon pour accord" sur la fiche d'avance de fonds
 En cas de refus, renvoyer la fiche de demande de fonds au secrétariat en précisant la raison
 Transmettre la fiche de demande d'allocation de fonds au RAF pour validation

Administratif  Examiner la fiche de demande d'allocation de fonds validé par le Délégué Général
 Préparer et signer l'ordre de paiement sur la base de la fiche de demande
d'allocation de fonds
 Transmettre l'ordre de paiement accompagné de la demande d'allocation à la caisse
pour paiement
Caissier Paiement
 Réceptionner l'ordre de paiement et la fiche de demande d'allocation de fonds
 Transmettre les pièces de paiement(la fiche de demande de fonds + ordre de paiement


ET COMPTABLES
Justification de l'avance de fonds
Bénéficiaire Etablissement du justificatif de l'avance de fonds

 Remplir le formulaire "justificatif de l'avance de fonds"
 Signer le formulaire "justificatif de l'avance de fonds"
 Transmettre le justificatif de l'avance et les pièces justificatives au caissier
Caissier Contrôle du justificatif de l'avance de fonds

 Contrôler le "justificatif de l'avance de fonds " et les pièces justificatives
 Signer le "justificatif de l'avance de fonds "
 Transmettre le justificatif de l'avance et les pièces justificatives au RAF pour
établissement de l'ordre de paiement en cas de dépassement sur l'avance de fonds
Bénéficiaire Versement du reste de l'avance de fonds

 Déposer le reste d'argent au caissier
Caissier Encaissement du reste de la caisse d'avance

 Réceptionner l'argent
 Transmettre au bénéficiaire le reçu de caisse pour signature
 Remettre au bénéficiaire l'original du reçu de caisse
 Transmettre le reçu de caisse au RAF en fin de journée
Responsable Etablissement de l'ordre de paiement

Administratif  Préparer l'ordre de paiement sur la base justificatif de l'avance de fonds
et financier  Annexer à l'ordre de paiement les pièces justificatives
 Signer l'ordre de paiement après examen de la trésorerie
 Transmettre l'ordre de paiement au caissier pour paiement
Caissier Paiement
 Réceptionner l'ordre de paiement
 Etablir le bon de caisse
 Saisir le bon de caisse dans le brouillard de caisse
 Transmettre les pièces de la caisse d'avance paiement(pièce justificative
ordre de paiement + bon de caisse ou pièce d'encaissement ) au RAF en fin
de journée


ET COMPTABLES
Dépôts d'espèces en banque
Caissier Préparation du versement

 Apprêter le billetage des espèces à déposer en banque
 Préparer l'ordre de paiement sur la base du billetage
 Transmettre l'ordre de paiement accompagné du billetage au RAF pour signature
Responsable Signature de l'ordre de paiement

Administratif  Rapprocher l'ordre de paiement du billetage
et financier  Signer l'ordre de paiement
 Transmettre l'ordre de paiement et le billetage au Délégué Général pour signature
Délégué Général Signature de l'ordre de paiement

 Vérifier la signature du RAF
 Rapprocher l'ordre de paiement au billetage
 Signer l'ordre de paiement
 Transmettre l'ordre de paiement au caissier pour décaissement
Caissier Décaissement
 Réceptionner l'ordre de paiement
 Remettre les espèces au déposant avec une copie du bon de caisse
Déposant Dépôt à la banque

 Remplir et signer le bordereau de versement d'espèces en banque
 Déposer le bordereau de versement d'espèces et l'argent au guichetier de la
banque
 Contresigner le bordereau de versement en espèces
 Récupérer le bordereau de versement en espèces signé et cacheté par la banque
 Transmettre le bordereau de versement en espèces au caissier
Caissier Enregistrement
 Annexer le bordereau de versement en espèces au bon de caisse et à l'ordre paiement
 Saisir le bon de caisse dans le brouillard de caisse
 Transmettre les pièces au RAF en fin de journée
Responsable Contrôle des pièces


ET COMPTABLES
Approvisionnement de la caisse
Responsable Préparation de l'approvisionnement de la caisse

Administratif  Etablir et signer la fiche de règlement
et financier  Etablir le(s) chèque(s) et faire établir la lettre de mandat de retrait
 Faire établir par la secrétaire la lettre de mandat de retrait
 Transmettre la fiche de règlement, le(s) chèque(s) et la lettre de mandat de retrait
Délégué Général Signature des documents d'approvisionnement de la caisse

 Rapprocher la fiche de règlement, le(s) chèque(s) et la lettre de mandat de retrait
 Signer les documents d'approvisionnement de caisse
 Transmettre les documents d'approvisionnement de caisse au Président du Conseil
d'Administration pour signature
Président du Conseil Signature des documents d'approvisionnement de la caisse

d'Administration  Rapprocher la fiche de règlement, le(s) chèque(s) et la lettre de mandat de retrait
 Signer les documents d'approvisionnement de caisse
 Transmettre les documents signés à la Délégation Générale
Responsable Contrôle des documents d'approvisionnement de caisse

Administratif  Contrôler la conformité des documents signés
et financier  Faire la photocopie du chèque et de la lettre de mandat de retrait
 Transmettre le chèque(contre décharge) et la lettre de mandat de retrait au mandataire
pour retrait en banque
Mandataire Retrait en banque

 Se rendre à la banque pour effectuer le retrait
 Présenter le chèque et le mandat de retrait au guichetier
 Réceptionner et signer le bordereau de retrait en espèces
 Réceptionner le bordereau de retrait en espèces signer et les espèces
 Transmettre le bordereau de retrait en espèces et les espèces reçus au caissier
Caissier Encaissement des espèces

 Réceptionner le bordereau de retrait en espèces et les espèces
 Ranger l'argent reçu
 Transmettre au mandataire le reçu de caisse pour signature
 Transmettre le reçu de caisse et le bordereau de versement en espèces au RAF
en fin de journée

Administratif  Réceptionner le reçu de caisse et le bordereau de retrait espèces
et financier  Faire la confrontation entre les montants du reçu, du bordereau de retrait d'espèces et
du chèque correspondant
 Enregistrer le retrait d'espèces dans le logiciel Sage compta

ET COMPTABLES
Emission d'un chèque à l'ordre d'un tiers
Responsable Préparation du paiement

administratif  Etablir et signer la fiche de règlement sur la base de la pièce justificative
et financier  Etablir le chèque à l'ordre du tiers
 Transmettre la pièce justificative, la fiche de règlement et le chèque au Délégué
Général pour signature
Délégué Général Signature de la fiche de règlement et du chèque

 Rapprocher la fiche de règlement, le chèque et la pièce justificative
 Signer la fiche de règlement et le chèque
 Transmettre la pièce justificative, la fiche de règlement et le chèque au Président du
Conseil d'Administration pour signature
Président du Conseil Signature de la fiche de règlement et du chèque

d'Administration  Rapprocher la fiche de règlement, le chèque et la pièce justificative
 Signer la fiche de règlement et le chèque
 Transmettre la pièce justificative, la fiche de règlement et le chèque à la Délégation
Générale
Responsable Contrôle, transmission et enregistrement

et financier  Faire la photocopie du chèque
 Transmettre le chèque contre décharge au tiers
 Annexer la photocopie du chèque à la fiche de règlement et la pièce justificative
 Enregistrer l'émission du chèque dans le logiciel Sage compta

ET COMPTABLES
Réception d'un chèque de la part d'un tiers
Caissier Réception d'un chèque

 Réceptionner le chèque et vérifier s'il est correctement libellé
 Transmettre au remettant du chèque le reçu de caisse pour signature
 Photocopier le chèque
 Annexer la photocopie du chèque au reçu de caisse
 Enregistrer le chèque dans le brouillard de caisse
 Transmettre le reçu de caisse(et copie du chèque) et l'orignal du chèque au RAF
en fin de journée
Responsable Contrôle et enregistrement

Administratif  Réceptionner le chèque
et financier  Contrôler la conformité du chèque
 Placer le chèque dans le coffre-fort en attendant la date de remise
 Enregistrer la réception du chèque dans le logiciel Sage compta

ET COMPTABLES
Remise d'un chèque en banque
Responsable Remplissage du bordereau de remise de chèque

Administratif  Sortir le chèque du coffre-fort
et financier  Indiquer au dos du chèque l'intitulé et le numéro du compte bancaire
 Photocopier le chèque
 Etablir le bordereau de remise chèque
 Préparer et signer l'ordre de paiement sur la base du chèque endossé
 Transmettre le chèque endossé, la photocopie du chèque et l'ordre de paiement
Délégué Général Signature de l'ordre de paiement et

 Rapprocher l'ordre de paiement et le chèque
 Signer l'ordre de paiement et au dos du chèque
 Transmettre l'ordre de paiement , le chèque endossé et le bordereau de remise chèque
au RAF
Responsable Contrôle
Administratif  Vérifier la signature du Délégué Général sur le chèque, le bordereau de remise chèque
et financier et sur l'ordre de paiement
 Transmettre l'ordre de paiement , le chèque endossé et le bordereau de remise chèque
au caissier
Caissier Sortie du chèque

 Réceptionner l'ordre de paiement, le chèque et bordereau de remise chèque
 Remettre le chèque et le bordereau de remise chèque au déposant
Déposant Dépôt à la banque du chèque

 Déposer le bordereau de remise chèque et le chèque au guichetier de la banque
 Récupérer la souche du bordereau de remise chèque
 Transmettre la souche du bordereau de remise chèque au caissier
Caissier Transmission du bordereau de remise chèque

 Réceptionner la souche du bordereau de remise chèque
 Soumettre le bon de caisse à la signature du déposant
 Annexer la souche du bordereau de remise chèque au bon de caisse
et à l'ordre de paiement
 Saisir le bon de caisse pour remise chèque dans le brouillard de caisse
 Transmettre les pièces au RAF

Administratif  Réceptionner les pièces
 Enregistrer la remise de chèque dans le logiciel Sage compta

ET COMPTABLES
Retour d'un chèque impayé
Secrétaire Réception du chèque impayé

 Réceptionner le chèque impayé accompagné de l'avis d'impayé
 Photocopier le chèque impayé et son avis
 Transmettre le chèque impayé et l'avis à l'émetteur du chèque par courrier signé du
Délégué Général
 Transmettre les photocopies du chèque impayé et l'avis au RAF

Administratif  Réceptionner le chèque impayé et l'avis
 Enregistrer le retour du chèque impayé dans le logiciel Sage compta
 Classer le chèque dans le classeur "CHEQUE IMPAYE"

ET COMPTABLES
Virement à l'ordre d'un tiers
Responsable Préparation du virement

administratif  Etablir et signer la fiche de règlement sur la base de la pièce justificative
et financier  Remplir le bordereau d'ordre de virement bancaire
 Transmettrele bordereau d'ordre de virement accompagné de la pièce justificative
et de la fiche de règlement au Délégué Général pour signature
Délégué Général Signature de la fiche de règlement et du bordereau d'ordre de virement

 Rapprocher la fiche de règlement, le bordereau de virement et la pièce justificative
 Signer la fiche de règlement et le bordereau d'ordre de virement
 Transmettre la pièce justificative, la fiche de règlement et le bordereau d'ordre de
virement au Président du Conseil d'Administration pour signature
Président du Conseil Signature de la fiche de règlement et du bordereau d'ordre de virement

d'Administration  Rapprocher la fiche de règlement, le bordereau de virement et la pièce justificative
 Signer la fiche de règlement et le bordereau d'ordre de virement
 Transmettre la pièce justificative, la fiche de règlement et le bordereau d'ordre de
virement à la Délégation Générale
Responsable Contrôle et transmission

et financier  Transmettre le bordereau d'ordre de virement au déposant
Déposant Dépôt à la banque du bordereau d'ordre de virement

 Déposer le bordereau d'ordre de virement
 Récupérer la souche du bordereau d'ordre de virement
 Transmettre la souche du bordereau d'ordre de virement au RAF
Responsable Enregistrement
Administratif  Réceptionner bordereau d'ordre de virement
et financier  Annexer le bordereau d'ordre de virement à la fiche de règlement et la pièce justificative
 Enregistrer l'ordre de virement dans le logiciel Sage compta
 Classer le chèque dans le classeur "VIREMENTS EMIS"

ET COMPTABLES
Virement reçu
Responsable Contrôle et enregistrement de l'avis la banque

Administratif  Réceptionner l'avis de crédit de la banque
et financier  Contrôler la conformité de l'avis de crédit
 Viser l'avis
 Enregistrer l'avis de la banque dans le logiciel Sage compta
 Classer l'avis de la banque le classeur "VIREMENTS RECUS"

ET COMPTABLES
Contrôle de la caisse
Caissier Préparation du contrôle

 Préparer le billetage et l'argent(espèces et chèques)
Responsable Contrôle de caisse et signature du procès-verbal de contrôle de caisse

Administratif  Rapprocher le billetage et l'argent(espèces et chèques)
et financier  Comparer l'encaisse inventorié et le solde du journal de caisse(brouillard de
Caissier caisse et le journal de caisse du logiciel Sage compta)
 Dresser le procès-verbal de contrôle de caisse
 Signer le procès-verbal de contrôle de caisse
 Transmettre le procès-verbal de contrôle de caisse au Délégué Général pour
pour signature
Délégué Général Signature du procès-verbal de contrôle de caisse

 Contrôler la conformité
 Signer le procès-verbal de contrôle de caisse
 Transmettre le procès-verbal d'inventaire de caisse au RAF pour comptabilisation
Responsable Enregistrement et classement du procès-verbal de contrôle de caisse

Administratif  Enregistrer les écritures de régularisations nécessaires( écarts de caisse)
et financier  Classer le procès-verbal de contrôle de caisse dans le classeur "PROCES-
VERBAL DE CONTRÔLE DE CAISSE"

ET COMPTABLES
Etat de rapprochement bancaire
Responsable Préparation et signature de l'état de rapprochement

Administratif  Faire Editer l'extrait de compte bancaire du mois
et financier  Editer le grand-livre banque du mois de la comptabilité
 Pointer les opérations semblables dans l'extrait de compte bancaire et dans
le grand-livre banque
 Reporter les soldes de fin dans le formulaire de l'état de rapprochement
 Passer les opérations nécessaires dans le formulaire de l'état
rapprochement bancaire de manière avoir le même solde partout
 Signer l'état de rapprochement bancaire
 Transmettre l'état de rapprochement(accompagné de l'extrait de compte
bancaire et du grand-livre banque) au Délégué Général pour signature
Délégué Général Signature de l'état de rapprochement

 Contrôler l'état de rapprochement
 Signer l'état de rapprochement
 Retourner l'état de rapprochement au RAF pour comptabilisation
Responsable Enregistrement et classement

Administratif  Enregistrer écritures de l'état de rapprochement dans le logiciel Sage compta
et financier  Classer l'état de rapprochement dans le classeur "ETAT DE RAPPROCHEMENT"

CHAPITRE 3 : GESTION DU DISPOSITIF DE SOUTIEN AU CREDIT
ET COMPTABLES
Gestion du dispostif de soutien au crédit
S’assurer que :
 les dossiers de demande de garantie sont correctement montés;

 le suivi des garanties octroyés est systématique, efficace et permet un
recouvrement optimal ;
 le financement de l’accompagnement des PME/PMI se fait le principe du
cofinancement.
1. Mobilisation du fonds de garantie FIN 19

2. Octroi de la garantie FIN 20
3. Amortissement de la garantie FIN 21
4. Mise en jeu de la garantie FIN 22
5. Indemnisation du sinistre FIN 23
6. Recouvrement de la créance FIN 24
7. Réception d’un engagement à la contribution au fonds de
FIN 25
cofinancement de l’accompagnement

ET COMPTABLES
Mobilisation du fonds de garantie
Responsable Constattion de la contribution au fonds de fonds de garantie

Administratif  Réceptionner le protocole contributeur du FG APNI signé par le contributeur
et financier  Enregister la contribution au FG APNI

ET COMPTABLES
Octroi de la garantie
Délégation Générale Préparation du comité d'engagement

 Réceptionner la demande de garantie par le truchement de l'établissement financier
 Rencontrer le dirigeant de l'entreprise
 Effectuer une visite de terrain de l'entreprise
 Mettre en place un plan d'accompagnement de l'entreprise
Contributeurs Tenue du comité d'engagement

Délégation de l'APNI  Etudier le dossier
Etablissement
 Donner l'accord d'engagement
financier partenaire
Entreprise  Signer le procès-verbal du comité d'engagement
Délégation Générale Transmission de la décision du comité d'engagement

 Transmettre le procès-verbal du comité d'engagement à l'Etablissement financier
Délégation Générale Signature du contrat d'engagement

Etablissement
 Signer le contrat d'engagement
financier partenaire
 Octroyer le crédit et prendre en charge le risque de crédit à 50%

ET COMPTABLES
Amortissement de la garantie
Responsable Enregistrement de l'amortissement de la garantie

Administratif  Réceptionner le tableau d'amortissement de l'emprunt de la part de l'établissement
et financier financier
 Constater l'amortissement de la garantie

ET COMPTABLES
Mise en jeu de la garantie
Responsable Déclenchement de la garantie

Administratif  Réceptionner de l'information sur la défaillance de remboursement du crédit octroyé
et financier par l'Etablissement financier partenaire
 Annuler la garantie constatée
 Constater la dette vis-à-vis de l'établissement financier partenaire

ET COMPTABLES
Indemnisation du sinistre
Responsable Paiement en faveur de l'Etablissement financier partenaire

Administratif  Déterminer le montant du capital restant dû et les intérêts échus non honorés à la
et financier date de mise en jeu de la garantie
 Procéder au paiement de la dette vis-à-vis de l'établissement financier partenaire

ET COMPTABLES
Recouvrement de la créance
Responsable Paiement en faveur de l'Etablissement financier partenaire

Administratif  Réceptionner l'état trimestriel des recouvrements obtenus par l'Etablissement financier
et financier  Constater le recouvrement

ET COMPTABLES
Réception de l'engagement à la contribution au fonds d'accompagnement
Responsable Enregistrement de la contribution au fonds

Administratif  Réceptionner le protocole contributeur du FCA APNI signé par le contributeur
et financier  Enregister la contribution au FCA APNI

PARTIE 4 : ORGANISATION FINANCIERE ET COMPTABLE

CHAPITRE 1 : ORGANISATION DU SYSTEME COMPTABLE
SECTION 1 : REFERENTIEL COMPTABLE
Le système de comptabilité générale mis en œuvre par l’Association Pointe-Noire Industrielle

a pour principal objet de fournir l’ensemble des informations financières et comptables,
légalement obligatoires, mais aussi indispensables pour une gestion efficiente de l’entreprise.
La comptabilité générale de l’entreprise est tenue selon les règles du SYSCOHADA

(Système Comptable de l’OHADA). Cependant, outre cet aspect réglementaire,
l’établissement de situations intermédiaires en cours d’exercice, pour déterminer la situation
financière, est l’élément indispensable d’une gestion efficace pour les dirigeants et fournit une
information fiable aux différents partenaires.
Le présent manuel a pour objectif de présenter les règles et techniques à appliquer pour, d’une
part, procéder à l’enregistrement comptable des principales opérations réalisées au sein de
l’entreprise, et ce, conformément aux principes comptables en usage, et d’autre part, fournir
toutes informations susceptibles d’orienter la gestion de l’entreprise en fonction des objectifs
définis par la direction de l’entreprise.
La comptabilité générale a principalement trois fonctions :

 Décrire d’une manière exhaustive la situation patrimoniale de l’entreprise,
 Calculer le résultat d’exploitation de l’exercice ou d’une période donnée,
 Mesurer les flux financiers et la position des tiers.
Pour assurer ces fonctions, le système doit permettre la tenue des comptes, c’est-à-dire :
 Enregistrer les pièces comptables,
 Saisir et contrôler les écritures,
 Classer les pièces comptables.
 La fiabilité de la comptabilité générale repose en outre sur :
 La maîtrise des opérations courantes et de leur traduction en comptabilité,
 Une sécurité patrimoniale,
 La sécurisation du système informatique.
L’APNI utilise pour la tenue de ses comptes et l’élaboration des états financiers, le progiciel
Sage Comptabilité 100.
SECTION 2 : CARACTERISTIQUES DES SYSTEMES COMPTABLES
La comptabilité 100 est un progiciel destiné à la réalisation de toutes les opérations

comptables, de la plus simple à la plus complexe :
 Création d’un plan comptable,

 Gestion de la comptabilité générale,
 Gestion de la comptabilité tiers,
 Gestion de la comptabilité analytique,
 Gestion du reporting,

 Gestion budgétaire,
 Règlement des tiers, relance clients,
 Rapprochement bancaire,
 Transfert de données vers d’autres logiciels,
 Recherche d’écritures,
 Gestion d’écritures d’abonnement,
 Edition des états comptables,
 Cycle de révision.
Il appartient à la famille des programmes de gestion de Sage sous Windows avec entre autre
la Gestion commerciale et la Paie.

LES DIFFERENTES ETAPES DU CYCLE COMPTABLE
QUOTIDIENNEMENT PERIODIQUEMENT FIN D'EXERCICE
(FIN MOIS OU TRIMESTRE)
PROGICIEL COMPTABLE
BILAN
BALAN
Pièces Journaux Grand-Livres CE
Auxiliaires auxiliaires et
comptables généraux
COMPTE DE RESULTAT
TAFIRE
ETAT ANNEXE
NB : Le système comptable étant informatisé, l’enregistrement aux journaux, aux grand-livres, la sortie de la balance et la prodution des
états financiers se font de façon automatique.

SECTION 3 : DESCRIPTION DU FONCTIONNEMENT DU SYSTEME
 Réception des pièces justificatives
La comptabilité doit être appuyée de toutes les pièces justifiant les opérations enregistrées.
Elles servent de support d'imputation comptable et doivent faire apparaître différentes
informations énoncées ci-après. C’est pourquoi des tampons sont apposés à la réception des
pièces pour distinguer l’original des copies.
 Imputation des pièces
Sur les pièces justificatives sont inscrites les imputations comptables permettant les mentions
des codifications antérieurement préparées. Les pièces sont imputées, saisies, traitées et
classées selon la nature de l’opération.
Chaque pièce comptable est imputée selon :

 le dossier,
 le journal comptable,
 les comptes généraux et auxiliaires éventuellement,
 les comptes budgétaires,
 les codifications financières.
Les imputations sont faites par Responsable Administratif et Financier.
 Saisies des pièces
Pour assurer la sécurité de l'exécution des opérations d'enregistrement des écritures

comptables et la fiabilité des informations générées par le système comptable, le service
comptable doit suivre une démarche structurée et ordonnée.
La réalisation du traitement comptable des opérations courantes, tout au long de l'exercice

s'effectue pour chaque période considérée (normalement le mois), en deux phases, elles-
mêmes subdivisées en étapes :
 L’enregistrement des données élémentaires dans les comptes intéressés :
 Les bordereaux de saisie et les pièces de base ayant servi de support aux écritures qui
y sont portées sont classés.
 Traitement des écritures
Chaque module du logiciel traite instantanément les écritures saisies selon les processus
propres à chaque module. Les opérations sont traitées dans la monnaie locale.
 Edition des états
A l’issue des traitements tous les états prévus dans chaque module sont imprimables
(balances, grands- livres, journaux, états financiers formalisés).

SECTION 4 : SUPPORTS COMPTABLES
Les pièces justificatives sont la preuve des enregistrements comptables. Elles servent à établir
la vérité des comptes dans les contentieux, les litiges et les procès à caractère commercial.
Les enregistrements comptables indiquent dans les livres comptables la nature et les
références des pièces justificatives. La durée de conservation des pièces justificatives est de
10 ans.
Les pièces justificatives accompagnent les livres comptables.
On dénombre trois catégories de pièces justificatives :
 Pièces externes
Elles sont constituées soit de factures (d’achats ou de prestations de service) soit de
documents fiscaux, soit de documents issus d’autres tiers, soit de documents bancaires. On
peut citer :
 Factures ou décomptes des entreprises,
 factures des fournisseurs ou des consultants,
 factures des consommations d'eau, d'électricité, de télécommunication,
 avis et bordereaux de banque,
Les factures délivrées par les fournisseurs doivent :

 être datées,
 être détaillées article par article ou par prestation de services,
 comporter l'identité du fournisseur (raison sociale, adresse, n° d’identification fiscale
et cachet de l’établissement),
 comporter l'identité de l’APNI comme client,
 être signées.
Les bons de caisse ne sont pas considérés comme des justificatifs de dépenses et une facture
régulière doit être délivrée par le fournisseur.
 Pièces internes
Les pièces internes sont des pièces émises par l’entreprise et servent de support de base à la
Comptabilisation. Elles constituent des pièces justificatives pour les opérations internes ; nous
pouvons citer :
 les bulletins de salaire et/ou les états de salaires,
 les pièces de caisse,
 les bordereaux de chèques reçus,
 les contrats et bons de commande,
 les copies des chèques et ordres de virement,
 les copies des chèques et ordres de virement,
 les relevés de frais, états de paiement,

 Registres comptables
L’Association Pointe-Noire Industrielle tient les livres comptables suivants :
 Les journaux,
 Le grand-livre général et auxiliaire,
 La balance générale des comptes,
 Le livre d'inventaire,
 Le livre de paie.
Pour faciliter l'établissement du livre journal, des journaux auxiliaires suivants sont ouverts :
 Journaux de banques,
 Journaux de caisses,
 Journaux des achats,
 Journaux de ventes,
 Journaux des opérations diverses.

CHAPITRE 2 : CODIFICATION
SECTION 1 : REGISTRES COMPTABLES

Les codifications des registres comptables comportent au maximum six(6) caractères
alphanumériques. Il est créé un code par journal comptable.
SECTION 2 : COMPTES GENERAUX

Les codifications des comptes généraux sont décimales conformément aux dispositions du
SYSCOHADA. Chaque compte général comporte six(6) caractères numériques:
 Le 1er caractère du compte indique la classe du compte ;
 Le 2ème caractère du compte indique le chapitre du compte ;
 Le 3ème et le 4ème caractère du compte indiquent des subdivisions de chapitre du
compte ;
 Le 5ème et le 6ème caractère indiquent le compte de mouvement.
Les comptes se répartissent en deux (2) groupes:

 les comptes de bilan,
 les comptes de gestion.
Les comptes de bilan comprennent les comptes d'Actif et de Passif. A l'Actif, on retrouve les
Biens ou Emplois et au Passif les Dettes ou Ressources. Le plan des comptes figure dans les
tableaux ci-après. Ce plan est général et peut être détaillé en fonction des réalités futures de
l’entreprise, l'essentiel étant de respecter la nomenclature de base.
Nous retrouvons ci-après la nomenclature générale, et la nomenclature détaillée spécifique à
l’entreprise.

COMPTES DE BILAN COMPTES DE GESTION
CLASSE 1 CLASSE2 CLASSE3 CLASSE4 CLASSE5 CLASSE6 CLASSE7 CLASSE8
Comptes de ressources Comptes d'actif Comptes de stocks Comptes de tiers Comptes de trésorerie Comptes de charges des Comptes de produits des Comptes des autres
durables immobilisé activités ordinaires activités ordinaires charges et autres produits
10. Capital 20. Charges immobilisées 30. 40. Fournisseurs et 50. Titres de placement 60. Achats et variations 70. Ventes 80.
comptes rattachés de stocks
11. Réserves 21. Immobilisations 31. Marchandises 41. Clients et comptes 51. Valeurs à encaisser 61. Transports 71. Subventions 81. Valeurs comptables
incorporelles rattachés d'exploitation des cessions
d'immobilisations
12. Report à nouveau 22. Terrains 32. Matières premières et 42. Personnel 52. Banques 62. Services extérieurs A 72. Production 82. Produits des cessions
fournitures liées immobilisée d'immobilisations
13. Résultat net de l'exercice 23. Bâtiments, instal- 33. Autres 43. Organismes sociaux 53. Etablissements 63. Services extérieurs B 73. Variations des stocks 83. Charges "hors
lations techniques et approvisionnements financiers et assimilés de biens et de services activités ordinaires"
agencements produits
14. Subventions 24. Matériel 34. Produits en cours 44. Etat et collectivités 54. Instruments de 64. Impôts et taxes 74. 84. Produits "hors
d'investissement publiques trésorerie activités ordinaires"
15. Provisions réglementées 25. Avances et acomptes 35. Services en cours 45.Organismes 55. 65. Autres charges 75.Autres produits 85.Dotations "hors
et fonds assimilés versés sur immobilisations internationaux activités ordinaires"
16. Emprunts et dettes 26. Titres de participation 36. Produits finis 46. Associés et groupe 56. Banques, crédits de 66. Charges de personnel 76. 86. Reprises "hors
assimilés trésorerie et d'escompte activités ordinaires"
17.Dettes de crédit-bail et 27. Autres immobilisations 37.Produits intermédiaires 47. Débiteurs et créditeurs 57. Caisse 67. Frais financiers et 77. Revenus financiers et 87. Participation des
contrats assimilés financières et résiduels divers charges assimilées assimilés travailleurs
18. Dettes liées à des 28. Amortissements 38. Stocks en cours de 48. Créances et dettes 58. Régies d'avances 68. Dotations aux 78. Transferts de charges 88. Subventions
participations et comptes de route en consignation ou "hors activités ordinaires" accréditifs et virements amortissements d'équilibre
liaison des établissements et en dépôt (HAO) internes
sociétés en participation
19. Provisions financières 29. Provisions pour 39. Dépréciations des 49. Dépréciations et 59. Dépréciations et 69. Dotations aux 79. Reprises de 89. Impôts sur le résultat
pour risques et charges dépréciation stocks risques provisionnés risques provisionnés provisions provisions
(tiers) (trésorerie)

PLAN COMPTABLE
N°
INTITULES DES COMPTES
COMPTE
CLASSE 1 : COMPTES DE RESSOURCES DURABLES
10 Capital
101101 Agricongo
101102 Chambre Consulaire Pointe Noire
101103 Espace Créateur
101104 Fjec
101105 Giac
101106 Sueco
101107 Brasco
101108 Bci
101109 Crédit du Congo
101110 Plasco
101111 Sdv
101112 Total E&P Congo
101113 Unicongo
101114 Apemf
101115 Conapepco
101116 Apc
101117 La Mek
101118 Ordre des Architectes
101119 Père Christian
101120 Sodexo Congo
101122 Foraid
101123 Balai Magique
101124 Sporafric
101125 Ofis
101126 Club Entreprises & Coopératives
101127 Club des Pharmaciens
101128 Gafec
101129 Mucodec
101130 Istac
101131 Dgc
101132 Chimie Afric Congo
101134 Ecole Africaine de Développement
101135 Bois Chic
101136 D.E.S
101137 Cagidiax
101138 Afia Congo
101139 Codisco
101140 Muprocom

101141 CCFSI
101142 Cabinet Rhésus
101143 Sintoukola potash
101144 Saris Congo
101145 EST Littoral
101146 Technip UK Ltd
101147 ADRA
102800 Autres dotations
11 Réserves
12 Report à nouveau
121000 Report à nouveau créditeur
129000 Report à nouveau débiteur
13 Résultat net de l'exercice
14 Subventions d'investissement
141601 Subvention d'investissement
15 Provisions réglementées et fonds assimilés
16 Emprunts et dettes assimilées
165001 Dépôts et cautionnements reçus
168501 Emprunt Crédit du Congo
168502 Emprunt BCI
168503 Emprunt TEPC
168504 Emprunt Unicongo
17 Dettes de crédit-bail et contrats assimilés
18 Dettes liées à des participations et comptes de liaison des
19 Provisions financières pour risques et charges
195000 Provision pour impôts
198100 Provisions pour amendes et pénalités
CLASSE 2 : COMPTES DE L'ACTIF IMMOBILISE
20 Charges immobilisées
21 Immobilisations incorporelles
213100 Logiciel observatoire
213200 Logiciel EBP business
213201 Logiciel Paie
213202 Logiciel sage pack 10 postes
215000 Fonds de commerce
22 Terrains
23 Bâtiments, installations techniques et agencements
234000 Installations techniques
24 Matériel
244100 Matériel de bureau
244200 Matériel informatique
244210 Ordinateurs complets CGA
244211 Serveurs réseau CGA Apni
244400 Mobilier de bureau

25 Avances et acomptes versées sur immobilisations
26 Titres de participation
27 Autres immobilisations financières
271101 Prêt Biotech Nature
271102 Prêt Poulet D'Or
271104 Prêt Filau
271106 Prêt BJ Services
271108 Prêt Fal'h Vétérinaire
271110 Prêt Porchetta Umba
271111 Prêt Baden-Baden
271112 Prêt Meubles Elvis
272101 Prêt Babissey Mbou
272102 Prêt Massika Kibelolo
272103 Prêt Vembé Jeanne
272801 CCIAM
278200 Immobilisations financières
28 Amortissements
281300 Amortissements logiciel
283500 Amortissements installation matériel
284100 Amortissements matériel
284420 Amortissement matériel informatique
284444 Amortissements mobilier de bureau
29 Provisions pour dépréciations
297800 Provisions pour dépréciation des autres immobilisations financières
CLASSE 3 : COMPTES DE STOCKS
33 Autres approvisionnements
CLASSE 4 : COMPTES DE TIERS
40 Fournisseurs
401100 Fournisseurs locaux
408100 Fournisseurs, factures non parvenues
409100 Fournisseurs avances et acomptes versés
41 Clients
411 Clients
416 Créances clients litigieuses ou douteuses
419 Clients créditeurs
42 Personnel
421101 Avance sur salaire Jeanne Vembé
421102 Avance sur salaire Massika Kibelolo
421103 Avance sur salaire Babissey Mbou
422001 Rémunération due Jeanne Vembé
422002 Rémunération due Massika Kibelolo
422003 Rémunération due Babissey Mbou
424101 Remboursement frais médicaux Jeanne Vembé
424102 Remboursement frais médicaux Massika Kibelolo

424103 Remboursement frais médicaux Babissey Mbou
424104 Remboursement des frais médicaux Alexandre Planell
43 Organismes sociaux
431300 CNSS
431801 ONEMO
431802 Fonds National de l'Habitat
44 Etat et collectivités publiques
442800 Taxe Unique sur salaires
443200 TVA facturée sur prestations de services
444100 TVA due
445000 Etat TVA récupérable
446100 Centimes additionnelles TVA
447100 IRPP
447220 Taxe Forfaitaire
447230 Taxe Apprentissage
447300 Taxe d'occupation des locaux
447800 BNC (5%)
448610 Etat charges à payer
449400 Etat, subventions d'équipement à recevoir
449500 Etat /MDIPSP
45 Organismes internationaux
458202 Subvention AFD/REFA
458205 OFII
458207 Subvention IECD
458208 Projet PRCCE
458209 Subvention PDCE
46 Associés et groupe
461202 Cciam
461204 Fjec
461207 Brasco
461208 Bci
461211 Sdv
461213 Unicongo
461216 Apc
461221 Mairie de Pointe-Noire
461225 Ofis
461229 Mucodec
461230 Istac
461231 Dcg
461232 Chimie Afrique Congo
461233 Papn

461234 Ead
461235 Bois Chic
461236 Desg
461237 Cagidiax
461238 Afia
461239 Codisco
461240 Muprocom
461241 Ccfsi
461243 Sintoukola Potach
461245 EST Littoral
461249 Saris Congo
47 Débiteurs et créditeurs divers
470001 Compte d'attente bilan
471100 Débiteur Jean Vembé
471101 Constatation Biotech Nature
471102 Constatation Filau
471103 Constatation Poulet D'Or
471104 Constations BJ Services
471105 Constatation Fal'h Vétérinaire
471106 Constatation Porchetta Umba
471107 Constatation Baden-Baden
471108 Constatation Meubles Elvis
471202 Créditeur Divers Goundza Herman Val
471203 Projet IECD
471204 Projet PRCCE
471207 Intérêts CDCO non reçu
471208 Créditeur Divers Bandio Yoanne
471209 Dikobat Crépin Gauthier
471210 Intérêts Echu non payés
471211 Intérêts BCI non reçus
471214 Créditeur Valence NGOYI
471215 Projet TCHICAYA Aubain
471216 Projet MOUKILOU Maurice
471217 Projet EKOUOMO Rolland
471218 PROJET APNI-PDCE
471330 Débiteur Des
471400 Débiteur Arroux
476100 Assurances Constatées d'avance
477000 Débiteurs et créditeurs divers
477104 Subvention REFA constat‚ d'avance
477110 Subvention constat‚ d'avance MDIPSP
477111 SubventionTEPC constat‚ d'avance

477112 Subvention constat avance
48 Créances et dettes hors activités ordinaires
49 Dépréciations et risques provisionnés
491000 Provision pour dépréciation comptes clients
496000 Provision pour dépréciation comptes des membres
497000 Provision pour intérêts comptes débiteurs
497001 Provision pour intérêts échus
CLASSE 5 : COMPTES DE TRESORERIE
50 Titres de placement
51 Valeurs à encaisser
513000 Chèques à encaisser
514000 Chèques à l'encaissement
52 Banques
521100 Crédit du Congo Compte courant
521101 Crédit du Congo Compte Fonds d'Investissement
521102 Crédit du Congo Compte PDCE
521200 BCI
526000 Intérêts banque courus
56 Banques, crédits de trésorerie et d'escompte
57 Caisse
571100 CAISSE
58 Régies d'avance, accréditifs et virements internes
581000 Régies d'avance
585001 Versement en banque
585002 Approvisionnement caisse
CLASSE 6 : COMPTES DE CHARGES DES ACTIVITES ORDINAIRES
60 Achats et variations de stocks
604700 Fournitures de bureau stockées
605000 Autres achats
605500 Fournitures de bureau
605502 Fournitures Informatiques
61 Transports
616000 Transport Plis
618100 Voyages et déplacements
618300 Transport administratif
Manuel de procédures administratives, financières et comptables de l’APNI Page

100/156
62 Services extérieurs A
624300 Maintenance parc Informatique
625100 Assurances
626100 Etudes et recherches
627102 Insertions Publicitaires
627200 Catalogues Imprimés publicitaires
627400 Foires et expositions
627500 Publications
627800 Autres charges relations publiques
628100 Achat cartes Prépayés
628201 Frais de réabonnement boîte postale
628801 Abonnement Internet
63 Services extérieurs B
631801 Frais Bancaires
632416 Honoraires Carmen BITSINDOU
632418 Gras Savoye Congo
634200 Redevances informatiques
638000 Réception
638001 Réception Interne APNI
638301 Festivités APNI
638400 Frais de Mission
64 Impôts et taxes
641300 Taxe Unique sur salaire
647100 Pénalités et amendes fiscales
65 Autres charges
651500 Pertes sur créances
658200 Dons
659400 Dotation aux Provisions membres
66 Charges de personnel
661100 Appointements
661210 Prime de Responsabilité
661220 Prime de Diplôme
661230 Prime de Caisse
661240 Prime d'Ancienneté
661250 Prime de Transport
661260 Gratification(13ème mois)
661275 Indemnité de Logement
661300 Congés payés
661330 Arrondi
663200 Indemnité de Représentation
663801 Sursalaire
663830 Prime de Stage
663840 Prime suivi Fonds d'Investissement
664100 cotisations Cnss

101/156
668400 Pharmacie
67 Frais financiers et charges assimilées
671200 Intérêts des emprunts
673000 Escomptes obtenus
68 Dotations aux amortissements
681100 Dotations aux amort. Des charges immobilisées
681200 Dotations aux amort. Immob. Incorporelles
681342 Dotations aux amort Matériel informatique
681344 Dotations aux amort Mobilier Bureau
69 Dotations aux provisions
691000 Dotations aux provisions aux provisions d'exploitation
697200 Dotations aux provisions des immobilisations financières
CLASSE 7 : COMPTES DE PRODUITS DES ACTIVITES ORDINAIRES
70 Ventes
706000 Prestations de service
71 Subventions d'exploitation
718101 Subvention MDIPSP
718203 SubventionTepc/Rem DG 2014
75 Autres Produits
758202 Chambre Consulaire PNR
758204 Forum des Jeunes Entreprises du Congo
758206 Brasco
758208 Bci
758211 Sdv
758213 Unicongo
758216 Apc
758221 Mairie de Pnr
758225 Ofis
758229 Mucodec
758230 Istac
758231 Dgc
758232 Chimie Afrique Congo
758233 Papn
758234 Ead
758235 Bois Chic
758236 Des
758237 Cagidiax
758238 Codisco
758239 Muprocom
758240 Ccfsi

102/156
758243 Sintoukoupola Potach
758245 EST Lithoral
758246 AFIA
758249 Saris Congo
758400 Autres Produits
758300 Récupération créances irrécouvrables
77 Revenus financiers et assimilés
773000 Escomptes obtenus
78 Transferts de charges
787000 Transferts de charges financières
79 Reprises de Provisions
797200 Reprises pour dépréciation des immobilisations financières
CLASSE 8 : COMPTES DES AUTRES CHARGES ET DES AUTRES PRODUITS
81 Valeurs comptables des cessions d'immobilisations
82 Produits des cessions d'immobilisations
83 Charges hors activités ordinaires
84 Produits hors activités ordinaires
85 Dotations hors activités ordinaires
86 Reprisse hors activités ordinaires
865000 Reprises sur subventions d'investissement
87 Participation des travailleurs
88 Subventions d'équilibre
CLASSE 9 : COMPTES DES ENGAGEMENTS HORS BILAN
90 Engagements obtenus et engagements accordés
906202 Garantie Accordée Ets Zango
906203 Garanties accordée Ets les Jumelles
906204 Garantie accordée Ets FM
91 Contreparties des engagements
916201 Contre- partie des engagements
SECTION 3 : CODIFICATIONS BUDGETAIRES
Le plan budgétaire comporte des postes à 13 caractères alphanumériques. Il y a deux sens :

Charge et Produit.
CHAPITRE 3 : SCHEMAS DE TRAITEMENT COMPTABLES DES PRINCIPALES

OPERATIONS

103/156
SECTION 1 : CHARGES IMMOBILISEES
Les charges immobilisées sont des charges à caractère général non répétitives ayant une
incidence sur le résultat de l’entreprise. Elles constituent des actifs fictifs, mais de par leur
nature et leur valeurs, sont inscrites à l’actif immobilisés afin de les répartir sur plusieurs
exercices et ne pas pénaliser le résultat de l’exercice au cours duquel elles sont engagées.
Les charges immobilisées comprennent :

 les frais d’établissement : dépenses engagées à la constitution de l’entreprise ou dans
le cadre d’augmentation du capital ou de restructuration,
 les charges à repartir sur plusieurs exercices : charges engagées au cours d’un
exercice, mais qui concernent les exercices à venir,
 les primes de remboursement des obligations.
Les charges immobilisées sont préalablement enregistrées dans les comptes de charges par
nature (classe 6) :
No de compte Intitulé du compte Débit Crédit

6 Comptes de charges X
4./5. Comptes de tiers/comptes de trésorerie X
Au moment de l’arrêté des comptes, elles sont transférées au compte 20 :

20 Charges immobilisées X
78 ou 848 Transfert de charges ordinaires ou HAO X
L’amortissement des charges immobilisées se fait directement par le crédit du compte 20, sur
une durée de 2 à 5 ans :

Dotations aux amortissments des charges immobilisées ou
6811 ou 6872 dotations aux amortissements des primes de remboursement X
des obligations
20 Charges immobilisées X
SOUS-SECTION 2 : IMMOBILISATIONS

104/156
Une immobilisation est un bien que l’APNI a l’intention d’utiliser durablement et qui ne se
consomme pas par le premier usage.
L’Association dispose de trois(3) types d’immobilisations :

 les immobilisations incorporelles : frais de recherche et de développement, brevets,
licence, logiciels, fonds de commerce et autres immobilisations incorporelles en
cours ;
 les immobilisations corporelles : terrains, bâtiments, installations et agencements et,
matériel ;
 les autres immobilisations : avances et acomptes versées sur immobilisations, titres de
participation et autres immobilisations financières.
Les procédures de gestion des immobilisations doivent s’effectuer sur la base que :
 les acquisitions sont dûment autorisées et correctement comptabilisées,
 les immobilisations existent et appartiennent bien à l’APNI,
 les charges d’exploitation ne sont pas enregistrées dans les immobilisations et
inversement,
 la protection des immobilisations est parfaite,
 la souscription de la police d’assurance est adéquate,
 la dotation aux amortissements (et provisions pour dépréciation) respecte les principes
généralement admis et la législation en vigueur,
 l’inventaire physique des immobilisations a lieu au moins une fois l’an.
La valorisation des immobilisations à l’entrée dans le patrimoine est traitée par le RAF.
 Eléments constitutifs de la valorisation des immobilisations :

 le prix d’achat hors taxes,
 les frais accessoires directement liés à l’acquisition et à ma mise en état
d’utilisation. Les frais accessoires sont composés des droits de douane à
l’importation, la TVA et les autres taxes non récupérables par l’APNI, les
frais de transport, les frais d’installation et de montage nécessaires à la
mise en état d’utilisation des immobilisation par l’entreprise et les frais
financiers engagés avant l’entrée du bien dans le patrimoine.
 Acquisition d’une immobilisation :

A l’acquisition d’un bien, le compte immobilisation est débité compte immobilisation (21,22,
23,24) du montant d’acquisition (prix d’achat hors taxes et frais accessoires et CA/TVA) et du
compte « 4451-Etat-TVA récupérable sur immobilisation » par le crédit des comptes « 10-
Capital », « 481- fournisseurs d’investissements », « 46-associés et groupe » et des « comptes
de trésorerie ».

105/156
21/22/23/24 Immobilisations par nature X
4451 TVA récupérable sur immobilisation X
10/481/46/5. Capital/fournisseurs/associés et groupe/compte de trésorerie X
 Constatation des immobilisations en cours :

On enregistre en « immobilisations en cours », la valeur des immobilisations incorporelles et
corporelles non terminées à la clôture de l’exercice mais pour lesquelles il y a déjà eu
transfert de propriété au bénéfice de l’entreprise.

219/229/239/249 Immobilisations en cours X
78. Transfert de charges X X
 Constatation des immobilisations en cours :
Quand toutes les factures concernant une immobilisation sont parvenues à l’APNI après son
achèvement, et qu’elle est apte à être mise en service, il convient d’effectuer un virement dans
un compte d’immobilisations.

219/229/239/249 Immobilisations en cours X
 Versement d’avances et acomptes sur commande d’immobilisations :
En cas d’avances et/ou d’acomptes versés aux fournisseurs d’immobilisations, on enregistre le

montant de la somme versée dans le compte « 25-Avances et acomptes versés sur
immobilisations ».

251 / 252 Avances et acomptes versés sur immobilisations X
5. Comptes de trésorerie X
 Régularisation des avances et acomptes sur commande d’immobilisations :
Lors de la livraison totale du bien, il convient de régulariser le compte 25 par le débit du

compte concerné.

251 / 252/ 5. Avances et acomptes versés sur immob./comptes de trésorerie X

106/156
 Amortissements et provisions
L’amortissement des immobilisations est la constatation comptable obligatoire de

l’amoindrissement de la valeur des immobilisations qui se déprécient de façon certaine et
irréversible avec le temps, l’usage ou en raison du changement de techniques, de l’évolution
des marchés ou toute autre cause.
Le calcul et l’enregistrement des amortissements se fait automatiquement dans le menu

Saisie-calcul automatique des amortissements du logiciel perfecto.
68 Dotation aux amortissements d'exploitation X
281/282/283/284 Amortissements des immobilisations concernées X
La provision pour dépréciation des immobilisations constate l’amoindrissement probable

de la valeur d’un élément d’actif résultant des causes dont les effets ne sont pas jugés
irréversibles.

691 / 697 Dotation aux provisions X
29 Provisions pour dépréciation X
En cas de révision du plan d’amortissement, on procède à une reprise d’amortissements :

281/282/283/284 Amortissements des immobilisations concernées X
798 Reprises d'amortissements X
Lorsque la provision constituée est supérieure, l’entreprise effectue une reprise sur
provisions :
29 Provisions pour dépréciation X
797 Reprises de provisions financières X
Les immobilisations sortent du patrimoine de l’entreprise pour deux(2) raisons, à savoir :

 Leur mise au rebut ou disparition,
 Leur cession à des tiers.
 Mise au rebut ou disparition:

Une immobilisation est mise au rebut quand elle n’a plus d’utilité d’exploitation. En général,
la mise au rebut se fait en fin d’exercice. Cette opération est constatée lors de l’inventaire et
sur le tableau d’amortissement.

107/156
Cette opération s’effectue en trois(3) étapes :
 Dotation complémentaire d’amortissement (calculé au prorata) :

68 Dotations aux amortissements des immobilisations X
28 Amortissements des immobilisations X
 Annulation des amortissements pratiqués (cumul des amortissements):

21/22/23/24 Immobilisations concernées X
 Sortie de l’immobilisation (valeur comptable nette) :

81 Valeurs comptables des cessions d'immobilisations X
 Cession d’immobilisation à un tiers:
Elle est obligatoire autorisée par la Direction générale qui vérifie la conformité de cette
proposition. La cession est matérialisée par une facture détaillée et les conditions de paiement
sont précisées.
Cette opération s’effectue en quatre(4) étapes :
 Enregistrement du prix de cession :

485 ou 52/57 Créances sur cessions d'immobilisations ou comptes de trésorerie X
82 Produits des cessions d'immobilisations X
 Dotation complémentaire d’amortissement (calculé au prorata) :

68 Dotations aux amortissements des immobilisations X
 Annulation des amortissements pratiqués (cumul des amortissements):


108/156
 Sortie de l’immobilisation (valeur comptable nette) :

81 Valeurs comptables des cessions d'immobilisations X
 Constatation de la dette vis-à-vis de l’établissement financier en cas de en jeu de

la garantie

2782 Créances diverses-PME bénéficière de la garantie X
4712 Créditeurs divers- Etablissement financier X
 Recouvrement de la créance sur la garantie mise en jeu

521/571 Banque/Caisse X
 Opérations de régularisation sur la garantie mise en jeu
 Constitution de la provision sur la créance

6972 Dotations aux prov. pour dépréciation des immobilisations financières X
2978 Provisions pour dépréciation des créances financières X
 Reprise de la provision

2978 Provisions pour dépréciation des créances financières X
7972 Reprise pour dépréciation des immobilisations financières X
 Abandon de la créance

6515 Pertes sur créance X

109/156
SECTION 3 : STOCKS
Les stocks sont définis comme l’ensemble des matières, fournitures et produits appartenant à
la structure. L’APNI dispose des stocks de fournitures de bureau.
 Inventaire
L’inventaire physique est un inventaire extra-comptable qui comporte deux opérations :

 L’établissement d’une liste complète des divers éléments composant les stocks et
correspondant à la classification comptable,
 L’évaluation par dénombrement des existants réels, constatés par l’opération
précédente.
La comptabilisation des stocks repose sur la tenue d’un inventaire permanent ou intermittent.
L’inventaire comptable permanent permet de connaître à tout moment : les quantités, le coût
d’achat des matières des matières et fournitures engagées dans le processus de fabrication.
Alors que l’inventaire intermittent ne permet de connaître le montant des existants qu’à la
clôture de l’exercice, après la réalisation de l’inventaire extra-comptable. L’APNI pratique
l’inventaire intermittent.
 Entrées et sorties dans les stocks
L’évaluation des biens achetés (matières premières et fournitures) se fait au coût réel
d’acquisition et celle des produits fabriqués se fait au coût réel de production. Il s’agit d’une
évaluation au coût historique. « Le coût réel d’acquisitions d’un bien est formé du prix
d’achat définitif, des charges accessoires directement liées à l’opération d’achat (transport,
douane…) et des charges d’installation qui sont nécessaires pour mettre le bien en état
d’utilisation (frais d’installation, de montage…). Le coût réel de production d’un bien est lui
formé du coût d’acquisition des matières et fournitures utilisées pour cette production, des
charges directes de production, ainsi que des charges indirectes de production. »
A leur sortie du magasin ou à l’inventaire, les matières premières et les biens fabriqués sont
évalués au coût moyen pondéré(CMP) calculé sur la durée moyenne de stockage.
 Comptabilisation :
 Inventaire des stocks de biens achetés

A la clôture le compte de stock est débité du montant du stock final et, crédité du montant du
stock initial par la contrepartie du compte « 603- variation des stocks des biens achetés ».
Le virement du stock final s’effectue selon le schéma suivant :

33 Autres approvisionnements X
603 Variation des stocks de biens achetés X

110/156
Le virement du stock initial se fait de la manière ci-après :

603 Variation des stocks de biens achetés X
33 Autres approvisionnements X
SECTION 4 : COMPTES DE TIERS
 Fournisseurs et comptes rattachés
Les fournisseurs d’exploitation sont des tiers auxquels l’APNI a recours pour ses achats des
matières et fournitures de toutes natures ainsi que de services.
 Achats à crédit des biens ou de prestations des services

60/61/62/63 Charges par nature X
445 Etat- TVA récupérable X
40 Fournisseurs X
 Retour de matières et fournitures

40 Fournisseurs X
445 Etat- TVA récupérable X
604/605/608 Achats des matières et fournitures X
 Avances et acomptes versés, retenues de garantie

409 Fournisseurs, avances et acomptes versés/retenues de garantie X
52 /57 Comptes de trésorerie X
 Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats hors facture

4098 Rabais, remises, et ristournes et autres avoir à obtenir X
6029/ 6049
Rabais, remises, et ristournes obtenus X
6059/ 6089
 Escompte de règlement obtenu

4098 Rabais, remises, et ristournes et autres avoir à obtenir X
773 Escomptes obtenus X
 Règlements effectués aux fournisseurs

40 Fournisseurs X

111/156
 Clients et comptes rattachés
Les clients d’exploitation sont des tiers auxquels l’APNI vend les services, objets de son
activité.
Il fonctionne de la manière suivante :
 Prestations de services

411 Clients X
443 Etat- TVA facturée X
446 Etat, autres taxes sur CA(centimes additionnels) X
706 Services vendus X
 Avances et acomptes reçu, retenues de garantie

4191/4192/4198 Clients, avances et acomptes reçus/retenues de garantie X
 Rabais, remises, ristournes et autres avoir accordés hors facture

706 Services vendus X
4198 Rabais, remises, ristournes et autres avoirs à accoder X
 Escompte de règlement accordé

673 Escomptes obtenus X
4198 Rabais, remises, ristournes et autres avoirs à accorder X
 Règlements reçus du client

411 Clients X
 Personnel
Ce compte personnel enregistre l’ensemble des opérations qui interviennent entre l’APNI et
les personnes qui sont liées à elle par un contrat de travail.

112/156
 Avances et acomptes faits au personnel

421 Personnel, avances et acomptes X
 Constatation des salaires

6611 Appointements et salaires X
6612 Primes et gratifications X
6613 Congés payés X
6638 Indemnités forfaitaires versées au personnel X
272 Prêts au personnel X
421 Personnel, avances et acomptes X
422 Personnel, rémunération due X
4313 Cnss X
4472 Irpp X
4473 TOL X
 Paiement des salaires

422 Personnel, rémunération due X
 Constatation des charges patronales
- Taxe unique sur salaires

6413 Taxe unique sur salaires X
4428 Etat, taxe unique sur salaire X
- CNSS patronale

6641 Charges sociales X
4313 Cnss X
 Paiement des impôts et taxes sur salaires

4428 Etat, taxe unique sur salaire X
4472 IRPP X
4478 TOL X
52 /57 Banque/Caisse X

113/156
 Paiement des cotisations sociales(CNSS)

4313 Cnss X
52 /57 Banque/Caisse X
 Rémunération du personnel extérieur
Les rémunérations du personnel salarié extérieur à l’APNI, versées à titre d’honoraires ou

facturés par les sociétés de personnel temporaires, constituent des services extérieurs
enregistrés en 637- Rémunérations de personnel extérieur ; mais en fin d’exercice, leur
montant global fait l’objet d’un transfert.
En cours d’année

637 Rémunération du personnel extérieur X
En fin d’année

667 Rémunération transfert de du personnel extérieur X
637 Rémunération du personnel extérieur X
 Etat et collectivités publiques
Ce compte enregistre les opérations faites avec l’état et les collectivités publiques.
 Constatation des dettes d’impôts

64 Impôts et taxes X
44 Etat et collectivités publiques X
 Règlement d’impôts

44 Etat et collectivités publiques X

114/156
 Organismes internationaux
L’APNI enregistre dans ce compte les dettes et créances autres que celles liées à son activité.
Elles concernent exclusivement le montant des dépenses dont l’APNI doit assumer la charge,
les dettes organismes internationaux vis-à-vis de l’APNI et, d’autre part, les dettes des
organismes internationaux et le règlement par ces derniers des sommes dues à l’APNI.
 Constatation des fonds de dotations à recevoir

458 Organismes internationaux X
102 Capital par dotation X
 Constatation des subventions d’investissement à recevoir

141 Subvention d'investissement X
 Constatation des subventions d’exploitation à recevoir

718 Autres subventions d'exploitation X
 Règlement par les organismes internationaux des sommes dues

52/57 Compte de trésorerie X
 Associés et groupe
Ce compte enregistre les constatations des droits d’adhésion et les cotisations annuelles des
membres de l’APNI ainsi les règlements des sommes dues par les membres.
 Constatation des droits d’adhésion des membres

461 Associés, opération sur le capital X
101 Capital social X

115/156
 Constatation des cotisations annuelles des membres

7582 Cotisations X
 Règlement des sommes dues par les membres

52/ 57 Banque/caisse X
 Débiteurs et créditeurs divers
Ce compte enregistre les opérations en instance de régularisation et relative aux créances et

dettes liées à l’acquisition de titres, des charges non consommées, des produits et charges
constatés d’avance, des écarts sur les opérations libellés en monnaies étrangères, et des
créances sur travaux non encore facturables.
 Charges constatées d’avance
- En fin d’exercice
476 Charges constatées d'avance X
6 Charges X
- En début d’exercice
6 Charges X
476 Charges constatées d'avance X
 Produits constatés d’avance
- En fin d’exercice
7 Produits X
477 Produits constatés d'avance X
- En début d’exercice
477 Produits constatés d'avance X
7 Produits X

116/156
 Dépréciation et risques provisionnés
Les créances certaines dans leur principe mais dont le recouvrement apparaît, pour des raisons
diverses, incertain sont transférées dans un compte douteux et une provision pour dépréciation
appropriée constituée. Des provisions ne peuvent être constituées que pour couvrir des
risques de contestations. Aussi elles peuvent l’être en fonction de l’ancienneté sur la base
d’une balance par antériorité.
 Virement clients ordinaires en clients douteux ou litigieux

416 Créances clients litigieuses ou douteuses X
411 Clients ordinaires X
 Constatation de la charge provisionnée

6594 Charges provisionnées d'exploitation sur créances X
49 Dépréciations te risques provisionnés X
 Reprise de la charge provisionnée

49 Dépréciations te risques provisionnés X
7594 Reprise de la charge provisionnée sur créances X
 Créances irrécouvrables

6511 Pertes sur créances clients X
411 / 416 Clients ordinaires/clients litigieuses ou douteuses X
SECTION 5 : COMPTES DE TRESORERIE
 Dépôt d’espèces en banque
- Journal banque

521 Banque X
585001 Versement espèces en banque X
- Journal caisse

585001 Versement espèces en banque X
571 Caisse X

117/156
 Retrait d’espèces en banque
- Journal banque

585002 Appro caisse X
521 Banque X
- Journal caisse

571 Caisse X
585002 Appro caisse X
 Réception d’un chèque d’un tiers

513 Chèques à encaisser X
4 Tiers X
 Remise d’un chèque en banque

514 Chèques à l'encaissement X
513 Chèques à encaisser X
 Encaissement d’un chèque

521 Banque X
 Chèque impayé

4 Tiers X
787 Transferts de charges financières(frais sur chèque impayé) X
 Virement reçu

521 Banque X
4 Tiers X

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 Emission d’un chèque à l’ordre d’un tiers

4 Tiers X
521 Banque X
 Virement à l’ordre d’un tiers

4 Tiers X
6318 Autres frais bancaires X
521 Banque X
 Paiement en espèces

4/6 Tiers/charges X
571 Caisse X
 Règlement reçu en espèces

57 Caisse X
4/7 Tiers/Produits X
 Décaissement caisse d’avance

581 Régie d'avance X
571 Caisse X
 Justification de la caisse d’avance

2 /4/6 Immobilisations /tiers/charges X
581 Régie d'avance X
SECTION 6 : COMPTES DE RESSOURCES
Comme ressources, on peut citer le capital social, les subventions et les emprunts.
 Subventions d’investissement
Ce sont des aides financières non financières accordées à l’entreprise en vue d’acquérir, de
créer, de remplacer et mettre en état des immobilisations.

119/156
 Obtention d’une subvention d’investissement

4494 /458 Etat/Organismes internationaux X
 Reprise d’une subvention d’investissement

865 Reprise de subvention d'investissement X
 Emprunts
Ce sont des ressources financières externes, contractées auprès d’établissements de crédit

et/ou de tiers divers, affectées de au financement des moyens d’exploitation ou de
production.
 Obtention d’un emprunt

521 Banque X
162 Emprunt X
 Remboursement d’un emprunt

162 Emprunt X
6712 Intérêts des emprunts X
521 Banque X
 Affectation du résultat

130 Résultat net en instance d'affectation X
121 Report à nouveau créditeur X
113 Réserves réglementées X
118 Autres réserves X
129 Report à nouveau débiteur X

120/156
SECTION 7 : ENGAGEMENTS HORS BILAN
Ces comptes permettent à l’APNI d’enregistrer les engagements hors bilan relatifs au Fonds
de Garantie de l’APNI (FG APNI) qui a pour objet de garantir les prêts consentis aux
PME/PMI par les établissements financiers partenaires.
 Octroi de la garantie

9062 Garanties accordées X
9162 Contreparties des engagements X
 Amortissement de la garantie

 Annulation de la garantie


121/156
CHAPITRE 4 : CLASSEMENT ET ARCHIVAGE DES DOCUMENTS
Chaque enregistrement comptable est appuyé par une ou plusieurs pièces justificatives qui
doivent être impérativement archivées dans les classeurs ouverts da façon chronologique.
SECTION 1 : IMMOBILISATIONS
Les pièces relatives aux acquisitions d’immobilisations doivent comprendre notamment :

 Copie de la facture,
 2ème exemplaire du Bon de commande,
 justificatifs de frais annexes.
La facture est classée dans le classeur d’achat approprié.
SECTION 2 : ACHATS - FOURNISSEURS
Les pièces (copies de factures et bons de commande) sont classées chronologiquement par
numéro de pièce.
L’original de la facture servant à son règlement, est classé dans le classeur de trésorerie
approprié avec la référence du paiement.
Un dossier appelé « Echéancier des factures en instance de paiement » est mis en place afin
d’assurer un suivi des factures non réglées.
SECTION 3 : CAISSE
Les pièces de caisse (bons de sorties, reçus et factures), les procès-verbaux d’inventaire de
caisse, et les pages du brouillard de caisse, sont archivées chronologiquement.
SECTION 4 : BANQUE
Les pièces de banque (photocopies des chèques émis avec les factures les ayant appelés et
reçus, bordereaux de remises de chèques, avis de débit et de crédit des banques ...) sont
archivées chronologiquement.
Un classeur différent est utilisé pour chaque banque.
Les états de rapprochement bancaire et les relevés de comptes sont également archivés dans
un classeur spécifique à chaque banque. L’état de rapprochement bancaire est un document
qui permet de vérifier la concordance entre le compte banque tenu par l’entreprise et le relevé
adressé périodiquement par la banque.

122/156
SECTION 5 : PAIE-PERSONNEL
Le RAF archive les dossiers individuels (contrat de travail, planning des congés, justificatifs
d’identité...) des salariés de l’entreprise dans des classeurs prévus à cet effet.
Chaque mois, le RAF archive les bulletins de salaires du personnel permanent, le livre de paie
édité mois par mois et les récapitulatifs des prestataires.
SECTION 6 : DECLARATIONS FISCALES
Un ou plusieurs classeurs reprennent mois par mois les copies des déclarations fiscales :
 Taxe sur la Valeur Ajoutée,
 Impôts sur les Traitements et salaires (IRPP, TUS),
 Taxe immobilière(TI),
 TOL,
 Autres taxes…
SECTION 7 : DECLARATIONS SOCIALES
Ce classeur doit contenir les déclarations à caractère social. Ainsi, les versements à la CNSS
sont archivés séparément.
SECTION 8 : OPERATIONS DIVERSES
Il s’agit tous les enregistrements effectués en attente de justificatifs, ainsi que les opérations
qui ne se rapportent à aucun des journaux principaux, les régularisations d’écritures, les
amortissements et opérations de fin d’exercice.
Toutes les opérations diverses doivent être assorties des pièces qui justifient les
régularisations et autres opérations passées en écriture.

123/156
CHAPITRE 5 : ETATS FINANCIERS
SECTION 1 : DEFINITION ET COMPOSITION DES ETATS FINANCIERS
« Les états financiers de synthèse regroupent les informations comptables au moins une fois
par an sur une période de douze mois, appelée exercice ; ils sont dénommés états financiers
annuels. La durée de l’exercice est exceptionnellement inférieure à douze mois pour le
premier exercice débutant au cours du premier semestre de l’année civile. Cette durée peut
être supérieure à douze mois pour le premier exercice commencée au cours du deuxième
semestre de l’année.»
« Les états financiers annuels comprennent le Bilan, le compte de résultat, le Tableau

financier des ressources et des emplois, ainsi que l’état annexé. Ils forment un tout
indissociable et décrivent de façon régulière et sincère les évènements, opérations et situation
de l’exercice pour donner une image fidèle du patrimoine, de la situation financière et du
résultat de l’entreprise. Ils sont établis et présentés conformément aux dispositions des
articles 25 à 34, de façon à permettre leur comparaison dans le temps, exercice par exercice,
et leur comparaison avec les états financiers annuels des autres entreprises dressés dans les
mêmes conditions de régularité, de fidélité et comparabilité.»
Les comptes sont arrêtés en respectant les principes édictés par le SYSCOHADA dont voici
quelques-uns :
 La prudence
« La comptabilité doit satisfaire, dans le respect de la règle de prudence, aux obligations de

régularité, de sincérité et de transparence inhérentes à la tenue, au contrôle, à la présentation
et à la communication des informations qu’elle a traitées».
« L’application du Système comptable OHADA implique que :

 la règle de prudence soit en tous cas observée, à partir d’une appréciation raisonnable
des événements et des opérations à enregistrer au titre de l’exercice ;
 l’entreprise se conforme aux règles et procédures en vigueur en les appliquant de
bonne foi ;
 les responsables des comptes mettent en place et en œuvre des procédures de contrôle
interne indispensables à la connaissance qu’ils doivent normalement avoir la réalité et
l’importance des événements, opération et situations liés à l’activité de l’entreprise ;
 les informations soient présentées et communiquées clairement sans intention de
dissimuler la réalité derrière l’apparence».
 Prudence : sa finalité est d’éviter de transférer sur des exercices ultérieurs des risques
nés dans l’exercice et susceptible d’entraîner des pertes futures.
 Sincérité : la sincérité est l’authenticité, l’absence de traçage. Ici la sincérité est
l’application de bonne foi de la règle de prudence.
 Transparence : c’est la présentation et la communication claire des informations
importantes, sans intention de dissimuler la réalité derrière l’apparence.

124/156
En plus de l’obligation d’observer les principes de prudence et de transparence indispensables
à la fiabilité des comptes, le système OHADA institue à la charge des organes
d’administration et de gestion, l’obligation de mettre en place un bon système de contrôle
interne.
 La permanence des méthodes« La cohérence des évaluations au cours des exercices

successifs implique la permanence dans l’application de règles et des procédures
les concernant »
 La spécialisation des exercices
« Le résultat de chaque exercice est indépendant de celui qui le précède et celui qui le suit ;
pour sa détermination, il convient de lui rattacher et de lui imputer tous les événements et
toutes les opérations qui lui sont propres et ceux-là seulement » Cet article institue le principe
de séparation des exercices, qui est d’application universelle. La séparation des exercices est
assurée par la comptabilité d’engagement, les comptes de régularisation, les amortissements et
provisions, etc.
 Le coût historique
« Le coût historique des biens inscrit à l’actif du bilan est constitué par : le coût réel
d’acquisition pour ceux achetés à des tiers, la valeur d’apport pour ceux apportés par
l’Etat ou les associés, la valeur actuelle pour ceux acquis à titre gratuit ou, en cas
d’échange, par la valeur de celui des deux éléments dont l’estimation est la plus sûre ; Le
coût réel de production pour ceux produits par l’entreprise pour elle-même »
 L’intangibilité du bilan
« Les états financiers annuels de chaque entreprise respectent les dispositions ci-
après :
 Le bilan d’ouverture d’un exercice doit correspondre au bilan de clôture de
l’exercice précédent ;
 Toute compensation, non juridiquement fondée, entre postes d’actif et postes
de passif dans le bilan entre postes de charges et postes de produits est
interdite ;
 La présentation des états financiers est identique d’un exercice à l’autre ;
 Chacun des postes des états financiers comporte l’indication du chiffre relatif
au poste correspondant de l’exercice précèdent.
Lorsque l’un des postes chiffrés d’un état financier n’est pas comparable à celui de
l’exercice précédent, c’est ce dernier qui doit être adapté. L’absence de comparabilité
ou l’adaptation des chiffres est signalée dans l’état annexé.»
 Principe d’importance relative
Les comptes d’importance significative doivent être présentés séparément dans les
états financiers. Les informations d’importance non significative de même niveau
peuvent être regroupées dans un compte global. Il n’est pas nécessaire de les présenter
séparément. Une information est considérée comme significative lorsque son omission

125/156
est susceptible d’influencer les décisions économiques prises par les destinataires des
états financiers. L’importance est définie à la fois en fonction de la nature et de la
taille du poste.
 Principe de continuité de l’exploitation
« En application du principe de continuité de l’exploitation, l’entreprise est

normalement considérée comme étant en activité, c’est-à-dire comme devant continuer
à fonctionner dans un avenir raisonnablement prévisible. Lorsqu’elle a manifesté
l’intention ou quand elle se trouve dans l’obligation de se mettre en liquidation ou de
réduire sensiblement l’étendue de ses activités, sa continuité n’est plus assurée et
l’évaluation de ses biens doit être reconsidérée. Il en est de même quand il s’agit d’un
bien – ou d’un ensemble de biens-autonome dont la continuité d’utilisation est
comprise en raison notamment de l’évolution irréversible des marchés ou de la
technique.

126/156
SECTION 2 : PROCEDURE D’ELABORATION DES ETATS FINANCIERS

ET COMPTABLES
Procédure d'élaboration des états financiers
Etablissement du projet des états financiers
Arrêté comptable des mises à jour

 Editer la balance générale des comptes, les balances auxiliaires et le grand-livre des
comptes avant inventaire
 Analyser les balances : vérifier les soldes débiteurs et les soldes créditeurs
 Procéder au pointage des comptes du grand-livre et s'assurer de leur régularité afin de
garantir la fiabilité de l'information financière
 Rapprocher les comptes du grand-livre et ceux des balances pour valider la cohérence
des soldes
Responsable
Enregistrement des écritures de régularisation et Edition de la
Administratif
balance après inventaire
et Financier
 Préparer les écritures de régularisation des comptes(OD d'inventaire)
 Saisir dans le journal des opérations diverses les écritures de régularisation préparées
 Editer la balance générale des comptes après inventaire et procéder contrôle de
cohérence
Edition et contrôle du projet d'états financiers

 Editer les états financiers et contrôler la cohérence des sommes y figurant
 Effectuer le contrôle des soldes intermédiaires de gestion
 Saisir les écritures de correction des anomalies et erreurs constatées

127/156
ET COMPTABLES
Procédure d'élaboration des états financiers
Etablissement du projet des états financiers
Responsable Elaboration du projet de comptes annuels

Administratif  Editer la plaquette complète "Etats financiers annuels de l'exercice N"
et financier et la range dans le dossier annuel de contrôle
 Transmettre la plaquette d'états financiers annuels au commissaire aux comptes
pour approbation
Commissaire aux Approbation des états financiers

comptes  Examiner et analyser les états financiers
 Préparer les écritures de correction à passer dans la comptabilité si nécessaire
 Transmettre les écritures de correction au RAF
Responsable Correction d'états financiers

Administratif  Saisir les écritures complémentaires
et financier  Editer la balance générale des comptes, les balances auxiliaires, si elles ont subi des
modifications
 Editer les états financiers définitifs
 Saisir les tableaux et l'état annexé
 Editer la plaquette complète "Etats financiers annuels de l'exercice N"
SECTION 3 : STRUCTURATION DES DIFFERENTS ETATS FINANCIERS
« Le Bilan décrit séparément les éléments d’actif et les éléments de passif constituant le
patrimoine de l’entreprise. Il fait apparaître de façon distincte les capitaux propres.
Le Compte de résultat récapitule les produits et les charges qui font apparaître, par différence,
le bénéfice net ou la perte nette de l’exercice.
Le Tableau financier des ressources et des emplois retrace les flux de ressources et des
emplois de l’exercice
L’Etat annexé complète et précise, l’information donnée par les autres états financiers
annuels.»
 LE BILAN
« Le Bilan de l’exercice fait apparaître de façon distincte, à l’actif : actif immobilisé, l’actif
d’exploitation attaché aux activités ordinaires, l’actif hors activités ordinaires et l’actif de
trésorerie ; au passif : les capitaux propres et ressources assimilées, les dettes financières, le
passif d’exploitation attaché aux activités ordinaires, le passif hors activités ordinaires et le
passif de trésorerie.»

128/156
 LE COMPTE DE RESULTAT
« Le Compte de résultat de l’exercice fait apparaître les produits et les charges, distingués
selon qu’ils concernent les opérations d’exploitation attachées aux activités ordinaires, les
opérations financières, les opérations hors activités ordinaires.
Le classement des produits et des charges permet d’établir des soldes de gestion dans les
conditions définies par le système OHADA.»
 LE TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS
« Le Tableau financier des ressources et des emplois de l’exercice fait apparaître, pour
l’exercice, les flux d’investissement et de financement, les autres emplois, les ressources
financières et la variation de la trésorerie.»
SECTION 4 : PRESENTATION DES ETATS FINANCIERS
« Les états financiers annuels sont rendus obligatoires, en tout ou en partie ; en fonction de la
taille des entreprises appréciée selon des critères relatifs au chiffre d’affaires de l’exercice.
Toute entreprise est, sauf exception liée à sa taille, soumise au "système normal" de
présentation des états financiers et de tenue des comptes.
Toutefois, si le chiffre d’affaires ne dépasse pas 100 000 000 de francs CFA, l’entreprise peut
utiliser le "système allégé".» (Article 11 du Droit comptable OHADA).
« les très petites entreprises, dont les recettes annuels ne sont pas supérieures aux seuils fixés
à l’alinéa 2 du présent article, sont assujettis, sauf utilisation de l’un des deux système prévus
à l’article 11 ci-dessus, au "système minimal de trésorerie", de caractère dérogatoire aux
dispositions générales du présent Acte uniforme.
Les seuils sont les suivants :
 Trente(30) millions de F CFA pour les entreprises de négoce,
 Vingt(20) millions de F CFA pour les entreprises artisanales et assimilées,
Dix (10) millions de F CFA pour les entreprises de services.»
L’Association Pointe-Noire Industrielle utilise le système normal.
« Le Système normal comporte l’établissement du Bilan, du Compte résultat de l’exercice, le

Tableau financier des ressources et des emplois de l’exercice, ainsi que d’un Etat annexé
dont les dispositions principales sont fixées dans le Système OHADA. Il comporte aussi
l’établissement d’un Etat supplémentaire statistique ».

129/156
ANNEXES

130/156
ANNEXE 1 : ETATS FINANCIERS

131/156
BILAN SYSTEME NORMAL
PAGE 1/4
BILAN
Dénomination sociale de l'entreprise : Association Pointe-Noire Industrielle
Sigle usuel : APNI
Adresse : BP 326 Pointe-Noire
N° d'identification fiscale : Exercice clos le : 31/12/2015 Durée (en mois) : 12
Exercice N Ex. N-1

Réf. ACTIF
Brut Amort/Prov Net Net
ACTIF IMMOBILISÉ (1)
AA Charges immobilisées
AB Frais d'établissement et charges
à répartir
AC Primes de remboursement
des obligations
AD Immobilisations incorporelles
AE Frais de recherche et de développement
AF Brevets, licences, logiciels
AG Fonds commercial
AH Autres immobilisations incorporelles
AI Immobilisations corporelles
AJ Terrains
AK Bâtiments
AL Installations et agencements
AM Matériel
AN Matériel de transport
AP Avances et acomptes versés sur

immobilisations
AQ Immobilisations financières
AR Titres de participation
AS Autres immobilisations financières
AW (1) dont H.A.O. :

Brut
Net
AZ TOTAL ACTIF IMMOBILISÉ (I)

132/156
PAGE 2/4
BILAN
Sigle usuel : APNI
Exercice N Ex. N-1

Réf. ACTIF
Brut Amort./Prov. Net Net
AZ Report total Actif immobilisé
ACTIF CIRCULANT
BA Actif circulant H.A.O.
BB Stocks
BC Marchandises
BD Matières premières et autres
approvisionnements
BE En-cours
BF Produits fabriqués
BG Créances et emplois assimilés

BH Fournisseurs, avances versées
BI Clients
BJ Autres créances
BK TOTAL ACTIF CIRCULANT (II)
TRÉSORERIE-ACTIF
BQ Titres de placement
BR Valeurs à encaisser
BS Banques, chèques postaux, caisse
BT TOTAL TRÉSORERIE-ACTIF (III)
BU Écart de conversion-Actif (IV)

(perte probable de change)
BZ TOTAL GÉNÉRAL (I + II + III + IV)

133/156
PAGE 3/4
BILAN
Sigle usuel : A P N I
N° d'identification fiscale : Exercice clos le :31/12/2015 Durée (en mois) : 12
PASSIF Exercice Exercice

Réf.
(avant répartition) N N-1
CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES

ASSIMILÉES
CA Capital
CB Actionnaires capital non appelé -
CC Primes et réserves
CD Primes d'apport, d'émission, de fusion
CE Ecarts de réévaluation
CF Réserves indisponibles
CG Réserves libres
CH Report à nouveau + ou -
CI Résultat net de l'exercice (bénéfice + ou perte -)
CK Autres capitaux propres

CL Subventions d'investissement
CM Provisions réglementées et fonds assimilés
CP TOTAL CAPITAUX PROPRES (I)
DETTES FINANCIÈRES ET RESSOURCES

ASSIMILÉES (1)
DA Emprunts
DB Dettes de crédit-bail et contrats assimilés
DC Dettes financières diverses
DD Provisions financières pour risques et charges
DE (1) dont H.A.O. :
DF TOTAL DETTES FINANCIÈRES (II)
DG TOTAL RESSOURCES STABLES (I + II)

134/156
PAGE 4/4
BILAN
Sigle usuel : A P N I
N° d'identification fiscale : Exercice clos le :31/12/2015 Durée (en mois) : 12
PASSIF Exercice Exercice

Réf.
(avant répartition) N N-1
DG Report Total Ressources stables
PASSIF CIRCULANT
DH Dettes circulantes et ressources assimilées H.A.O.

DI Clients, avances reçues
DJ Fournisseurs d'exploitation
DK Dettes fiscales
DL Dettes sociales
DM Autres dettes
DN Risques provisionnés
DP TOTAL PASSIF CIRCULANT (III)
TRESORERIE-PASSIF
DQ Banques, crédits d'escompte

DR Banques, crédits de trésorerie
DS Banques, découverts
DT TOTAL TRÉSORERIE-PASSIF (IV)
DV Écarts de conversion-Passif (V)

(gain probable de change)
DZ TOTAL GÉNÉRAL (I + II + III + IV + V)

135/156
COMPTE DE RESULTAT SYSTEME NORMAL
PAGE 1/4
COMPTE DE RESULTAT
Sigle usuel : APNI
Exercice Exercice
Réf. CHARGES (1re partie)
N N-1
ACTIVITÉ D'EXPLOITATION
RA Achats de marchandises
RB - Variation de stocks (+ ou -)
(Marge brute sur marchandises voir TB) .
RC Achats de matières premières et fournitures liées

RD - Variation de stocks (+ ou -)
(Marge brute sur matières voir TG) .
RE Autres achats
RH - Variation de stocks (+ ou -)
RI Transports
RJ Services extérieurs
RK Impôts et taxes
RL Autres charges
(Valeur ajoutée voir TN) .
RP Charges de personnel (1)

(1) dont personnel extérieur
RQ (Excédent brut d'exploitation voir TQ) .
RS Dotations aux amortissements et provisions
RW Total des charges d'exploitation
(Résultat d'exploitation voir TX) .

136/156
PAGE 2/4
COMPTE DE RESULTAT
Sigle usuel : APNI
Exercice Exercice
Réf. PRODUITS (1re partie)
N N-1
ACTIVITÉ D'EXPLOITATION
TA Ventes de marchandises
TB MARGE BRUTE SUR MARCHANDISES
TC Ventes de produits fabriqués

TD Travaux, services vendus
TE Production stockée (ou déstockage) (+ ou -)
TF Production immobilisée
TG MARGE BRUTE SUR MATIERES
TH Produits accessoires
TI CHIFFRES D'AFFAIRES(1) (TA + TC + TD+ TH)
TJ (1) dont à l'exportation
TK Subventions d'exploitation
TL Autres produits
TN VALEUR AJOUTÉE
TQ EXCÉDENT BRUT D'EXPLOITATION
TS Reprises de provisions
TT Transferts de charges
TW Total des produits d'exploitation
TX RÉSULTAT D'EXPLOITATION
Bénéfice (+) ; Perte (-)

137/156
PAGE 3/4
COMPTE DE RESULTAT
Sigle usuel : APNI
Exercice Exercice
Réf. CHARGES (2e partie)
N N-1
RW Report Total des charges d'exploitation
ACTIVITÉ FINANCIÈRE
SA Frais financiers
SC Pertes de change
SD Dotations aux amortissements et provisions
SF Total des charges financières
(Résultat financier voir UG)
SH Total des charges des activités ordinaires
(Résultat des activités ordinaires voir UI)
HORS ACTIVITÉS ORDINAIRES (H.A.O.)
SK Valeurs comptables des cessions d'immobilisations

SL Charges H.A.O.
SM Dotations H.A.O.
SO Total des charges H.A.O.
(Résultat H.A.O. voir UP)
SQ Participations des travailleurs

SR Impôts sur le résultat
SS Total participation et impôts
ST TOTAL GÉNÉRAL DES CHARGES
(Résultat net voir UZ)

138/156
PAGE 4/4
COMPTE DE RESULTAT
Sigle usuel : APNI
Exercice Exercice
Réf. PRODUITS (2e partie)
N N-1
TW Report Total des produits d'exploitation
ACTIVITÉ FINANCIÈRE
UA Revenus financiers
UC Gains de change
UD Reprises de provisions
UE Transferts de charges
UF Total des produits financiers
UG RÉSULTAT FINANCIER (+ ou -)
UH Total des produits des activités ordinaires
UI RÉSULTAT DES ACTIVITÉS ORDINAIRES (1)
(+ ou -)
UJ (1) dont impôt correspondant
HORS ACTIVITÉS ORDINAIRES (H.A.O.)

UK Produits des cessions d'immobilisations
UL Produits H.A.O.
UM Reprises H.A.O.
UN Transferts de charges
UO Total des produits H.A.O.
UP RÉSULTAT H.A.O. (+ ou -)
UT TOTAL GÉNÉRAL DES PRODUITS
UZ RÉSULTAT NET
Bénéfice (+) ; Perte (-)

139/156
140/156
TAFIRE SYSTEME NORMAL
PAGE 2/4
TABLEAU FINANCIER DES RESSOURCES ET EMPLOIS (TAFIRE)

(suite)
Sigle usuel : APNI
Ressources
Variation des créances : N - (N - 1) Emplois
diminution (-)
(BH) Fournisseurs, avances versées ou
(BI) Clients ou
(BJ) Autres créances ou
(BU) Ecarts de conversion - Actif (1) ou
(B) Variation globale nette des créances ou
Emplois Ressources
Variation des dettes circulantes : N - (N - 1)
diminution (-) augmentation (+)
(DI) Clients, avances reçues ou
(DJ) Fournisseurs d'exploitation ou
(DK) Dettes fiscales ou
(DL) Dettes sociales ou
(DM) Autres dettes ou
(DN) Risques provisionnés ou
(DU) Ecarts de conversion - Passif (1) ou

(C) Variation globale nette
des dettes circulantes ou
VARIATION DU B.F.E. = (A) + (B) + (C) XC ou
n EXCEDENT DE TRÉSORERIE D'EXPLOITATION (E.T.E.)

ETE = EBE - Variation BFE - Production immobilisée
N N-1
Excédent brut d'exploitation
- Variation du B.F.E. (- si emplois ; + si ressources) (- ou +)
- Production immobilisée
EXCEDENT DE TRÉSORERIE D'EXPLOITATION XD
(1) En cours d'adoption.

141/156
PAGE 3/4

2e PARTIE : TABLEAU
Sigle usuel : APNI
Exercice
Exercice N
N-1
Réf.
Emplois Ressources (E - ; R +)
I. INVESTISSEMENTS
ET DESINVESTISSEMENTS
FA Charges immobilisées
(augmentation dans l'exercice)
Croissance interne
FB Acquisitions/Cessions d'immobilisations
incorporelles
FC Acquisitions/Cessions d'immobilisations
corporelles
Croissance externe
FD Acquisitions/Cessions d'immobilisations
financières
FF INVESTISSEMENT TOTAL
FG II. VARIATION DU BESOIN DE FINANCEMENT

D'EXPLOITATION (cf. Supra : Var. B.F.E.)
FH A - EMPLOIS ECONOMIQUES A FINANCER

(FF + FG)
FI III. EMPLOIS/RESSOURCES (B.F. H.A.O.)
FJ IV. EMPLOIS FINANCIERS CONTRAINTS(1)

Remboursements (selon échéancier) des emprunts
et dettes financières
(1) A l'exclusion des remboursements anticipés portés en VII
FK B - EMPLOIS TOTAUX A FINANCER

142/156
PAGE 4/4

(suite)
Sigle usuel : APNI
(suite)
Exercice
Exercice N
N-1
Réf.
Emplois Ressources (E - ; R +)
V. FINANCEMENT INTERNE
FL Dividendes (emplois) / C.A.F.G. (Ressources)

VI. FINANCEMENT PAR LES CAPITAUX
PROPRES
FM Augmentations de capital par apports nouveaux
FN Subventions d'investissement
FP Prélèvements sur capital
(y compris retraits de l'exploitant)
VII. FINANCEMENT PAR DE NOUVEAUX
EMPRUNTS
FQ Emprunts (2)
FR Autres dettes financières (2)
(2) remboursements anticipés inscrits séparément
en emplois
FS C - RESSOURCES NETTES DE FINANCEMENT
FT D - EXCEDENT OU INSUFFISANCE DE
RESSOURCES DE FINANCEMENT (C - B)
VIII. VARIATION DE LA TRESORERIE
Trésorerie nette
FU à la clôture de l'exercice + ou -
FV à l'ouverture de l'exercice + ou -
FW Variation Trésorerie :
(+ si Emploi : - si Ressources)
Contrôle : D = VIII avec signe opposé

Nota : I, IV, V, VI, VII : en termes de flux ; II, III, VIII : différences « bilantielles »
CONTRÔLE (à partir des masses des bilans N et N - 1) Emplois Ressources
Variation du fonds de roulement (F.d.R.) : FdR (N) - FdR (N - 1) ou
Variation du B.F. global (B.F.G.) : BFG (N) - BFG (N - 1) ou
Variation de la trésorerie (T) : T (N) - T (N - 1) ou
TOTAL =

143/156
144/156
Dénomination sociale de l'entreprise : Association Pointe-Noire Industrielle ETAT ANNEXE
Sigle usuel : A P N I PAGE 2
TABLEAU 2 : AMORTISSEMENTS Exercice du..01/01/2015..au..31/12/2015
SITUATIONS ET MOUVEMENTS A B C D=A+B-C
DIMINUTIONS : CUMUL DES

AMORTISSEMENTS AUGMENTATIONS : Amortissements relatifs aux AMORTISSEMENTS
CUMULES A L'OUVERTURE DOTATIONS éléments sortis de l'Actif A LA CLOTURE
DE L'EXERCICE DE L'EXERCICE
RUBRIQUES DE L'EXERCICE
CHARGES IMMOBILISEES
Frais d'établissement et charges à répartir 0
Primes de remboursement des obligations 0
TOTAL 0
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
Frais de recherche et de développement 0 0 0
Brevets, licences, logiciels 0 0 0
Fonds commercial 0 0 0
Autres immobilisations incorporelles 0 0 0
TOTAL (I) 0 0 0 0
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
Terrains 0 0 0
Bâtiments 0 0 0
Installations et agencements 0 0 0
Matériel 0 0 0
Matériel de transport 0 0 0
TOTAL (II) 0 0 0 0
TOTAL (I + II) 0 0 0 0
Total des Dotations de l'exercice 0

Dont cessions courantes
Dont cessions H.A.O. 0

145/156
TABLEAU 3 : PLUS-VALUES ET MOINS-VALUES DE CESSIONS (1) Exercice du..01/01/2015..au..31/12/2015
MONTANT AMORTIS- VALEUR PRIX PLUS-VALUE

BRUT SEMENTS COMPTABLE DE CESSION OU
PRATIQUES NETTE MOINS-VALUE
A B C=A-B D E= D- C
Frais de recherche et de développement

Brevets, licences, logiciels
Fonds commercial
Autres immobilisations incorporelles
Terrains
Bâtiments
Installations et agencements
Matériel
Matériel de transport
IMMOBILISATIONS FINANCIERES
Titres de participation
Autres immobilisations financières
TOTAL
(1) Par poste du bilan.

146/156
TABLEAU 4 : PROVISIONS INSCRITES AU BILAN Exercice du..01/01/2015..au..31/12/2015
SITUATIONS ET A B C D=A+B-C
MOUVEMENTS AUGMENTATIONS : DOTATIONS DIMINUTIONS : REPRISES
PROVISIONS PROVISIONS
A
HORS HORS A LA
L'OUVERTURE D'EXPLOI- FINAN- D'EXPLOI- FINAN-
ACTIVITES ACTIVITES CLOTURE DE
DE TATION CIERES TATION CIERES
ORDINAIRES ORDINAIRES L'EXERCICE
NATURE L'EXERCICE
1. Provisions réglementées
2. Provisions financières pour
risques et charges
3. Provisions pour dépréciation
des immobilisations
TOTAL (I)
4. Dépréciations des stocks

5. Dépréciations et risques
provisionnés (Tiers)
6. Dépréciations et risques
provisionnés (Trésorerie)
TOTAL (II)
TOTAL (I) + (II)

147/156
TABLEAU 5 : BIENS PRIS EN CREDIT-BAIL ET CONTRATS ASSIMILES Exercice du..01/01/2015..au..31/12/2015
SITUATIONS ET MOUVEMENTS NATURE A AUGMENTATIONS B DIMINUTIONS C D=A+B-C

DU MONTANT Acquisitions Virements de Suite à une Cessions Virements de MONTANT
CONTRAT BRUT A Apports poste à poste réévaluation Scissions Hors poste à poste BRUT A LA
(I ; M ; A) L'OUVER- TURE Créations pratiquée service CLOTURE
(1) DE L'EXERCICE au cours de DE L'EXERCICE
RUBRIQUES l'exercice
Brevets, licences, logiciels
Fonds commercial
Autres immobilisations incorporelles
Terrains
Bâtiments
Installations et agencements
Matériel
Matériel de transport
TOTAL GENERAL
(1) I : Crédit-bail immobilier ; M : Crédit-bail mobilier ; Autres contrats (dédoubler le poste si montants significatifs).

148/156
Dénom ination sociale de l'entreprise : Association Pointe-Noire Industrielle ETAT ANNEXE
N° d'identification fiscale : Exercice clos le : 31/12/2015 Durée (en m ois) : 12
TABLEAU 6 : ÉCHÉANCES DES CRÉANCES À LA CLÔTURE DE L'EXERCICE
ANALYSE PAR ÉCHÉANCES AUTRES ANALYSES

CRÉANCES MONTANT À UN AN AU PLUS À PLUS D'UN À PLUS DE MONTANTS MONTANTS MONTANTS
BRUT DONT AN ET A DEUX DEUX ANS EN DEVISES ENVERS LES REPRÉ-
ÉCHUES ANS AU PLUS ENTREPRISES SENTÉS
LIÉES PAR EFFETS
CRÉANCES DE L'ACTIF
IMMOBILISÉ (I)
Prêts (1)
Créances rattachées à des
participations
Autres im m obilisations
financières
CRÉANCES DE L'ACTIF
CIRCULANT (II)
Fournisseurs
Clients et com ptes
rattachés
Personnel
Sécurité sociale et autres
organism es sociaux
État
Organism es internationaux
Associés et Groupe
Débiteurs divers
Créances H.A.O.
Charges constatées
d'avance
TOTAL (I) + (II)
(1) Prêts accordés en cours d'exercice : / Rem boursem ents obtenus en cours d'exercice :

149/156
Dénomination sociale de l'entrepriseAssociation
: Pointe-Noire Industrielle ETAT ANNEXE
TABLEAU 7 : ÉCHÉANCES DES DETTES À LA CLÔTURE DE L'EXERCICE
ANALYSE PAR ÉCHÉANCES AUTRES ANALYSES

DET T ES MONTANT À UN AN AU PLUS À PLUS D'UN À PLUS DE MONTANTS MONTANTS MONTANTS
BRUT AN ET A DEUX DEUX ANS EN DEVISES ENVERS LES REPRÉ-
DONT
ANS AU PLUS ENTREPRISES SENTÉS
ÉCHUES
LIÉES PAR EFFETS
DETTES FINANCIÈRES ET
RESSOURCES ASSIMILÉES
Emprunts obligataires conver-
tibles (1)
Autres emprunts obligataires (1)
Emprunts et dettes des établisse-
ments de crédit (1)
Autres dettes financières (1) (2)
TOTAL (I)
Dettes de crédit-bail immobilier
Dettes de crédit-bail mobilier
Dettes sur contrats assimilés
TOTAL (II)
DETTES DU PASSIF
CIRCULANT
Fournisseurs et comptes ratta-
chés
Clients
Personnel
Sécurité sociale et organismes
sociaux
État
Organismes internationaux
Associés et Groupe
Créditeurs divers
Dettes H.A.O.
Produits constatés d'avance
TOTAL (III)
TOTAL (I + II + III)
(1) Em prunts s o us c rits e n c o urs d'e xe rc ic e : / Emprunts remboursés en cours d'exercice :
(2) To ta l de s de tte s e nve rs le s a s s o c ié s (pe rs o nne s phys ique s )

150/156
Dénomination sociale de l'entreprise :Association Pointe-Noire Industrielle ETAT ANNEXE
TABLEAU 8 : CONSOMMATIONS INTERMEDIAIRES DE L'EXERCICE

(Comptes spécifiques de)
NATURE Nos DE COMPTE MONTANT 2015 MONTANT 1900

(en milliers de francs CFA) (en milliers de francs CFA)
EAU 6051 0 0
ÉLECTRICITÉ 6052 0 0
AUTRES ÉNERGIES 6053 0 0
FOURNITURES D'ENTRETIEN NON STOCKABLES 6054 0 0
FOURNITURES DE BUREAU NON STOCKABLES 6055 0 0
PETIT MATÉRIEL ET OUTILLAGE 6056 0 0
TRANSPORTS POUR LE COMPTE DE TIERS 613 0 0
TRANSPORTS DU PERSONNEL 614 0 0
ENTRETIEN, RÉPARATIONS DES BIENS IMMOBILIERS 6241 0 0
ENTRETIEN, RÉPARATIONS DES BIENS MOBILIERS 6242 0 0
PUBLICITÉ, PUBLICATIONS, RELATIONS PUBLIQUES 627 0 0
FRAIS DE TÉLÉCOMMUNICATIONS 628 0 0
RÉMUNÉRATIONS D'INTERMÉDIAIRES ET DE CONSEILS 632 0 0
0,000

151/156
152/156
Sigle usuel : APNI PAGE 10
TABLEAU 10 : PROJET D'AFFECTATION DU RÉSULTAT DE L'EXERCICE Exercice du..01/01/2015..au..31/12/2015
AFFECTATIONS MONTANT (1) ORIGINES MONTANT (1)
• Réserve légale • Report à nouveau antérieur (pertes) 0
• Réserves statutaires ou contractuelles • Report à nouveau (bénéficiaire) 0
• Autres réserves (disponibles) • Résultat net de l'exercice 0
• Dividendes (2) • Prélèvements sur les réserves (3)
• Autres affectations
• Report à nouveau 0
TOTAL (A) 0 Contrôle : Total A = Total B TOTAL (B) 0
(1) Les montants négatifs sont à porter entre parenthèses ou précédés d'un signe (-).
(2) S'il existe plusieurs catégories d'ayants droits aux dividendes, indiquer le montant pour chacune d'elles.
(3) Indiquer les postes de réserves sur lesquels les prélèvements sont effectués.

153/156
Dénom ination sociale de l'entreprise : Association Pointe-Noire Industrielle ETAT ANNEXE
N° d'identification fiscale : Exercice clos le : 31/12/2015 Durée (en m ois) : 12
TABLEAU 11 : EFFECTIFS, MASSE SALARIALE ET PERSONNEL EXTÉRIEUR
EFFECTIF ET MASSE EFFECTIFS MASSE SALARIALE

SALARIALE
AUTRES ÉTATS
NATIONAUX HORS CEMAC TOTAL NATIONAUX AUTRES ÉTATS DE LA CEMAC HORS CEMAC TOTAL
DE LA CEMAC
QUALIFICATIONS M F M F M F M F M F M F
YA 1. CADRES SUPÉRIEURS 0 0
YB 2. TECHNICIENS
SUPÉRIEURS ET
CADRES MOYENS 0 0
YC 3. TECHNICIENS, AGENTS 0 0
DE MAÎTRISES ET
OUVRIERS QUALIFIES 0 0
YD 4. EMPLOYÉS, MANŒUVRES, 0
OUVRIERS ET APPRENTIS 0 0
YE TOTAL (1) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
YF PERMANENTS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
YG SAISONNIERS 0 0
FACTURATION A
2. Personnel extérieur L'ENTREPRISE
YH 1. CADRES SUPÉRIEURS 0
YI 2. TECHNICIENS
SUPÉRIEURS ET
CADRES MOYENS 0
YI 3. TECHNICIENS, AGENTS M : Masculin
DE MAÎTRISES ET
OUVRIERS QUALIFIES 0 F : Fém inin
YK 4. EMPLOYÉS, MANŒUVRES,
OUVRIERS ET APPRENTIS 0
YL TOTAL (2) 0 0 0 0 0 0 0 0 0
YM PERMANENTS 0 0 0 0 0 0 0 0 0
YN SAISONNIERS 0
YO TOTAL (1) + (2) 0 0 0 0 0 0 0

154/156
ANNEXE 2 : SUPPORTS DE GESTION

155/156

Manuel de Procédures Administratives Finacières Et Comptables - Association Pointe-Noire Industrielle - 2016 - Projet

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ASSOCIATION POINTE-NOIRE

Arrêt Mayinga Ngoyo, BP 929 Tél. 06 899 82 72 Email : referenceconsultingsarl@yahoo.fr

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PARTIE 1- ORGANISATION GENERALE ET PRESENTATION 3

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AFD Agence Française de Développement

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Ce Manuel de procédures fixe les procédures administratives, comptables et financières de

Les objectifs du manuel sont :

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Partie 1 Organisation générale et présentation

MANUEL DES PROCEDURES Partie 2 Procédures administratives

Partie 4 Organisation financière et comptable

Chaque procédure comportera un sommaire présentant les informations suivantes :

 le cycle et le sous-cycle concerné,

La procédure elle-même indiquera :

CHAPITRE 2 : PRESENTATION DE L’ASSOCIATION POINTE-NOIRE

Manuel de procédures administratives, financières et comptables de l’APNI Page 6/156

Sous l’égide de la CCIAM, le projet « Pointe-Noire Industrielle » a permis la participation de

Pour s’assurer de la participation maximale des acteurs bénéficiaires invités à s’associer en

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SECTION 3 : ORGANES DE FONCTIONNEMENT

L’Association Pointe-Noire Industrielle a comme organes :

SECTION 4 : PROJETS, PROGRAMMES ET SERVICES

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Collège des Collège des Collège des Collège des

Resp . Administratif Resp . Projets et Resp. du Fonds de

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SECTION 1 : PRESIDENT DU CONSEIL D’ADMINISTRATION

Identification de poste Président du Conseil d'Administration

· Convoquer l'Assemblée Générale

SECTION 2 : DELEGUE GENERAL

Identification de poste Délégué Général

· Assurer la gestion courante de l'Association

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Identification de poste Responsable Administratif et financier

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SECTION 6 : CHARGE DE LA LOGISTIQUE

Identification de poste Chargé de la logistique

· Consulter les fournisseurs

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SECTION 1 : RESPONSABILITES ET PRINCIPE

La responsabilité de la révision du manuel revient à un comité de révision qui est chargé de

En outre, le recours à un spécialiste en organisation est nécessaire pour le suivi et l’évaluation

 Périodicité de mise à jour

 Proposition de mise à jour

 Décision de mise à jour en cas de proposition d’actualisation

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 Durée des mises à jour et validation

 Rédaction des procédures

 Mise à jour d’une procédure existante

 Rappel sur la sécurité

Différents stades de validations interviennent avant la mise en circulation des procédures

SECTION 3 : MISE A JOUR DES SUPPORT ET INFORMATION

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 Conservation des fichiers

Une note de service destinée à l’ensemble du personnel informe de l’effectivité de la mise à

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SECTION 1 : OBJECTIFS DE LA PROCEDURE

 les courriers sont bien gérés et classés

SECTION 2 : DESCRIPTION DE LA PROCEDURE